Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ MAI VY HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAMCHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn: PGS TS Trần Đình Khôi Nguyên LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Mai Vy MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài 2.Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan 3 Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài 7 Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THANH TỐN QUỐC TẾ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.3 Phân loại kiểm soát 23 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 24 1.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ toán quốc tế Ngân hàng thương mại 24 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát toán quốc tế 25 1.2.3 Đánh giá rủi ro toán quốc tế 25 1.2.4 Các hoạt động kiểm soát toán quốc tế 29 1.2.5 Thông tin phục vụ cơng tác kiểm sốt 30 1.2.6 Công tác giám sát 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 33 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 34 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 37 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 44 2.2.1 Đặc điểm toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 44 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 53 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 69 2.3.1 Những kết đạt 69 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 70 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAMCHI NHÁNH PHÚ TÀI 74 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI TRONG THỜI GIAN TỚI 74 3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh 74 3.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội toán quốc tế 75 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 76 3.2.1 Cải thiện mơi trường kiểm sốt chung 76 3.2.2 Nâng cao hiệu thực quy trình tốn quốc tế 77 3.2.3 Nâng cao vị trí, vai trị Kiểm tra - kiểm toán nội kiểm soát nội toán quốc tế 79 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KSNB: Kiểm soát nội Agribank: Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Vietinbank: Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam BIDV: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội DN: Doanh nghiệp GĐ: Giám đốc HĐQT: Hội đồng quản trị BCTC: Báo cáo tài NN: Nhà nước TTQT: Thanh toán quốc tế NH: Ngân hàng NHTM: Ngân hàng thương mại TTV: Thanh toán viên TTLNH: Thanh toán liên ngân hàng GDV: Giao dịch viên KSV: Kiểm sốt viê TT: Thơng tin DFRR: Dự phịng rủi ro DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Kết thực số tiêu năm 2018 38 Bảng 2.2: Doanh số toán xuất nhập ba năm 2016 – 2018 40 Bảng 2.3: Cơ cấu % toán chuyển tiền hàng xuất hàng nhập ba năm 2016 – 2018 40 Bảng 2.4: Doanh số toán chuyển tiền ba năm 2016 - 2018 41 Bảng 2.5: Cơ cấu % toán hàng chuyển tiền ba năm 2016 - 2018 42 Bảng 2.6: Doanh số toán nhờ thu ba năm 2016 - 2018 42 Bảng 2.7:Cơ cấu % toán hàng nhờ thu ba năm 2016 – 2018 43 Bảng 2.8: Doanh số toán L/C ba năm 2016 - 2018 43 Bảng 2.9: Cơ cấu % toán L/C xuất nhập ba năm 2016 – 2018 44 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tỉ lệ (%) theo năm 2016, 2017, 2018 doanh số toán 40 Sơ đồ 2.1: Quy trình tốn xuất 46 Sơ đồ 2.2: Quy trình tốn nhập 52 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nước ta ngày phát triển hội nhập với kinh tế giới Chính sách mở cửa Việt nam làm tăng giao thương nước ta với nước giới, giúp thúc đẩy phát triển hoạt động xuất nhập Nằm guồng phát triển ấy, Ngân hàng thương mại Việt Nam có nhiều thay đổi việc đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, tốn quốc tế loại hình sản phẩm dịch vụ ngày đóng vai trị quan trọng liên quan trực tiếp tới hoạt động xuất nhập quốc gia Hoạt động kinh doanh Ngân hàng Việt Nam ngày phát triển mạnh mẽ, chiều rộng chiều sâu Các Ngân hàng gắng sức chạy đua để tăng thị phần kinh tế Họ ln cố gắng tìm biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, tạo giá trị gia tăng mới, đem lại tiện ích cho khách hàng Bất kỳ điểm vượt trội đem lại ưu cạnh tranh cho Ngân hàng Nền kinh tế nước ta giai đoạn phát triển mạnh, nhu cầu trao đổi, giao lưu thương mại chủ thể kinh tế, vùng miền đất nước biên giới quốc gia gia tăng mạnh mẽ Thanh tốn tiền mặt trở nên hạn chế, nhu cầu sử dụng dịch vụ toán qua Ngân hàng tăng lên Xuất phát từ nhu cầu đó, nhu cầu toán nội ngân hàng hệ thống ngân hàng, nghiệp vụ toán quốc tế đóng vai trị ngày quan trọng Ngân hàng kinh tế Nhờ đó, hạn chế tốn tiền mặt, giảm chi phí lưu thơng tiền mặt, tăng nhanh vịng lưu chuyển vốn kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất xã hội Đồng thời tạo điều kiện nâng cao hiệu quản lý Nhà nước hiệu thực thi sách tiền tệ Khi Ngân hàng thực tốt nghiệp vụ toán quốc tế , đảm bảo an tồn nhanh chóng, xác khơng đem lại lợi ích cho khách hàng mà lợi cạnh tranh Ngân hàng Khách hàng nhận nhiều tiện ích họ tin tưởng vào Ngân hàng họ đặt quan hệ lâu dài với Ngân hàng Thanh toán quốc tế nghiệp vụ có nhiều giao dịch phức tạp, liên quan trực tiếp đến vấn đề an toàn tài sản khách hàng Ngân hàng Vì vậy, để đảm bảo hiệu nghiệp vụ toán quốc tế trên, Ngân hàng phải có quan tâm đầu tư đặc biệt vào việc thiết kế vận hành kiểm sốt nội nghiệp vụ Bởi chức kiểm sốt nội trì việc tuân thủ quy định, chế độ đặt ra, kiểm sốt kiểm sốt lại quy trình thực cơng việc Đó biện pháp hữu ích để nâng cao chất lượng toán quốc tế , đảm bảo an toàn tài sản hoạt động Là chi nhánh trực thuộc Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam, Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài cung cấp loại hình toán quốc tế phổ biến Qua ba năm phát triển, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài đạt thành tựu đáng kể Tuy nhiên, với nhịp độ tăng trưởng xuất nhập nay, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt NamChi nhánh Phú Tài cần phát triển để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường Trong thời gian công tác ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Phú Tài, có điều kiện tìm hiểu sâu hoạt động toán quốc tế đây, em 71 tốn quốc tế Chi nhánh cịn bộc lộ số tồn tại, thiếu sót cần khắc phục Thứ nhất, việc kiểm soát KSV phịng nghiệp vụ nhiều cịn mang tính hình thức Khi nhận chứng từ từ GDV, KSV chưa xem xét, kiểm tra nội dung nghiệp vụ cách kỹ càng, cụ thể mà thực cách hình thức ký tên đóng dấu lên chứng từ Vì KSV người kiểm sốt trực tiếp định tính xác giao dịch, nên thực tế cần sớm chấn chỉnh, để tránh rủi ro xảy cho Ngân hàng Thứ hai, hệ thống thơng tin, máy tính Chi nhánh nâng cấp, đại hoá có trục trặc xảy ra: Máy vi tính bị treo tiến hành giao dịch, lệnh tốn khơng thể đẩy được, phải nhờ can thiệp nhân viên kỹ thuật Điều gây chậm trễ toán, tác động bất lợi đến quan hệ Ngân hàng khách hàng Thứ ba, trình độ tin học ngoại ngữ cán nhân viên hạn chế nên có khó khăn xử lý nghiệp vụ, đặc biệt hoạt động Ngân hàng ngày tin học hoá mạnh mẽ Thứ tư, cơng tác kiểm tra nội Chi nhánh cịn nhiều bất cập Về trình độ kiểm toán viên nội (KTVNB), hầu hết KTVNB trẻ tuổi đời, kinh nghiệm chưa nhiều Đặc biệt KTVNB nghiệp vụ toán quốc tế , chưa có điều kiện làm việc thực tiễn, chưa am hiểu nghiệp vụ Do đó, họ gặp nhiều khó khăn kiểm tra yếu tố liên quan đến nghiệp vụ bỏ qua sai sót, gian lận Chính từ đó, hoạt động kiểm toán nội tiến hành chưa Bộ phận kiểm tra kiểm toán nội chưa xây dựng chương trình, kế hoạch kiểm tốn cụ thể, rõ ràng, chưa nắm bắt phương pháp kiểm toán cần áp dụng kiểm toán toán quốc tế Thực tế, hoạt động kiểm tra nội diễn 72 thời không sâu vào nghiệp vụ, đơn giản kiểm tra chứng từ tính hợp lệ, hợp pháp, đầy đủ yếu tố hay chưa Một yếu tố nhận thấy hạn chế quyền lực phận kiểm tra- kiểm toan nội Chi nhánh Thiếu độc lập quyền lực thiết yếu, KTNB tất yếu khơng thể phát huy vai trị Như vậy, KSNB tốn quốc tế , thiếu kết dính KTNB phận nghiệp vụ Thứ năm, công tác thống kê số liệu liên quan đến hoạt động chuyển tiền Chi nhánh cịn chưa kịp thời, đầy đủ Đó thơng tin số món, số lượng tiền chuyển, thống kê mức độ sử dụng kênh toán, cơng cụ tốn…Đây nguồn thơng tin hữu ích để phục vụ cơng tác KSNB để đánh giá hiệu hoạt động nghiệp vụ toán, chuyển tiền Chi nhánh * Nguyên nhân tồn - Nguyên nhân khách quan: + Trong năm gần đây, sở hạ tầng thông tin Việt Nam nâng cấp, đại hố, tiến gần đến ngang tầm với trình độ nước giới Tuy vậy, bộc lộ nhiều hạn chế Cơ sở hạ tầng thông tin chưa đồng tỉnh, thành phố, tốc độ đường truyền liệu chậm Đây hạn chế chung tất ngành, ngành Ngân hàng nói riêng NHNN chưa đưa quy định chung làm chuẩn mực cho NHTM việc ứng dụng công nghệ đại Sự đầu tư thiếu đồng công nghệ hệ thống NHTM gây nhiều khó khăn cho NHNN việc quản lý NHTM khó khăn hoạt động NHTM + Người dân Việt Nam có thói quen sử dụng tiền mặt toán Do vậy, sử dụng dịch vụ toán qua Ngân hàng, chứng từ khách hàng lập thường có nhiều thiếu sót Chất lượng chứng từ toán quốc tế phụ thuộc nhiều vào trình độ lập chứng từ khách hàng, 73 GDV phát có sai sót, thường phải bổ sung lập lại chứng từ khác, điều làm giảm tốc độ toán qua Ngân hàng Nguyên nhân chủ quan từ phía Chi nhánh Phú Tài : + Cơ sở vật chất, trang thiết bị Chi nhánh nâng cấp chưa đáp ứng u cầu cơng việc Máy vi tính hay xảy trục trặc phải nhờ đến can thiệp nhân viên kỹ thuật Diện tích phịng giao dịch cịn hẹp, hạn chế khơng gian giao dịch Cơ sở hạ tầng Chi nhánh nhiều năm chưa sửa chữa, nâng cấp phần làm giảm hình ảnh Chi nhánh khách hàng + Các cán nhân viên liên quan đến KSNB toán quốc tế chưa thường xuyên cập nhật, nâng cao kiến thức nghiệp vụ, trình độ tin học, ngoại ngữ Điều nguyên nhân hạn chế việc xử lý giao dịch cách nhanh chóng, xác, đặc biệt giao dịch phát sinh + Quan điểm Ban Giám đốc tổ chức thiết kế phận Kiểm tra - kiểm toán nội Chi nhánh chưa thực đề cao vai trị phận Chính vậy, hạn chế nhiều khả hoạt động hiệu Kiểm toán nội 74 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI TRONG THỜI GIAN TỚI 3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh Trong thời gian tới, năm 2020 năm bước vào thời kì phát triển kinh tế - xã hội 2020- 2025 Đây giai đoạn với nhiều hội khó khăn, thách thức kinh tế nói chung ngành Ngân hàng nói riêng Để thích ứng với mơi trường kinh doanh điều kiện hội nhập quốc tế cạnh tranh ngày mạnh mẽ, BIDV Phú Tài định hướng chiến lược kinh doanh tổng thể thời gian tới - Phát triển trở thành NHTM đại, động, có sức cạnh tranh cao địa bàn cửa ngõ phía Tây thành phố, có sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng đa dạng, chất lượng cao tảng ứng dụng công nghệ thông tin đại - Chuyển dịch cấu tài sản theo hướng bền vững an tồn, kiểm sốt chặt chẽ rủi ro tín dụng, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, ứng dụng công nghệ thông tin đại - Rà soát lại cấu khách hàng theo định BIDV Trung Ương, tập trung khai thác đối tượng khách hàng thuộc tầng lớp dân cư, thành phần kinh tế: giáo viên, sinh viên, hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp quốc doanh hoạt động chủ yếu 75 lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, đầu tư phát triển đô thị… 3.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội toán quốc tế Hệ thống KSNB thiết kế quy trình hoạt động Chi nhánh Đây nhân tố đảm bảo an toàn hoạt động Chi nhánh Từ đó, Chi nhánh đạt mục tiêu đề phát triển tảng bền vững Trong thời gian tới, hệ thống KSNB toàn Chi nhánh đặt số mục tiêu hoạt động chung sau: - Đảm bảo quy trình nghiệp vụ vận hành SIBS tiến hành cách thục, thông suốt Xây dựng hệ thống tiêu, chuẩn mực, quy chế KSNB hoạt động nghiệp vụ khác Chi nhánh, nhằm tạo sở, rõ ràng cho KSNB hoạt động - Xây dựng kế hoạch kiểm tra thường xuyên, định kỳ, đột xuất tất mặt nghiệp vụ hướng trọng tâm vào kiểm tra, đánh giá rủi ro, an toàn hoạt động, xác định ngăn ngừa rủi ro tiềm ẩn có nguy an tồn hoạt động Chi nhánh - Kiểm tra hồ sơ pháp lý doanh nghiệp vay vốn, bảo lãnh, tình hình tài sản bảo đảm nợ vay, thu nợ, phân loại nợ; việc tuân thủ quy định, quy trình mua bán ngoại tệ, chấp hành chế độ tỷ giá trạng thái ngoại tệ; công tác huy động vốn, tốn quốc tế có đảm bảo quy trình, chứng từ quy định, có thực quy trình vận hành giao dịch SIBS quy trình luân chuyển chứng từ; Hoạt động giữ vai trò quan trọng hoạt động Chi nhánh Đó ví cầu nối hoạt động nghiệp vụ Chi nhánh với Ngân hàng, tổ chức tín dụng khác ngồi nước, thúc đẩy nghiệp vụ khác phát triển mạnh Hoạt động toán, chuyển tiền qua Ngân hàng ngày tăng số lượng chuyển tiền số chuyển Cùng với tăng