6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.4.Tiêu chí đánh giá kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay
vay KHCN
Có nhiều tiêu chí để đánh giá kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng KHCN, mỗi tiêu chí đều có ưu nhược điểm riêng do từng tiêu chí không thể phản ánh
đầy đủ các mặt của rủi ro tín dụng, vì vậy để đánh giá tốt nhất kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng cần kết hợp tất cả các tiêu chí sau:
a. Tỷ lệ nợ xấu được kiểm soát
Dư nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu =
Tổng dư nợ × 100%
Khái niệm nợ xấu của Việt Nam theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN là những khoản nợđược phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nghi ngờ) và nhóm 5 (có khả năng mất vốn), theo đó đây là khoản nợ khó có khả năng hoàn trả, tỷ lệ này càng thấp và giảm nhanh qua thời gian biểu hiện rủi ro tín dụng của ngân hàng thấp và cho thấy chất lượng các khoản tín dụng được cải thiện. Vì nợ xấu bao gồm ba nhóm nợ có mức độ rủi ro khác nhau nên khi
đánh giá cần xem xét thêm biến động trong cơ cấu nhóm nợ để thấy cụ thể
Nhược điểm của chỉ tiêu này chỉ mới đề cập đến nợ nội bảng, chưa bao quá những khoản nợ ngoại bảng là những khoản nợ còn có rủi ro cao hơn và các ngân hàng có thể giảm số liệu nợ xấu bằng cách xử lý xuất ra ngoại bảng.
Dựa trên báo cáo cho vay chi tiết từng thời điểm của các NHTM sẽ phân loại đối tượng khách hàng cụ thể từđó có thể lọc được số liệu dư nợ xấu KHCN từng chi nhánh để tính toán chi tiêu này.
b. Biến động cơ cấu nhóm nợ
Biến động cơ cấu nhóm nợ là sự thay đổi tỷ trọng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 trên tổng dư nợ qua các thời điểm. Nếu tỷ trọng các nhóm nợ có mức rủi ro thấp giảm nhưng không có sự tăng lên ở các nhóm nợ cao hơn đó cũng là một trong những cơ sở đánh giá kết quả kiểm soát rủi ro đang theo hướng tích cực. Và ngược lại nếu tỷ trọng dư nợ tại các nhóm nợ có mức độ rủi ro cao đều tăng cho thấy mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng đang tăng lên.
Nguồn dữ liệu và cách lấy chỉ tiêu này tương tự như chỉ tiêu đầu tiên, báo cáo cho vay chi tiết của ngân hàng sẽ cụ thể đến từng tên khách hàng, nhóm nợ, dư nợ hiện tại, dư nợ đầu năm, dư nợ đầu tháng do đó nếu thu thập
được báo cáo này thì việc lọc số liệu là khá đơn giản.
c. Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể các khoản vay trên tổng dư nợ
Sốđã trích lập dự phòng cụ thể
Tỷ lệ trích lập dự
phòng cụ thể = Tổng dư nợ × 100%
Bản chất của việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là việc trích trước vào chi phí các khoản tổn thất có thể phát sinh do rủi ro tín dụng. Việc trích lập này được thực hiện trước khi rủi ro xảy ra trên cơ sở phân loại nợ và mức
độ rủi ro của từng nhóm nợ.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng được tính theo công thức sau:
Trong đó:
- R: Là tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng. - : Là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số
dư nợ thứ 1 đến thứ n.
- Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri được xác định theo công thức:
Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó:
- Ai: Số dư nợ gốc thứ i;
- Ci: Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính của khoản nợ thứ i.
- r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm theo quy định tại khoản 2 Điều này. Trường hợp Ci > Ai thì Ri được tính bằng 0.
Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nợ nhóm 1: r = 0%; Nợ nhóm 2: r = 5%; Nợ nhóm 3: r = 20%; Nợ nhóm 4: r = 50%; Nợ nhóm 5: r = 100%.
