Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại bảo hiểm xã hội huyện vĩnh thạnh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN XN HỒNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 Người hướng dẫn : TS Hồ Văn Nhàn LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định” với hướng dẫn khoa học thầy giáo TS Hồ Văn Nhàn Tất nguồn tài liệu tham khảo công bố đầy đủ luận văn Nội dung luận văn trung thực / Tác giả Trần Xuân Hồng LỜI CẢM ƠN Lời xin chân thành cảm ơn đến thầy giáo TS Hồ Văn Nhàn tận tình hướng dẫn góp ý chỉnh sửa suốt q trình tơi hồn thành luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo, anh chị cán bộ, công chức, viên chức quan Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh nhiệt tình giúp đỡ trình thu thập thơng tin số liệu Tơi xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô khoa Kinh tế kế tốn, phịng đào tạo sau đại học Trường Đại học Quy Nhơn, đóng góp ý kiến tạo điều kiện cho chúng tơi, hồn thành chương trình học suốt thời gian tơi theo học trường Tôi cảm ơn quý thầy cô giảng dạy Trường Đại học Quy Nhơn, truyền dạy kinh nghiệm q báu, làm tảng cho tơi hồn thành tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Bình Định, tháng năm 2020 Tác giả luận văn Trần Xuân Hồng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐÒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG 1.1 Khái quát hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 13 1.1.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 16 1.1.4 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội 17 1.2 Khái quát hoạt động BHXH cấp huyện 18 1.2.1 Khái niệm Bảo hiểm xã hội 18 1.2.2 Hoạt động Bảo hiểm xã hội 19 1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 25 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 25 1.3.2 Đánh giá rủi ro 27 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 28 1.3.4 Thông tin truyền thông 31 1.3.5 Giám sát 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VĨNH THẠNH, 34 TỈNH BÌNH ĐỊNH 34 2.1 Giới thiệu Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình định 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển BHXH huyện Vĩnh Thạnh 34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy 37 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ phận Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 38 2.1.4 Tình hình thu, chi Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 43 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 45 2.2.1 Môi trường kiểm soát 2.2.2 Đánh giá rủi ro 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 2.2.4 Thông tin truyền thông 2.2.5 Giám sát 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 65 2.3.1 Đánh giá chung 65 2.3.2 Nguyên nhân hạn chế 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 78 3.1 Quan điểm phương hướng phát triển Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 78 3.1.1 Quan điểm phát triển 78 3.1.2 Phương hướng phát triển 78 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 80 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 81 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 81 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 83 3.2.4 Các giải pháp thông tin truyền thông 84 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 86 3.3 KIẾN NGHỊ 88 3.3.1 Đối với quan quản lý Nhà nước 88 3.3.2 Đối với UBND Tỉnh, Bảo hiểm xã hội Việt Nam 88 3.3.3 Đối với UBND huyện 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN CHUNG 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản ) DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ ĐẦY ĐỦ STT TỪ VIẾT TẮT ASXH An sinh xã hội BGĐ Ban giám đốc BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBCCVC CMND Chứng minh nhân dân CNTT Công nghệ thông tin COSO Committee of Sponsoring Organizations 10 CSYT Cơ sở y tế 11 INTOSAI 12 KSNB Kiểm soát nội 13 NLĐ Người lao động 14 NSDLĐ 15 NSNN 16 QĐ 17 UBND Cán công chức viên chức Tổ chức Quốc tế quan kiểm toán tối cao Người sử dụng lao động Ngân sách nhà nước Quyết định Ủy Ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1.Tỷ lệ đóng BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ 20 Bảng 2.1 Số đối tượng tham gia BHXH 43 Bảng 2.2: Tình hình thực cơng tác Thu BHXH từ 2017 - 2019 43 Bảng 2.3 Tình hình chi BHXH năm 2017 – 2019 44 Bảng 2.4 Tình hình nhân BHXH huyện Vĩnh Thạnh 47 Bảng 2.5 Kết thống kê yếu tố môi trường kiểm soát 49 Bảng 2.6 Kết thống kê yếu tố đánh giá rủi ro 54 Bảng 2.7 Kết thống kê yếu tố Hoạt động kiểm soát 56 Bảng 2.8 Kết thống kê yếu tố Thông tin truyền thông 59 Bảng 2.9 Kết thống kê yếu tố Giám sát 63 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức thu, chi BHXH 24 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức BHXH huyện Vĩnh Thạnh 38 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bảo hiểm xã hội (BHXH) một sách xã hội quan trọng Đảng Nhà nước người lao động Chế độ sách BHXH khơng có ý nghĩa cán bộ, cơng chức, viên chức làm việc quan nhà nước, mà cịn có ý nghĩa lớn người lao động làm việc doanh nghiệp Bởi doanh nghiệp này, chế độ, sách BHXH khơng thực chủ sử dụng lao động không bị ràng buộc trách nhiệm người lao động người lao động bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp; hết tuổi lao động bị chết; sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bị thua lỗ phải ngừng sản xuất phá sản, giải thể Trong trường hợp trên, chế độ, sách BHXH thực quyền lợi người lao động theo quy định đảm bảo, góp phần ổn định sống cho thân gia đình họ Trường hợp ngược lại, người lao động hưởng quyền lợi đáng, quan trọng Dưới lãnh đạo Đảng, q trình đổi tồn diện tất lĩnh vực đất nước diễn ngày Nền kinh tế đất nước phát triển mạnh mẽ theo định hướng đa thành phần kinh tế Thực tốt chế độ, sách BHXH doanh nghiệp quốc doanh yếu tố quan trọng để đảm bảo công người lao động làm việc thành phần kinh tế khác Đó cơng nghĩa vụ đóng góp cho đất nước, cho xã hội công quyền lợi mà họ cần hưởng từ nhà nước, từ xã hội Chính bình đẳng tạo điều kiện thúc đẩy lực lượng sản xuất phát triển Nói cách khác, thúc đẩy q trình sản suất phát triển lên trình độ mới, cao Để hoàn thành kế hoạch giao, yêu cầu đơn vị phải thật 88 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với quan quản lý Nhà nước Cần xây dựng quy định chung kiểm soát nội khu vực quan Những quy định dựa hướng dẫn INTOSAI Cần có hỗ trợ, thực thi đồng ban ngành liên quan giúp hoạt động BHXH thực nhiệm vụ cách dễ dàng Cần có văn Luật BHXH bao trùm, tránh việc xuất nhiều văn điều chỉnh vấn đề dẫn đến chồng chéo tồn mâu thuẫn việc giải chế độ BHXH dẫn đến thắc mắc, khiếu kiện giải chế độ Trong luật BHXH cần quy định rõ chế tài vi phạm thực chế độ, sách BHXH, đảm bảo thực nghiêm minh mang tính giáo dục cao Theo Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật BHYT năm 2014 “Tất thành viên thuộc hộ gia đình theo quy định khoản Điều 12 Luật phải tham gia BHYT” Tuy