trưởng nghiệp vụ, đặt yêu cầu hoạt động 76 KSNB toán quốc tế phải tăng cường mạnh mẽ Các chốt kiểm soát phải tuân thủ thực cách chặt chẽ, nghiêm túc Đặc biệt thời gian tới phải tổ chức hoạt động kiểm tra nội toán quốc tế cách xác thực hiệu Các yếu tố quy trình nghiệp vụ cần cải thiện: mơi trường tin học cần nâng cấp, trình độ cán nhân viên cần bồi dưỡng, nâng cao 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 3.2.1 Cải thiện môi trường kiểm sốt chung Việc cải thiện mơi trường kiểm sốt chung cần đặt để nhà quản lý quan tâm, xem xét Ban lãnh đạo Chi nhánh phải thường xuyên cập nhật có phương pháp truyền đạt văn quy định, chế độ quan quản lý cấp đến toàn nhân viên Chi nhánh yêu cầu họ thực nghiêm túc Đồng thời nhà lãnh đạo phải người đầu, gương mẫu việc tuân thủ chuẩn mực Bên cạnh đó, Ban lãnh đạo Ngân hàng cần xây dựng sách nhân sự, sách đãi ngộ hội thăng tiến cho cho toàn nhân viên Chi nhánh, đặc biệt nhân viên có lực, có nhiều đóng góp cơng việc Các sách hợp lý thơng thống động lực để cán nhân viên cố gắng tâm, tìm biện pháp để thực tốt nhiệm vụ kinh doanh BIDV giao Chi nhánh nên tăng cường áp dụng sách ln chuyển cán phịng ban, thay đổi vị trí làm việc nhân viên sau thời gian Ưu điểm phương pháp nâng cao hiểu biết chuẩn mực nghiệp vụ cho tất cán bộ, giúp họ có nhìn tổng thể hoạt động Ngân hàng, qua phát sở trường cán để tạo điều 77 kiện cho họ làm việc môi trường phát huy tốt khả Về phương diện KSNB, sách giúp KTVNB tích luỹ kinh nghiệm thực tế, tìm hiểu sâu nghiệp vụ mà kiểm tra, kiểm soát; đồng thời luân chuyển, nhân viên làm sau kiểm tra hiệu cơng việc người thực trước 3.2 Nâng cao hiệu thực quy trình tốn quốc tế Là khâu KSNB tốn quốc tế , việc thực tốt quy trình yếu tố quan trọng đảm bảo hiệu KSNB nghiệp vụ Để nâng cao hiệu thực quy trình tốn quốc tế , phụ thuộc vào nhiều yếu tố, xét đến số yếu tố sau: + Đầu tư, nâng cấp trang thiết bị tuyển dụng nhân công nghệ thông tin phục vụ cho nghiệp vụ chuyển tiền: Hiện nay, Chi nhánh Phú Tài , sở hạ tầng thông tin phục vụ hoạt động tương đối tốt, phần mềm ứng dụng đáp ứng phần lớn yêu cầu đặt Tuy vậy, tồn bất cập liên quan đến sai sót, lỗi kỹ thuật Chính vậy, Chi nhánh cần phải quan tâm đến việc đầu tư nâng cấp hệ thống máy tính, giảm thời gian khấu hao để nhanh chóng thay đổi hệ thống tin học, bắt kịp với trình độ phát triển giới Đồng thời, tuyển dụng đào tạo cán tin học thực có trình độ chun mơn, làm nịng cốt để đảm bảo hệ thống thông tin tin học hố Ngân hàng ln thơng suốt, xác an tồn + Tăng cường cơng tác thống kê số liệu, kết toán quốc tế : Đây công tác tổng kết, rút mặt chưa hoạt động nghiệp vụ Thực trạng hoạt động phản ánh số liệu thống kê liên quan Công tác cần tiến hành hàng ngày, hàng tháng, để có số liệu báo cáo kịp thời Khi hệ thống máy tính chưa đáp ứng yêu cầu thống kê tự động máy phịng nghiệp vụ liên quan phải bố trí cán 78 làm công tác cách cụ thể + Nâng cao trình độ, lực cán nhân viên: Sự phát triển kinh tế làm gia tăng nhu cầu toán, chuyển tiền qua Ngân hàng, đẩy mạnh phát triển toán quốc tế hoạt động Ngân hàng Cùng với đó, nhu cầu khách hàng chất lượng dịch vụ ngày cao Họ đòi hỏi nghiệp vụ diễn cách nhanh chóng, tiện lợi an tồn Chính từ đó, địi hỏi nhân viên Ngân hàng ln phải trau dồi, học hỏi, nâng cao trình độ Q trình khơng ngừng học hỏi giúp họ hiểu sâu nghiệp vụ, giảm thiểu sai sót thực rút ngắn thời gian phục vụ khách hàng Đó cách để thu hút giữ khách hàng trung thành với Ngân hàng Vì vậy, để tăng hiệu hoạt động, Ban lãnh đạo Chi nhánh phải thường xuyên quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dưỡng cán Các khoá học để nâng cao khả nghiệp vụ kế toán viên chuyển tiền cần tổ chức thường xuyên, cập nhật cho họ thông tin nghiệp vụ, luật, nghị định phủ, NHNN có liên quan đến nghiệp vụ toán quốc tế ban hành Bên cạnh đó, phải thường xuyên tổ chức lớp tin học, ngoại ngữ để nhân viên tiếp cận với mơi trường làm việc tin học hoá, thành thạo kỹ sử dụng máy tính chương trình phân mềm ứng dụng SIBS hệ thống BIDV Có vậy, nhân viên đáp ứng yêu cầu cơng việc Ngồi ra, để khuyến khích tinh thần ham học hỏi, tự tìm tịi, sáng tạo cán nhân viên, Chi nhánh tổ chức buổi giao lưu, thi tìm hiểu nghiệp vụ nội Chi nhánh tham gia Ngân hàng khác + Nâng cao tinh thần trách nhiệm, phẩm chất trung thực nhân viên: Phòng nghiệp vụ Chi nhánh có đội ngũ nhân viên có tinh thần trách nhiệm cao, phẩm chất đạo đức tốt Tuy nhiên, Ban lãnh đạo nên tổ chức 79 thường xuyên tổ chức buổi nói chuyện, lớp học nhằm củng cố, nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cán nhân viên Bản thân nhân viên phải tự rèn luyện đạo đức mình, nâng cao tinh thần trách nhiệm cơng việc 3.2.3 Nâng cao vị trí, vai trị Kiểm tra - kiểm tốn nội kiểm soát nội toán quốc tế Trong việc thiết kế KSNB toán quốc tế Chi nhánh Phú Tài nay, nói phận Kiểm tra - kiểm toán nội chưa thực phát huy vai trò hiệu hoạt động Từ nguyên nhân đề cập phần trước, xin đưa số giải pháp sau: + Ban Giám đốc Chi nhánh cần thiết phải xác lập lại vị trí, vai trị phận Kiểm tra - Kiểm toán nội cấu tổ chức Chi nhánh Bộ phận cần thiết kế độc lập với phòng ban nghiệp vụ trực thuộc cấp cao đủ thẩm quyền để thực hoạt động kiểm tra Chi nhánh cần xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm phạm vi hoạt động cán phận này, dựa văn hướng dẫn công tác kiểm tra nội mà BIDV ban hành Điều giúp tạo sở, chặt chẽ, rõ ràng để Kiểm tra - kiểm tốn nội tiến hành hoạt động + Từ sở đó, Kiểm tra - kiểm tốn nội phải xây dựng chương trình kiểm tra cụ thể mình, xác định rõ phương pháp kiểm toán phần nội dung cần kiểm toán toán quốc tế Dựa kế hoạch đó, Kiểm tốn viên nội (KTVNB) tiến hành cơng việc cách có trình tự, logic, có tính chất Các kiểm tra tiến hành thường xuyên, định kỳ, đột xuất, phương pháp kiểm tra, kiểm tốn thay đổi tuỳ đối tượng… có kế hoạch cụ thể, cơng tác kiểm tra, kiểm sốt đạt hiệu cao Trong tổ chức hoạt động phận Kiểm tra - kiểm toán nội nên có 80 riêng phận chuyên trách kiểm sốt tốn quốc tế để chuyên sâu vào nghiệp vụ, tránh tình trạng KTV phải kiểm soát nhiều nghiệp vụ, gây chồng chéo, lại không hiệu + Thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao trình độ KTVNB KTVNB làm nhiệm vụ kiểm tra lại công việc phận nghiệp vụ hậu kiểm toán quốc tế Chính họ phải am hiểu toán quốc tế Đây hạn chế lớn KTVNB Chi nhánh: thiếu kinh nghiệm thực tế nghiệp vụ Do đó, việc kiểm sốt họ xoay quanh việc kiểm tra chứng từ tính đầy đủ yếu tố, chưa sâu vào nội dung nghiệp vụ Nếu tồn sai sót, dễ bị bỏ qua bước kiểm sốt Vì vậy, việc nâng cao kiến thức nghiệp vụ kiến thức tin học, ngoại ngữ cho KTVNB cần thiết Họ cần tham gia vào khoá học đặc biệt chuyên sâu toán quốc tế , nghiệp vụ kiểm soát, kiểm tốn Chi nhánh cần có chiến lược, chương trình, mục tiêu đào tạo cách tồn diện cho đội ngũ để họ thực có đủ lực hoàn thành tốt nhiệm vụ đặt + Nâng cao đạo đức nghề nghiệp KTVNB Ngoài lực thực cơng việc, kiểm tốn nghề đòi hỏi nhiều phẩm chất đạo đức nghề nghiệp: trung thực, khách quan, trực, tin cậy, tơn trọng luật pháp chuẩn mực nghiệp vụ Điều đòi hỏi Ban Giám đốc Chi nhánh trình tuyển dụng nhân viên vào vị trí KTVNB phải thận trọng có quy định chặt chẽ Đồng thời, phải thường xuyên giám sát, giáo dục củng cố đạo đức hành nghề cho đội ngũ KTVNB + Xây dựng chế độ đãi ngộ, khen thưởng, kỷ luật thoả đáng với KTVNB Chính sách đãi ngộ, khen thưởng, kỷ luật thoả đáng nhằm phát huy tốt vai trị KSNB Nó vừa có tác dụng địn bẩy để động viên, khuyến 81 khích nhân viên phát huy hết khả mình, đồng thời hạn chế sai sót, rủi ro đạo đức xảy công việc nhạy cảm Ban lãnh đạo Chi nhánh cần xây dựng sách cụ thể, rõ ràng, khơng với tốn quốc tế mà với toàn hoạt động Chi nhánh + Tăng cường công tác dự báo, nhận dạng, phân tích, đánh giá rủi ro Đây cơng tác địi hỏi trình độ nghiệp vụ cao Nếu thực công tác thường xuyên hỗ trợ nhiều cho hoạt động kinh doanh Chi nhánh, phát ngăn ngừa kịp thời rủi ro xảy hoạt động kinh doanh Trong tốn quốc tế , có hai rủi ro tiềm tàng mà Ngân hàng gặp phải lúc Đó rủi ro vận hành rủi ro có tính hệ thống Rủi ro vận hành rủi ro xảy hệ thống toán gặp cố phải tạm ngừng hoạt động dẫn đến ách tắc hoạt động chuyển tiền, toán gây hậu không lường hết với hoạt động kinh tế tài Rủi ro có tính hệ thống rủi ro xảy ngân hàng khơng đủ khă thực nghĩa vụ tốn làm cho loạt thành viên khác có liên quan lâm vào tình trạng tương tự Để hạn chế khă xảy rủi ro trên, KSNB cần đặt quan tâm đến số điểm sau: - Để hạn chế rủi ro hệ thống, KSNB cần ln quan tâm đến việc trì số dư tài khoản tiền gửi Chi nhánh NHNN, đảm bảo số dư ln đủ khả toán Muốn vậy, cần phải đưa dự đốn tình hình biến động tốn, chuyển tiền đến Chi nhánh khoảng thời gian, nguồn tiền để đáp ứng nhu cầu tốn - Đối với rủi ro vận hành, hệ thống toán Việt Nam dựa tảng cơng nghệ thơng tin cịn nhiều vấn đề bất cập, khả xảy rủi ro lúc với tồn hệ thống Ngân hàng Để phòng ngừa rủi ro này, Chi nhánh cần trọng xây dựng hệ thống thông tin 82 dự phịng lưu trữ cập nhật tồn thơng tin hệ thống tốn thức Trong trường hợp hệ thống tốn thức gặp cố, bị ngưng trệ hệ thống dự phịng lưu trữ đầy đủ thông tin phục vụ công tác quản lý trì hoạt động 83 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế chịu tác động khủng hoảng tài suy thối giới, hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hưởng nặng nề, đặc biệt hoạt động ngân hàng thương mại Yêu cầu đặt ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu Do cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội ngân hàng trọng, đặc biệt công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tốn quốc tế Thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội BIDV đạt kết định nhiên số tồn tại, hạn chế cần tiếp tục hoàn thiện Với đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài”, tác giả mong muốn đóng góp phần kiến thức, cơng sức nghiên cứu cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội toán quốc tế BIDV Luận văn khái quát lại sở lý luận chung kiểm soát nội ngân hàng thương mại; sâu phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội toán quốc tế BIDV từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội toán quốc tế BIDV thời gian tới Mặc dù cố gắng trình nghiên cứu, luận văn không tránh khỏi thiếu sút Tôi mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Học Viện Tài (2014), Giáo trình lý thuyết kiểm tốn, Nxb Tài chính, Hà nội [2] Học viện Ngân hàng (2014), Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, Nxb Thống kê [3] Ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Phú Tài (2016, 2017, 2018), Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2016, 2017, 2018 định hướng hoạt động tín dụng giai đoạn 2020- 2025, Báo cáo kiểm tra hoạt động tín dụng chi nhánh Ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Phú Tài năm 2018 [4] Quyết định số 36/2006-QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thông đốc NHNN việc ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội Tổ chức tín dụng [5] Chuyên gia Gunter Hofmann (CIA), “Triển khai thực quy chế kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát nội bộ”, Tài liệu hội thảo [6] GV Clement Cheong, “Tiếp cận chiến lược kiểm toán nội định chế ngân hàng”, Dự án Tài nơng thơn II- Ngân hàng Thế Giới [7] http://vneconomy.vn/ [8] http://vietnamnet.vn [9] http://www.taichinhvietnam.com [10] Luận văn thạc sỹ tác giả khoá 2016, 2017, 2018 - Học viện tài chính, Đại học kinh tế quốc dân [11] PGS.TS Nguyễn Thị Thu Thảo (chủ biên) (2014), Nghiệp vụ tốn quốc tế, NXB Tài chính, Hà nội [12] .PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn (chủ biên) (2013), Nghiệp vụ Ngân hàng 85 thương mại, NXB đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh [13] .Quy tắc thực hành thống thư tín dụng chứng từ, số 600, ICC xuất năm 2017 [14] .Tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ toán quốc tế BIDV [15] .Bản cáo bạch BIDV [16] .Báo cáo thường niên BIDV năm 2016 – 2018 [17] .Báo cáo tài Ngân hàng đầu tư phát triển chi nhánh Phú Tài năm 2016 – 2018 [18] .www.http//bidv.com.vn [19] Luận văn tác giá Nguyễn Thu Hoài 2017 [20] Luận văn tác giá Nguyễn Thị Lan Anh 2016 [21] Luận văn tác giá Nguyễn Tố Tâm 2015 ... KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- ... SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI 33 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- ... soát nội toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 53 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU