HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI – CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI

Việt Nam là thành viên chính thức của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), là bước ngoặt lớn của nền kinh tế nước nhà. Hiện nay, các doanh nghiệp trong nước gặp khó khăn trong việc ổn định và phát triển hoạt động kinh doanh trong thị trường cạnh tranh khốc liệt. Để có thể cùng phát triển với tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế, các doanh nghiệp cần có chiến lược phát triển bền vững, ngăn ngừa và giảm thiểu tối đa các rủi ro. Một trong những công tác quản lí quan trọng của các doanh nghiệp là xây dựng và triển khai KSNB trở thành nhu cầu ngày càng cấp thiết. KSNB là hoạt động tự kiểm soát, là phương sách hữu hiệu trong quản lý của từng doanh nghiệp, giúp nhà quản lý nhận diện và kiểm soát rủi ro, bảo vệ tài sản, bảo đảm độ tin cậy của thông tin, bảo đảm tuân thủ nội quy của doanh nghiệp cũng như quy định của pháp luật, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra. Thực tế hiện nay nhiều doanh nghiệp còn chưa hiểu rõ bản chất của KSNB, phương pháp, nguyên tắc xây dựng cũng như đánh giá tính hiệu quả KSNB, còn nhầm lẫn giữa chức năng của KSNB với kiểm toán nội bộ. Trong hơn 10 năm qua, ngành công nghiệp chế biến gỗ xuất khẩu của Việt Nam đã có bước phát triển mạnh mẽ và đóng góp rất lớn vào sự phát triển kinh tế Việt Nam. Nhiều doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lâm sản đã tập trung vào lĩnh vực sản xuất chế biến đồ gỗ mỹ nghệ và đồ gỗ nội thất, ngoại thất phục vụ thị trường trong nước và xuất khẩu. Vì thế, xuất khẩu sản phẩm từ gỗ đã trở thành một trong những thế mạnh của ngành lâm sản. Bình Định là một trong ba trung tâm chế biến gỗ xuất khẩu đứng đầu cả nước với giá trị kim ngạch xuất khẩu bình quân đạt 300 triệu USDnăm, chiếm trên 50% (Lê Thị Thế Bửu, 2019). Xí nghiệp Thắng Lợi Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài là một đơn vị chế biến gỗ xuất khẩu lâu đời của tỉnh Bình Định. Hiện nay, các bộ phận của Xí nghiệp hoạt động theo kiểu mô hình truyền thống, hoạt động sản xuất, kinh doanh thường xuyên xảy ra gian lận và sai sót. Việc kiểm soát các hoạt động này là điều quan trọng để giúp Xí nghiệp bảo vệ tài sản và tăng hiệu quả hoạt động. Tuy nhiên, kiểm soát nội bộ tại Xí nghiệp hiện nay đang còn bất cập, thiếu sót đòi hỏi phải hoàn thiện để giúp Xí nghiệp quản lí tốt hơn. Do đó tôi đã chọn đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Xí nghiệp Thắng Lợi Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài” làm luận văn thạc sĩ.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HUỲNH THỊ KIỀU TRINH LUẬN VĂN THẠC SĨ Đề tài: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI – CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Khóa : 22B Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Trần Hạnh Phương Bình Định, tháng năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Huỳnh Thị Kiều Trinh LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Lê Trần Hạnh Phương tận tình hướng dẫn, giúp đỡ khích lệ tơi q trình thực luận văn này, giúp tơi hồn thiện kiến thức chuyên môn thời gian qua Tôi xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám hiệu, Phòng đào tạo Sau đại học tồn thể Q Thầy, Cơ tham gia giảng dạy Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt kiến thức quý báu thời gian học tập Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, trưởng phó phịng ban tồn thể đội ngũ nhân viên Xí nghiệp Thắng Lợi - Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình khảo sát số liệu hoàn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Huỳnh Thị Kiều Trinh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .5 LỜI CẢM ƠN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài .5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Giai đoạn sơ khai .6 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.4 Giai đoạn 10 1.2 Khái niệm kiểm soát nội theo báo cáo COSO 16 1.2.1 Báo cáo COSO 1992 .16 1.2.2 Báo cáo COSO 2004 .16 1.2.3 Báo cáo COSO 2013 .16 1.2.4 Báo cáo COSO 2016 .16 1.2.5 So sánh kiểm soát nội theo COSO 1992, COSO 2004, COSO 2013 COSO 2016 .17 1.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội theo COSO 2013 19 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 20 1.3.2 Đánh giá rủi ro 24 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 25 1.3.4 Thông tin truyền thông .26 1.3.5 Hoạt động giám sát 28 1.4 Quản trị rủi ro vai trị kiểm sốt nội vấn đề quản trị rủi ro doanh nghiệp 30 1.4.1 Khái niệm quản trị rủi ro 30 1.4.2 Phân loại rủi ro 30 1.4.3 Quy trình quản trị rủi ro doanh nghiệp 31 1.4.4 Vai trị kiểm sốt nội vấn đề quản trị rủi ro doanh nghiệp 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI - CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI 39 2.1 Giới thiệu Xí Nghiệp Thắng Lợi - Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài .39 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 39 2.1.2 Chức nhiệm vụ 40 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 41 2.1.4 Tổ chức máy kế tốn Xí nghiệp 43 2.1.5 Hình thức kế tốn chế độ kế toán áp dụng 44 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội Xí nghiệp Thắng Lợi 45 2.2.1 Mơ tả q trình khảo sát 45 2.2.2 Kết khảo sát 47 2.3 Đánh giá kiểm soát nội Xí nghiệp Thắng Lợi 80 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 80 2.3.2 Đánh giá rủi ro 82 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 82 2.3.4 Thông tin truyền thông .84 2.3.5 Hoạt động giám sát 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI - CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI 87 3.1 Quan điểm hoàn thiện 87 3.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội Xí nghiệp Thắng Lợi 88 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 88 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro .93 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 96 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 102 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 103 3.3 Một số kiến nghị .104 3.3.1 Đối với Ban Giám đốc Xí nghiệp 104 3.3.2 Đối với phòng ban liên quan 105 KẾT LUẬN CHƯƠNG 107 KẾT LUẬN 108 PHỤC LỤC 01 110 A PHẦN GIỚI THIỆU .110 B BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT .111 DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT KSNB DN NCC BCTC QTRR HĐQT TSCĐ LBH ĐĐH CNTT COSO AICPA FEI IMA IIA COBIT ISACA Kiểm soát nội Doanh nghiệp Nhà cung cấp Báo cáo tài Quản trị rủi ro Hội đồng quản trị Tài sản cố định Lệnh bán hàng Đơn đặt hàng Công nghệ thông tin Uỷ ban tổ chức tài trợ Hiệp hội kế toán viên công chứng Mỹ Hiệp hội quản trị viên tài Hiệp hội kế tốn viên quản trị Hiệp hội kiểm toán viên nội Các mục tiêu kiểm soát cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có liên quan Hiệp hội kiểm soát kiểm toán hệ thống CAP SAP ISA thông tin Ủy ban thủ tục kiểm toán Thủ tục kiểm toán Chuẩn mực kiểm toán quốc tế SEC Ủy ban giao dịch chứng khoán Mỹ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tính trực giá trị đạo đức Bảng 2.2 Năng lực sách nhân Bảng 2.3 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm Bảng 2.4 Đánh giá rủi ro Bảng 2.5 Hoạt động kiểm soát chung Bảng 2.6 Kiểm sốt quy trình mua hàng – tốn Bảng 2.7 Mục tiêu KSNB chu trình bán hàng - thu tiền Bảng 2.8 Kiểm sốt quy trình bán hàng – thu tiền Bảng 2.9 Thông tin truyền thông Bảng 2.10 Hoạt động giám sát Bảng 3.1 Phân loại rủi ro DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình QTRR Xí nghiệp Sơ đồ 1.2 Mơ hình “ Ba tuyến phòng thủ” Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý Xí nghiệp Sơ đồ 2.2 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Xí nghiệp Sơ đồ 2.3 Sơ đồ ghi sổ kế toán Sơ đồ 2.4 Sơ đồ chu trình mua hàng – tốn Sơ đồ 2.5 Sơ đồ chu trình bán hàng – thu tiền MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam thành viên thức Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), bước ngoặt lớn kinh tế nước nhà Hiện nay, doanh nghiệp nước gặp khó khăn việc ổn định phát triển hoạt động kinh doanh thị trường cạnh tranh khốc liệt Để phát triển với tốc độ tăng trưởng kinh tế, doanh nghiệp cần có chiến lược phát triển bền vững, ngăn ngừa giảm thiểu tối đa rủi ro Một cơng tác quản lí quan trọng doanh nghiệp xây dựng triển khai KSNB trở thành nhu cầu ngày cấp thiết KSNB hoạt động tự kiểm soát, phương sách hữu hiệu quản lý doanh nghiệp, giúp nhà quản lý nhận diện kiểm soát rủi ro, bảo vệ tài sản, bảo đảm độ tin cậy thông tin, bảo đảm tuân thủ nội quy doanh nghiệp quy định pháp luật, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt Thực tế nhiều doanh nghiệp chưa hiểu rõ chất KSNB, phương pháp, nguyên tắc xây dựng đánh giá tính hiệu KSNB, nhầm lẫn chức KSNB với kiểm toán nội Trong 10 năm qua, ngành công nghiệp chế biến gỗ xuất Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ đóng góp lớn vào phát triển kinh tế Việt Nam Nhiều doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lâm sản tập trung vào lĩnh vực sản xuất chế biến đồ gỗ mỹ nghệ đồ gỗ nội thất, ngoại thất phục vụ thị trường nước xuất Vì thế, xuất sản phẩm từ gỗ trở thành mạnh ngành lâm sản Bình Định ba trung tâm chế biến gỗ xuất đứng đầu nước với giá trị kim ngạch xuất bình quân đạt 300 triệu USD/năm, chiếm 50% (Lê Thị Thế Bửu, 2019) Xí nghiệp Thắng Lợi - Chi nhánh Công ty Cổ quan trọng chúng giúp ngăn ngừa, phát sai phạm yếu kém, giảm thiểu tổn thất, nâng cao hiệu nhằm giúp tổ chức đạt mục tiêu Để làm điều nhà lãnh đạo Xí nghiệp cần phải thấy nhiệm vụ nghiên cứu xây dựng triển khai KSNB hữu hiệu cho Xí nghiệp trách nhiệm phải tâm thực quản lý điều hành Xí nghiệp Ban hành văn phổ biến tồn thể nhân viên Xí nghiệp quy định kiểm soát phải chấp hành Bên cạnh đó, qua giai đoạn phát triển Xí nghiệp cần nghiên cứu chỉnh sửa cho phù hợp với mơ hình hoạt động Xí nghiệp Xí nghiệp nên tạo mơi trường kiểm sốt tốt trọng đến tính trực giá trị đạo đức thông qua việc làm gương nhà lãnh đạo cấp cao để tác động đến ý thức kiểm soát cho nhân viên làm tảng cho phận khác KSNB hữu hiệu Nhà quản lý cấp cao phải hiểu rõ ảnh hưởng trung thực, giá trị đạo đức yếu tố khác mơi trường kiểm sốt đến tồn hệ thống Ban lãnh đạo Xí nghiệp phải tích cực học tập trang bị kiến thức KSNB kiến thức quản lý tài tổ chức đào tạo cho nhân viên kiến thức mục đích kiểm sốt để thực cơng việc họ quy trình kiểm sốt 3.3.2 Đối với phòng ban liên quan Kiến nghị với phòng kế toán Phịng kế tốn với chức thơng tin truyền thơng nơi lập trình bày BCTC Xí nghiệp cung cấp thông tin cần thiết cho quản lý đối tượng bên ngồi Xí nghiệp Chính vậy, cần phải thường xuyên cập nhật luật, thông tư, nghị định ban hành để phản ánh nghiệp vụ kiện tình hình tài kết hoạt động dịng tiền kỳ kế tốn Xí nghiệp cách trung thực hợp lý Phối hợp với phịng ban có liên quan lập kế hoạch đối chiếu kiểm tra, rà soát chứng từ, sổ sách kế toán thực tế phát sinh nhằm ngăn ngừa phát kịp thời sai sót gian lận xảy Định kỳ hàng tháng, tiến hành lưu số liệu kế toán tập tin giấy để theo dõi lưu trữ số liệu theo tháng, đối chiếu để phát kịp thời khoản chênh lệch Kiến nghị với phòng Kinh doanh Phòng Kinh doanh với chức bán hàng giúp Xí nghiệp đạt mục tiêu doanh thu, thị phần hay tốc độ tăng trưởng Sự tồn Xí nghiệp chịu ảnh hưởng đáng kể mục tiêu hữu hiệu Chính ngồi nhà lãnh đạo cấp cao Xí nghiệp cần phổ biến cho tồn thể nhân viên phịng nắm rõ chức nhiệm vụ để chung tay góp phần xây dựng Xí nghiệp Nhân viên phịng kinh doanh cần thường xuyên kiểm tra chất lượng hàng hóa đầu vào chất lượng sản phẩm đẩu nhằm tạo hài lòng cho khách hàng, tăng doanh thu cho Xí nghiệp Ngồi ra, nhân viên phịng kinh doanh cần nắm bắt thông lệ quốc tế, để tăng đơn hàng quốc tế cho Xí nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG KSNB sản phẩm trách nhiệm cấp quản lý Xí nghiệp Nhưng đòi nỗ lực tất thành viên Xí nghiệp để làm cho trở nên hữu hiệu Và KSNB hữu hiệu xây dụng lần ngắn hạn, sớm chiều, xã hội phát triển, môi trường kinh doanh thay đổi kéo theo thay đổi rủi ro Bất kỳ KSNB có hạn chế nhiều nguyên nhân khác Qua nghiên cứu thực trạng KSNB Xí nghiệp Thắng Lợi - Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài tác giả đưa định hướng hoàn thiện sở phù hợp với đặc điểm, quy mơ Xí nghiệp Theo qui trình vậy, chương tác giả đề xuất số giải pháp trình bày để khắc phục điểm yếu KSNB Xí nghiệp Thắng Lợi Việc khắc phục để hoàn thiện KSNB cần thiết để giảm thiểu thiệt hại tương lai Các giải pháp tác giả đưa hướng đến mục tiêu ngăn ngừa gian lận sai sót Nếu tập trung vào thủ tục để phát xử lý gian lập Xí nghiệp tốn chi phí gấp nhiều lần cho thất tài sản cho kiểm soát KẾT LUẬN Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, DN sản xuất chế biên gỗ phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức, với nhiều rủi ro đe dọa Mặt khác, DN phải cạnh tranh ngày gây gắt với đối thủ cạnh tranh nước DN nước Vì vậy, DN có KSBN yếu khó vượt qua khó khăn nắm bắt hội Do đó, xây dựng KSNB có vai trị quan trọng, giúp DN ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót điều kiện cần thiết để hoàn thiện phát triển hệ thống quản trị rủi ro DN Qua tìm hiểu, quan sát đánh giá KSNB Xí nghiệp Thắng Lợi , thông qua yếu tố môi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, giám sát cho thấy công ty CP đông lạnh Quy Nhơn tạo môi trường kiểm soát tốt, đảm bảo thực cho hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng thơng suốt, giúp cho đạt mục tiêu mà công ty đặt Tuy nhiên hạn chế lực quản lý, tài chính, sản xuất thấp, khả cạnh tranh chưa cao nên chưa đầu tư cho CNTT, hệ thống máy tính, sách nhân phân cơng, phân nhiệm chưa rõ ràng Tuy nhiên, việc hạn chế, sai sót q trình nghiên cứu khơng thể tránh khỏi Em xin kính mong nhận đóng góp q Thầy, q Cơ để hồn thiện nghiên cứu Em xin chân thành cám ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Trần Đức An (2014), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ phần Phong Phú, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh [2] Lê Thị Thế Bửu (2019), Nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm sản gỗ xuất khẩu tỉnh Bình Định, Luận văn thạc sĩ, Đại học Huế [3] Nguyễn Ngọc Hậu (2010), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty du lịch – thương mại Kiên Giang, Luận văn thạc sỹ, Đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh [4] Nguyễn Thị Thu Hồi (2015), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty cổ phần cấp thoát nước Đồng Nai, Luận văn thạc sĩ, Đại học Lạc Hồng [5] Nguyễn Thị Thanh Hương (2014), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Đồng Tâm, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh [6] Lê Thị Khánh Như (2012), Hồn thiện thủ tục kiểm sốt nội chi phí doanh thu Cơng ty TNHH MTV cấp thoát nước Phú Yên, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng [7] Nguyễn Thị Kim Tuyến (2012), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp chế biến xuất khẩu thủy sản tỉnh Bình Thuận, Luận văn thạc sĩ, Đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh [8] Hồng Thị Thanh Thủy (2010), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ại cơng ty tài dầu khí Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng [9] Nguyễn Thị Thủy (2016), Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp chế biến thủy sản tỉnh Khánh Hòa, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh PHỤC LỤC 01 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KIỂM SỐT NỘI BỘ XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI – CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI Họ tên người trả lời: Điện thoại: Bộ phận: Chức vụ: Thời gian làm việc: A PHẦN GIỚI THIỆU Kính chào Quý Anh/Chị Tôi tên là: Huỳnh Thị Kiều Trinh - học viên cao học ngành Kế toán Trường Đại học Quy Nhơn Hiện nay, thực đề tài nghiên cứu “Hồn thiện kiểm sốt nội Xí nghiệp Thắng Lợi – Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Phú Tài” Với mục đích nghiên cứu, tơi cần thu thập liệu liên quan đến tình hình kiểm sốt nội Xí nghiệp Thắng Lợi – Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài thông qua việc khảo sát ý kiến thông qua bảng câu hỏi Những câu trả lời khách quan Quý Anh/Chị đóng góp vơ q giá cho đề tài Các thông tin, ý kiến trả lời cho bảng câu hỏi Quý Anh/Chị hoàn toàn bảo mật Vì vậy, mong nhận hợp tác Anh/Chị Quý Anh/Chị cần thông tin liên quan đến kết khảo sát, vui lòng liên hệ : Số điện thoại: 0899244498 Email: huynhthikieutrinhkd@gmail.com B BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Số STT NỘI DUNG phiếu gửi A MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT I Tính trực giá trị đạo đức Xí nghiệp ban hành văn quy tắc, chuẩn mực ứng xử, đạo đức cho tồn thể cán cơng nhân viên Xí nghiệp chưa? Xí nghiệp phổ biến rộng rãi quy tắc, nội quy, chuẩn mực nêu yêu cầu nhân viên ký cam kết tuân thủ khơng ? Xí nghiệp có thực giảm áp lực để nhân viên giảm sai sót gian lận ? Ban Giám đốc có đặt lợi ích Xí nghiệp lên hàng đầu thông qua việc thực tính trực giá trị đạo đức qua lời nói hành động cụ thể khơng? Xí nghiệp đưa quy định xử phạt thích hợp quy tắc ứng xử, nội quy Xí nghiệp? Xí nghiệp có thơng báo cho tất nhân viên biết hành vi Số phiếu thu Trả lời Có Khơng chấp nhận hành vi khơng chấp nhận khơng? Nhân viên có hài lịng minh bạch thông tin Xí nghiệp khơng? II Năng lực sách nhân Xí nghiệp có hệ thống văn thống quy định chi tiết việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá nhân viên, đề bạt, trả lương, phụ cấp khơng? Xí nghiệp có sử dụng bảng mơ tả công việc yêu cầu rõ kiến thức chất lượng nhân cho vị trí? Khi tuyển dụng nhân Xí nghiệp 10 có trọng đến việc xem xét chuyên môn, đạo đức nhân viên không? Việc phân cơng nhiệm vụ Xí 11 12 13 nghiệp có người việc hay khơng? Xí nghiệp có ban hành quy chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng khơng? Nhân viên Xí nghiệp có đảm nhiệm nhiều công việc khác không? III Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn trách nhiệm Xí nghiệp có thiết lập sổ tay 14 sách có sơ đồ cấu tổ chức hợp lý? Trong cấu tổ chức có 15 phân định rõ quyền hạn trách nhiệm hoạt động cụ thể, cấp bậc cần báo cáo khơng? Xí nghiệp có điều chỉnh lại cấu 16 tổ chức theo định kỳ cho phù hợp với môi trường kinh doanh thay đổi khơng? Có văn quy định sách 17 thủ tục để cụ thể hóa hoạt động phận, nhân viên Xí nghiệp khơng ? Xí nghiệp có văn nêu rõ quyền 18 hạn, nhiệm vụ, thời gian hoàn thành cơng việc khơng? Xí nghiệp có sách khen 19 thưởng cho nhân viên có đóng góp cho hoạt động Xí nghiệp khơng? B ĐÁNH GIÁ RỦI RO I Đánh giá rủi ro Xí nghiệp có lập kế hoạch kinh 20 21 doanh hàng năm mục tiêu cụ thể cho phịng ban hay khơng? Mục tiêu hàng năm có truyền đạt đến nhân viên hay khơng? Khi thiết lập mục tiêu, Xí nghiệp có 22 dựa nguồn lực có Xí nghiệp khơng ? Từ chiến lược chung, Xí nghiệp có 23 xác định mục tiêu cụ thể đến phòng ban, phận khơng ? Xí nghiệp có qui định mức độ rủi ro 24 chấp nhận mục tiêu khơng ? Xí nghiệp có đưa phương án để 25 hoàn thành mục tiêu, kế hoạch đặt khơng? Xí nghiệp có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ngồi (chính sách 26 pháp luật, biến động kinh tế) anh hưởng đến hoạt động Xí nghiệp hay khơng? Xí nghiệp có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên (thay đổi 27 nhân sự, hệ thống thông tin) ảnh hưởng đến hoạt động Xí nghiệp 28 29 hay khơng? Xí nghiệp có biện pháp đối phó với rủi ro khơng? Xí nghiệp có thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro khơng? Việc xem xét, phân tích đánh giá 30 rủi ro có Xí nghiệp thực thường xun khơng? Ngồi đơn đặt hàng 31 nước, Xí nghiệp có đơn hàng nước ngồi khơng? C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT I Hoạt động kiểm sốt chung Ban Giám đốc Xí nghiệp có phân tích, so sánh theo dõi chương 32 trình quan trọng chương trình tiếp thị, chương trình phát triển sản phẩm mới, chương trình cải tiến sản phẩm ) để xác định mức độ hồn thành khơng? Xí nghiệp có đề định mức 33 xác định đánh giá tài số đánh giá hiệu hoạt động? Xí nghiệp có tổng hợp thơng báo kết sản xuất đặn đối 34 chiếu kết thu với định mức để điều chỉnh kịp thời khơng? Nhân viên kế tốn có kiêm nhiệm 35 chức ghi chép sổ sách kế toán với chức bảo quản tài sản khơng? Xí nghiệp có thường xun luân 36 chuyển nhân vị trí “nhạy cảm” khơng ? II Kiểm sốt quy trình mua hàng – tốn 37 Xí nghiệp có tổ chức phận mua hàng độc lập khơng? Xí nghiệp có tách biệt chức năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt 38 việc mua hàng, chọn NCC, lập Đơn đặt hàng, nhận hàng, bảo quản, ghi chép hàng mua trả tiền hay khơng? Xí nghiệp có đưa quy định 39 tiêu thức thủ tục lựa chọn NCC khơng? Xí nghiệp có quy định tất nghiệp vụ mua hàng phải có 40 Phiếu đề nghị mua hàng, phải ghi đầy đủ thông tin phiếu làm sở cho việc xét duyệt mua hàng 41 42 hay khơng? Xí nghiệp có đặt cọc hay ứng trước NCC hay khơng? Xí nghiệp có lựa chọn nhiều NCC để có nguồn nguyên vật liệu liên tục, ổn định sản xuất khơng? Xí nghiệp có phận kiểm tra chất 43 lượng nguyên vật liệu trước đưa vào sản xuất không? 44 Xí nghiệp có lập kế hoạch thu mua hay khơng? III Kiểm sốt quy trình bán hàng – thu tiền Xí nghiệp có tách biệt chức 45 năng: bán hàng, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu tiền khơng? Xí nghiệp có xác minh tình 46 hình tài khách hàng trước bán hàng trả chậm khơng? Xí nghiệp có theo dõi Đơn hàng, 47 Hợp đồng tiến độ sản xuất khơng? Xí nghiệp có quy trình xử lý theo 48 49 50 51 52 dõi khiếu nại khách hàng khơng? Xí nghiệp có sách giá phân khúc thị trường khơng? Xí nghiệp có đồng ý việc trả chậm khách hàng hay khơng? Xí nghiệp có lập Bảng đối chiếu cơng nợ khơng? Xí nghiệp có lập dự phịng nợ phải thu khó địi khơng? D THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG I Thơng tin truyền thơng 53 54 Xí nghiệp có xây dựng website riêng khơng? Xí nghiệp có thường xun cập nhật thơng tin chế độ sách Nhà nước khơng? Thơng tin truyền đạt đến phịng 55 ban, phận, cá nhân có xác, kịp thời khơng? Xí nghiệp có thu nhận xử lý kịp 56 thời phản ảnh khách hàng không? E HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT I Hoạt động giám sát Ban Giám đốc có thường xuyên 57 58 59 thực giám sát Xí nghiệp khơng? Xí nghiệp có tổ chức họp giao ban định kỳ khơng? Xí nghiệp có đánh giá xếp loại nhân viên lực hành vi làm việc nhân viên khơng? Xí nghiệp có kiểm tốn độc 60 lập kiểm tra từ quan chức khác khơng? Xí nghiệp có thực việc kiểm 61 tra chéo nhân viên với phòng ban với hay không? Xin chân thành cám ơn hợp tác Quý Anh/Chị! ... QTRR Xí nghiệp Thắng Lợi – Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Phú Tài Chương CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI - CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI 2.1 Giới thiệu Xí Nghiệp Thắng. .. luận kiểm soát nội doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội Xí nghiệp Thắng Lợi - Chi nhánh Công ty Cổ phần Phú Tài Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Xí nghiệp Thắng Lợi - Chi nhánh. .. PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI XÍ NGHIỆP THẮNG LỢI - CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TÀI 87 3.1 Quan điểm hoàn thiện 87 3.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội Xí nghiệp Thắng