Chỉ tiêu tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể càng cao cho thấy chất lượng các khoản tín dụng của ngân hàng không tốt, có khả năng rủi ro cao. Nếu chỉ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
số này thấp và giảm dần theo thời gian cho thấy chất lượng tín dụng ngân hàng khá tốt, đang được cải thiện, hoặc cũng có thể rơi vào trường hợp các khoản dự phòng chưa được trích lập đầy đủ theo quy định nếu kết quả kiểm tra, kiểm toán phát hiện được.
Số liệu trích lập dự phòng hằng tháng sẽ được bộ phận quản lý nợ có vấn đề hoặc phòng tổng hợp tại chi nhánh tính toán tập hợp lên báo cáo ban lãnh đạo, một số ngân hàng chỉ tiêu này trụ sở chính tính toán thông báo hống
nhất đến từng chi nhánh do đó chỉ tiêu này hoàn toàn có thể thu thập được từ
các loại báo cáo trên.
d. Tỷ lệ xóa nợ ròng trên tổng dư nợ
Giá trị xóa nợ ròng Tỷ lệ nợ xóa nợ
ròng = Tổng dư nợ × 100%
Trong đó:
Giá trị xóa nợ ròng = Dư nợ xóa trong bảng – Số tiền đã thu hồi được. Dư nợ xóa trong bảng là những khoản nợ đã được xử lý rủi ro từ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và được xuất toán ra ngoại bảng để theo dõi riêng. Những khoản nợ đã xuất toán ngoại bảng là những khoản nợ đã được xác định tổn thất kể cả đã được xử lý rủi ro tín dụng. Ngân hàng sẽ tiếp tục sử
dụng các nhiều biện pháp để thu hồi các khoản nợ này, giá trị các khoản thu hồi nếu có sẽ được khấu trừ khỏi tổng dư nợ được xóa thành các khoản nợ
xóa ròng, hay được xem là khoản khấu trừ của tổn thất. Do đó chỉ tiêu trên thể
hiện mức tổn thất thật sự do rủi to tín dụng gây ra và cũng phản ánh khả năng thu nợ từ các khoản nợđã chuyển ra ngoại bảng. Tỷ lệ này càng cao cho thấy hoạt động tín dụng của ngân hàng đang bị tổn thất lớn, chất lượng tín dụng thấp, ngân hàng đang gặp rủi ro tín dụng vì có quá nhiều các khoản nợ ngoại bảng mà ngân hàng không thể thu hồi và ngược lại.
Nếu phân tích độc lập chỉ tiêu này có nhược điểm là chưa bao quát dư
nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5. Nó sẽ có ý nghĩa hơn trong trong việc kết hợp phân tích với chỉ tiêu nợ xấu, bởi vì ngân hàng có thể giảm tỷ lệ nợ xấu trên sổ sách bằng cách xuất các khoản nợ này ra ngoại bảng.
e. KHCN nhóm 1 cảnh báo rủi ro qua kết quả kiểm tra, kiểm toán
Qua kết quả kiểm tra của các đoàn kiểm tra/kiểm toán nội bộ và các
đoàn kiểm tra bên ngoài như thanh tra/kiểm toán Nhà nước, kiểm toán độc lập nếu phát sinh các trường hợp KHCN nhóm 1 cảnh báo rủi ro sẽ là một trong các tiêu chí để đánh giá kết quả việc kiểm soát rủi ro tín dụng so với kỳ so
sánh. Cảnh báo rủi ro đối với khách hàng nhóm 1 thường được xếp vào hai dạng là khách hàng cần tăng cường quản lý và khách hàng có khả năng chuyển nhóm nợ cao hơn.
