Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại bảo hiểm xã hội thị xã an nhơn, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HUỲNH MINH ĐỨC HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Lệ Hằng LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thực hiện, hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Lệ Hằng Các nội dung nghiên cứu kết luận văn chưa công bố phương tiện truyền thơng Nếu phát có gian lận nào, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước Hội đồng Bình Định, ngày 25 tháng 02 năm 2020 Tác giả luận văn Huỳnh Minh Đức LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giảng viên TS Nguyễn Thị Lệ Hằng suốt trình tác giả nghiên cứu hồn thành luận văn Tác giả bày tỏ lịng cảm ơn đến tồn thể thầy, giáo tham gia giảng dạy lớp Thạc sĩ Kế tốn K21; thầy, giáo Khoa Kinh tế & Kế toán, thầy, Phịng Đào tạo Sau Đại học - Trường Đại học Quy Nhơn quan tâm, giúp đỡ tác giả suốt trình học tập Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo đội ngũ cán viên chức quan Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định nhiệt tình giúp đỡ tác giả trình thu thập tài liệu Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp q Thầy, Cơ giáo Xin trân trọng cảm ơn! Bình Định, ngày 25 tháng 02 năm 2020 Tác giả Huỳnh Minh Đức MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ CƠNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội 11 1.1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm soát nội 12 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CƠNG 14 1.2.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội khu vực công 14 1.2.2 Các yếu tố cấu thành kiểm sốt nội khu vực cơng 15 1.2.3 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội khu vực công 22 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 23 1.3.1 Đặc điểm hoạt động đơn vị Bảo hiểm xã hội 23 1.3.2 Mục tiêu kiểm soát nội đơn vị Bảo hiểm xã hội 25 1.3.3 Các yếu tố hoạt động kiểm soát nội đơn vị bảo hiểm xã hội 26 1.3.4 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội đơn vị bảo hiểm xã hội: 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 35 2.1 GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định 35 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định 36 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định 39 2.1.4 Tình hình kết hoạt động Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn giai đoạn 2016 - 2018 40 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 42 2.2.1 Thực trạng hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn 43 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn 57 2.3 ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 70 2.3.1 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu cơng tác kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn 70 2.3.2 Kết đánh giá tính hữu hiệu cơng tác kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định 71 2.4 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN 81 2.4.1 Những kết đạt 81 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 85 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN 91 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN 91 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN 92 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 92 3.2.2 Hoàn thiện nhận diện đánh giá rủi ro 94 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 95 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 97 3.2.5 Hoàn thiện giám sát 100 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 100 3.3.1 Về phía quan quản lý nhà nước 100 3.3.2 Về phía quan Bảo hiểm xã hội 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 104 KẾT LUẬN CHUNG 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 PHỤ LỤC 112 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa Tiếng Việt Nghĩa Tiếng Anh AAA Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ American Accounting Association AICPA Hiệp hội Kế toán viên công chứng American Institute of Certified Public Hoa Kỳ Accountants BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BCTC Báo cáo tài COBIT Mục tiêu kiểm sốt thơng tin Control Objectives for Information công nghệ liên quan and related Technology Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ Committee of Sponsoring COSO Organizations ERM Hệ thống đánh giá rủi ro doanh Enterprise Risk Management nghiệp FEI Hiệp hội quản trị tài Financial Executives Institute GAO Văn phịng kiểm tốn nhà nước Government Accountability Office Hoa Kỳ HĐND Hội đồng nhân dân IFAC Liên đồn Kế tốn Quốc tế International Federation of Automatic Control IIA Hiệp hội Kiểm toán viên nội Institute of Internal Auditors ILO Tổ chức Lao động quốc tế International Labour Orgnization IMA Hiệp hội kế toán viên quản trị Institute of Management Accountants INTOSAI Tổ chức Quốc tế quan kiểm The International Organization of toán tối cao Supreme Audit Institutions Hiệp hội kiểm soát kiểm toán Information System Audit and Control hệ thống thơng tin Association ISACA KSNB Kiểm sốt nội UBND Uỷ ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tổng hợp số tiền thu, chi BHXH, BHYT, BHTN giai đoạn 2016 - 2018 42 Bảng 2.2: Tổng hợp số tiền thu BHXH, BHYT, BHTN giai đoạn 2016 - 2018 58 Bảng 2.3: Tổng hợp số tiền chi BHXH, BHYT, BHTN giai đoạn 2016 - 2018 59 Bảng 2.4: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu mơi trường kiểm sốt đơn vị 72 Bảng 2.5: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu hoạt động đánh giá rủi ro đơn vị 73 Bảng 2.6: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt đơn vị 76 Bảng 2.7: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thơng tin truyền thơng đơn vị 78 Bảng 2.8: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu hoạt động giám sát đơn vị 80 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Khái quát quy trình đánh giá rủi ro INTOSAI 18 Hình 1.2: Cơ cấu tổ chức BHXH Việt Nam 28 Hình 2.1: Tổ chức máy quản lý BHXH thị xã An Nhơn 39 Hình 2.2: Quy trình thu BHXH, BHYT BHXH Thị xã An Nhơn 46 Hình 2.3: Quy trình thu BHTN BHXH Thị xã An Nhơn 48 Hình 2.4: Quy trình chi lương hưu, trợ cấp BHXH hàng tháng 50 Hình 2.5: Quy trình chi trợ cấp BHXH lần 52 Hình 2.6: Quy trình chi trợ cấp thai sản, ốm đau, nghỉ dưỡng sức 54 Hình 2.7: Quy trình chi tốn khám chữa bệnh BHYT trực tiếp 55 Hình 2.8: Quy trình chi tốn khám chữa bệnh BHYT qua Trung tâm y tế 56 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu BHXH trụ cột hệ thống an sinh xã hội, sách lớn Đảng Nhà nước, góp phần đảm bảo bù đắp phần thu nhập cho người lao động họ bị giảm thu nhập bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất, dựa sở có đóng có hưởng Ở nước ta, nhờ quan tâm lãnh đạo Đảng, hệ thống sách, pháp luật BHXH, BHYT, BHTN bước hoàn thiện phù hợp với phát triển kinh tế - xã hội đất nước; số người tham gia BHXH, BHYT, BHTN tăng qua năm; thực việc chi trả lương hưu chế độ BHXH, BHTN theo quy định pháp luật; quyền lợi người tham gia BHYT ngày mở rộng Đó thách thức lớn quan BHXH việc đảm bảo thu đúng, thu đủ, tránh tình trạng nợ đóng, trốn đóng chi đúng, chi đủ, chi kịp thời chế độ BHXH, BHYT, BHTN cho người tham gia, góp phần đảm bảo sách an sinh xã hội Đảng Nhà nước thực thi có hiệu thực vào đời sống nhân dân BHXH thị xã An Nhơn đơn vị nghiệp trực thuộc BHXH tỉnh Bình Định, với nhiệm vụ quản lý khai thác thu khoản bảo hiểm đơn vị địa bàn thị xã Qua trình công tác khảo sát thực tế cho thấy công tác quản lý thu, chi khoản bảo hiểm BHXH thị xã An Nhơn tồn nhiều hạn chế, là: tình trạng nợ đơn vị sử dụng lao động địa bàn kéo dài, đóng khơng đủ số lao động làm việc đơn vị, tham gia không mức lương thực tế trả cho người lao động; công tác kiểm tra chi trả chế độ BHXH qua hệ thống Bưu điện cịn hạn chế, chưa giám sát chặt chẽ, việc thơng tin sách bảo hiểm chưa kịp thời,… 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A/ Tiếng Việt [1] Bảo hiểm xã hội việt Nam (2016), Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017 BHXH Việt Nam ban hành quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp, quản ý số BHXH, thẻ BHYT, Hà Nội [2] Bảo hiểm xã hội việt Nam (2016), Quyết định số 828/QĐ-BHXH ngày 27/05/2016 BHXH Việt Nam chi trả chế độ BHXH BHTN, Hà Nội [3] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2016), Cơ cấu tổ chức BHXH Việt Nam, truy cập: https://baohiemxahoi.gov.vn/, ngày 20 tháng 02 năm 2020 [4] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2016), Quyết định số 1414/QĐ-BHXH ngày 04/10/2016 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH địa phương, Hà Nội [5] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2018), Quyết định số 888/QĐ-BHXH ngày 16/07/2018 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam sửa đổi, bổ sung số điều quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp; quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT ban hành kèm theo định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, Hà Nội [6] Bộ mơn Kiểm tốn, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh (2012), Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phương Đơng, Hồ Chí Minh [7] Bộ Tài (2001), Quyết định số 143/2001/QĐ- BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 việc ban hành sáu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam đợt 3, Hà Nội [8] Vũ Hữu Đức (2009), Tăng cường KSNB đơn vị thuộc khu vực công- 109 Nhìn từ góc độ Kiểm tốn Nhà nước, Nhà xuất Tài [9] Nguyễn Phú Giang, Nguyễn Trúc Lê (2014), Kiểm tốn nội bộ, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [10] Huỳnh Thị Ly Ly (2015), Hoàn thiện kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Quy Nhơn [11] Võ Năm (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Đà Nẵng [12] Võ Thị Thanh Nhàn (2017), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động thu – chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Quy Nhơn, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Quy Nhơn [13] Huỳnh Thị Bích Ngọc (2013), Hệ thống KSNB Bảo hiểm xã hội Thành phố Hồ Chí Minh - Thực trạng giải pháp, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Kỹ thuật Cơng nghệ thành phố Hồ Chí Minh [14] Mai Thị Kiều Oanh (2014), Hoàn thiện hệ thống KSNB quan BHXH thành phố Biên Hòa, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Lạc Hồng [15] Quốc hội (2015), Luật Kế toán số 88/2015/QH13, Hà Nội [16] Quốc hội (2014), Luật BHXH số 58/2014/QH13, Hà Nội [17] Quốc hội (2014), Luật BHYT sửa đổi, bổ sung số 46/2014/QH13 ngày 13 tháng 06 năm 2014, Hà Nội [18] Quốc hội (2013), Luật Việc làm số 38/2013/QH13 thông qua ngày 16/11/2013, hiệu lực từ ngày 01/01/2015, Hà Nội [19] Hồ Thị Minh Tân (2018), Hồn thiện kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ Kế toán, Trường Đại học Quy 110 Nhơn [20] Thủ tướng Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng 01 năm 2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Hà Nội [21] Trần Ngọc Tuấn (2013), Hồn thiện cơng tác quản lý thu BHXH khu vực kinh tế tư nhân địa bàn tỉnh Gia Lai, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng B/ Tiếng Anh [22] Internal Control: Integrated Framework, Evaluation Tools – COSO, (1992) [23] Internal Control: Integrated Framework, Evaluation Tools – COSO, (2013) [24] Internal Control: Integrated Framework, Framework – COSO, Septemper (1992) [25] Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, (2004), INTOSAI General Secretariat [26] COSO (2013), “Internal Control Integrated Framework” [27] Kramer, M and Cizl, J., (2013) An Overview of the 2013 COSO Framework [28] Lord, S., (2013) An overview of COSO’s 2013 internal control – Intergrated Framework [29] Supreme Audit Institutions - INTOSAI (1992), Guidelines for Internal Control Standards, Internal Control Standards Committee of the International Organization [30] INTOSAI Internal Control Standards Committee, Intosai Gov 9100, Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, (2004) [31] International Organization of Supreme Audit Institutions (2001), 111 Internal Control:Providing a Foundationfor Accountability in Government [32] Supreme Audit Institutions - INTOSAI (1992), Guidelines for Internal Control Standards, Internal Control Standards Committee of the International Organization 112 PHỤ LỤC PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁN BỘ, VIÊN CHỨC BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN THAM GIA KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Nguyễn Thị Thùy Dương Phó Giám đốc Nguyễn Thị Trúc Quỳnh Tổ trưởng Tổ Thu - Cấp sổ thẻ & Kiểm tra Trần Thị Kim Liên Chuyên viên Châu Tấn Đạt Võ Cao Trí Nguyễn Hồng Phương Tâm Võ Thị Trang Nhã Lê Thanh Việt Chuyên viên Võ Minh Tín Phó tổ trưởng Kế tốn - Chi trả & Giám định 10 Nguyễn Thị Thùy Trang Chuyên viên 11 Nguyễn Nhật Duy Chuyên viên 12 Phan Thị San Chuyên viên Phó tổ trưởng Tổ Thu - Cấp sổ thẻ & Kiểm tra Tổ trưởng Kế toán - Chi trả & Giám định Tổ trưởng Tổ Thực CSXH – Tiếp nhận & Quản lý hồ sơ Phó tổ trưởng Tổ Thực CSXH – Tiếp nhận & Quản lý hồ sơ PHỤ LỤC DANH SÁCH CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN HOÀN THIỆN PHIẾU KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Nguyễn Ngọc Tiến Trường Đại học Quy Nhơn Trần Kỳ Hân Trường Đại học Quang Trung Trần Thị Quanh Trường Đại học Quy Nhơn Ngô Văn Thông Nguyễn Thị Hồi Mỹ Đặng Văn Lý Phịng Thu, BHXH tỉnh Bình Định Trương Quốc Luật Phịng Thu, BHXH tỉnh Bình Định Dương Vĩnh Ngọc Phịng Chính sách, BHXH tỉnh Bình Định Lê Thị Thúy Phịng Chính sách, BHXH tỉnh Bình Định 10 Huỳnh Đức Hùng Phịng Kế hoạch tài chính, BHXH tỉnh Bình Định Phịng Kế hoạch tài chính, BHXH tỉnh Bình Định Phịng Thanh tra – Kiểm tra, BHXH tỉnh Bình Định PHỤ LỤC 3: PHIẾU KHẢO SÁT Xin chào Anh/Chị! Tôi Huỳnh Minh Đức Hiện theo học lớp Cao học chuyên ngành Kế toán Trường Đại học Quy Nhơn Để hồn thành chương trình học, tơi tiến hành nghiên cứu khoa học đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định” Để phục vụ cho cơng tác nghiên cứu, thực khảo sát để nắm bắt tình hình kiểm sốt nội Cơ quan Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn Bảng câu hỏi phần trình nghiên cứu nói Sự trả lời khách quan Anh/Chị vô cần thiết Tôi công bố số liệu tổng hợp Các ý kiến trả lời Anh/Chị bảo mật tuyệt đối thông tin Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Anh/Chị PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG Họ tên: Giới tính: Đơn vị công tác: Chức vụ/ Chức danh: Số năm công tác ngành: PHẦN II: CÂU HỎI PHỎNG VẤN Nhóm yếu tố ảnh hưởng đến việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội BHXH thị xã An Nhơn Anh/Chị vui lòng đánh dấu X vào câu trả lời phù hợp: Yếu Mơi trường kiểm sốt tố Tại quan Anh/Chị có xây dựng mơi trường văn hóa tổ chức (các chuẩn mực quy tắc ứng xử giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt thực thực tiễn) nhằm nâng cao tính trung thực cư xử có đạo đức nhân viên khơng? Tại quan Anh/Chị có ban hành đủ văn quy định quy chế thu, chi bảo hiểm, tuyển chọn nhân sự, triết lý làm việc không? Trong quan Anh/Chị, cán bộ, viên chức có thực nghiêm túc quy tắc ứng xử giá trị đạo đức đề hay không? Sự phân công công việc quan Anh/Chị có phù hợp với trình độ lực chuyên môn cán viên chức không? Cơ quan Anh/Chị có tạo điều kiện để cán viên chức tham gia lớp đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ chun mơn khơng? Hàng năm, Ban giám đốc quan Anh/Chị có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực nhiệm vụ đơn vị không? Các tổ nghiệp vụ đơn vị phù hợp với chức nhiệm vụ giao không? Trong quan Anh/Chị có phân định rõ ràng quyền hạn trách nhiệm chuyên môn cho phận khơng? Có Khơng Cơ quan có xây dựng quy chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng không? Cơ quan có đưa quy định xử phạt thích hợp 10 việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy Cơ quan không ? Yếu Đánh giá rủi ro tố Theo anh/chị việc đánh giá rủi ro có cần thiết KSNB quan anh/chị không? Bản thân anh/chị Ban lãnh đạo có thường xuyên nhận diện rủi ro xảy Cơ quan anh/chị không? Theo anh/chị, quan anh/chị cán chưa hiểu thấu đáo cơng việc làm khơng? Cịn nhân viên làm việc cách tự phát không? Theo anh/chị, quy trình thu quan anh/chị có hồn tồn hợp lý hay chưa? Các đơn vị sử dụng lao động Cơ quan anh/chị quản lý có nợ tiền đóng, trốn đóng BHXH, BHYT, BHTN cho người lao động hay không? Các đơn vị sử dụng lao động có kê khai số lao động tham gia BHXH hay không? Đơn vị sử dụng lao động có kê khai mức lương đóng BHXH có giống với mức lương thực tế người lao động nhận hay khơng? Có Khơng Theo anh/chị, quy trình chi quan anh/chị có hồn tồn hợp lý hay chưa? Cơng tác chi chế độ có giải chi chế độ, đối tượng tham gia hay khơng? Tại quan anh/chị có trường hợp cán 10 sách tính tốn, duyệt sai số tiền trợ cấp cho người lao động không? 11 Tại quan anh/chị có xảy trường hợp chi sai số tiền trợ cấp cho người hưởng không? Cơ quan anh/chị tổ chức chi trả chế độ qua hệ thống bưu điện có xảy tiền khơng? Có trường hợp ký nhận thực tế 12 chưa nhận tiền khơng? Có trường hợp chi sai đối tượng khơng? Có trường hợp thực tế nhận tiền chưa ký danh sách nhận tiền khơng? Yếu Hoạt động kiểm sốt tố Cơ quan Anh/Chị có phân chia trách nhiệm việc thu, chi, quy trình cơng việc, có thực kiểm tra cần thiết hoạt động tài hay khơng? Ban Giám đốc có thường xun tăng cường cơng tác kiểm tra, đôn đốc thu chi trả chế độ BHXH hay không? Việc phân chia nhiệm vụ nhân viên có hợp lý khơng? Có Khơng Đơn vị anh/chị có ứng dụng cơng nghệ thơng tin (máy tính) hoạt động quản lý, kiểm sốt thu chi khơng? Hệ thống phần mềm quản lý có phân quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho đối tượng sử dụng khơng? Nhân viên kế tốn đơn vị có thường xuyên đối chiếu số liệu kế toán với ngân hàng phận liên quan không? Trong quan anh/chị có phối hợp phận thực chức nhiệm vụ khơng? Các thủ tục quy trình giải hồ sơ có thực kịp thời khơng? Các cán thu có thường xuyên tổng hợp, kiểm tra, đối chiếu nợ thông báo hàng tháng đến đơn vị tham gia không? 10 Hệ thống phần mềm quản lý, giải chế độ trợ cấp BHXH có hạn chế khơng? Cán sách, cán kế tốn có thường xun 11 kiểm tra công tác chi trả chế độ qua bưu điện không? Yếu tố Thông tin truyền thông Đơn vị có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin (như Internet, máy chủ, mạng Lan, phần Có Khơng mềm…) khơng? Cơ quan Anh/Chị có thường xun tổ chức tập huấn nghiệp vụ, cập nhật quy định mới, họp giao ban định kỳ thông tin cần thiết kịp thời không? Các thông tin nội đơn vị có phổ biến triển khai kịp thời đến cán không? Các cán viên chức có khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban lãnh đạo, tổ trưởng, tổ phó khơng? Cán viên chức quan anh/chị có báo cáo cố xảy cho người quản lý khơng? Cơng tác kế tốn đơn vị có thực phần mềm quản lý kiểm sốt tồn nghiệp vụ kế tốn khơng? Hệ thống thơng tin kế tốn đơn vị sẵn sàng cung cấp thơng tin cho phận để kiểm tra đối chiếu không? Các tổ trưởng, tổ phó tổ nghiệp vụ có thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho lãnh đạo để họ đưa đạo kịp thời khơng? Cơng tác thu đơn vị có thực phần mềm quản lý kiểm soát tồn nghiệp vụ khơng? 10 Cơng tác giải chế độ đơn vị có thực phần mềm quản lý kiểm sốt tồn nghiệp vụ không? Hệ thống thông tin truyền thông quan 11 anh/chị có đảm bảo tuyên truyền chế độ, sách BHXH, BHYT, BHTN tới người sử dụng lao động, người lao động tới toàn dân không? Yếu Giám sát tố Cơ quan Anh/Chị có tổ chức thường xuyên định kỳ hoạt động giám sát, kiểm tra, hoạt động thu chi hoạt động tài hay khơng? Ban Giám đốc có thường xuyên thu thập thông tin, kiểm tra, xử lý điều chỉnh hoạt động thu, chi không? Định kỳ, Ban giám đốc có đánh giá chất lượng hiệu công việc cán bộ, nhân viên không? Việc phân chia chức năng, nhiệm vụ phận có tạo điều kiện cho giám sát lẫn khơng? Hàng q, có tốn tình hình thu, chi tài với BHXH tỉnh khơng? Hàng q, có tốn tình hình giải chế độ trợ cấp BHXH, chi trợ cấp BHXH với BHXH tỉnh không? Hàng tháng, quan BHXH có gửi thơng báo đối Có Khơng chiều tình hình đóng BHXH, BHYT, BHTN cho đơn vị tham gia khơng? Ngành BHXH có chịu giám sát hoạt động thu, chi BHXH từ quan chức Kiểm toán nhà nước, Thanh tra nhà nước không ? Định kỳ đột xuất quan anh/chị có kiểm tra cơng tác thu, chi đại lý thu đại lý chi trả không? Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ anh/chị ... XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định. .. PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN 91 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN 91 3.2... BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 35 2.1 GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ AN NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bảo hiểm xã hội