HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH

Bảo hiểm xã hội (BHXH) là một một trong những chính sách xã hội quan trọng của Đảng và Nhà nước đối với người lao động. Chế độ chính sách BHXH không những có ý nghĩa đối với cán bộ, công chức, viên chức làm việc trong các cơ quan nhà nước, mà còn có ý nghĩa rất lớn đối với người lao động làm việc trong các doanh nghiệp. Bởi vì những doanh nghiệp này, nếu chế độ, chính sách BHXH không được thực hiện thì chủ sử dụng lao động sẽ không bị ràng buộc về trách nhiệm đối với người lao động khi người lao động bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp; khi hết tuổi lao động hoặc bị chết; khi sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bị thua lỗ phải ngừng sản xuất hoặc phá sản, giải thể... Trong những trường hợp trên, nếu các chế độ, chính sách BHXH được thực hiện thì quyền lợi người lao động theo quy định sẽ được đảm bảo, góp phần ổn định cuộc sống cho bản thân và gia đình họ. Trường hợp ngược lại, người lao động sẽ được hưởng các quyền lợi chính đáng, hết sức quan trọng đó. Dưới sự lãnh đạo của Đảng, quá trình đổi mới toàn diện trong tất cả các lĩnh vực của đất nước đang diễn ra từng ngày. Nền kinh tế đất nước đang phát triển mạnh mẽ theo định hướng đa thành phần kinh tế. Thực hiện tốt chế độ, chính sách BHXH trong các doanh nghiệp ngoài quốc doanh là yếu tố hết sức quan trọng để đảm bảo sự công bằng giữa những người lao động làm việc trong các thành phần kinh tế khác nhau. Đó là sự công bằng về nghĩa vụ đóng góp cho đất nước, cho xã hội cũng như công bằng về các quyền lợi mà họ cần được hưởng từ nhà nước, từ xã hội. Chính sự bình đẳng này sẽ tạo điều kiện thúc đẩy lực lượng sản xuất phát triển. Nói cách khác, đó là sự thúc đẩy quá trình sản suất phát triển lên một trình độ mới, cao hơn. Để hoàn thành kế hoạch được giao, yêu cầu đơn vị phải thật sự năng động, sáng tạo và một cơ chế quản lý tốt, đặc biệt là công tác quản lý tài chính, thực hiện tốt công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) để phòng ngừa rủi ro, đảm bảo các hoạt động của đơn vị định hướng theo đúng mục tiêu, đạt hiệu quả cao nhất. Mặt khác, trong thời gian qua, công tác KSNB tại Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định còn nhiều hạn chế, tiềm ẩn nhiều rủi ro. Với những lý do trên, cộng với kiến thức đã được học nên tôi quyết định chọn đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định” để thực hiện luận văn của mình nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN BÙI NGỌC VI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định – Năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN BÙI NGỌC VI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành : Kế tốn Mã số : 8340301 Người hướng dẫn: TS Lê Thị Thanh Mỹ LỜI CAM ĐOAN “Hồn thiện kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định” cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi thực sở nghiên cứu lý thuyết tình hình thực tiễn đơn vị hướng dẫn TS Lê Thị Thanh Mỹ Các nội dung kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố nghiên cứu khác Tác giả Bùi Ngọc Vi LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cố gắng thân, nhận giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân ngồi trường Trước hết tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới giáo TS Lê Thị Thanh Mỹ, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi q trình thực luận văn Xin bày tỏ lòng biết ơn tới quý Thầy, Cô Khoa Kinh tế Kế tốn, Phịng Đào tạo sau đại học tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình học tập, nghiên cứu Trong trình làm đề tài tơi cịn nhận giúp đỡ nhiệt tình lãnh đạo cán bộ, nhân viên quan Bảo hiểm xã hội huyện An Lão Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý báu Cuối cùng, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới người thân gia đình, bạn bè, người ln động viên, khích lệ tơi q trình hồn thành khóa học Trân trọng cảm ơn./ Tác giả luận văn Bùi Ngọc Vi MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG LỜI CẢM ƠN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu đề tài Tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .4 Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển lý thuyết kiểm soát nội 1.1.2 Kiểm soát nội hoạt động quản lý .9 1.1.3 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 11 1.2 Sự phát triển hệ thống kiểm sốt nội khu vực cơng .12 1.2.1 Khái niệm KSNB theo INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 12 1.2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo INTOSAI 15 1.2.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội hoạt động thu - chi bảo hiểm xã hội 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH .36 2.1 Tổng quan Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định .36 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 37 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 39 2.1.4 Cơ cấu nguồn thu chi Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 44 2.2 Mục tiêu hoạt động kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 48 2.3 Thực trạng kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 48 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt .52 2.3.2 Đánh giá rủi ro 57 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 60 2.3.4 Thông tin truyền thông 62 2.3.5 Giám sát .67 2.4 Đánh giá kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 69 2.4.1 Đánh giá chung 69 2.4.2 Đánh giá thành phần cấu thành kiểm sốt nội 69 2.4.2.1 Mơi trường kiểm soát .69 2.4.2.2 Đánh giá rủi ro 71 2.4.2.3 Hoạt động kiểm soát 72 2.4.2.4 Thông tin truyền thông 74 2.4.2.5 Giám sát 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH 78 3.1 Quan điểm phương hướng hoàn thiện 78 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện .78 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện .80 3.1.3 Các nguyên tắc cần tuân thủ xây dựng giải pháp 80 3.1.4 Xây dựng chế vận hành kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 81 3.2 Các giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 88 3.2.1 Mơi trường kiểm soát 89 3.2.2 Đánh giá rủi ro 91 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 94 3.2.4 Thông tin truyền thông 98 3.2.5 Giám sát 100 3.3 Các điều kiện để thực giải pháp .101 KẾT LUẬN CHƯƠNG .103 KẾT LUẬN CHUNG .104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa ASXH An sinh xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHTNLĐ Bảo hiểm thất nghiệp lao động BHYT Bảo hiểm y tế BLĐ Ban lãnh đạo BXHX Bảo hiểm xã hội CBVC Cán viên chức NLĐ Người lao động SDLĐ Sử dụng lao động TSCĐ Tài sản cố đinh TTHC Thủ tục hành DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG Số hiệu Sơ đồ 2.1 Bảng 2.1 Tên bảng, sơ đồ Sơ đồ cấu tổ chức BHXH huyện An Lão Tình hình nhân BHXH huyện An Lão Trang 45 51 Bảng 2.2 Kết thống kê yếu tố mơi trường kiểm sốt 52 Bảng 2.3 Kết thống kê yếu tố đánh giá rủi ro 57 Bảng 2.4 Kết thống kê yếu tố Hoạt động kiểm soát 60 Bảng 2.5 Kết thống kê yếu tố Thông tin truyền thông 63 Bảng 2.6 Kết thống kê yếu tố Giám sát 67 102 Phòng Kế hoạch Đầu tư, Ban quản lý khu công nghiệp,… để kiên xử lý đơn vị nợ BHXH - Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát phát kịp thời hành vi sai trái, giả mạo, khai man để hưởng chế độ BHXH Bên cạnh có hình thức kỷ luật cán bộ, nhân viên vi phạm, thông đồng với đơn vị, xây dựng phong trào thi đua, khen thưởng, động viên cán bộ, nhân viên có thành tích tốt cơng tác Hơn nữa, đơn vị cần hoàn thiện máy kiểm tra, kiểm sốt nội cơng tác thu - chi BHXH Nâng cao lực lãnh đạo ngành để đảm trách việc hành BHXH có hiệu cần có quy định cụ thể việc giám sát nhân viên thực nhiệm vụ 3.3 Các điều kiện để thực giải pháp * Từ cán viên chức Các cán viên chức phải thường xuyên quan tâm đến chế quản lý quan Kêu gọi người thực theo điều lệ quy định mà quan đề ra, chung tay góp sức xây dựng quan thật vững mạnh chế quản lý Luôn nâng cao lực chun mơn đồng thời phải nắm cần thiết hiểu biết kiểm sốt nội vận hành nơi cơng tác * Từ phía ban lãnh đạo Ban lãnh đạo cần giúp cho cán viên chức quan nhận biết vai trò kiểm soát nội cách thường xuyên tập huấn lớp quản lý ngắn hạn cho cán viên chức chủ chốt Ban lãnh đạo cần phải làm cho cán viên chức chấp nhận diện kiểm soát nội bộ, vận hành kiểm soát nội chịu kiểm soát chung quan 103 Ban lãnh đạo cần tham khảo ý kiến chuyên gia kiểm soát nội quan Ban lãnh đạo cần tập huấn tầm quan trọng kiểm soát nội Ban lãnh đạo cần thường xuyên đánh giá lại kiểm soát nội có vận hành hiệu hay khơng để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời * Từ phía quan Nhà nước Cần xây dựng quy định chung kiểm soát nội khu vực quan Những quy định dựa hướng dẫn INTOSAI Cần có hỗ trợ, thực thi đồng ban ngành liên quan giúp hoạt động BHXH thực nhiệm vụ cách dễ dàng Cần có văn Luật BHXH bao trùm, tránh việc xuất nhiều văn điều chỉnh vấn đề dẫn đến chồng chéo tồn mâu thuẫn việc giải chế độ BHXH dẫn đến thắc mắc, khiếu kiện giải chế độ Trong luật BHXH cần quy định rõ chế tài vi phạm thực chế độ, sách BHXH, đảm bảo thực nghiêm minh mang tính giáo dục cao 104 KẾT LUẬN CHƯƠNG Lấy sở từ thực trạng kiểm soát nội BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định, tác giả xây dựng quan điểm phương hướng để đưa giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội BHXH huyện An Lão tỉnh Bình Định Các giải pháp xây dựng vào phương hướng ngắn hạn dài kiểm soát nội quan Nhiệm vụ trước mắt quan cần khắc phục thiếu sót thành phần cấu thành nên kiểm soát nội Trong tương lai, quan cần phải xây dựng thành phần làm chức kiểm soát nội hoạt động quan (thành phần kiểm soát nội bộ) Cơ quan muốn có kiểm sốt nội hồn chỉnh phải nắm chế vận hành hệ thống quan phải phân công công tác quản lý cho thành phần chức điều quan trọng định kỳ phải kiểm tra kiểm soát nội Tất thành viên quan phải hiểu tầm quan trọng kiểm soát nội trách nhiệm hệ thống để thực theo quy định kiểm soát nội đưa Các thành phần kiểm soát nội quan tồn yếu nên xây dựng giải pháp cụ thể tác giả xây dựng giải pháp cho thành phần cấu thành Các giải pháp đưa dựa yếu mà tác giả nhận thấy thành phần cấu thành nên kiểm soát nội quan trình vấn đánh giá thực trạng 105 KẾT LUẬN CHUNG Kiểm sốt nội đóng vai trò quan trọng việc quản lý đơn vị cơng BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định cần phải thiết lập kiểm soát nội phù hợp với tình hình hoạt động quan Để hồn thiện kiểm sốt nội BHXH huyện An Lão tỉnh Bình Định, tác giả xây dựng bố cục luận văn bao gồm ba chương có liên quan chặt chẽ với Chương sở lý luận để nghiên cứu thực trạng chương Chương làm sở để đưa giải pháp cho chương Qua việc nghiên cứu tìm hiểu sở lý luận chương thành phần cấu thành