... lệch Ps Nợ, Ps Có TK 821 sang TK911 để XĐ KQ - Nếu Ps Nợ > Ps Có: Nợ TK911 Có TK 821 -Nếu Ps Nợ < Ps Có: Nợ TK 821 Có TK911 II /Kế tốn thuế TNDN theo chuẩn mực kế tốn quốc tế kinh nghiêm số nước ... động kinhdoanhkhoản chênh lệch lợi nhuận gộp bán hàng với chiphí bán hàng chiphí QLDN số hàng bán Cơng thức xácđịnh : Lợi nhuận từ HĐKD=Lợi nhuận gộp bán hàng -Chi phí bán hàng số hàng bán -Chi ... phối” - TK 347: “thuế thu nhập hỗn lại phải trả” - TK 821: “ chiphí thuế TNDN” +TK 8211: chiphí thuế TNDN hành” +TK 8212: “ chiphí thuế TN hỗn lại phải trả” 5.2/Phương pháp hạch tốn 5.2.1/ Kế...
... thuế TNDN tạm nộp cho NSNN Từ sổ chi tiết, sổ TKchi phí, kế tốn tiến hành tập hợp chiphíkếtchuyểnchiphívàoTKxácđịnhkếtkinhdoanhTK911 Cũng từ sổ chi tiết, sổ Nguyễn Thị Nga KTDNC ... Thuế TNDN tạm tính q IV/2012 Kếtchuyểndoanh thu bán hàng Kếtchuyểndoanh thu hoạt động tài Kếtchuyển giá vốn hàng bán Kếtchuyểnchiphí tài Kếtchuyểnchiphí quản lý Điều chỉnh thuế TNDN ... doanh thu chiphí kỳ, bao gồm sổ TK 511, TK 515, TK 711, TK 632, TK 635, TK 642, TK 811, kế tốn tập hợp doanh thu, chiphíxácđịnh lợi nhuận kế tốn năm Năm 2012, kế tốn xácđịnh lợi nhuận kế tốn...
... hoãn lại phátsinh năm); - Kếtchuyển chênh lệch số phátsinh bên Có TK 8212 lớn số phátsinh bên Nợ TK8 212 phátsinhkỳvào bên Có TK 911- “ Xácđịnhkếtkinhdoanh Bên Có: - Ghi giảm chiphí thuế ... phải trả phátsinh năm) - Kếtchuyển số chênh lệch chiphí thuế TNDN hành phátsinh năm lớn khoản ghi giảm chiphí thuế TNDN hành năm vào tài khoản 911- Xácđịnhkếtkinhdoanh - Kếtchuyển số ... hoàn nhập năm); - Chuyển chênh lệch số phátsinh bên có TK 8212- “ chiphí thuế TNDN hoãn lại” lớn số phátsinh bên Nợ TK 8212 phátsinhkỳvào bên Có TK 911- “ xácđịnhkếtkinhdoanh Bên Có: -...
... tăng doanh thu tính thuế khác biệt quy địnhkếtoán thuế bao gồm khoảnxácđịnhdoanh thu để tính thuế TNDN theo quy định Luật thuế TNDN không ghi nhận doanh thu kỳ theo quy định chuẩn mực kếtoán ... phản ánh toàn điều chỉnh doanh thu chiphí ghi nhận theo chế độ kế toán, không phù hợp với quy định Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận trước thuế sở kinhdoanhChỉ tiêu xácđịnh tổng khoản ... hoạt động kinh doanh, chấm dứt hợp đông, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp - Một số phụ lục kèm theo tờ khai (Tùy theo thực tế phát sinh) : + Phụ lục kết hoạt động...
... tăng doanh thu tính thuế khác biệt quy địnhkếtoán thuế bao gồm khoảnxácđịnhdoanh thu để tính thuế TNDN theo quy định Luật thuế TNDN không ghi nhận doanh thu kỳ theo quy định chuẩn mực kếtoán ... khoản thu nhập trước nộp thuế nước Các thu nhập nhận nước cộng vào thu nhập chịu thuế VN xácđịnh sở thực nhận, sở kinhdoanh hạch toán phần thu nhập thực nhận Báo cáo kếtkinhdoanh nên sở kinh ... phản ánh toàn điều chỉnh doanh thu chiphí ghi nhận theo chế độ kế toán, không phù hợp với quy định Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận trước thuế sở kinhdoanhChỉ tiêu xácđịnh tổng khoản...
... nhập doanh nghiệp hoãn lại" đối ứng với bên Nợ TK911 "Xác địnhkếtkinh doanh" sổ kếtoánchi tiết TK 8212, vào số phátsinh bên Nợ TK 8212 đối ứng với bên Có TK911kỳ báo cáo, sổ kếtoánchi ... xuất, kinh doanh, dịch vụ tính vàochiphí 1.1.5.2.2.2 Chiphí không trừ Chiphí không trừ khoảnchiphí không thõa mãn điều kiện chiphí trừ như: - Cáckhoản trích vàochiphí mà thực tế không chi ... Chiphí thuế thu nhập doanh nghiệp: Tài khoản dùng để phản ánh chiphí thuế TNDN doanh nghiệp bao gồm chiphí thuế TNDN hành chiphí thuế TNDN hoãn lại làm xácđịnhkết hoạt động kinhdoanh doanh...
... tăng doanh thu tính thuế khác biệt quy địnhkếtoán thuế bao gồm khoảnxácđịnhdoanh thu để tính thuế TNDN theo quy định Luật thuế TNDN không ghi nhận doanh thu kỳ theo quy định chuẩn mực kếtoán ... phản ánh toàn điều chỉnh doanh thu chiphí ghi nhận theo chế độ kế toán, không phù hợp với quy định Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận trước thuế sở kinhdoanhChỉ tiêu xácđịnh tổng khoản ... chỉnh thể chi tiết tiêu từ mã số B2 đến mã số B16, cụ thể sau: Mã số B1=Mã số B2 + Mã số B3 +…+ Mã số B16 Trong đó: 1.1 Cáckhoản điều chỉnh tăng doanh thu (mã số B2) Chỉ tiêu phản ánh tất khoản...
... xuất, kinh doanh, dịch vụ đợc tính vàochiphí -Chi phí quản lý kinhdoanh công ty nớc phân bổ cho sở thờng trú Việt Nam theo qui định Chính phủ b/ Không đợc tính vàochiphí hợp lý khoản sau: -Các ... toántrởngKếtoántoán công nợ Kếtoán ngân hàng Kếtoán vật t Kếtoán lơng Kếtoán công trờng Thủ quỹ -Kế toántrởng (trởng phòng) Chịu trách nhiệm trớc quan cấp Nhà nớc công tác kếtoán thống ... vào hai yếu tố : doanh thu để tính thu nhập chịu thuế chiphí hợp lý kỳ tính thuế Việc xácđịnhchiphí hợp lý kỳ tính thuế hoạt động sản xuất kinhdoanh xây dựng phức tạp, khó khăn chiphí phát...
... sản xuất, kinh doanh, dịch vụ tính vàochiphí - Chiphí quản lý kinhdoanh công ty nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam theo qui định Chính phủ b/ Không tính vàochiphí hợp lý khoản sau: ... 0918.775.368 Kếtoántoán công nợ Kếtoán ngân hàng Kếtoán vật tư Kếtoán lương Kếtoán công trường Thủ quỹ - Kếtoán trưởng (trưởng phòng): Chịu trách nhiệm trước quan cấp Nhà nước công tác kếtoán ... vào hai yếu tố : doanh thu để tính thu nhập chịu thuế chiphí hợp lý kỳ tính thuế Việc xácđịnhchiphí hợp lý kỳ tính thuế hoạt động sản xuất kinhdoanh xây dựng phức tạp, khó khăn chiphí phát...
... xuất, kinh doanh, dịch vụ đợc tính vàochiphí -Chi phí quản lý kinhdoanh công ty nớc phân bổ cho sở thờng trú Việt Nam theo qui định Chính phủ b/ Không đợc tính vàochiphí hợp lý khoản sau: -Các ... Nói cách khác , Công ty dùng hạch toán khống 358 triệu vàochiphí quản lý doanh nghiệp năm 2002 tạo nguồn tài đảm bảo chiphí cho năm 2003 Do đó, loại trừ 358 triệu khỏi chiphí sản xuất chiphí ... phòng kếtoán tài vụ KếtoántrởngKếtoántoán công nợ Kếtoán ngân hàng Kếtoán vật t Kếtoán lơng 14 Kếtoán công trờng Thủ quỹ Luận văn tốt nghiệp -Kế toántrởng (trởng phòng) Chịu trách...
... hnh: TK 3334 TK 8211 Tm tớnh iu chnh gim B sung TK911 Kt chuyn Kt chuyn TK911Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hoón li: TK 8212 TK 243 Phỏt sinh Hon nhp TK 243 TK 347 Hon nhp Phỏt sinhTK 347 TK ... phỏt sinh bờn N TK 8212 ln hn s phỏt sinh bờn Cú TK 8212 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hoón li phỏt sinh k vo bờn N TK911 Xỏc nh kt qu kinhdoanh Ti khon 8212 Chi phớ thu thu nhp doanh ... hoón li i ng vi bờn N TK911 Xỏc nh kt qu kinhdoanh trờn s k toỏn chi tit TK 8212, hoc cn c vo s phỏt sinh bờn N TK 8212 i ng vi bờn Cú TK911 k bỏo cỏo, trờn s k toỏn chi tit TK 8212 (trng hp ny...
... hnh: TK 3334 TK 8211 Tm tớnh iu chnh gim B sung TK911 Kt chuyn Kt chuyn TK911Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hoón li: TK 8212 TK 243 Phỏt sinh Hon nhp TK 243 TK 347 Hon nhp Phỏt sinhTK 347 TK ... phỏt sinh bờn N TK 8212 ln hn s phỏt sinh bờn Cú TK 8212 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hoón li phỏt sinh k vo bờn N TK911 Xỏc nh kt qu kinhdoanh Ti khon 8212 Chi phớ thu thu nhp doanh ... hoón li i ng vi bờn N TK911 Xỏc nh kt qu kinhdoanh trờn s k toỏn chi tit TK 8212, hoc cn c vo s phỏt sinh bờn N TK 8212 i ng vi bờn Cú TK911 k bỏo cỏo, trờn s k toỏn chi tit TK 8212 (trng hp ny...
... tính vàochiphí -Chi phí quản lý kinhdoanh công ty nớc phân bổ cho sở thờng trú Việt Nam theo qui định Chính phủ b/ Không đợc tính vàochiphí hợp lý khoản sau: -Các khoản trích vàochiphí mà ... vào hai yếu tố : doanh thu để tính thu nhập chịu thuế chiphí hợp lý kỳ tính thuế Việc xácđịnhchiphí hợp lý kỳ tính thuế hoạt động sản xuất kinhdoanh xây dựng phức tạp, khó khăn chiphíphát ... Nói cách khác , Công ty dùng hạch toán khống 358 triệu vàochiphí quản lý doanh nghiệp năm 2002 tạo nguồn tài đảm bảo chiphí cho năm 2003 Do đó, loại trừ 358 triệu khỏi chiphí sản xuất chi phí...
... xem xét kỹ thực trạng doanh nghiệp trước định đầu tư Chiphí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - 69 - chiphí thuế thu nhập hoãn lại xácđịnh rõ báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Tài sản thuế thu ... Giải pháp việc xácđịnhkhoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp Việt Nam ********* - 68 - PHẦN KẾT LUẬN ********* Kếtoánchiphí thuế thu nhập doanh nghiệp phần ... công tác kếtoán Việc xácđịnh thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại giúp báo cáo tài doanh nghiệp rõ ràng xácDoanh nghiệp không cần trì hai loại sổ sách (một cho hạch toánkế toán, cho hạch toán...
... phu h p hn cho nhng doanh nghiờp co ri ro kinhdoanh cao hn la thp v thi kykinh tờ xu trỏi ngc vi thi k kinh t tt Ngoai ra, s khỏc bit gia nhng doanh nghiờp co ri ro kinhdoanh cao v thp gim ... d nh vỡ ri ro kinhdoanh thp hn i vi doanh nghip hoc thi k kinh t tt cú ri ro kinhdoanh núi chung tt s cú xu hng lm thp hn chi phớ s dng t co ca ch s hu), s khỏc v giỏ tr doanh nghip gia mụ ... ũn by thm i vi nhng doanh nghiờp ln, cú l i nhuõ n va co ri ro kinhdoanh thp (mc dự doanh nghiờp cú tõ m chn thu nh n tim õ n cao hn nhng doanh nghiờp cú ri ro kinhdoanh cao), v vi võ y...