HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX

Dầu mỏ cùng với các sản phẩm dầu mỏ, trong đó có xăng dầu trở thành năng lượng không thể thiếu đối với loài người. Trong nhiều năm qua, hoạt động kinh doanh xăng dầu luôn là vấn đề được quan tâm vì tầm ảnh hưởng sâu rộng đến nhiều lĩnh vực hoạt động. Xăng dầu là một trong những nguồn năng lượng được Nhà nước cân đối trong chính sách cân bằng năng lượng và là mặt hàng quan trọng trong chiến lược dự trữ quốc gia. Tại Việt Nam, dầu khí và kinh doanh sản phẩm xăng dầu là ngành kinh tế trọng yếu, đóng góp lớn vào tăng trưởng GDP cũng như vào sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa; ảnh hưởng quan trọng đến hoạt động sản xuất, đời sống xã hội và an ninh quốc phòng, đảm bảo an ninh năng lượng cho đất nước trong thời gian dài. Cuộc khủng hoảng giá dầu kéo dài liên tục trong thời gian qua, thậm chí tại thời điểm đóng cửa thị trường ngày 2042020, giá dầu WTI (giao tháng 52020) giao dịch ở mức 37,63 USDthùng, sụt giảm mạnh so với mức 18,27 USDthùng đạt được hôm 174. Giá dầu Brent giảm 8.9% xuống 25,57 USDthùng (Hoàng Ngân, 2020). Mặc dù giá dầu âm chỉ mang tính tạm thời, không phản ánh đúng giá bán thực tại của thị trường dầu mỏ nhưng nhìn tổng thể, sụt giảm giá âm lần này là do chênh lệch giữa tổng cung lớn hơn tổng cầu trên thị trường dầu mỏ thế giới. Vấn đề này phát sinh từ cuộc chiến giá dầu và cạnh tranh thị phần giữa các nhà cung cấp dầu mỏ lớn nhất trên thế giới là OPEC, Nga (đại diện cho nguồn cung dầu mỏ khai thác theo công nghệ truyền thống) và Mỹ (đại diện cho nguồn cung mới từ công nghệ khai thác dầu khí đá phiến). Đồng thời, tổ hợp các biện pháp phòng ngừa đại dịch Covid19 như phong tỏa biên giới, cách ly y tế, giãn cách xã hội, đóng băng hoặc thu hẹp các hoạt động kinh tế xã hội ở các quốc gia trên thế giới đã ảnh hưởng nặng nề đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của các công ty dầu mỏ trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng. Trước khủng hoảng “kép”, các DN dầu mỏ bắt buộc phải hoàn thiện KSNB để kịp thời ứng phó với tình hình biến động hiện nay. Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ (1929) lần đầu tiên nhắc đến thuật ngữ “kiểm soát nội bộ là công cụ để bảo vệ tiền và các tài sản khác, đồng thời thúc đẩy, nâng cao hiệu quả hoạt động, đây là cơ sở cho việc phục vụ lấy mẫu thử nghiệm của kiểm toán viên”. Sau một chặng đường dài phát triển và hoàn thiện thì COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) – Ủy ban thuộc Hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ về chống gian lận khi lập báo cáo tài chính đã định nghĩa kiểm soát nội bộ đầy đủ và hệ thống, được công nhận và áp dụng rộng rãi trên thế giới. KSNB vững mạnh sẽ giúp DN giảm bớt nguy cơ rủi ro trong kinh doanh, bảo vệ tài sản khỏi thất thoát, lãng phí, đảm bảo tính chính xác của số liệu kế toán, đảm bảo mọi thành viên tuân thủ quy định, giúp cho hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực, đảm bảo an ninh tài chính. KSNB không chỉ là bài toán về giải pháp tài chính, mà còn là cách sử dụng nguồn nhân lực của nhà quản trị nên là vấn đề quan trọng và mang tính sống còn đối với DN. Điều đó cho thấy việc hoàn thiện KSNB tại Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex chính là nhu cầu cấp thiết để tồn tại và cạnh tranh trên thị trường. Kỳ vọng của Đảng và Nhà nước cũng như người dân rất lớn cho thấy vai trò quan trọng của ngành xăng dầu Việt Nam nói chung và tại Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex nói riêng. Các nghiên cứu về hoàn thiện KSNB tại các DN kinh doanh xăng dầu tại Việt Nam khá hạn chế. Xuất phát từ những bất cập về trình độ quản lý, hiệu quả kinh doanh và khả năng hội nhập, cạnh tranh thấp của Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex. Từ những lý do nêu trên, tôi đã lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex”

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN CHU THỊ UN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định – Năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN CHU THỊ UN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn: TS LÊ TRẦN HẠNH PHƯƠNG LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện kiểm sốt nội Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex” cơng trình tơi tự nghiên cứu hồn thành hướng dẫn người hướng dẫn TS Lê Trần Hạnh Phương Các số liệu kết trình bày luận văn trung thực chưa cơng bố luận văn trước Bình Định, ngày 21 tháng năm 2021 Tác giả luận văn Chu Thị Uyên LỜI CẢM ƠN Trước hết, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cô giảng dạy Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt, trang bị kiến thức cần thiết, hữu ích cho tác giả suốt trình học tập, nghiên cứu đề tài Đặc biệt, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn - TS Lê Trần Hạnh Phương, người tận tình giúp đỡ, động viên hướng dẫn tác giả hoàn thành luận văn Đồng thời, tác giả xin cảm ơn đến Ban Giám đốc tồn thể nhân viên Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp thơng tin cần thiết để tác giả hồn thành luận văn Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn tới tất bạn bè, người thân bên cạnh, quan tâm, ủng hộ, giúp tác giả chuyên tâm nghiên cứu hoàn thành luận văn cách tốt Tác giả luận văn Chu Thị Uyên MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Viết đầy đủ AICPA American Institute of Certified Public Accountants (Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) BCTC Báo cáo tài GDP Gross Domestic Product (Tổng sản phẩm quốc nội) COSO Committee of Sponsoring Organization (Ủy Ban tổ chức đồng bảo trợ) HĐTV Hội đồng Thành viên KSNB Kiểm soát nội OPEC Organization of Petroleum Exporting Countries (Tổ chức nước xuất dầu mỏ) QTRR Quản trị rủi ro West Texas Intermediate WTI (Một loại dầu thô sử dụng làm mức chuẩn giá dầu sàn giao dịch NEWYORK) DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Dầu mỏ với sản phẩm dầu mỏ, có xăng dầu trở thành lượng khơng thể thiếu lồi người Trong nhiều năm qua, hoạt động kinh doanh xăng dầu vấn đề quan tâm tầm ảnh hưởng sâu rộng đến nhiều lĩnh vực hoạt động Xăng dầu nguồn lượng Nhà nước cân đối sách cân lượng mặt hàng quan trọng chiến lược dự trữ quốc gia Tại Việt Nam, dầu khí kinh doanh sản phẩm xăng dầu ngành kinh tế trọng yếu, đóng góp lớn vào tăng trưởng GDP vào nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa; ảnh hưởng quan trọng đến hoạt động sản xuất, đời sống xã hội an ninh quốc phòng, đảm bảo an ninh lượng cho đất nước thời gian dài Cuộc khủng hoảng giá dầu kéo dài liên tục thời gian qua, chí thời điểm đóng cửa thị trường ngày 20/4/2020, giá dầu WTI (giao tháng 5/2020) giao dịch mức -37,63 USD/thùng, sụt giảm mạnh so với mức 18,27 USD/thùng đạt hôm 17/4 Giá dầu Brent giảm 8.9% xuống 25,57 USD/thùng (Hoàng Ngân, 2020) Mặc dù giá dầu âm mang tính tạm thời, khơng phản ánh giá bán thực thị trường dầu mỏ nhìn tổng thể, sụt giảm giá âm lần chênh lệch tổng cung lớn tổng cầu thị trường dầu mỏ giới Vấn đề phát sinh từ chiến giá dầu cạnh tranh thị phần nhà cung cấp dầu mỏ lớn giới OPEC, Nga (đại diện cho nguồn cung dầu mỏ khai thác theo công nghệ truyền thống) Mỹ (đại diện cho nguồn cung từ cơng nghệ khai thác dầu khí đá phiến) Đồng thời, tổ hợp biện pháp phòng ngừa đại dịch Covid-19 phong tỏa biên giới, cách ly y tế, giãn cách xã hội, đóng băng thu hẹp hoạt động kinh tế xã hội quốc gia giới ảnh hưởng nặng nề đến hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty dầu mỏ giới nói chung Việt Nam nói riêng Trước khủng hoảng “kép”, DN dầu mỏ bắt buộc phải hoàn thiện KSNB để kịp thời ứng phó với tình hình biến động Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ (1929) lần nhắc đến thuật ngữ “kiểm sốt nội cơng cụ để bảo vệ tiền tài sản khác, đồng thời thúc đẩy, nâng cao hiệu hoạt động, sở cho việc phục vụ lấy mẫu thử nghiệm kiểm toán viên” Sau chặng đường dài phát triển hồn thiện COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) – Ủy ban thuộc Hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận lập báo cáo tài định nghĩa kiểm sốt nội đầy đủ hệ thống, cơng nhận áp dụng rộng rãi giới KSNB vững mạnh giúp DN giảm bớt nguy rủi ro kinh doanh, bảo vệ tài sản khỏi thất thốt, lãng phí, đảm bảo tính xác số liệu kế toán, đảm bảo thành viên tuân thủ quy định, giúp cho hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực, đảm bảo an ninh tài KSNB khơng tốn giải pháp tài chính, mà cịn cách sử dụng nguồn nhân lực nhà quản trị nên vấn đề quan trọng mang tính sống cịn DN Điều cho thấy việc hồn thiện KSNB Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex nhu cầu cấp thiết để tồn cạnh tranh thị trường Kỳ vọng Đảng Nhà nước người dân lớn cho thấy vai trò quan trọng ngành xăng dầu Việt Nam nói chung Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex nói riêng Các nghiên cứu hoàn thiện KSNB DN kinh doanh xăng dầu Việt Nam hạn chế Xuất phát từ bất cập trình độ quản lý, hiệu kinh doanh khả hội nhập, cạnh tranh thấp Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex Từ lý 10 nêu trên, lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex” Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu 2.1.1 Mục tiêu tổng quát Mục tiêu tổng qt hồn thiện kiểm sốt nội Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 2.1.2 Mục tiêu cụ thể Đánh giá thực trạng KSNB Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex Đề xuất giải pháp giúp hồn thiện KSNB Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 2.2 Câu hỏi nghiên cứu Luận văn tập trung trả lời câu hỏi nghiên cứu sau: Thực trạng KSNB Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex nào? Những giải pháp giúp hoàn thiện KSNB Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex? Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Kiểm soát nội Tổng công ty Dịch vụ Xăng 118 CP-kinh-doanh-xang-dau-248283.aspx [9] Võ Thu Phụng (2016), Tác động nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội đến hiệu hoạt động Tập đoàn Điện lực Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh [10] Hồ Đức Vinh (2019), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty cổ phần đông lạnh Quy Nhơn, luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Quy Nhơn [11] Appiah-Gyamerah (2014), The effectiveness of internal control systems of banks The case of Ghanaian banks International Journal of Accounting and Financial Reporting [12] C.T Gamage, Kevin Low Lock, AAJ Fernando (2014), A Proposed Reaserch Framework: Effectiveness of Internal Control System in State.” International Journal of Scientific Research and Innovative Technology [13] Tatiana (2012), The role of the risk management and of the activities of internal control in supplying useful information through the accounting and fiscal reports, Procedia Economics and Finance [14] Zipporah (2015), The effect of internal controls on the financial performance of manufacturing firms in Kenya 119 ΠΗ Ụ Λ ỤΧ DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Cơ cấu Hội đồng thành viên Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Phụ lục 2: Bảng câu hỏi khảo sát kiểm sốt nội tổng Cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex PHỤ LỤC Cơ cấu Hội đồng thành viên Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex Họ tên Đoàn Văn Thu Phạm Quang Hưng Phan Văn Tân Chức danh Lĩnh vực phụ trách Chủ tịch HĐTV Chỉ đạo toàn diện mặt hoạt động Thành viên TCT -Thực quyền hạn, nhiệm vụ HĐTV kiêm thành viên HĐTV Tổng công ty TGĐ -Thực quyền hạn, nhiệm vụ Thành viên Tổng GĐ -Thực quyền hạn, nhiệm vụ HĐTV kiêm Phó thành viên HĐTV Tổng cơng ty Đỗ Huy Thảo TGĐ -Trực tiếp đạo vấn đề liên quan Thành viên đến tổ chức hành nhân -Thực quyền hạn, nhiệm vụ HĐTV kiêm thành viên HĐTV Tổng công ty trưởng ban Kinh -Phụ trách quy chế quản lý nội bộ, doanh bán lẻ Tập Kinh Doanh Vận Tải bn bán Trần Tuấn Linh đồn Thành viên xăng dầu, hàng hóa khác, -Thực quyền hạn, nhiệm vụ HĐTV kiêm thành viên HĐTV Tổng công ty Trưởng ban -Phụ trách quy chế quản lý rủi ro, Quản trị rủi ro, kiểm soát nội HĐQT Tập đồn (Nguồn: Tổ chức Hành chính) PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX Họ tên người trả lời: .Điện thoại: Bộ phận: Chức vụ: Thời gian công tác: A PHẦN GIỚI THIỆU Kính chào Q Anh/Chị Tơi tên là: Chu Thị Uyên - học viên cao học ngành Kế toán Trường Đại học Quy Nhơn Hiện nay, tơi thực đề tài nghiên cứu “Hồn thiện kiểm sốt nội Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex ” Với mục đích nghiên cứu, tơi cần thu thập liệu liên quan đến tình hình kiểm sốt nội Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex thông qua việc khảo sát ý kiến thông qua bảng câu hỏi khảo sát Những câu trả lời khách quan Quý Anh/Chị đóng góp vô quý giá cho đề tài Các thông tin, ý kiến trả lời cho bảng câu hỏi Q Anh/Chị hồn tồn bảo mật Vì vậy, mong nhận hợp tác anh/chị Quý anh/chị quan tâm đến kết nghiên cứu, vui lòng liên hệ qua: Email: Pkuyen1993@gmail.com Điện thoại: 0972 200 826 B BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT STT NỘI DUNG KHẢO SÁT Α Số phiếu Số phiếu gửi nhận MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Trả lời Có Khơng I Cam kết trung thực giá trị đạo đức Tổng cơng ty có quy định quy tắc đạo đức nghề nghiệp thông tin quy tắc đến phận khơng? Tổng cơng ty có quy định áp dụng biện pháp xử lý sai phạm đạo đức nghề nghiệp không? Ban Giám đốc có đặt lợi ích Tổng cơng ty lên hàng đầu thơng qua thực tính trực giá trị đạo đức lời nói hành động cụ thể? Nhân viên có hài lịng minh bạch thông tin Tổng công ty không? II HĐTV đảm nhiệm chức giám sát thiết kế vận hành KSNB Ban Giám đốc có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? Hội đồng thành viên có thường xuyên tham gia hoạt động quan trọng Tổng công ty không? Các họp Hội đồng thành viên có thường xuyên/định kỳ, kịp thời lập biên khơng? Biên họp có soạn thảo kí xác nhận đầy đủ, kịp thời khơng? Ban Giám đốc có đầy đủ kiến thức, 10 kinh nghiệm thời gian để phục vụ hữu hiệu khơng? HĐTV có giám sát hoạt động Ban Giám đốc hay không? III Cơ cấu tổ chức, báo cáo, phân định quyền hạn trách nhiệm 11 12 Tổng cơng ty có sơ đồ cấu tổ chức khơng? Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mô hoạt động Tổng công ty không? Có văn quy định sách 13 thủ tục để cụ thể hóa hoạt động phận Tổng công ty không? Báo cáo Tổng cơng ty có rõ ràng 14 khơng? (các nhân viên có biết phải báo cáo vấn đề gì, cho không?) Quyền hạn trách nhiệm có phân 15 16 chia rõ ràng cho phịng ban, phận văn khơng? Có kiểm sốt lẫn phịng, ban, phận khơng? Có bảng mơ tả cơng việc cho 17 nhân viên, cụ thể hóa nhiệm vụ quy trách nhiệm khơng? Nhân viên Tổng cơng ty có tự 18 kiểm tra giám sát lẫn chức thực khác không? IV Năng lực sách nhân Tổng cơng ty có quy trình tuyển 19 dụng nhân nhằm phát triển đội ngũ nhân viên trung thực có khả chun mơn khơng? Tổng cơng ty có biện pháp xử lý 20 kịp thời nhân viên khơng có lực không? Tổng công ty thường xuyên tổ chức 21 huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên khơng? Nhân viên Tổng cơng ty có 22 23 24 thể đảm nhiệm nhiều công việc khác không? Tổng cơng ty có khen thưởng đột xuất khơng? Định kỳ Tổng cơng ty có đánh giá lực nhân viên để luân chuyển công việc đề bạt lên vị trí cao khơng? V Trách nhiệm cá nhân đáp ứng mục tiêu Tổng cơng ty có cam kết bảo mật 25 nhân viên trực tiếp chịu trách nhiệm không? Tổng công ty có ủy quyền nhân 26 viên nghỉ phép để bàn giao nhiệm vụ không? Β ĐÁNH GIÁ RỦI RO I Thiết lập mục tiêu Tổng cơng ty có lập kế hoạch kinh 27 doanh hàng năm? Ban Giám đốc có thực quản trị 28 theo mục tiêu khơng? Mục tiêu Tổng cơng ty có 29 thông suốt đến nhân viên không? Khi đặt mục tiêu, Tổng cơng ty có 30 xem xét đến nguồn lực khơng? Từng phịng ban có giao 31 tiêu hoạt động cụ thể không? Tổng công ty có quy định mức rủi 32 ro chấp nhận để đạt mục tiêu, chiến lược không? II Nhận diện phân tích rủi ro Tổng cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ngồi (chính 33 sách pháp luật, biến động kinh tế) ảnh hưởng đến hoạt động Tổng công ty hay khơng? Tổng cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro bên ảnh 34 hưởng hoạt động Tổng công ty không (thay đổi nhân sự, hệ thống thông tin)? Việc truyền đạt thông tin điều kiện kinh doanh, luật pháp 35 đối thủ cạnh tranh có thực đến cấp quản lý nhân 36 37 viên không? Tổng công ty có biện pháp để đối phó rủi ro khơng? Việc xem xét, phân tích đánh giá rủi ro có Tổng cơng ty thực thường xun khơng? Χ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOAT I Thiết lập hoạt động kiểm sốt Tổng cơng ty áp dụng biện 38 pháp nâng cao độ tin cậy việc lập trình bày Báo cáo tài chính? Chính sách Tổng công ty nêu rõ 39 quyền hạn trách nhiệm nhân viên? Ban Giám đốc có tổ chức phân tích 40 rà sốt kết thực với kết 41 kì kế hoạch khơng? Tổng cơng ty có xác định mức độ hồn thành chương trình hành động quan trọng? (tiết kiệm chi phí, đầu tư hiệu quả, báo cáo tài kịp thời xác, ) Tổng cơng ty có phân cấp trách 42 nhiệm, nhiệm vụ với Chi nhánh trực thuộc khơng? Chứng từ kế tốn có ghi chép trung 43 thực xác phát sinh nghiệp vụ phê duyệt người có trách nhiệm khơng? Tổng cơng ty có biện pháp để 44 bảo vệ tài sản Tổng công ty không? (lắp camera, hệ thống báo cháy, nhân viên trực bảo vệ, ) Định kỳ Tổng cơng ty có tiến hành 45 kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách không? Khi phát chênh lệch 46 kiểm kê Tổng cơng ty có u cầu giải trình xử lý kịp thời khơng? II Hoạt động kiểm sốt kết hợp cơng nghệ thơng tin Tổng cơng ty có sử dụng hệ thống 47 máy tính để xử lý thơng tin khơng? Có kế hoạch lưu, phục hồi 48 liệu có cố xảy khơng? Phần mềm hệ thống có quyền 49 bảo trì thường xun khơng? Hệ thống máy tính có buộc khai 50 báo user password trước đăng nhập khơng? Có phân quyền đối tượng sử dụng 51 hệ thống khơng? Hệ thống có lưu vết trình sử 52 53 dụng user khơng? Hệ thống có báo lỗi chứng từ trùng lập, sai thời gian ….? Hệ thống có phát triển bảo trì hệ 54 thống ứng dụng kịp thời có thay đổi khơng? III Thiết lập hoạt động kiểm sốt thành thủ tục Tổng cơng ty có hệ thống hoạt 55 động kiểm sốt thành thủ tục kiểm sốt khơng? ∆ THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG I Thơng tin Thơng tin Tổng cơng ty cập nhật 56 xác, truy cập thuận tiện Tổng công ty đảm bảo yêu cầu 57 thông tin phù hợp với quy định hành Nhà quản lý cung cấp đầy đủ 58 thông tin để thực công việc Tiếp nhận thông tin đầy đủ 59 xác từ cấp xuống cấp Thơng tin từ bên ngồi phải 60 tiếp nhận đầy đủ, trung thực II Truyền thông Thông tin truyền thơng có thơng 61 suốt cấp quản lý, nhân viên phịng ban, phận khơng? Tổng cơng ty có nhiều kênh thơng 62 tin để đảm bảo việc truyền thông kênh thông tin thông thường hoạt động khơng hiệu khơng? Tổng cơng ty có thực truyền 63 thơng, tiếp thị, giới thiệu hình ảnh qua website, báo chí… Tổng cơng ty có kênh thông tin 64 phản hồi khách hàng khơng? E HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT Ban Giám đốc có thường xuyên 65 kiểm tra hoạt động phận phịng ban cá nhân khơng? Ban Giám đốc Tổng cơng ty 66 trưởng phịng ban có thường xuyên tổ chức họp giao ban không? Tổng cơng ty có thường xun tổ 67 chức kiểm tra nội không? Định kỳ Tổng công ty có đánh giá 68 lực hành vi làm việc nhân viên khơng? Có đơn vị thứ tham gia giám sát 69 tình hình kinh doanh, hoạt động, tài Tổng cơng ty khơng? Tổng cơng ty có thực đánh giá 70 khuyết điểm phận khơng? Tổng cơng ty có thơng báo 71 khuyết điểm kiểm soát nội phận kịp thời đến đối tượng có trách nhiệm hay không? Xin chân thành cám ơn hợp tác Quý Anh/Chị! Trân trọng! ... giá KSNB Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 44 Chương THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CƠNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX 2.1 Giới thiệu chung Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex. .. 2.1.1 Mục tiêu tổng quát Mục tiêu tổng quát hồn thiện kiểm sốt nội Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 2.1.2 Mục tiêu cụ thể Đánh giá thực trạng KSNB Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex. .. hồn thiện KSNB Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex? Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Kiểm sốt nội Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng 11 dầu Petrolimex Không gian nghiên cứu: Tại Tổng