KHCN cần tăng cường quản lý là các khách hàng có dấu hiệu sản xuất kinh doanh, tài chính khó khăn tạm thời hoặc các vấn đề bất ổn, rủi ro khác nhưng chưa ảnh hưởng đến khả năng trả nợ, trong khi đó KHCN có khả năng chuyển nhóm cao hơn là các khách hàng khó khăn thực sự, các khách hàng sử
dụng vốn vay sai mục đích và ngân hàng không giám sát được tiền vay đang tồn tài dưới hình thái vật chất nào, không xác định được nguồn thu của khách hàng, khách hàng khó có khả năng trả nợ đúng hạn. Dư nợ KHCN cảnh báo tăng cường quản lý Tỷ lệ dư nợ KHCN cảnh báo tăng cường quản lý = Tổng dư nợ KHCN × 100% Dư nợ KHCN cảnh báo có khả năng chuyển nhóm Tỷ lệ dư nợ KHCN cảnh báo có khả năng chuyển nhóm = Tổng dư nợ KHCN × 100%
1.2.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay khách hàng cá nhân
a. Nhân tố bên ngoài
- Môi trường kinh tế, chính trị, xã hội:
Sự ổn định môi trường kinh tế, chính trị, xã hội tạo điều kiện cho người kinh doanh có tâm lý ổn định, yên tâm đầu tư vào việc kinh doanh của mình một cách hiệu quả. Ngược lại nếu tình hình chính trị, xã hội bất ổn hoặc nền kinh tế khu vực/thế giới rơi vào khủng hoảng sẽ khiến cho công việc kinh doanh người dân gặp nhiều khó khăn, tình trạng phá sản thua lỗ xảy ra liên tiếp là gánh nặng trong công tác kiểm soát rủi ro tín dụng khi thẩm định và quyết định cho vay khách hàng vì các yếu tố rủi ro đạo đức rất dễ xảy ra. Lúc
này, các NHTM phải rất chú trọng việc thiết kế nhiều chốt kiểm soát cũng như các biện pháp cụ thểđể có thể kiểm soát hết được rủi ro tiềm ẩn xuất phát từ chính ảnh hưởng của nền kinh tế, xã hội.
- Môi trường pháp lý, bao gồm hệ thống chính sách của các cơ quan có thẩm quyền như Chính phủ, Ngân hàng nhà nước..:
Sự đồng bộ, thống nhất, chặt chẽ của hệ thống pháp luật, văn bản chính sách của các cơ quan có thẩm quyền sẽ là cơ chế cho sự tuân thủ pháp luật một cách nghiêm minh, triệt để dẫn đến duy trì và bảo vệ quyền lợi của các bên tham gia trong các quan hệ kinh tế, như quan hệ giao dịch mua bán trên thị trường, quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng. Đồng thời nếu các chính sách điều hành vĩ mô được triển khai quyết liệt, toàn diện sẽ
giúp cho hệ thống thông tin ngày càng đầy đủ, công khai, minh bạch hơn, từ đó góp phần phát huy hiệu quả các biện pháp kiểm soát rủi ro. Ngược lại nếu môi trường pháp lý không phù hợp, thiếu chặt chẽ sẽ dẫn đến nguy cơ các cá nhân/doanh nghiệp lợi dụng làm ăn bất chính, cạnh tranh không lành mạnh
ảnh hướng lớn đến hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng.
b. Nhân tố bên trong (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Định hướng tín dụng của Ban lãnh đạo ngân hàng:
Định hướng tín dụng của Ban lãnh đạo ngân hàng gồm cấp tại trụ sở
chính, cấp chi nhánh và cấp trưởng/phó phòng ban. Bên cạnh các quy trình, quy định chung, mỗi ngân hàng đều đưa các định hướng tín dụng trong từng thời kỳ. Định hướng này sẽ cụ thể hóa bằng các mục tiêu định tính hoặc các chỉ
tiêu kế hoạch định lượng giao cho từng chi nhánh và là kim chỉ nam dẫn dắt hoạt động của các chi nhánh trong từng khoảng thời gian nhất định, việc ban lãnh đạo coi trọng tăng trưởng hay đề cao kiểm tra kiểm soát tín dụng sẽ tác
động không nhỏ đến hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng tại chi nhánh. Các
quan trọng giúp chi nhánh đề ra các xử lý tín dụng phù hợp góp phần nâng cao hoạt động kiểm soát rủi ro tại chính chi nhánh đó.