nên kiểm soát nội theo INTOSAI 2013 Tác giả làm rõ lịch sử đời phát triển kiểm soát nội đơn vị công, mối quan hệ thành phần cấu thành nên kiểm soát nội bộ, trách nhiệm thành viên đơn vị việc kiểm soát nội đơn vị… Ở phần tác giả làm rõ hạn chế tiềm tàng kiểm soát nội rút học kinh nghiệm từ BHXH địa bàn tỉnh Dựa phần lý luận chương 1, chương tác giả nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định thơng qua phương pháp định tính thống kê mơ tả Tác giả mơ tả phân tích thực trạng kiểm soát nội quan để tìm nguyên nhân tồn tại, hạn chế kiểm sốt nội quan Thơng qua quan sát, vấn tác giả nhận thấy kiểm sốt nội quan cịn nhiều hạn chế thể tất yếu tố cấu thành kiểm sốt nội Do kiểm sốt nội khơng phát huy cai trị hỗ trợ đắc lực cho cơng tác quản lý quan, cần phải có giải pháp hồn thiện Ở chương tác giả nghiên cứu kiểm soát nội tình quản lý đơn vị nghiệp có thu, chi Chương tác giả mạnh dạn đưa giải pháp hoàn thiện kiểm 106 soát nội quan dựa quan điểm phương hướng phù hợp với quan Tác giả đưa nguyên tắc cần tuân thủ xây dựng giải pháp, xây dựng chế vận hành đưa kiến nghị quan Hướng giải pháp hoàn thiện thành phần cấu thành hệ thống kiểm sốt (nếu thành phần tồn tại) Tác giả thiết kế biểu mẫu cho quan để dùng công tác quản lý Các biểu mẫu xây dựng dựa hạn chế kiểm soát nội quan Các biểu mẫu quan chưa xây dựng tác giả nhận thấy công tác quản lý quan cần có biểu mẫu để quan quản lý tốt Tác giả viết luận văn mong muốn với vốn kiến thức truyền đạt từ hai năm học trường Đại học Quy Nhơn tác giả muốn đóng góp cơng sức để hồn thiện kiểm sốt nội quan mà cơng tác Với mong muốn tương lai BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định ngày phát triển hơn, công tác quản lý chất lượng làm việc ngày cao hơn, hiệu Vì thời gian nghiên cứu có hạn kiến thức thân tác giả hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi sai sót Rất mong đóng góp nhiệt tình q thầy, cô bạn đồng nghiệp để giúp cho luân văn có tính khả thi hơn./ 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Chính trị Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam khóa VIII (1997), Chỉ thị số 15-CT/TW ngày 26 tháng 05 năm 1997 tăng cường lãnh đạo thực hện chế độ bảo hiểm xã hội [2] Bộ Lao động Thương binh Xã hội (1993), Một số công ước Tổ chức lao động quốc tế (ILO) [3] Bộ Lao động Thương binh Xã hội (2015), Thông tư số 59/2015/TT-BLĐTBXH ngày 29 tháng 12 năm 2015 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật BHXH BHXH bắt buộc [4] Chính phủ (2013), Nghị định số 95/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng 08 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực lao động, bảo hiểm xã hội đưa người lao động Việt Nam làm việc nước theo hợp đồng [5] Chính phủ (2015), Nghị định số 88/2015/NĐ-CP ngày 07 tháng 10 năm 2015 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 95/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng 08 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực lao động, bảo hiểm xã hội đưa người lao động Việt Nam làm việc nước ngồi theo hợp đồng [6] Chính phủ (2015), Nghị định số 115/2015/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2015 quy định chi tiết số điều Luật BHXH BHXH bắt buộc [7] PGS.TS Nguyễn Văn Định (2012), Giáo trình bảo hiểm, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân [8] Khoa Kế toán Kiểm tốn, Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phương Đơng 108 [9] Nguyễn Thị Phương Liên (2011), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Thọ, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Trường Đại học Nông nghiệp Hà Nội [10] Võ Năm (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Trường Đại học Đà Nẵng [11] Huỳnh Thị Bích Ngọc (2013), Hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội TP Hồ Chí Minh - Thực trạng giải pháp, Luận văn thạc sĩ kế tốn, Trường Đại học Kỹ thuật Cơng nghệ TP Hồ Chí Minh [12] Mai Thị Kiều Oanh (2014), Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội quan Bảo hiểm xã hội thành phố Biên Hòa, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học Lạc Hồng [13] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2008), Luật BHYT số 25/2008/QH11 ngày 14 tháng 11 năm 2008 [14] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật BHYT sửa đổi, bổ sung số 46/2014/QH13 ngày 13 tháng 06 năm 2014 [15] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật BHXH số 58/2014/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2014 [16] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Bộ luật hình số 100/2015/QH13 ngày 27 tháng 11 năm 2015 [17] Tạp chí BHXH năm 2014, 2015, 2016 [18] Thủ tướng Chính phủ (2015), Quyết định số 60/2015/QĐ-TTg ngày 27 tháng 11 năm 2015 định chế quản lý tài BHXH, BHYT, BHTN chi phí quản lý BHXH, BHYT, BHTN [19] Thủ tướng Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng 01 năm 2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam 109 [20] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2013), Công văn số 2388/BHXH-CSXH ngày 27 tháng 06 năm 2013 việc tăng cường công tác quản lý nhằm ngăn chặn tình trạng lạm dụng hưởng chế độ ốm đau, thai sản, BHXH lần [21] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Công văn số 2578/BHXH-CSXH ngày 14 tháng 07 năm 2015 việc ngăn chặn tình trạng trục lợi chế độ thai sản [22] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Quyết định số 800/QĐ/BHXH ngày 24 tháng 07 năm 2015 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm chế độ quản lý tổ nghiệp vụ thuộc Bảo hiểm xã hội huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh [23] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Quyết định số 959/QĐ-BHXH ngày 09 tháng 09 năm 2015 ban hành quy định quản lý thu BHXH, BHYT, BHTN; quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT [24] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2016), Quyết định số 1414/QĐ-BHXH ngày 04 tháng 10 năm 2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội địa phương [25] Trịnh Thanh Trúc, Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Cao đẳng nghề Đồng Nai, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học Lạc Hồng [26] Website: http://www.baohiemxahoi.gov.vn/ Bảo hiểm xã hội Việt Nam [27] Website: http://bhxhbinhdinh.gov.vn/ Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định [28] Website: http://bhxhtphcm.gov.vn/ Bảo hiểm xã hội TP Hồ Chí Minh 110 PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Tôi tên Bùi Hồng Vi, thực luận văn tốt nghiệp thạc sĩ với nội dung “Hồn thiện kiểm sốt nội bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định” Tôi mong quý anh/chị dành chút thời gian để hoàn thiện bảng câu hỏi Câu trả lời quý anh/chị quý giá nghiên cứu sở cho gợi ý sách hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội đơn vị Tôi mong nhận hợp tác từ anh/chị Anh/Chị vui lòng chọn phương án Có hay Khơng cho phát biểu STT 01 02 03 04 05 06 07 08 Môi trường kiểm sốt Có Xây dựng chuẩn mực đạo đức quy trình làm việc ứng xử Nhằm nâng cao tính trung thực cho nhân viên Cơ quan có ban hành đầy đủ văn quy định quy chế thu, chi bảo hiểm, tuyển chọn nhân sự, quy chế khen thưởng, triết lý làm việc không? Các cán bộ, nhân viên có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức đề hay không ? Cơ quan có xây dựng quy chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng khơng? Đơn vị có đưa quy định xử phạt thích hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy Cơ quan không ? Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ xuống, từ lên hoạt động Đơn vị không? Bộ máy tổ chức phòng, phận đơn vị phù hợp với chức nhiệm vụ giao không? Có phân định quyền hạn trách nhiệm chuyên mơn cho Phịng, ban, đơn vị trực Khơng 111 thuộc khơng? Phân cơng cơng việc có phù hợp với trình độ chun mơn Cán Viên chức người lao động khơng? Cơ quan có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao nghiệp vụ chun mơn khơng? Đơn vị có thường xuyên tổ chức chương trình đào tạo, tập huấn để nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cho cán bộ, nhân viên không? Hàng năm, Ban lãnh đạo cán chủ chốt đơn vị có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực đơn vị không? Ban Giám đốc có nghiên cứu cẩn thận rủi ro hoạt động thu, chi BHXH để có biện pháp khắc phục khơng? Đơn vị có quan tâm đến việc lập báo cáo định kỳ khơng? Đơn vị có thiết lập kênh báo cáo phù hợp cho phận không? 09 10 11 12 13 14 15 STT Đánh giá rủi ro Có Tại quan anh (chị) có ban hành đầy đủ văn hướng dẫn công tác thu, chi BHXH hay không ? Bản thân anh (chị) Ban lãnh đạo có thường xuyên nhận diện rủi ro xảy quan anh (chị) không ? Tại đơn vị, người SDLĐ có tham gia đóng BHXH, BHYT, BHTN không ? Các đơn vị quan quản lý có nợ tiền đóng, trốn đóng BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ hay không ? Các đơn vị SDLĐ có kê khai số lao Khơng 112 động tham gia BHXH hay khơng ? Ban giám đốc có thường xuyên cập nhật văn bản, quy định công tác thu, chi BHXH hay không ? Đơn vị có kê khai mức lương đóng BHXH có giống với mức lương thực tế nhận hay không ? Với việc cấp thẻ BHYT tự nguyện, cán thu, sổ thẻ kế tốn có phối hợp chắt chẽ số tiền thực nộp số thẻ phát hành hay không ? Công tác chi chế độ BHXH có giải chi chế độ, đối tượng tham gia hay 10 không ? Đơn vị thường đưa phương tiện để đánh giá khó khăn tồn cơng tác thu, chi việc phân tích liệu khứ, rà soát thường xuyên hoạt động thu, chi BHXH không ? STT 01 02 03 04 05 Hoạt động kiểm soát Xây dựng Dự toán ngân sách đơn vị hàng năm có bàn bạc thảo luận khơng? Dự tốn ngân sách có sử dụng kế hoạch phê duyệt khơng? Đơn vị có ứng dụng cơng nghệ thơng tin (máy tính) hoạt động quản lý, kiểm sốt thu chi khơng? Hệ thống phần mềm quản lý có phân quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho đối tượng sử dụng khơng? Nhân viên kế tốn đơn vị có thường Có Khơng 113 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 STT 01 02 xuyên đối chiếu số liệu kế toán với phận liên quan khơng? Cơng tác mua sắm, sửa chữa tài sản có kiểm tra, phê duyệt trước thực không? Thủ tục trình tự bước đấu thầu mua sắm có tuân thủ quy định nhà nước khơng? Ban Giám đốc có thường xun tăng cường cơng tác kiểm tra, đôn đốc thu chi trả chế độ BHXH hay không ? Các thủ tục quy trình giải hồ sơ có thực kịp thời khơng ? Các cán thu có thường xuyên tổng hợp, kiểm tra, đối chiếu nợ thông báo hàng tháng đến đơn vị tham gia không ? Phụ trách phận có thường xuyên kiểm tra, soát xét kết thực nhiệm vụ mà phụ trách khơng ? Việc phân chia nhiệm vụ nhân viên có hợp lý khơng ? Có phối hợp phận thực chức nhiệm vụ khơng ? Các hoạt động kiểm sốt có thiết lập phù hợp với đặc điểm ngành phù hợp với hoạt động ngày đơn vị khơng? Đơn vị có thực phân quyền chức xem, sửa, xóa, thêm, nhân viên sử dụng phần hành khơng ? Thơng tin truyền thơng Có Đơn vị có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin (như Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm…) khơng? Các nhân viên có khuyến khích báo Khơng 114 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban lãnh đạo, cán quản lý trực tiếp khơng? Các thơng tin bên ngồi sách pháp luật có cập nhật kịp thời khơng? Các thơng tin nội đơn vị có phổ biến triển khai kịp thời đến đơn vị trực thuộc khơng? Nhân viên quan có báo cáo cố xảy cho người quản lý khơng? Thơng tin người cung cấp có đơn vị xử lý phản hồi không? Công tác kế tốn đơn vị có thực phần mềm quản lý kiểm sốt tồn nghiệp vụ kế tốn khơng? Hệ thống thơng tin kế tốn đơn vị sẵn sàng cung cấp thông tin cho phận để kiểm tra đối chiếu không? Hoạt động thu, chi đơn vị trực thuộc đơn vị có tin học hóa phần mềm hệ thống máy tính khơng? Các tổ trưởng, tổ phó tổ nghiệp vụ có thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho lãnh đạo để họ đưa đạo kịp thời không ? Thơng tin cần thiết có truyền đạt tới cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời thông suốt không ? Các cán bộ, nhân viên có hiểu vai trị trách nhiệm việc thực cơng tác thu, chi hay không ? Các văn bản, nghị định, thông tư, luật BHXH, luật BHYT có cập nhật đầy đủ, xác kịp thời hay khơng ? Lãnh đạo có kiểm tra nguyên nhân đưa hướng khắc phục, giải kịp thời cho 115 15 16 17 18 19 STT 01 02 03 04 người tham gia BHXH, BHYT khơng ? Có cung cấp thơng tin tình hình đóng BHXH (chức vụ, mức lương, thới gian tham gia,…) lãnh đạo, có quan có liên quan (BHXH tỉnh, Phịng Lao động, Liên đồn lao động,…), hay NSDLĐ, NLĐ yêu cầu không ? Thông tin cá nhân người tham gia BHXH, BHYT có đầy đủ xác khơng ? Hệ thống thơng tin truyền thơng có đảm bảo tun truyền chế độ, sách BHXH, BHYT tới tồn dân khơng ? Đơn vị có thiết lập đường dây nóng hay hộp thư góp ý để kịp thời giải khiếu nại, góp ý người SDLĐ hay nhân viên đơn vị khơng ? Lãnh đạo có khuyến khích cán bộ, nhân viên báo cáo nghi ngờ hành vi vi phạm có sẵn sàng lắng nghe giải cách có hiệu quả, khen thưởng kịp thời với nhân viên báo cáo phát không? Giám sát Có hữu giám sát thường xuyên phận người có trách nhiệm tồn hoạt động đơn vị khơng? Ban Giám đốc có thường xuyên thu thập thông tin, kiểm tra, xử lý điều chỉnh hoạt động thu, chi không ? Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra xét duyệt báo cáo đơn vị trực thuộc hay không ? Việc phân chia chức năng, nhiệm vụ phận có tạo điều kiện cho giám sát lẫn khơng? Có Khơng 116 05 06 07 08 09 Định kỳ, Ban giám đốc có đánh giá chất lượng hiệu công việc cán bộ, nhân viên khơng? Hàng q, có tốn tình hình thu chi với BHXH Việt Nam khơng ? Hàng tháng, quan BHXH có gửi thơng báo đối chiều tình hình đóng BHXH, BHYT, BHTN cho đơn vị tham gia khơng? Ngành BHXH có chịu giám sát hoạt động thu, chi BHXH từ quan chức Kiểm tốn nhà nước khơng ? Sau đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo đưa kết luận yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục không? ... xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định chương CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 Tổng quan Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 2.1.1... thống kiểm soát nội hoạt động thu - chi bảo hiểm xã hội 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH .36 2.1 Tổng quan Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh. .. kiểm soát nội đơn vị nghiệp có thu Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình