II (2011-2013)
Thị trƣờng gas Việt Nam nói chung và gas Cần Thơ nói riêng đã gặp rất nhiều khó khăn trong năm 2012 và tăng trƣởng trở lại trong năm 2013. Sau đây là bảng số liệu kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong quý II của năm (2011-2013) để thấy rõ đƣợc biến động kết quả kinh doanh qua 3 năm.
Chỉ tiêu Năm 2013
Quý II Quý I 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.472.387.660 6.436.532.732
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - 9.365.178
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)
2.472.387.660 6.427.167.554 4. Giá vốn hàng bán 1.803.832.524 4.117.635.920 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10 - 11)
668.555.136 2.309.531.634 6. Doanh thu hoạt động tài chính 4.085.000 7.178.364
7. Chi phí tài chính 83.940.127 50.638.742
8. Chi phí bán hàng 143.066.461 187.866.000
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 170.773.745 280.360.000 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
274.859.803 1.797.845.256
11. Thu nhập khác 7.141.818 9.136.000
12. Chi phí khác 538.000 15.670.000
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 6.603.818 -6.534.000 14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 281.463.621 1.791.311.256 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 70.365.905 429.914.701 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60 = 50 – 51 - 52)
67
Bảng 4.18 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của quý II năm (2011-2013)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ
Chỉ tiêu Quý II
Chênh lệch 2012/2011
Chênh lệch 2013/2012 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1.Doanh thu bán hàng và CCDV 1.624.737 1.436.532 2.472.387 -188.205 -11,58 1.035.855 72,11 2.Các khoản giảm trừ DT 11.623 13.567 - 1.944 16,73 -13.567 -100,00 3.DT thuần bán hàng và CCDV 1.613.105 1.422.965 2.472.387 -190.148 -11,79 1.049.422 73,75 4.Giá vốn hàng bán 1.112.216 1.015.567 1.803.832 -96.649 -8,69 788.265 77,62 5. LN gộp 500.889 407.398 668.555 -93.499 -18,67 261.157 64,10 6. DT hoạt động tài chính 11.325 3.754 4.085 -7.571 -66,85 331 8,82 7. Chi phí tài chính 10.246 11.354 83.940 1.090 10,64 72.586 639,30 8. Chi phí bán hàng 132.624 112.546 143.066 -20.077 -15,14 30.519 27,12 9. CP quản lý DN 145.537 132.670 170.773 -12.866 -8,84 38.102 28,72 10. LN từ hoạt động kinh doanh 223.807 154.582 274.861 -69.225 -30,93 120.279 77,81
11. Thu nhập khác 7.537 9.356 7.141 1.819 24,13 -2.214 -23,67
12.Chi phí khác 768 3.256 538 2.488 323,96 -2.718 -83,48
13.Lợi nhuận khác 6.769 6.099 6.603 -669 -9,88 504 8,26
14.Tổng LN kế toán trƣớc thuế 230.576 160.681 281.464 -69.895 -30,30 120.783 75,17 15.CP thuế TNDN hiện hành 55.022 36.956 70.366 -18.066 -32,83 33.410 90,40 16. LN kế toán sau thuế TNDN 175.554 123.725 211.098 -51.829 -29,52 87.373 70,62
68
Qua bảng số liệu 4.18 trên ta thấy doanh thu bán hàng và CCDV tăng không đều qua quý II của 3 năm, giảm trong quý II năm 2012 và tăng trong quý II năm 2013. Cụ thể là quý II năm 2011 doanh thu đạt 1.624.737 nghìn đồng nhƣng sang quý II năm 2012 doanh thu này đã giảm 11,58% so với quý II của năm 2011, tƣơng đƣơng giảm 188.205 nghìn đồng. Nguyên nhân trong năm 2012 sản lƣợng gas tiêu thụ giảm đáng kể, do có quá nhiều đối thủ cạnh tranh làm chia nhỏ thị trƣờng hoạt động, thu hẹp phạm vi kinh doanh nên đã làm doanh thu trong quý II năm 2012 giảm mạnh. Nhƣng sang năm 2013 hoạt động kinh doanh của công ty có phần khả quan hơn, cụ thể doanh thu quý II năm 2013 đạt 2.472.387 nghìn đồng tăng 72,11% so với quý II năm 2012, tƣơng đƣơng tăng 1.035.855 nghìn đồng. Sự tăng này do công ty có đƣa ra các chiến lƣợc quảng cáo, khuyến mại nhằm khẳng định thƣơng hiệu cũng nhƣ chiếm lại thị trƣờng gas tạo đƣợc niềm tin cho khách hàng.
Song song với biến động doanh thu thì giá vốn cũng biến động mạnh cụ thể nhƣ quý II năm 2012 giá vốn là 1.015.567 nghìn đồng giảm 8,69% so với quý II năm 2011, tức giảm 96.649 nghìn đồng, sang quý II năm 2013 con số này đã tăng vƣợt mức 77,62% so với quý II năm 2012, tức tăng 788.265 nghìn đồng. Nguyên nhân sự tăng đột biến là do quý II năm 2012 số lƣợng tiêu thụ gas ít nên đã làm giảm chi phí giá vốn, sang quý II năm 2013 thị trƣờng gas bắt đầu khởi sắc nên số lƣợng tiêu thụ gas tăng mạnh, ngoài ra công ty còn tìm kiếm thêm những khách hàng mới nhằm đạt đƣợt doanh thu tốt nhất.
Ngoài ra, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng ảnh hƣởng không nhỏ đến lợi nhuận cụ thể bán hàng quý II năm 2012 chi phí bán hàng là 112.546 nghìn đồng giảm 15,14% so với quý II năm 2011, nhƣng sang quý II năm 2013 tăng 27,12% , tƣơng đƣơng tăng 30.519 nghìn đồng. Chi phí doanh nghiệp cũng biến động lũy tuyến nhƣ chi phí bán hàng, quý II năm 2012 giảm 8,84% tức giảm 12.866 nghìn đồng, sang quý II năm 2013 chi phí tăng 28,72%, tƣơng đƣơng tăng 38.102 nghìn đồng. Trong quý còn có những nhân tố khác ảnh hƣởng đến lợi nhuận nhƣng chiếm tỷ lệ nhỏ. Lợi nhuận kế toán trƣớc thuế cũng biến động cùng chiều với doanh thu giảm vào năm 2012 và tăng mạnh vào quý II năm 2013.
4.3.1.1 Phân tích tình hình doanh thu
Doanh thu đóng vai trò quan trọng trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Với cùng một mức chi phí nếu doanh thu càng lớn thì lợi nhuận càng cao, sau đây ta sẽ đi sâu phân tích doanh thu của từng hoạt động của công ty.
69
Bảng 4.19 Phân tích tình hình biến động doanh thu của công ty qua quý II (2011-2013)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu
Quý II Chênh lệch quý II
2012/2011
Chênh lệch quý II 2013/2012 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu thuần bán
hàng và cung cấp dịch vụ
1.624.737 1.436.532 2.472.387 -188.205 -11,58 1.035.855 72,11
Doanh thu tài chính 11.325 3.754 4.085 -7.571 -66,85 331 8,82
Thu nhập khác 7.537 9.356 7.141 1.819 24,13 -2.215 -23,67
Tổng doanh thu 1.643.599 1.449.642 2.483.613 -193.957 -11,80 1.033.971 71,33
70
Cụ thể quý II năm 2012 tổng doanh thu đạt 1.449.624 nghìn đồng giảm 11,80% so với quý II năm 2011, tƣơng đƣơng giảm 193.957 nghìn đồng. Sang quý II năm 2013 tổng doanh thu đã tăng mạnh trở lại tăng 71,33% so với quý II năm 2012, tƣơng đƣơng tăng 1.033.971 nghìn đồng. Tuy nhiên sự tăng lên của doanh thu quý II năm 2013 chƣa cao, vì vậy cần phải phát huy nguồn lực của công ty để đạt đƣợc hiệu quả tối ƣu. Để công ty có thể đứng vững trên thị trƣờng đầy biến động nhƣ hiện nay, công ty cần phải tìm hiểu rõ nguyên nhân, cũng nhƣ những mặt nào quy định sự tăng giảm doanh thu của công ty để từ đó tập trung đƣa ra những biện pháp cải thiện tình hình tiêu thụ cho phù hợp. Muốn biết đƣợc điều đó ta đi vào phân tích tình hình tiêu thụ theo từng mặt hàng.