- Nhận thức rủi ro và trình độ chuyên môn của cán bộ:
Những cán bộ nắm vững nghiệp vụ, hiểu rõ văn bản nội bộ và cập nhật kịp thời văn bản ngành, chính sách vĩ mô sẽ có những nhận định, đánh giá tốt hơn trong quá trình tìm kiếm khách hàng tốt và cho vay, do đó làm tăng thêm hiệu quả của các biện pháp kiểm soát rủi ro tín dụng. Tuy nhiên quan trọng hơn trình độ chuyên môn đó là nhận thức về rủi ro tín dụng của cán bộ, vì một cán bộ yếu có thể cải thiện qua kèm cặp, đào tạo. Nhận thức rủi ro của cán bộ một phần do định hướng hoạt động tín dụng của ban lãnh
đạo, dẫn đến cách ứng xử khác nhau đối với việc kiểm soát rủi ro tín dụng như xem nhẹ hoặc coi trọng rủi ro. Nhận thức này còn xuất phát từ chính bản thân cán bộ, đó là có thể là sự tính toán vì lợi ích cá nhân mà cố tình làm sai quy định, quy trình dẫn đến rủi ro đạo đức.
- Công cụ thực hiện kiểm soát rủi ro, gồm quy trình, quy định và trang thiết bị, công nghệ: Quy trình, quy định tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, yêu cầu và trình tự các bước cụ thể từ khi tìm kiếm KHCN đến khi chấm dứt quan hệ tín dụng. Nếu các nội dung này được quy định một cách nhất quan, phù hợp, chặt chẽ, tạo ra nhiều chốt kiểm soát như kiểm soát chéo, kiểm soát
độc lập, kiểm soát sau..và cùng với ứng dụng trang thiết bị công nghệ hiện đại sẽ giúp giảm thiểu rủi ro, tăng hiệu quả kiểm soát rủi ro tín dụng.
- Hiệu lực của hệ thống kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội bộ trong chính NHTM: Hệ thống kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán trong nội bộ ngân hàng hoạt động hiệu quả sớm phát hiện và cảnh báo các rủi ro mà bản thân cán bộ không nhìn thấy được hoặc cố tình che giấu, với những biện pháp chế
tài kiên quyết, cụ thể sẽ là hồi chuông cảnh báo và răng đe cán bộ coi trọng việc kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Rủi ro tín dụng luôn tồn tại trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, do
đó việc thiết lập và vận hành hệ thống kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả phải luôn được coi trọng trong chiến lược phát triển của các tổ chức tín dụng để có thể hạn chế và giảm thiểu hậu quả mà rủi ro tín dụng gây ra. Để làm được
điều này trước tiên các các ngân hàng thương mại cần hiểu rõ về rủi ro tín dụng, đặc điểm, dấu hiệu và các loại rủi ro tín dụng, bên cạnh đó cần nắm
được bản chất hay nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, các hậu quả lớn mà rủi ro tín dụng gây ra từ đó mới thấy được tầm quan trọng của việc làm thế
nào để kiểm soát rủi ro tín dụng; Các kỹ thuật, nội dung cơ bản của việc kiểm soát rủi ro tín dụng và kết quả việc kiểm soát đo lường bằng những tiêu chí nào…tất cả các nội dung này đã được trình bày ở chương 1 của luận văn.
Đây là cơ sở lý thuyết để thực hiện phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát rủi ro trong cho vay khách hàng cá nhân tại chi nhánh Bắc Đà Nẵng, qua đó đánh giá các kết quả, hạn chế cũng như đi sâu vào tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến hạn chếđó.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY KHCN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG