5. KẾT LUẬN
4.9 Phân tích tình hình thanh toán
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 67
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Nhu cầu thanh thoán
1. Vay ngắn hạn 0,0 128,2 98,3 2. Phải trả người bán 51,6 44,5 60,4 3. Người mua trả tiền trước 2,0 1,9 2,4 4. Thuế và các khoản phải nộp 2,0 1,9 2,4 5. Phải trả công nhân viên 4,2 7,9 6,9
6. Chi phí phải trả 2,4 2,2 1,6 7. Phải trả phải, phải nộp khác 11,6 13,7 9,7 Tổng 73,9 200,3 181,5 Khả năng thanh toán 1. Tiền 39,4 6,9 25,2 2. Các khoản phải thu 268,0 320,5 154,1 3. Hàng tồn kho 198,4 164,9 98,4 Tổng 505,8 492,2 277,6
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần thép Thuận Phát) Qua bảng 4.9 phân tích tình hình khả năng thanh toán ta thấy nhu cầu thanh toán và khả năng thanh toán của Công ty qua ba năm đều tăng lên, nguyên nhân dẫn đến nhu cầu thanh toán năm 2013 tăng là do sự tăng lên của vay ngắn hạn, phải trả người bán, các khoản thuế phải nộp khác. Năm 2014 nhu cầu thanh toán giảm là do Công ty đã thanh toán được một phần khoản nợ ngắn hạn và một phần các khoản phải trả người bán, thuế phải nộp và khoản phải trả phải nộp khác. Đây là những khoản Công ty đang chiếm dụng của các đơn vị khác và các khoản vay ngân hàng mà Công ty có trách nhiệm phải thanh toán. Ta thấy nợ của Công ty là rất lớn nhưng lượng tiền lại thấp thể hiện doanh nghiệp đang sử dụng tốt nguồn tiền vào sản xuất kinh doanh.
Về khả năng thanh toán khả năng thanh toán ba năm qua của Công ty cũng tăng lên. So sánh giữa nhu cầu thanh toán và khả năng thanh toán ta thấy trong ba năm qua thì Công ty có khả năng đáp ứng nhu cầu thanh toán do khả
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 68 Tóm lại, trong ba năm 202-2014 thì nhu cầu thanh toán của Công ty được
đảm bảo do khả năng thanh toán của Công ty lớn. Tuy nhiên lượng hàng tồn kho và khoản phải thu của Công ty là khá lớn, đây là những khoản mục có tính thanh khoản thấp nếu Công ty không giải quyết được hàng tồn kho và các khoản phải thu thì sẽảnh hưởng đến khả năng thanh toán của mình.
4.1.3.2 Các chỉ tiêu thanh toán
Đánh giá chi tiết khả năng thanh toán của Công ty ta dùng các chỉ tiêu thanh toán (xem bảng 4.10).
Bảng 4.10 Chỉ tiêu thanh toán Chỉ tiêu Đơn vị