a) Phân tích doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của từng mặt hàng
Công ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ kinh doanh nhiều mặt hàng thuộc các nhóm hàng nhƣ: gas, khí đốt, bếp gas và các phụ kiện đi kèm, dịch vụ lắp ráp, sửa chữa. Tuy nhiên công ty kinh doanh tập trung chủ yếu một số mặt hàng đem lại doanh thu chiếm tỷ lệ cao nhƣ: Bình gas dân dụng và thƣơng mại, khí đốt hóa lỏng, bếp gas và phụ kiện bếp gas và các mặt hàng khác. Sau đây ta sẽ đi sâu phân tích doanh thu theo từng mặt hàng để thấy rõ đƣợc mặt hàng chủ lực mang lại doanh thu cao, mặt hàng tiềm năng c ủa công ty, t ừ đó đƣa ra các biện pháp nhằm thúc đẩy quá trình kinh doanh tốt hơn.
Dựa vào bảng số liệu 4.20 trang 71 dƣới đây, ta thấy trong các mặt hàng mà công ty kinh doanh, mặt hàng bình gas dân dụng và thƣơng mại chiếm tỷ trọng cao nhất trong quý II của các năm, đóng góp t ỷ trọng doanh thu rất lớn nhất trong công ty. Tỷ trọng dao động từ 44,30% - 50,07% nếu nhƣ doanh thu qua các năm có sụt giảm thì tỷ trọng của bình gas dân dụng và thƣơng mại luôn chiếm tỷ trọng hàng đầu. Nguyên nhân là do mặt hàng bình gas dân dụng và thƣơng mại là một sản phẩm phổ biến trong cuộc sống hàng ngày, mặc khác mặt hàng này công ty đã kinh doanh lâu nên cũng tạo đƣợc uy tín đáng kể với khách hàng và công ty có nhiều đối tác lâu năm đáng tin c ậy nhƣ: đại lý, xí nghiệp, nhà máy, hộ gia đình trên khắp khu vực Đồng bằng sông Cửu Long.
Đi sau bình gas dân dụng và thƣơng mại đó là khí đốt hóa lỏng cũng chiếm một tỷ trọng không nhỏ trong cơ cấu của các mặt hàng, khí đốt chiếm tỷ trọng từ 37,00% - 40,00%, mặt hàng này thƣờng cung cấp cho các nhà phân phối có bồn chứa gas, các bồn chứa này phải đảm bảo an toàn cháy nổ vì vậy không phải nhà phân phối nào cũng đáp ứng đƣợc nhu cầu nhƣ trên. Do đó mặt hàng này có ít khách hàng nhƣng đƣợc mua với số lƣợng lớn.
71
Bảng 4.20: Tình hình doanh thu bán hàng theo từng mặt hàng của quý II năm (2011- 2013)
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Mặt hàng
Quý II năm 2011 Quý II năm 2012 Quý II năm 2013 Chênh lệch quý II Năm 2011/2012 Chênh lệch quý II Năm 2012/2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Bình gas dân dụng và thƣơng mại 813.506 50,07 636.439 44,30 1.136.194 45,75 -177.067 -21,77 499.755 78,52 Khí đốt hóa lỏng 601.152 37,00 574.502 40,00 988.955 39,82 -26.650 -4,64 414.453 72,14 Bếp gas và phụ kiện 174.968 10,77 155.018 10,79 222.514 8,96 -19.950 -11,40 67.496 43,54 Các mặt hàng khác 35.111 2,16 70.573 4,91 135.950 5,47 35.462 101,00 65.377 92,64 Tổng 1.624.737 100,00 1.436.532 100,00 2.472.387 100,00 -193.957 -11,80 1.033.971 71,33
72
Ngoài ra bếp gas và phụ kiện chiếm tỷ trọng từ 8,96 % - 10,79%, nhƣng góp phần không nhỏ vào doanh số qua các quý của năm. Còn lại các mặt hàng khác chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong cơ cấu doanh thu dao động từ 2,16% - 5,47%, tăng đều qua các quý c ủa 3 năm.
Nhìn chung các mặt hàng đều biến động qua các năm c ụ thể là bình gas dân dụng và thƣơng mại cũng có sự biến động mạnh cụ thể là quý II năm 2012 doanh thu đạt 646.439 nghìn đồng giảm 21,77% so với quý II năm 2011 tức giảm 177.067 nghìn đồng, sang quý II năm 2013 doanh số bán c ủa bình gas dân dụng và thƣơng mại đã vƣợt mức quý II năm 2012 đạt 1.136.194 nghìn đồng tăng 78,52%, tƣơng đƣơng 499.755 nghìn đồng. Đây là mặt hàng chủ lực của công ty đóng góp doanh thu rất cao cho quý II năm 2013.
Bên c ạnh đó thì mặt hàng khí đốt hóa lỏng cũng biến động qua các năm cụ thể là doanh thu của quý II năm 2012 đạt 574.502 nghìn đồng giảm 4,46% so với quý II năm 2011, tƣơng đƣơng giảm 26.650 nghìn đồng, nhƣng sang quý II năm 2013 con số này tăng đột biến đạt 988.955 nghìn đồng, tăng 72,14% so với quý II năm 2012, tƣơng đƣơng tăng 414.453 nghìn đồng. Nguyên nhân c ủa sự giảm trong quý II năm 2012 là do lƣợng gas tiêu thụ giảm mạnh, giá gas của Việt Nam bị ảnh hƣởng nhiều của giá gas thế giới. Hơn thế nữa trong năm 2012 giá gas của thế giới giảm mạnh nên đã tác động mạnh đến thị trƣờng tiêu thụ gas, mặt hàng khí đốt hóa lỏng cũng bị ảnh hƣởng đáng kể. Sang quý II năm 2013 giá gas ổn định hơn công ty đã đẩy mạnh hợp tác với các nhà phân phối, xúc tiến quá trình bán hàng nhằm thu hút các nhà phân phối do đó doanh thu c ủa mặt hàng này mang l ại tăng đáng kể. Ngoài ra mặt hàng bếp gas và phụ kiện cũng góp phần tăng doanh thu của công ty và có xu hƣớng giảm trong quý II năm 2012 và tăng trở lại trong quý II năm 2013, cụ thể là trong quý II năm 2012 giảm 11,40% so với quý II năm 2011, tƣơng đƣơng giảm 19.950 nghìn đồng. Sang quý II năm 2013 con số này đã tăng 43,53%, tƣơng đƣơng tăng 67.496 nghìn đồng. Doanh thu về các mặt hàng khác trong quý II của các năm tăng đều nhƣng chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ nên ảnh hƣởng không đáng kể trong doanh thu của các quý.
Tóm lại, doanh thu của quý II trong 3 năm đều giảm trong năm 2012 và tăng trƣởng trở lại trong năm 2013. Nhờ công ty đã có những chính sách can thiệp kịp thời và những chiến lƣợc kinh doanh để hỗ trợ kịp thời để đƣa công ty thoát khỏi tình trạng khủng hoảng.
73
b) Phân tích doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng, và doanh thu này cũng tăng giảm qua quý II của các năm cụ thể quý II năm 2012 đạt 3.754 nghìn đồng giảm 66,85%, tƣơng đƣơng giảm 7.571 nghìn đồng. Sang quý II năm 2013 doanh thu tài chính tăng nhẹ trở lại tăng 8,82%, tƣơng đƣơng tăng 331 nghìn đồng. Nguyên nhân giảm trong quý II năm 2012 là do công ty cần sử dụng một lƣợng tiền mặt nên đã rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để thanh toán cho các chi phí phát sinh trong quý c ủa công ty. Sang quý II năm 2013 do khách hàng chuyển tiền hàng mua chƣa thanh toán vào tài khoản nên đã làm doanh thu ho ạt động tài chính tăng nhẹ trở lại.
c) Phân tích thu nhập khác
Hoạt động thu nhập khác của công ty chủ yếu là những kho ản thu thất thƣờng nhƣ: Nhƣợng bán thanh lý các tài sản đã hết thời hạn sử dụng, nợ khó đòi đã xử lý…thu nhập khác của công ty trong quý II năm 2012 đạt 9.356 nghìn đồng tăng 24,13%, tƣơng đƣơng tăng 1.819 nghìn đồng so với quý II năm 2011 và sang quý II năm 2013 giảm 23,67%, tƣơng đƣơng giảm 2.215 nghìn đồng. Nguyên nhân tăng trong quý II năm 2012 là do công ty nhƣợng bán thanh lý các tài sản đã hết sử dụng nên đã làm cho thu nhập khác trong quý II tăng lên.
4.3.1.2 Phân tích doanh thu theo k ỳ kế hoạch
Sau đây ta sẽ phân tích doanh thu theo kỳ kế hoạch để thấy rõ đƣợc khả năng thực hiện kế hoạch doanh thu của đơn vị. Từ đó đánh giá đƣợc hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty và kịp thời đề ra những biện pháp hoàn thành tốt hơn. Công ty chỉ lập doanh thu theo kỳ kế hoạch cho bán hàng và cung cấp dịch vụ, còn doanh thu tài chính và thu thập khác không lập kế hoạch do số liệu nhỏ, không đáng kể luôn biến động bất thƣờng.
Nhìn vào bảng 4.21 trang 74 ta thấy đƣợc tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của công ty trong quý II năm (2011-2013). Qua đó ta thấy, công ty hoàn thành tốt kế hoạch đề ra trong quý II năm 2011 và 2013, nhƣng không hoàn thành kế hoạch doanh thu trong quý II năm 2012. Cụ thể, trong quý II năm 2011 doanh thu thực hiện đạt 1.624.737 nghìn đồng hoàn thành 124,94%, vƣợt mức 24,94% tƣơng đƣơng tăng 374.368 nghìn đồng so với kế hoạch đề ra. Nguyên nhân tăng là do trong quý II năm 2011 doanh thu m ặt hàng bình gas dân dụng và thƣơng mại tăng 32,12% so với kế hoạch, khí đốt hóa lỏng tăng 31,8% so với kế hoạch.
74
Bảng 4.21 Phân tích doanh thu theo kỳ kế hoạch trong quý II năm (2011-2013)
Chỉ tiêu
Quý II năm 2011 Quý II năm 2012 Quý II năm 2013
Kế hoạch Thực hiện % Thực hiện Kế hoạch Thực hiện % Thực hiện Kế hoạch Thực hiện % Thực hiện Bình gas dân dụng và thƣơng mại 615.718 813.506 132,12 710.000 636.439 89,64 950.640 1.136.194 119,52 Khí đốt hóa lỏng LPG 456.120 601.152 131,80 650.562 574.502 88,31 786.982 988.955 125,66 Bếp gas và phụ kiện 142.321 174.968 122,94 167.834 155.018 92,36 180.320 222.514 123,40