nhiên trình triển khai thực có khó khăn, vướng mắc định Do vậy, đề nghị Trung ương cần có điều chỉnh phù hợp (khơng nên quy định “tất thành viên thuộc hộ gia đình phải tham gia BHYT” mà để người dân có quyền lựa chọn việc mua thẻ BHYT việc đóng viện phí cao khơng có thẻ BHYT) để khuyến khích người dân tham gia 3.3.2 Đối với UBND Tỉnh, Bảo hiểm xã hội Việt Nam Tăng cường đạo công tác tuyên truyền, phổ biến chủ trương, quan điểm, sách, pháp luật BHXH, BHYT; lợi ích người dân tham gia BHXH, BHYT, BHTN Tăng cường đạo công tác cải cách thủ tục hành chính, nâng cao chất lượng, tiêu chuẩn, kỹ thuật việc khám chữa bệnh từ tuyến sở đến tuyến huyện nói chung, có khám chữa bệnh BHYT 89 Quan tâm lãnh đạo, đạo công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật BHXH, BHYT, phấn đấu thực mục tiêu BHXH cho người lao động, BHYT toàn dân theo tinh thần Chỉ thị 38-CT/TW Ban bí thư, đồng thời xem tiêu chí phát triển kinh tế xã hội địa phương Tăng cường tổ chức đoàn kiểm tra, giám sát, đánh giá công tác tuyên truyền địa phương, đơn vị, kịp thời phát vướng mắc, bất cập để giải đáp, tháo gỡ Hiện nay, sở vật chất, số trang thiết bị, máy móc Trung tâm y tế huyện trạm y tế xã, thị trấn bị xuống cấp, thiếu nhiều nên phần lớn ảnh hưởng đến chất lượng công tác khám chữa bệnh, chăm sóc sức khỏe cho người dân Vì vậy, đề nghị tỉnh cần tiếp tục quan tâm đầu tư trang thiết bị, máy móc từ nguồn kết dư quỹ BHYT tỉnh hàng năm để phục vụ ngày tốt nhu cầu khám chữa bệnh người dân địa bàn huyện 3.3.3 Đối với UBND huyện Hiện tình trạng đóng quỹ chậm, nợ đọng quỹ BHXH, BHYT, BHTN số đơn vị, doanh nghiệp kéo dài nhiều năm, dẫn đến việc giải chi trả chế độ cho NLĐ không kịp thời, ảnh hưởng đến quyền lợi NLĐ Do đó, đề nghị cấp ủy, quyền địa phương cần tăng cường cơng tác lãnh đạo, đạo có chế tài phù hợp để đơn vị, doanh nghiệp sớm toán khoản nợ đọng lâu năm đảm bảo cho NLĐ đơn vị hưởng quyền lợi từ sách BHXH, BHYT kịp thời UBND huyện tăng cường đạo UBND xã, thị trấn nhanh chóng kê khai danh sách người dân tham gia BHYT địa bàn theo mẫu TK1, để quan BHXH có mã số BHXH, kịp thời điều chỉnh nhân thân cấp thẻ BHYT cho người dân có phát sinh UBND huyện đạo phịng ban, ngành có liên quan phối hợp với quan BHXH để điều chỉnh lương, phụ cấp NLĐ kịp thời, để 90 quan BHXH in trả sổ BHXH cho NLĐ theo quy định Luật BHXH tiến độ, đảm bảo quyền lợi NLĐ có phát sinh chế độ quan BHXH KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương tác giả đưa giải pháp để giải mục tiêu đề tài câu hỏi nghiên cứu làm để nâng cao hiệu hệ thống kiểm soát nội công tác quản lý thu, chi Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh Thật vậy, hệ thống kiểm sốt nội tổ chức ln xây dựng hoàn thiện sở từ số quan điểm quán tảng lý luận vững chắc, phù hợp với trình độ quản lý Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh Tác giả đề xuất đưa nhóm giải pháp theo 05 yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo COSO 2013 vận dụng chuẩn mực INTOSAI phù hợp cho quan Bảo hiểm xã hội Bên cạnh đó, để thuận lợi cho việc tổ chức thực hiện, tác giả đề xuất số kiến nghị với cấp có thẩm quyền nhằm thuận lợi cho Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội mang lại hiệu hạn chế sai sót q trình thực nhiệm vụ Có vậy, cơng tác kiểm sốt nội hoạt động BHXH đạt mục tiêu yêu cầu đặt nhằm thực thắng lợi Nghị Đảng, pháp luật Nhà nước, đưa sách, pháp luật Đảng Nhà nước vào sống 91 KẾT LUẬN CHUNG Bảo hiểm xã hội phận quan trọng hệ thống sách xã hội Đảng Nhà nước ta Thực chất sách người nhằm đáp ứng quyền nhu cầu tất yếu người lao động, nhu cầu an toàn việc làm, an toàn lao động an toàn xã hội Với yêu cầu đổi công tác quản lý nâng cao hiệu hoạt động đơn vị trực thuộc BHXH Việt Nam, yêu cầu đặt BHXH huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định phải bảo đảm thực chi trả có hiệu quả, tạo chủ động tài chính, giảm tối đa bao cấp đơn vị chủ quản Do đó, cần thiết cơng tác quản lý phải có kiểm sốt lĩnh vực hoạt động, cơng tác kiểm sốt chi quan trọng quản lý tài Luận văn hệ thống hóa lý luận sở lý thuyết COSO 2013 INTOSAI 2013, hệ thống KSNB khu vực công hệ thống KSNB quan Bảo hiểm xã hội Với mục tiêu đặt đề tài nghiên cứu, luận văn thực nội dung sau: Tổng hợp vấn đề lý luận kiểm sốt nội đơn vị cơng nói chung quan BHXH nói riêng; Nghiên cứu phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt nội BHXH huyện Vĩnh Thạnh từ môi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, giám sát Luận văn đánh giá hạn chế thực trạng từ đưa đề xuất giải pháp hoàn thiện giải pháp đề nhằm đảm bảo cho cơng tác quản lý kiểm sốt thu chi Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh chặt chẽ, hiệu Từ thực tốt công tác ASXH 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Hoàng Anh, (2012) Hoàn thiện kiểm soát nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP HCM [2] Phan Nam Anh, (2013) Hồn thiện kiểm sốt nội trường Trung học Lương thực Thực phẩm Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM [3] Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP HCM 2012, Kiểm soát nội bộ, Nhà xuất Phương Đông [4] Bùi Thị Ngọc Cẩm, (2014) Hồn thiện kiểm sốt nội khoản chi Bảo hiểm xã hội Đồng Nai Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn [5] Võ Trí Dũng, (2014) Hồn thiện kiểm sốt nội Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn [6] Vũ Hữu Đức, (2007) Tăng cường KSNB đơn vị thuộc khu vực cơng – nhìn từ gốc độ Kiểm toán Nhà nước Hội kế toán TP.HCM [7] Lê Thị Mỹ Hoa (2016), Tăng cường kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học Quy Nhơn [8] Đỗ Thị Hiền (2019) có nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội tỉnh Kon Tum”.Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học kinh tế Đà Nẵng [9] Trần Quan Hiếu (2018) “Hoàn thiện kiểm soát nội thu thuế giá trị gia tăng chi cục thuế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định” Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại Học Quy Nhơn 93 [10] Phạm Quang Huy, (2012) Lý thuyết quản trị tài khu vực cơng vận dụng vào kế toán ngân sách Việt Nam sau năm gia nhập WTO hội nhập kinh tế quốc tế Tạp chí phát triển & hội nhập, số (16) [11] Đặng Thu Hương, (2014) Hồn thiện cơng tác kiểm soát khoản thu, chi sở giáo dục, đào tạo Sở Tài Bình Định Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn [12] Trần Văn Khương, (2014) Hoàn thiện kiểm sốt nội cơng tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế tỉnh Bình Định Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn [13] Huỳnh Thị Ly Ly, 2015 Hoàn thiện kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn [14] Võ Năm, (2012) Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Đà Nẵng [15] Võ Thị Thanh Nhàn, (2017) Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động thu - chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Quy Nhơn Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn [16] Trần Ngun Phúc (2018) có nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Hội An” Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học kinh tế Đà Nẵng [17] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2008), Luật BHYT số 25/2008/QH11 ngày 14 tháng 11 năm 2008 [18] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật BHXH số 58/2014/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2014 [19] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật BHYT sửa đổi, bổ sung số 46/2014/QH13 ngày 13 tháng 06 năm 2014 94 [20] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Bộ luật hình số 100/2015/QH13 ngày 27 tháng 11 năm 2015 [21] Quốc hội (2015), Luật Ngân sách số 83/2015/QH13, Hà Nội [22] Quốc hội (2015), Luật Kế toán số 88/2015/QH13, Hà Nội [23] Đỗ Văn Sinh (2005) “Hoàn thiện quản lý Quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam” Luận văn tiến sỹ khoa học Kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội [24] Huỳnh Ngọc Tuấn, (2014) Hồn thiện cơng tác kiểm sốt toán vốn đầu tư xây dựng Kho bạc Nhà nước An Nhơn Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn [25] Thủ tướng Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng 01 năm 2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam [26] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Công văn số 2578/BHXH-CSXH ngày 14 tháng 07 năm 2015 việc ngăn chặn tình trạng trục lợi chế độ thai sản [27] Nguyễn Thị Hồng Yến, (2016) Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm Xã hội tỉnh Bình Định Luận văn Thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Quy Nhơn [28] Dương Thị Yến (2017) “Hồn thiện kiểm sốt khoản thu từ đất địa bàn huyện Vĩnh Thạnh – tỉnh Bình Định” Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại Học Quy Nhơn PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH CÁC ĐỐI TƯỢNG KHẢO SÁT STT Họ tên Chức vụ Giám đốc Phòng Nguyễn Mạnh Hùng Bành Tiến Thạnh Phó Giám đốc Lê Thị Xuân Phó Giám đốc Trương Văn Hà Nguyễn Văn Nhân Hồ Trung Kỳ Tá Chuyên viên Nguyễn Thị Mến Chuyên viên Phòng Cấp sổ, thẻ Phòng Tiếp nhận-TKQ TTHC Huỳnh Thị Liên Chuyên viên Phòng Tiếp nhận-TKQ TTHC Nguyễn Văn Lực Chuyên viên Phòng Giám định BHYT 10 Lê Văn Dự Chuyên viên Phòng Thu 11 Nguyễn Văn Thọ Chuyên viên Phòng Thu 12 Trần Nam Hải Chuyên viên Phòng Thu 13 Lê Thị Minh Chun viên Phịng Kế hoạch - Tài 14 Trương Văn Dương Chuyên viên Phòng Chế độ BHXH 15 Bùi Thị Cẩm Trưởng phòng Phòng Chế độ BHXH Chuyên viên Trưởng phòng Phụ trách chung Phòng Giám định BHYT Phịng Kế hoạch - Tài Phịng Cấp sổ, thẻ Phòng Cấp sổ, thẻ PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT Tôi tên Trần Xuân Hồng, thực luận văn tốt nghiệp thạc sĩ với nội dung “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định” Tôi mong quý anh/chị dành chút thời gian để hoàn thiện bảng câu hỏi Câu trả lời quý anh/chị quý giá nghiên cứu sở cho tơi gợi ý sách hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội đơn vị Tôi mong nhận hợp tác từ anh/chị Anh/Chị vui lịng chọn phương án Có hay Không cho phát biểu STT 01 02 03 04 05 06 07 08 Môi trường kiểm sốt Xây dựng chuẩn mực đạo đức quy trình làm việc ứng xử Nhằm nâng cao tính trung thực cho nhân viên Cơ quan có ban hành đầy đủ văn quy định quy chế thu, chi bảo hiểm, tuyển chọn nhân sự, quy chế khen thưởng, triết lý làm việc không? Các cán bộ, nhân viên có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức đề hay khơng ? Cơ quan có xây dựng quy chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng không? Đơn vị có đưa quy định xử phạt thích hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy Cơ quan không ? Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ xuống, từ lên hoạt động Đơn vị không? Bộ máy tổ chức phòng, phận đơn vị phù hợp với chức nhiệm vụ giao khơng? Có phân định quyền hạn trách nhiệm Có Khơng 09 10 11 12 13 14 15 STT chun mơn cho Phịng, ban, đơn vị trực thuộc khơng? Phân cơng cơng việc có phù hợp với trình độ chun mơn Cán Viên chức người lao động khơng? Cơ quan có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao nghiệp vụ chun mơn khơng? Đơn vị có thường xuyên tổ chức chương trình đào tạo, tập huấn để nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cho cán bộ, nhân viên không? Hàng năm, Ban lãnh đạo cán chủ chốt đơn vị có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực đơn vị không? Ban Giám đốc có nghiên cứu cẩn thận rủi ro hoạt động thu, chi BHXH để có biện pháp khắc phục khơng? Đơn vị có quan tâm đến việc lập báo cáo định kỳ khơng? Đơn vị có thiết lập kênh báo cáo phù hợp cho phận không? Đánh giá rủi ro Tại quan anh (chị) có ban hành đầy đủ văn hướng dẫn công tác thu, chi BHXH hay không ? Bản thân anh (chị) Ban lãnh đạo có thường xuyên nhận diện rủi ro xảy quan anh (chị) không ? Tại đơn vị, người SDLĐ có tham gia đóng BHXH, BHYT, BHTN khơng ? Các đơn vị quan quản lý có nợ tiền Có Khơng 10 STT 01 02 03 04 05 đóng, trốn đóng BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ hay không ? Các đơn vị SDLĐ có kê khai số lao động tham gia BHXH hay khơng ? Ban giám đốc có thường xun cập nhật văn bản, quy định công tác thu, chi BHXH hay khơng ? Đơn vị có kê khai mức lương đóng BHXH có giống với mức lương thực tế nhận hay không ? Với việc cấp thẻ BHYT tự nguyện, cán thu, sổ thẻ kế tốn có phối hợp chắt chẽ số tiền thực nộp số thẻ phát hành hay không ? Cơng tác chi chế độ BHXH có giải chi chế độ, đối tượng tham gia hay không ? Đơn vị thường đưa phương tiện để đánh giá khó khăn tồn cơng tác thu, chi việc phân tích liệu khứ, rà soát thường xuyên hoạt động thu, chi BHXH khơng ? Hoạt động kiểm sốt Xây dựng Dự toán ngân sách đơn vị hàng năm có bàn bạc thảo luận khơng? Dự tốn ngân sách có sử dụng kế hoạch phê duyệt khơng? Đơn vị có ứng dụng cơng nghệ thơng tin (máy tính) hoạt động quản lý, kiểm sốt thu chi khơng? Hệ thống phần mềm quản lý có phân quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho đối tượng sử dụng không? Nhân viên kế tốn đơn vị có thường xun đối chiếu số liệu kế toán với phận liên Có Khơng 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 STT 01 02 quan không? Công tác mua sắm, sửa chữa tài sản có kiểm tra, phê duyệt trước thực khơng? Thủ tục trình tự bước đấu thầu mua sắm có tuân thủ quy định nhà nước không? Ban Giám đốc có thường xun tăng cường cơng tác kiểm tra, đơn đốc thu chi trả chế độ BHXH hay khơng ? Các thủ tục quy trình giải hồ sơ có thực kịp thời khơng ? Các cán thu có thường xuyên tổng hợp, kiểm tra, đối chiếu nợ thông báo hàng tháng đến đơn vị tham gia không ? Phụ trách phận có thường xun kiểm tra, sốt xét kết thực nhiệm vụ mà phụ trách khơng ? Việc phân chia nhiệm vụ nhân viên có hợp lý khơng ? Có phối hợp phận thực chức nhiệm vụ khơng ? Các hoạt động kiểm sốt có thiết lập phù hợp với đặc điểm ngành phù hợp với hoạt động ngày đơn vị khơng? Đơn vị có thực phân quyền chức xem, sửa, xóa, thêm, nhân viên sử dụng phần hành không ? Thông tin truyền thơng