Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thu chi bảo hiểm xe cơ giới tại công ty bảo việt bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN NHƯ MINH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ••• HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI •• TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH ••• LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN •• BÌNH ĐỊNH - NĂM 2020 NGUYỄN NHƯ MINH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ••• BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI •• TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH ••• Chun ngành: Kế tốn Mã số: 34 03 01 Người hướng dẫn: PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, phân tích luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa trình bày hay cơng bố cơng trình khác Bình Định, ngày 30 tháng 07 năm 2020 Học viên Nguyễn Như Minh LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh nhiệt tình hướng dẫn giúp tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tới quý thầy cô giáo giảng dạy lớp Cao học kế tốn khóa 21, Khoa Kinh tế Kế tốn, Phịng Đào tạo sau đại học trường Đại học Quy Nhơn quan tâm, giúp đỡ suốt trình học tập nghiên cứu luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn hỗ trợ lãnh đạo, cán bộ, đại lý Công ty Bảo Việt Bình Định trình thu thập tài liệu Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận thông cảm ý kiến đóng góp q thầy Xin trân trọng cảm ơn! Học viên Nguyễn Như Minh MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC HÌNH .ix MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái quát lịch sử đời phát triển 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 13 1.2 DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM VÀ Ý NGHĨA CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 14 1.2.1 Khái niệm, vai trò, chức đặc điểm doanh nghiệp bảo hiểm 14 1.2.2 Ý nghĩa kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm 16 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 17 1.3.1 Khái quát hoạt động thu - chi bảo hiểm xe giới doanh nghiệp bảo hiểm 17 1.3.2 KSNB hoạt động thu - chi bảo hiểm xe giới doanh nghiệp bảo hiểm 23 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH 27 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển 27 2.1.2 Bộ máy quản lý 28 2.1.3 Một số kết kinh doanh chủ yếu 31 2.1.4 Bộ máy kế toán 35 2.1.5 Hình thức ghi sổ kế tốn 36 2.1.6 Quy trình hoạt động thu - chi bảo hiểm xe giới Cơng ty Bảo Việt Bình Định 37 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH 47 2.2.1 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động thu bảo hiểm xe giới Công ty Bảo Việt Bình Định 47 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động chi bảo hiểm xe giới Cơng ty Bảo Việt Bình Định 59 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH 66 2.3.1 Ưu điểm 66 2.3.2 Hạn chế - nguyên nhân 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH 84 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI VÀ QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN 84 3.1.1 Định hướng phát triển nghiệp vụ bảo hiểm xe giới .84 3.1.2 Quan điểm hoàn thiện 84 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH 86 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 86 3.2.2 Đánh giá rủi ro 87 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 89 3.2.4 Thông tin truyền thông 92 3.2.5 Giám sát 93 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH 94 3.3.1 Mơi trường kiểm sốt 94 3.3.2 Đánh giá rủi ro 95 3.3.3 Hoạt động kiểm soát 96 3.3.4 Thông tin truyền thông 99 3.3.5 Giám sát 100 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 101 3.4.1 Kiến nghị đến cấp Công ty 101 3.4.2 Kiến nghị đến cấp Tổng công ty 103 KẾT LUẬN CHƯƠNG 105 KẾT LUẬN CHUNG 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC7 CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT •• STT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo BHXH, BHYT, BHTN BH Bảo hiểm BHKV Bảo hiểm khu vực BTV Bồi thường viên hiểm thất nghiệp Từ viết tắt phần mềm ấn BVAC Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt Từ viết tắt phần mềm khai báo tai Bảo Việt Direct nạn thủ tục bồi thường Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt Từ viết tắt phần mềm nộp phí Bảo Việt PRO online Tổng cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt DNBH Doanh nghiệp bảo hiể m GCNBH Giấy chứng nhận bảo hiểm 10 GĐV Giám định viên 11 HTKSNB Hệ thống kiể m soát nội 12 13 KSNB Kiể m sốt nội Phịng GĐBT Phòng giám định bồi thường 14 Phòng KTTH Phòng kế toán tổng hợp DANH MỤC BẢNG BIỂU • Bảng 1.1 Bảng tóm tắt nội dung phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội Bảng 2.1 Bảng tổng hợp thu chi kinh doanh năm 2018 năm 2019 31 Bảng 2.2 Bảng đánh giá kết khai thác xe ô tô từ năm 2018 đến tháng đầu năm 2020 34 Bảng 2.3 Thống kê tình hình cán Cơng ty Bảo Việt từ năm 2018 đến tháng đầu năm 2020 48 Bảng 2.4 Thủ tục kiểm soát hoạt động thu nghiệp vụ bảo hiểm xe giới 57 Bảng 2.5 Thủ tục kiểm soát hoạt động chi nghiệp vụ bảo hiểm xe giới 64 Bảng 3.1 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát hoạt động thu bảo hiểm xe giới 91 Bảng 3.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát hoạt động chi bảo hiểm xe giới 97 Ký tên Ký tên Ý kiến ngân hàngên > CÔNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH PHỊNG GIÁM ĐỊNH BƠI THƯỜNG 604317 77C-09037 Page 77C-09037 CƠNG TY CP PHÁT TRIÉN NƠNG LÂM BÌNH ĐỊNH 07/10/2018 Ngày thông báo tổn thất: 07/10/2018 HIẺM XE Cơ GIỚI Hồ sơ số: 604317 Nghiệp vụ BH: vcx Lực HIỆU Ngày cấp: 25/04/2018 Từ 22/06/2018 đến 21/06/2019 Từ 27/01/2016 đến 27/01/2021 604317 77C-09037 Page địa bàn, Phường Nhơn Bình, Thành phố Quy Nhơn, Bình Định, Việt Nam va frụ diện 1927505 Số GCNBH: 3876832 BDI Phòng Báo hiểm Xe Cơ Giới KỳKBBT: Từ ngày: 20/06/2018 Đến ngày: 19/06/2019 Tồng phi BH: 30.326.300 VND tràch nhiệm: 420.000.000 VND 17/10/2018 - Đăng ký xe: HIỆU - Giấy CN kii - Giáp phép lái xe: 04973 KC-5561260 520114004434 Ngô Quốc Hùng Vật chất xe Đơn vị Số tiền BT chưa thuế Thuế Tống số tiền bồi thường 20.659.972 2.065.998 22.725.970 Tổng số tiền Đã chi BT lại Bảo Việt 100% 22.725.970 22.725.970 Tổng cộng 100% 22.725.970 22.725.970 604317 Ti lệ 77C-09037 Page - Chuyển khoàn số tiền: 22.725.970 VND -Tên người thụ hưởng: - Tài khoản: -Tại: vin Chứng từ tốn Tờ trình, hóa đơn (bản chính) Giấy tờ liên quan khác Kính trình./ Quy Nhơn, ngày 14 tháng 12 năm 2018 r | vlísVị ị/(lcu^ Bồi thường viên ^JỈịllĩj2olS Ngơ Quốc Hùng 604317 77C-09037 Page PHỤ LỤC KẾT QUẢ MẪU PHIẾU KHẢO SÁT THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH Kính chào anh, chị! Tôi tên Nguyễn Như Minh thực nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội hoạt động thu - chi bảo hiểm xe giới Cơng ty Bảo Việt Bình Định đề giải pháp hồn thiện Vì vậy, tơi mong muốn anh, chị dành thời gian để tham gia trả lời câu hỏi Mẫu phiếu khảo sát Thông tin anh, chị cung cấp có ý nghĩa định nghiên cứu Tôi mong nhận hợp tác chân tình anh, chị Xin chân thành cảm ơn đóng góp quý báu anh/chị vào bảng trả lời câu hỏi Mọi thông tin anh, chị cung cấp bảo mật tuyệt đối khơng sử dụng cho mục đích khác ngồi mục đích nêu Phần 1: Thơng tin cá nhân Họ tên: Số điện thoại: Ngày khảo sát: Chức vụ - Nơi làm việc: Thời gian công tác: Phần 2: Khảo sát thực trạng kiểm soát nội hoạt động thu - chi • • ^7 • • • • ^7 bảo hiểm xe giới Công ty Bảo Việt Bình Định Tất phát biểu đề cập tới vấn đề liên quan đến kiểm soát nội hoạt động thu - chi bảo hiểm xe giới Cơng ty Bảo Việt Bình Định, anh, chị vui lòng cho biết ý kiến cách đánh dấu (x) vào có hay không với phát biểu sau đây: Kết bảng hỏi khảo sát nội dung kiểm soát hoạt động thu nghiệp vụ bảo hiểm xe giới Công ty Bảo Việt Bình Định • ^7 • STT ^7 «/ • • Nội dung câu hỏi Trả lời Có A MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT I Sự liêm giá trị đạo đức Cơng ty có ban hành quy định đạo đức 82% Không 18% nghề nghiệp khơng? Cơng ty có rà sốt nhằm xác định xem có tồn 72% 28% áp lực hay hội hoạt động thu phí bảo hiểm xe giới để cán phải hành xử trái quy định không? II Năng lực nhân viên Công ty có ban hành quy định cụ thể chức 75% 25% nhiệm vụ cán bộ, đại lý không? Mỗi phịng có xây dựng kế hoạch doanh thu hàng 82% 18% tháng cán bộ, đại lý không? Cơng ty có tạo điều kiện cho lãnh đạo, nhân viên 71% 29% tham gia khóa học nâng cao trình độ quản lý phát triển trình độ chuyên môn không? III Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Lãnh đạo công ty lãnh đạo phịng có thực 85% triển khai cập nhật kịp thời, đầy đủ văn quy định bảo hiểm xe giới không? 15% Lãnh đạo cơng ty có ủy quyền cho lãnh đạo phịng 80% chủ động đạo công tác khai thác bảo hiểm xe 20% giới khơng? Văn hóa kinh doanh cơng ty có 69% 31% trọng, cán đại lý có đồn kết giúp đỡ đồng nghiệp gặp khó khăn khơng? IV Cơ cấu tổ chức Hiện với cấu cán bộ, đại lý phòng theo 75% 25% anh chị có đáp ứng u cầu cơng việc khơng? Phân cơng nhiệm vụ cán bộ, đại lý có vi phạm 62% 38% nguyên tắc bất kiêm nhiệm không? Cơ cấu tổ chức Công ty (với chức 55% 45% quyền hạn quy định) có tạo nên chồng chéo khơng? V Chính sách nhân Hàng năm Cơng ty có xây dựng phát triển đội ngũ 75% 25% cán bộ, đại lý khai thác bảo hiểm xe giới không? Công ty có ban hành quy chế xử lý kỷ luật, khen 76% 24% thưởng, hỗ trợ chi phí cán bộ, đại lý vi phạm cơng tác thu phí bảo hiểm xe giới khơng? Cơng ty có thực quy hoạch cán có hội 68% 32% thăng tiến không? B ĐÁNH GIÁ RỦI RO Cấp lãnh đạo có cho khơng quan tâm đến 67% quản lý rủi ro tác động xấu đến an tồn tài chính, hiệu kinh doanh bảo hiểm Công ty không ? 33% Công ty xây dựng tiêu chí để nhận diện đánh 75% 25% giá rủi ro khơng? - Tính xác thơng tin giấy yêu cầu cán bộ, đại lý cung cấp cho phận cấp đơn - Khách hàng nợ phí q hạn tốn - Cán bộ, đại lý có chiếm dụng phí khách hàng - Cán bộ, đại lý có nộp thay tiền cho khách hàng C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Cơng ty có quy trình hướng dẫn để cán tự kiểm 62% 38% sốt cơng việc cán khai thác, kế tốn viên không? Hàng tháng Công ty kiểm tra đối chiếu số liệu khai 85% 15% thác bảo hiểm xe giới P KTTH, Phòng nghiệp vụ phận cấp đơn khơng? Cuối ngày kế tốn viên thực kiểm quỹ 88% 12% kiểm tra toàn hoạt động thu - chi ngày không? I Kiểm sốt hoạt động thu phí Các xe tham gia bảo hiểm đánh giá rủi ro 56% 44% khơng? Lãnh đạo có kiểm sốt tình trạng cạnh tranh 58% 42% nội báo giá phí bảo hiểm phịng khai thác khơng? Chính sách phí bảo hiểm tự nguyện cơng ty 42% áp dụng có cạnh tranh với Cơng ty Bảo hiểm khác địa bàn Tỉnh không? 58% II Kiểm sốt hoạt động tốn phí bảo hiểm xe giới Hóa đơn, GCNBH xe giới sau nộp phí kế 82% 18% tốn có xác nhận đầy đủ khơng? Kế tốn phịng có thường xun kiểm tra tình hình 75% 25% nộp phí ấn sử dụng khơng? Lãnh đạo P.KTTH có thường xuyên rà soát yêu 75% 25% cầu kế toán viên phân tích phí đơn đốc cán bộ, đại lý nộp phí đơn bảo hiểm cịn tồn hệ thống đến hạn nộp phí khơng ? Chứng từ thu phí thu phí bảo hiểm xe giới 88% 12% kế tốn có lãnh đạo phịng KTTH kiểm sốt chặt chẽ khơng? D Truyền thông thông tin Lãnh đạo công ty, lãnh đạo phịng có đạo 71% 29% hướng dẫn thực quy định văn cho cán bộ, đại lý hoạt động thu phí cơng tác giám định bồi thường xe giới rõ ràng khơng? Cơng ty có phần mềm cung cấp thông tin khách 66% 34% 55% 45% hàng phục vụ khai thác bảo hiểm xe giới không? Thông tin hoạt động tồn ngành Tổng cơng ty cập nhật thường xuyên không? E Hoạt động giám sát Ban lãnh đạo Trưởng phận tổ chức 88% 12% họp giao ban hàng tháng để đánh giá hoạt động khai thác nói chung khai thác bảo hiểm xe giới nói riêng khơng? Ban lãnh đạo có kịp thời khen thưởng cá nhân, 65% 35% tập thể có thành tích xử lý vi phạm cơng tác thu phí bảo hiểm xe giới khơng? Cơng ty có tổ chức kiểm tra nội định kỳ 72% 18% trình thực thu phí bảo hiểm xe giới khơng? Đồn kiểm tra nội q trình thực thu phí 65% 35% bảo hiểm xe giới có hiệu không? Kết bảng hỏi khảo sát nội dung kiểm soát hoạt động chi nghiệp vụ bảo hiểm xe giới Cơng ty Bảo Việt Bình Định • ^7 • ST ^7 «/ • • Nội dung câu hỏi T Trả lời Có A MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT I Sự liêm giá trị đạo đức Cơng ty có ban hành quy định đạo đức 82% Khơng 18% nghề nghiệp khơng? Cơng ty có rà sốt nhằm xác định xem có tồn 65% 35% áp lực hay hội hoạt động giám định, bồi thường xe giới để cán phải hành xử trái quy định không? II Năng lực nhân viên Cơng ty có ban hành quy định cụ thể chức 72% nhiệm vụ cán giám định, cán bồi thường 28% không? Công ty có tạo điều kiện cho lãnh đạo, nhân viên 65% 35% tham gia khóa học nâng cao trình độ quản lý phát triển trình độ chun mơn giám định, bồi thường khơng? Cơng ty có rà sốt đánh giá chất lượng giám định, 55% 45% bồi thường xếp bố trí cơng việc theo lực thực hay không? III Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Cấp lãnh đạo công ty lãnh đạo phịng GĐBT có 82% 18% thực triển khai kịp thời, đầy đủ văn quy định quy trình bồi thường bảo hiểm xe giới khơng? Lãnh đạo cơng ty có phân cấp cho cấp Trưởng 80% 20% phòng duyệt chi bồi thường khơng? IV GDV, BTV có phối hợp giải tai nạn không? 72% 28% Phân công nhiệm vụ cán bộ, đại lý có vi phạm 65% 35% Cơ cấu tổ chức nguyên tắc bất kiêm nhiệm không? Bộ phận giám định phận bồi thường có 46% 54% tổ chức độc lập không? V Chính sách nhân Hàng năm cơng ty có phát triển đội ngũ cán 36% 64% giám định, bồi thường xe giới khơng? Cơng ty có ban hành quy chế xử lý kỷ luật, khen 73% 27% thưởng cán vi phạm công tác giám định, bồi thường xe giới khơng? Cơng ty có tạo có thực tính thù lao giám định 85% 15% cho GĐV không? B ĐÁNH GIÁ RỦI RO Cơng ty có phận quản lý đánh giá rủi ro riêng 56% 44% biệt công tác giám định bồi thường xe giới không? Công ty xây dựng tiêu chí để nhận diện đánh 65% 35% giá rủi ro không? - Sự thông đồng GĐV, BTV với khách hàng - Khách hàng trục lợi bảo hiểm - Không đấu tranh giá vật tư, công sửa chữa với hãng xe, sở sửa chữa C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Lãnh đạo cơng ty quản lý chéo 55% 45% phận công tác giám định, bồi thường xe giới chưa? Đánh giá lãnh đạo tuân thủ thực quy 65% 35% trình giám định, bồi thường cấp để hạn chế sai sót khơng? Hàng tháng Công ty kiểm tra đối chiếu số liệu bồi 75% thường xe giới P KTTH, P.GĐBT, Phịng nghiệp vụ khơng? I Kiểm sốt hoạt động giải hồ sơ bồi thường xe giới (giám định, bồi thường) 25% ... trạng kiểm soát nội hoạt động chi bảo hiểm xe giới Công ty Bảo Việt Bình Định 59 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT BÌNH... KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU - CHI BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT BÌNH ĐỊNH 47 2.2.1 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động thu bảo hiểm xe giới Công ty Bảo Việt Bình Định 47... nghiệp bảo hiểm Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động thu - chi bảo hiểm xe giới Cơng ty Bảo Việt Bình Định Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động thu - chi bảo hiểm xe giới Công