Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại bảo hiểm xã hội tp.Hồ Chí Minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - TIÊU THỊ THU HIỀN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 60340102 TP HỒ CHÍ MINH, tháng 09 năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - TIÊU THỊ THU HIỀN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 60340102 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LÊ QUANG HÙNG TP HỒ CHÍ MINH, tháng 09 năm 2014 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học : TS LÊ QUANG HÙNG Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Công nghệ TP HCM ngày 08 tháng 11 năm 2014 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: Họ tên TT TS LƯU THANH TÂM Chức danh Hội đồng Chủ tịch TS NGUYỄN VĂN KHOẢNG Phản biện TS PHAN MỸ HẠNH Phản biện TS VÕ TẤN PHONG Ủy viên TS TRƯƠNG QUANG DŨNG Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV TRƯỜNG ĐH CƠNG NGHỆ TP HCM PHỊNG QLKH – ĐTSĐH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP HCM, ngày… Tháng… năm 2014 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: TIÊU THỊ THU HIỀN Giới tính: Nữ Ngày, tháng, năm sinh: 16/03/1972 Nơi sinh: Hà Tĩnh Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh MSHV: 1341820019 I- Tên đề tài: “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh” II- Nhiệm vụ nội dung: Nghiên cứu phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống Kiểm soát nội Bảo Hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh từ xây dựng hệ thống hóa lý luận kiểm soát nội đơn vị hành nghiệp Đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh III- Ngày giao nhiệm vụ: 24/03/2014 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: 27/09/2014 V- Cán hướng dẫn: TS.Lê Quang Hùng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN (Họ tên chữ ký) TS Lê Quang Hùng KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) i LỜI CẢM ƠN Trong trình thực luận văn, em nhận quan tâm giúp đỡ quý Thầy, Cô, Ban lãnh đạo Bảo Hiểm Xã Hội Thành phố Hồ Chí Minh, bạn bè đồng nghiệp Xin trân trọng cảm ơn TS LÊ QUANG HÙNG, người hướng dẫn khoa học cho luận văn, hướng dẫn tận tình giúp đỡ cho em mặt để hoàn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn quý Thầy, Cơ Khoa Quản Trị Kinh Doanh, Phịng Quản Lý Khoa Học – Đào Tạo sau Đại Học hướng dẫn giúp đỡ em q trình hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn quý Thầy, Cô Hội Đồng chấm luận văn có ý kiến đóng góp để luận văn em hồn thiện Cho em cảm ơn sâu sắc đến Quý Thầy Cô trường Đại Học Công Nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh thời gian qua truyền đạt cho em kiến thức quý báu Tác giả luận văn: TIÊU THỊ THU HIỀN LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc ii TP.Hồ Chí Minh, ngày 27 tháng 09 năm 2014 Học viên thực luận văn TIÊU THỊ THU HIỀN TÓM TẮT Bảo hiểm xã hội đảm bảo thay bù đắp phần thu nhập cho người lao động họ bị giảm thu nhập bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất, dựa sở quỹ tài đóng góp bên tham gia BHXH, có bảo hộ Nhà nước theo pháp luật, nhằm bảo đảm an toàn đời sống cho người lao động gia đình họ, đồng thời góp phần bảo đảm an tồn xã hội Chế độ BHXH phát triển với phát triển kinh tế – xã hội đất nước Việc thực việc chi trả lương hưu chế độ theo quy định pháp luật, quyền lợi người tham gia ngày mở rộng đối tượng tham gia Việc giám sát, kiểm soát ngăn ngừa rủi ro phát sinh hoạt động BHXH cần thiết Mục đích nghiên cứu đề tài đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động BHXH Thành phố Hồ Chí Minh; hoạt động đáng quan tâm quản lý thu – quản lý chi - quản lý quỹ BHXH iii Hệ thống hóa lý luận kiểm sốt nội đơn vị hành nghiệp Phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội BHXH Thành Phố Hồ Chí Minh Trên sở phân tích ưu, nhược điểm nghiên cứu đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động BHXH BHXH TP HCM Hy vọng với kết nghiên cứu luận văn góp phần hồn thiện bước cơng tác kiểm sốt nội hoạt động BHXH giai đoạn tương lai để hoạt động BHXH Việt Nam nói chung BHXH TP.Hồ Chí Minh nói riêng ngày có hiệu quả, thực mạng lưới an tồn xã hội góp phần đẩy nhanh nghiệp cơng nghiệp hố đất nước, làm cho dân giàu nước mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh ABSTRACT Social Insurance gurantees alternative compensations of income within cases defined by laws Regulations of SI develop together with development of the state economy, so supervising , examining and preventing risks from occurring in SI is definitely necessary This study aimed to suggest some solutions for perfecting internal control system of HCMC Social Insurance - especially focussing on account receivable management, as well as expenditure and fund management The study sytemized basic reasons of internal control in aministration agency Furthermore, analyzing, evaluating the actual state of internal control of HCMC Social Insurance From the analysis, the strengths and weaknesses of the internal control system of HCMC Social Insurance, this study promoted some solutions for perfecting its operation Hoping that the results of this thesis will play a role in perfecting the internal control work of social insurance in this period and in the future at HCMC Social Insurance These suggestions aims to help Vietnamese SI in general and HCMC Social Insurance in specific to operate more effectively Also the result of this study iv will help to build a network of safe society in Social Insurance MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN i TÓM TẮT .ii ABSTRACT iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HỆ THỐNG BẢO HIỂM XÃ HỘI Bảng 1.2: Đối tượng đồng thời tham gia BHXH, BHYT, BHTN 13 Bảng 1.3: Người lao động phu nhân (phu quân) hưởng lương từ Ngân sách Nhà nước 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TP HỒ CHÍ MINH .25 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 25 2.1.1.2 Vị trí - Dân số - Khí hậu .26 2.1.1.3 Kinh tế - Văn hoá du lịch dịch vụ giải trí 26 2.1.1.4 Tiềm kinh tế 27 Thực trạng kiểm sốt nội cơng tác cấp sổ BHXH .37 Bảng 2.1: Tình hình thực công tác cấp sổ BHXH từ 2011- 2013 37 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH TP.: BHYT: BHTN: NSNN: NLĐ: KSNB: ILO : INTOSAI : COSO: Bảo hiểm xã hội TP.Hồ Chí Minh Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Ngân sách nhà nước Người lao động Kiểm soát nội Tổ chức lao động Quốc Tế Tổ chức quan kiểm toán tối cao quốc tế (Guideline for International Standard) Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ (Committee of Sponsoring Organizations) QLST: Phần mềm quản lý sổ thẻ DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Mức đóng góp BHXH số nước giới .Error: Reference source not found Bảng 1.2: Đối tượng đồng thời tham gia BHXH, BHYT, BHTN .Error: Reference source not found Bảng 1.3: Người lao động phu nhân (phu quân) hưởng lương từ Ngân sách Nhà nước Error: Reference source not found Bảng 2.1: Tình hình thực cơng tác cấp sổ BHXH từ 2011- 2013 Error: Reference source not found Bảng 2.2: Tình hình thực cơng tác cấp thẻ BHYT từ 2011- 2013 Error: Reference source not found Bảng 2.3: Tình hình thực cơng tác cấp phôi sổ BHXH, thẻ BHYT bị hư hỏng từ 2011- 2013 Error: Reference source not found Bảng 2.4: Tình hình thực cơng tác Thu BHXH từ 2011- 2013 Error: Reference source not found Bảng 2.5: Số lao động tham gia BHXH năm 2011 – 2013 Error: Reference source not found Bảng 2.6: Tình hình thực cơng tác nợ đọng BHXH từ 2011- 2013 Error: Reference source not found Bảng 2.7: Tình hình nợ BHXH - BHYT tính đến 31/07/2014 Error: Reference source not found Bảng 2.8: Tình hình khởi kiện năm 2013 Error: Reference source not found Bảng 2.9: Tình hình chi BHXH năm 2011 - 2013 Error: Reference source not found vi vii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức BHXH TP Hồ Chí Minh Error: Reference source not found Hình 2.2: Quy trình Thu BHXH, BHYT bắt buộc Error: Reference source not found 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Báo cáo thực trạng quản lý công tác Bảo hiểm Xã hội Thành phố Hồ Chí Minh Giáo trình Bảo hiểm, Đại học Kinh tế Quốc dân – Nhà xuất Thống kê, năm 2005 Kiểm toán, Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh – Nhà xuất Thống kê, năm 2004 Luật bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11 Quốc hội nước CHXHCNVN thông qua ngày 29 tháng 06 năm 2006 Quyết định số 1644/QĐ-BHXH ngày 26 tháng 11 năm 2012 việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm chế độ quản lý phòng trực thuộc Bảo hiểm Xã hội tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Báo cáo qui chế phối hợp công tác năm 2013 – chương trình phối hợp 2014 Bảo hiểm xã hội Tp Hồ Chí Minh; Báo cáo tổng kết năm 2012 - 2013 BHXH TP Hồ Chí Minh Tạp chi BHXH Việt Nam tháng 06/2013; tháng 11/2013 Tạp chi BHXH Việt Nam tháng 04+ 05+ 06 + 07 năm 2014 10 Thông tin khoa học BHXH năm 2013 – 2014 11 Trang web: http://bhxhtphcm.gov.vn 12 Viện Khoa học lao động vấn đề xã hội (2013), Một số vấn đề sách bảo hiểm xã hội Việt Nam 13 Các báo cáo tham luận hội thảo Ủy ban Các vấn đề xã hội Quốc hội 14 15 16 Sở Lao động –Thương binh –Xã hội, Báo cáo năm 2011-2012-2013 Liên đồn lao động Tp.Hồ Chí Minh, Báo cáo thu năm 2011-2012-2013 Đỗ Văn Sinh (2004), Hoàn thiện quản lý quỹ BHXH Việt Nam, Luận văn tiến sỹ khoa học Kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội 17 Bảo hiểm xã hội Tp.HCM, Báo cáo tổng hợp thu năm 2011 – 2012 – 2013 18 Bảo hiểm xã hội Tp.HCM, Báo cáo tổng hợp chi năm 2011 – 2012 – 2013 Tiếng Anh 19 Internal Control: Integrated Framework, Evaluation Tools – COSO, Septemper 1992 20 Internal Control: Integrated Framework, Framework – COSO, Septemper 1992 ... - Bảo hiểm xã hội Quận: - Bảo hiểm xã hội Quận: - Bảo hiểm xã hội Quận: - Bảo hiểm xã hội Quận: - Bảo hiểm xã hội Quận: - Bảo hiểm xã hội Quận: 10 - Bảo hiểm xã hội Quận: 11 - Bảo hiểm xã hội. .. - Bảo hiểm xã hội Quận: - Bảo hiểm xã hội Quận: Phú Nhuận - Bảo hiểm xã hội Quận: - Bảo hiểm xã hội Quận: Bình Thạnh - Bảo hiểm xã hội Quận: - Bảo hiểm xã hội Quận: Bình Tân 30 - Bảo hiểm xã hội. .. Quận: 12 - Bảo hiểm xã hội Quận: Tân Bình - Bảo hiểm xã hội Quận: Gò Vấp - Bảo hiểm xã hội Quận: Tân Phú - Bảo hiểm xã hội Quận: Thủ Đức - Bảo hiểm xã hội Huyện: Bình Chánh - Bảo hiểm xã hội Huyện: