... LUẬN VỀRỦIROLÃISUẤT VÀ QUẢN TRỊ RỦIROLÃISUẤT TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủirolãisuất hoạt động NHTM 1.1.1 Khái niệm hình thức rủirolãisuất 1.1.1.1 Khái niệm Rủiro hoạt ... Quy trình quản trị rủirolãisuất Quy trình QTRRLS bao gồm bốn giai đo n nhận dạng rủi ro, đolườngrủi ro, giám sát rủirokiểmsoátrủiro Cụ thể sau: 1.2.3.1 Nhận dạng rủiro RRLS nhận dạng ... phận đo lường, theodõikiểmsoátrủi ro: Nguyêntắc 6: Hệ thống đolường RRLS NH phải nắm bắt nguồn RRLS đánh giá ảnh hưởng thay đổilãisuấttheo cách thống với phạm vi hoạt động Nguyên tắc...
... theo COSO - Môi trường Kiểmsoát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểmsoát nội thông qua việc thiết lập sách kiểmsoát công ty - Đánh rủirokiểmsoát (Risk Assessment): ... Ban Kiểmsoát Mặc dù vai trò quyền hạn Ban Kiểmsoáttheo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểmsoát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả Các cấu phần Hệ thống kiểmsoát nội theo ... Hoạt động kiểmsoát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểmsoát nội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểmsoát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểmsoát nội theo COSO:...
... thống kiểmsoát nội theo COSO - Môi trường Kiểmsoát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểmsoát nội thông qua việc thiết lập sách kiểmsoát công ty - Đánh rủirokiểmsoát ... Hoạt động kiểmsoát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểmsoát nội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểmsoát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểmsoát nội theo COSO: ... khác (Theo Mekongcapital Ví dụ minh họa thủ tục kiểm soát: Phần - Kiểmsoát Bán hàng Giao hàng Bán hàng, giao hàng khâu quan trọng doanh nghiệp Theo báo cáo Mekongcapital, xem xét số rủiro xảy...
... dung sau: Rủiro tiềm tàng rủirokiểm soát: rủiro tiềm tàng rủiro thiếu hoạt động đơn vò nhằm thay đổi khả tác động rủiroRủirokiểmsoátrủiro tồn sau đơn vò phản ứng với rủiro Đơn vò ... hiệu rủiro gồm bước sau: ý thức rủi ro, đolườngrủirokiểmsoátrủiro Chu trình quản lý rủiro giúp người liên quan thực nhiệm vụ liên quan đến rủiro công việc hàng ngày Để quản trò rủiro ... coi rủiro việc xuất tổn thất cách tình cờ đến việc dự báo rủi ro, từ chỗ coi rủirođolường đến việc ý thức rủirođo lường, từ xem xét đến tổn thất đến việc đánh giá lợi ích, từ xem xét rủi ro...
... hàng có nhiều loại rủirorủiro khoản, rủirolãi suất, rủiro hối đo i rủiro thị trường, rủiro khả toán, rủirotác nghiệp cho vay không thu hồi nợ Trong loại rủiro đó, rủiro tín dụng ngân ... thống kiểmsoát nội với bốn yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin, thủ tục kiểmsoát hệ thống kiểmsoát nội Một là, Môi trường kiểmsoát tảng cho toàn yếu tố hệ thống kiểmsoát ... doanh ngân hàng Thủ tục kiểmsoát phải thiết lập dựa nguyêntắc bản: Nguyêntắc phân công, phân nhiệm; Nguyêntắc bất kiêm nhiệm; Nguyêntắc uỷ quyền phê chuẩn Nguyêntắc phân công, phân nhiệm...
... theo COSO - Môi trường Kiểmsoát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểmsoát nội thông qua việc thiết lập sách kiểmsoát công ty - Đánh rủirokiểmsoát (Risk Assessment): ... Ban Kiểmsoát Mặc dù vai trò quyền hạn Ban Kiểmsoáttheo Luật Doanh nghiệp không rõ ràng mức đó, có khả Ban Kiểmsoát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả Các cấu phần Hệ thống kiểmsoát nội theo ... Hoạt động kiểmsoát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểmsoát nội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểmsoát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểmsoát nội theo COSO:...
... khả Ban Kiểmsoát đóng vai trò kiểm toán nội miêu tả Các cấu phần Hệ thống kiểmsoát nội theo COSO - Môi trường Kiểmsoát (Control Environment): Tạo tảng cho cấu phần khác Hệ thống kiểmsoát nội ... việc thiết lập sách kiểmsoát công ty - Đánh rủirokiểmsoát (Risk Assessment): Nhận biết phân tích rủiro liên quan đến mục tiêu kinh doanh công ty - Hoạt động kiểmsoát (Control Activities): ... Hoạt động kiểmsoát (Monitoring): trình đánh giá tính hiệu hệ thống kiểmsoát nội bộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểmsoát có vận hành cách trơn chu, hiệu Mô hình Hệ thống kiểmsoát nội theo COSO:...
... khâu kiểmsoát thực Kiểm toán nội Tại tổng công ty xi măng chưa thành lập phận kiểm toán nội làm ảnh hưởng đáng kể tới hệ thống kiểmsoát nội tổng công ty Kiểm toán nội nhân tố môI trường kiểm soát, ... công táckiểmsoát nội Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý phận quan trọng hệ thống kiểmsoát nội Khi xác lập cấu tổ chức tổng công ty lúc hình thành biện pháp kiểm tra, kiểmsoát tự ... có hệ thống kiểmsoát nội bộ, kiểm toán nội giúp tổng công ty có thông tin kip thời xác hoạt động nói chung hể thống kiểmsoát nói riêng để điều chỉnh, bổ sung, để có hệ thống kiểmsoát nội thích...
... trên, kiểm toán nội yếu tố môi trờng kiểmsoát hệ thống kiểmsoát nội Hiện nay, hệ thống kiểmsoát nội Tổng Công ty Muối nói yếu nhng nói cha hoàn thiện đạt đợc hiệu cao Đánh giá hệ thống kiểmsoát ... xây dựng hệ thống kiểm toán nội Tổng Công ty Muối Đánh giá chung kiểmsoát nội hoạt động kinh doanh Tổng Công ty Muối với vai trò việc thành lập kiểm toán nội * Về hệ thống kiểmsoát nội Tổng Công ... Trong sơ đồ quản lý Tổng Công ty có tổ chức Ban kiểmsoát trực thuộc Hội đồng quản trị Tuy nhiên thực tế, Ban kiểmsoát hầu nh không hoạt động mà mang tính hình thức Chính mà hệ thống kiểm soát...
... thống, kiểmsoát khác (kiểm soátrủiro liên quan đến máy tính, lưu trữ liệu…) - Kiểmsoát ứng dụng: trình kiểmsoát thể qua việc kiểmsoát đầu vào, kiểmsoát xử lý, kiểmsoát đầu Đặc điểm chung kiểm ... thủ tục kiểmsoát máy tính 2.1 Kiểmsoát nhập liệu - Kiểmsoát tồn liệu tập tin liên quan - Kiểmsoát kiệu nhập có đầy đủ không - Kiểm tra hợp lệ Đối với công táckiểmsoát máy tính kiểmsoát trình ... loại: kiểmsoát chung kiểmsoát ứng dụng Nội dung trình kiểmsoát thực sau: - Đối với kiểmsoát chung: trình kiểmsoát thể qua việc tổ chức môi trường máy tính, phát triển bảo trì hệ thống, kiểm soát...
... trả giá cao cho công ty có rủiro thấp Những yếu tố quan trọng để thực thành công biện pháp kiểmsoát nội Việc thực thành công biện pháp kiểmsoát nội đòi hỏi số nguyêntắc chung: • Một môi trường ... tra nâng cao hiệu biện pháp kiểmsoát nội Vai trò kiểm toán nội Một số công ty chọn có kiểm toán nội bộ” chịu trách nhiệm đảm bảo hệ thống kiểmsoát nội tuân thủ Kiểm toán nội không thành viên ... phòng kế toán biện pháp kiểmsoát nội áp dụng cho phòng kế toán Cụ thể, kiểm toán nội thường có trách nhiệm kiểm tra: • việc tuân thủ quy trình sách, vốn phần hệ thống kiểmsoát nội công ty; • việc...
... phân thành kiểmsoát ngăn ngừa, kiểmsoát phát kiểmsoát sửa chữa - Kiểmsoát ngăn ngừa; hệ thống kiểmsoát thiết lập để ngăn ngừa sai sót gian lận 15 - Kiểmsoát phát hiện: thủ tục kiểmsoát để ... trọng tới kiểmsoát ứng dụng Nếu kiểmsoát chung tốt hạn chế yếu kiểmsoát ứng dụng Ngược lại, kiểmsoát chung phải bổ sung hệ thống kiểmsoát ứng dụng tốt Kiểmsoát chung bao gồm kiểmsoát hoạt ... vò Kiểm toán độc lập kiểm toán từ bên cung cấp giám sát đònh kỳ thường phạm vi hẹp 1.4 CÁC LOẠI KIỂMSOÁT TRONG KIỂMSOÁT NỘI BỘ 1.4.1.Căn theo mục tiêu kiểmsoát nội Theo mục tiêu, kiểm soát...
... đức, Mơi trường kiểm sốt lực Mơi trường kiểm sốt Mục tiêu Đánh giá rủiro Đánh giá rủiro Xử lý điều kiện thay đổi Thủ tục kiểm sốt Hệ thống thơng tin Truyền thơng Giám sát Hoạt động kiểm sốt Thơng ... 18 3.GIAI ĐO N PHÁT TRIỂN • COSO sử dụng thức từ kiểm sốt nội thay kiểm sốt nội kế tốn • AICPA khơng sử dụng từ kiểm sốt kế tốn kiểm sốt quản lý • SAS 55, 4.1988 "Xem xét kiểm sốt nội kiểm tốn ... Kế hoạch chiến lược Kiểm sốt quản lý Kiểm sốt hoạt động Hoạt động 44 22 TRÁCH NHIỆM VỀKIỂM SỐT NỘI BỘ Hội đồng quản trị Ủy ban kiểm tốn (Ban kiểm sốt) Người quản lý Kiểm tốn viên nội ...
... trả giá cao cho công ty có rủiro thấp Những yếu tố quan trọng để thực thành công biện pháp kiểmsoát nội Việc thực thành công biện pháp kiểmsoát nội đòi hỏi số nguyêntắc chung: • Một môi trường ... thiết quản lý rủiro chưa đầy đủ Thông thường, công ty phát triển lên lợi ích hệ thống kiểmsoát nội trở nên to lớn người chủ công ty gặp nhiều khó khăn việc giám sát kiểmsoátrủiro dựa vào kinh ... bớt rủiro sai sót không cố ý nhân viên mà gây tổn hại cho công ty; • Giảm bớt rủiro không tuân thủ sách quy trình kinh doanh công ty; • Ngăn chặn việc tiếp xúc rủiro không cần thiết quản lý rủi...
... giá rủi ro, đối phó rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông giám sát ERM kiểmsoát nội Chiến lược ERM KSNB Mục tiêu rộng hơn, hướng đến chiến lược phát triển đơn vị ERM kiểmsoát ... đức, lực, Môi trường kiểmsoát Mục tiêu Đánh giá rủiro Xử lý điều kiện thay đổi Môi trường kiểmsoát Thủ tục kiểmsoát Hệ thống thông tin, Truyền thông Giám sát Hoạt động kiểmsoát Thông tin Truyền ... Thông tin Truyền thông Giám sát Đánh giá rủiro BÁO CÁO COSO 1992 • Các yếu tố KSNB theo khuôn mẫu Môi trường kiểmsoát Đánh giá rủiro Các hoạt động kiểmsoát Giám sát Thông tin truyền thông...
... Đánh giá rủiro Các rủiro làm cho mục tiêu tổ chức không đạt Các rủiro xảy nhiều nguyên nhân đến từ bên bên tổ chức, rủirorủiro chủ quan hay khách quan Nhà quản lý phải định rủiro chấp nhận ... thông tin Kiểmsoát trình xử lý thông tin kiểmsoát ứng dụng, bao gồm thủ tục kiểmsoát liệu nhập liệu đầu vào, kiểmsoát trình xử lý liệu kiểmsoát kết xuất Ví dụ: Qui trình kiểmsoát truy cập ... thống công táckiểmsoát Ngoài ra, việc thiếu kỹ phân tích từ mục tiêu, rủiro đến hoạt động kiểmsoát dẫn đến tổn hao nguồn lực vào thủ tục kiểmsoát không cần thiết lại bỏ sót rủiro quan trọng...
... -6* Nguyên t c xây d ng th t c ki m soát: Nguyên t c phân công, phân nhi m; Nguyên t c b t kiêm nhi m; Nguyên t c u quy n phê chu n 1.2.3.4 N i dung ki m soát n i b CPXL doanh nghi p Ki m soát ... tham gia ki m soát -7- -8- c Th t c ki m soát chi phí NVL Chương 1.3.2.2 Ki m soát chi phí ti n lương kho n trích theolương a Ki m soát chi phí ti n lương TH C TR NG CÔNG TÁC KI M SOÁT N I B CHI ... CPXL; 1.2.2 Vai trò c a ki m soát n i b qu n lý 1.2.3 Các b ph n c u thành nên ki m soát n i b 1.2.3.1 Môi trư ng ki m soát + B o ñ m cho công tác ki m soát CPXL ñư c di n theo m c tiêu qu n lý; +...
... KI M SOÁT N I B CHI PHÍ S N XU T TRONG DOANH NGHI P 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG V KI M SOÁT N I B TRONG DOANH NGHI P 1.1.1 Khái ni m, b n ch t ki m soát n i b a Khái ni m v ki m soát n i b Ki m soát ... + V ki m soát v t ch t + V ki m soát ghi chép - Ki m soát n i b trình xu t kho nguyên v t li u Ki m soát trình xu t kho nguyên v t li u ñòi h i doanh nghi p ph i xây d ng quy trình, nguyên t ... b ) c Các th t c ki m soát - Nguyên t c phân công phân nhi m - Phân chia trách nhi m theonguyên t c b t kiêm nhi m - Nguyên t c y quy n phê chu n 1.1.5 Ý nghĩa c a ki m soát n i b - Giúp cho...