TY QUA 3 NĂM (2010 – 2012) VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
3.4.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2010-2012) (2010-2012)
Nhìn chung kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2010 – 2012 gặp nhiều khó khăn và có chiều hƣớng chuyển biến tốt. Cụ thể, kết quả hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đƣợc thể hiện ở bản g 3.1trang 41.
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ
Hình 3.4 Hình thức kế toán Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ quỹ Chứng từ kế toán
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối
số phát sinh Sổ cái
41
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2010-2012)
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch năm
2011/2010 Chênh lệch năm 2012/2011 2010 2011 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1.Doanh thu bán hàng và CCDV 20.850.905 27.970.815 32.204.774 7.119.910 34,15 4.233.959 15,14 2.Các khoản giảm trừ DT 5.441 51.824 77.173 46.383 852,47 25.349 48,91 3.DT thuần bán hàng và CCDV 20.845.464 27.918.991 32.127.601 7.073.527 33,93 4.208.610 15,07 4.Giá vốn hàng bán 17.845.464 22.918.991 26.160.352 5.073.527 28,43 3.241.361 14,14 5. LN gộp 2.999.995 5.000.000 5.967.249 2.000.005 66,67 967.249 19,34 6. DT hoạt động tài chính 81.623 88.633 52.321 7.010 8,58 -73.431 -82,85 7. Chi phí bán hàng 720.000 987.325 1.456.720 267.325 37,13 469.395 47,54 8. CP quản lý DN 1.200.000 1.476.374 2.753.173 276.374 23,03 1.276.799 86,48 9. LN từ hoạt động kinh doanh 1.161.618 2.624.934 1.809.677 146.316 12,60 -815.257 -31,05 10. Thu nhập khác 472.740 327.250 275.320 -145.490 -30,78 -51.930 -15,86 11.Chi phí khác 261.165 456.110 425.320 239.945 91,87 -30.790 -6,75 12.Lợi nhuận khác 211.575 -128.860 -150.000 -340.435 -160,91 -21.140 -16,41 13.Tổng LN kế toán trƣớc thuế 1.373.193 2.496.074 1.659.327 1.122.881 81,77 -836.747 -33,52 14.CP thuế TNDN hiện hành 314.297 550.136 367.051 235.839 75,04 -183.085 -33,28 15. LN kế toán sau thuế TNDN 1.058.896 1.945.938 1.292.276 887.042 83,77 -653.662 -33,59
42
Qua Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn năm 2010 đến năm 2012, ta nhận thấy rằng doanh thu của công ty tăng mạnh qua các năm, cụ thể năm 2011 doanh thu đạt 27.970.815 nghìn đồng tăng 34,15% so với năm 2010, tƣơng đƣơng tăng 7.119.910 nghìn đồng. Sang năm 2012, tổng doanh thu tiếp tục tăng đến 32.204.774 nghìn đồng, vƣợt hơn 15,14 % so với năm 2011 là tức là tăng 4.233.959 nghìn đồng. Từ năm 2010 đến năm 2012 doanh thu có sự biến động là do nhu cầu về thị trƣờng khí đốt tăng cao và ảnh hƣởng sự biến động của giá xăng dầu, khí đốt nói chung và cũng nhƣ thị trƣờng gas Việt Nam nói riêng. Vì vậy, sản lƣợng tiêu thụ tăng rất nhanh kéo theo doanh thu cũng tăng theo.
Bên c ạnh sự tăng trƣởng của doanh thu thì tình hình chi phí của công ty cũng tăng rất nhanh trong giai đoạn này. Thị trƣờng của công ty đƣợc mở rộng, sản lƣợng tiêu thụ tăng đột biến, cùng với sự gia tăng c ủa giá nguyên liệu đầu vào trong giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012 làm cho giá vốn tăng mạnh. Cụ thể năm 2011 giá vốn đ ạt 27.918.991 nghìn đồng tăng 28,47% so với năm 2010, tƣơng đƣơng với 5.073.527 nghìn đồng. Sang năm 2012 con số này tăng 14,14 % so với năm 2011, tƣơng đƣơng tăng 3.241.361 nghìn đồng. Tình hình chi phí quản lý cũng tăng nhanh tƣơng tự giá vốn hàng bán. Sự gia tăng này là do công ty đang mở rộng quy mô sản xuất và ngày càng hoàn thiện hệ thống quản lý làm cho lƣơng nhân viên quản lý tăng cụ thể là trong năm 2011 đạt 1.476.374 nghìn đồng tăng 23,03% so với năm 2011, tƣơng đƣơng tăng 276.374 nghìn đồng, đến năm 2012 chi phí này tiếp tục tăng 86,48%, tƣơng đƣơng 1.276.799 nghìn đồng. Sự tăng lên của chi phí quản lý doanh nghiệp là do công ty mua thêm các máy móc, thiết bị, phần mềm và mở các lớp tập huấn để nâng cao khả năng nghiệp vụ, quản lý tốt hơn cho các nhân viên.
Bên cạnh đó chi phí bán hàng cũng biến động mạnh cụ thể năm 2011 đạt 987.325 nghìn đồng tăng 37,13% tƣơng đƣơng tăng 267.325 nghìn đồng. Sang năm 2012 con số này đạt vƣợt mức tăng 47,54%, tƣơng đƣơng tăng 469.395 nghìn đồng so với năm 2011. Nhƣ vậy chi phí bán hàng cũng tăng lên đáng kể nguyên nhân là do công ty mở rộng thị trƣờng trên khắp các tỉnh Đồng bằng sông Cửu Long, việc giao hàng cho các đại lý phải tốn chi phí vận chuyển hàng, khấu hao thiết bị, vận tải.
Doanh thu bán hàng c ủa công ty tăng đều qua các năm, tuy nhiên lợi nhuận kế toán trƣớc thuế của công ty lại không biến động cùng chiều với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Cụ thể, năm 2011 lợi nhuận kế toán trƣớc thuế tăng mạnh 81,77%, tƣơng đƣơng tăng 1.122.881 nghìn đồng, nhƣng
43
qua năm 2012 thì lợi nhuận kế toán trƣớc thuế giảm 33,52%, tƣơng đƣơng giảm 836.747 nghìn đồng. Lợi nhuận kế toán trƣớc thuế có sự biến động nhƣ vậy là do s ản lƣợng bán ra của các mặt hàng c ủa công ty tăng năm 2011 so với năm 2010 nhƣng giảm so với năm 2012. Ngoài ra trong năm 2012 chi phí biến động khá lớn, cụ thể là chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nhìn chung qua 3 năm phân tích từ năm 2010 đến năm 2012 thì công ty hoạt động tƣơng đối hiệu quả và đều có lợi nhuận ở 3 năm. Mặc dù lợi nhuận ở năm 2012 có giảm so với năm 2011 do bị ảnh hƣởng bởi nền kinh tế suy giảm nƣớc ta, nhƣng công ty sẽ có một số biện pháp để giảm thiểu tác hại vào hoạt động kinh doanh nhƣ thắt chặt chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp để mang lại hiệu quả tối ƣu cho công ty.