Đơn vị có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin (như Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm…) khơng? Các nhân viên có khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ khơng hợp lý cho ban lãnh đạo, cán quản lý trực tiếp khơng? Có Khơng 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 Các thông tin bên ngồi sách pháp luật có cập nhật kịp thời không? Các thông tin nội đơn vị có phổ biến triển khai kịp thời đến đơn vị trực thuộc không? Nhân viên quan có báo cáo cố xảy cho người quản lý không? Thông tin người cung cấp có đơn vị xử lý phản hồi khơng? Cơng tác kế tốn đơn vị có thực phần mềm quản lý kiểm sốt tồn nghiệp vụ kế tốn khơng? Hệ thống thơng tin kế tốn đơn vị sẵn sàng cung cấp thơng tin cho phận để kiểm tra đối chiếu không? Hoạt động thu, chi đơn vị trực thuộc đơn vị có tin học hóa phần mềm hệ thống máy tính khơng? Các tổ trưởng, tổ phó tổ nghiệp vụ có thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho lãnh đạo để họ đưa đạo kịp thời không ? Thông tin cần thiết có truyền đạt tới cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời thơng suốt khơng ? Các cán bộ, nhân viên có hiểu vai trị trách nhiệm việc thực công tác thu, chi hay không ? Các văn bản, nghị định, thơng tư, luật BHXH, luật BHYT có cập nhật đầy đủ, xác kịp thời hay khơng ? Lãnh đạo có kiểm tra ngun nhân đưa hướng khắc phục, giải kịp thời cho người tham gia BHXH, BHYT khơng ? Có cung cấp thơng tin tình hình đóng BHXH 16 17 18 19 (chức vụ, mức lương, thới gian tham gia,…) lãnh đạo, có quan có liên quan (BHXH tỉnh, Phịng Lao động, Liên đồn lao động,…), hay NSDLĐ, NLĐ yêu cầu không ? Thông tin cá nhân người tham gia BHXH, BHYT có đầy đủ xác khơng ? Hệ thống thơng tin truyền thơng có đảm bảo tuyên truyền chế độ, sách BHXH, BHYT tới tồn dân khơng ? Đơn vị có thiết lập đường dây nóng hay hộp thư góp ý để kịp thời giải khiếu nại, góp ý người SDLĐ hay nhân viên đơn vị không ? Lãnh đạo có khuyến khích cán bộ, nhân viên báo cáo nghi ngờ hành vi vi phạm có sẵn sàng lắng nghe giải cách có hiệu quả, khen thưởng kịp thời với nhân viên báo cáo phát không? Giám sát STT Có hữu giám sát thường xuyên 01 02 phận người có trách nhiệm tồn hoạt động đơn vị khơng? Ban Giám đốc có thường xun thu thập thơng tin, kiểm tra, xử lý điều chỉnh hoạt động thu, chi khơng ? Ban giám đốc có thường xun kiểm tra xét 03 duyệt báo cáo đơn vị trực thuộc hay không ? 04 Việc phân chia chức năng, nhiệm vụ phận có tạo điều kiện cho giám sát lẫn không? 05 Định kỳ, Ban giám đốc có đánh giá chất lượng Có Khơng hiệu cơng việc cán bộ, nhân viên khơng? 06 Hàng q, có tốn tình hình thu chi với BHXH Việt Nam khơng ? Hàng tháng, quan BHXH có gửi thơng báo 07 đối chiều tình hình đóng BHXH, BHYT, BHTN cho đơn vị tham gia khơng? 08 Ngành BHXH có chịu giám sát hoạt động thu, chi BHXH từ quan chức Kiểm toán nhà nước không ? 09 Sau đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo đưa kết luận yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục không? ... Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 Giới thiệu Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định. .. luận hệ thống kiểm soát nội khu vực công - Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định - Chương 3: Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội. .. PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 78 3.1 Quan điểm phương hướng phát triển Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định