Đang tải... (xem toàn văn)
PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KT PHÙNG HƯNG I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CUẢ CÔNG TY. 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty............ 2. Mô hình của Công ty hình thức vốn và lĩnh v
Báo cáo thực tập Lời nói đầu Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có phơng hớng sản xuất kinh doanh đạt hiệu kinh tế Một quy luật tất yếu kinh tế thị trờng cạnh tranh Làm để đứng vững đợc thị trờng, đáp ứng phần nhu cầu thị trờng với sản phẩm có chất lợng cao giá thành hạ Chính doanh nghiệp sản xuất phải giám sát chặt chẽ từ khâu đến khâu cuối trình tái sản xuất, tức từ tìm nguồn thu mua vật liệu đến tìm đợc thị trờng đến tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo đợc việc bảo toàn, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc, cải thiện đời sống cho ngời lao động doanh nghiệp có lợi nhuận để tích luỹ, mở rộng sản xuất Để thực đợc điều doanh nghiệp phải tiến hành đồng biện pháp quản lý yếu tố liên quan tới sản xuất kinh doanh Hạch toán kế toán công cụ quan trọng thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng tài sản , vật t, tiền vốn nhằm bảo đảm tính động,sáng tạo, tự chủ sản xuất kinh doanh, tính toán xác định hiệu sản xuất kinh doanh Chi phÝ vËt liƯu chiÕm tû lƯ träng kh«ng nhá giá thành sản phẩm Vì vậy,việc tổ chức hạch toán vật liệu thiếu đợc phải đảm bảo ba yêu cầu công tác hạch toán : xác - kịp thời - toàn diện Hạch toán vật liệu có đảm bảo đợc tất đảm bảo cho việc cung câp nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ kịp thời đồng cho nhu cầu sản xuất, kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành định mức sử dụng vật liệu, nguyên liệu, công cụ dụng cụ, ngăn chặn kịp thời tợng lÃng phí vật liệu sản xuất góp phần giảm chi phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn, hạ giá thành sản phẩm , nâng cao lợi nhuận, tiết kiệm lao động cho doanh nghiệp Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng doanh nghiệp t nhân quy mô sản xuất nhỏ nghành nghề sản xuất sản xuất, chế tạo sản phẩm khuôn mẫu Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập sản phẩm có liên quan đến khuôn mẫu Sau thời gian sâu tìm hiểu hoạt động Công ty nhận thấy đợc sù quan träng cđa vËt liƯu, c«ng dơng với trình sản xuất kinh doanh cần thiết phải quản lý vật liệu nhằm đáp ứng kịp thời, nhu cầu vật liệu phục vụ sản xuất Nhận thấy đợc khó khăn tồn việc quản lý sử dụng nguyên liệu , vật liệu, công cụ dụng cụ bảo đảm nguồn vốn lu động cho việc dự trữ tài sản lu động Công ty Nhận thức công tác hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ đóng vai trò quan trọng Công ty toàn công tác hạch toán kế toán Đợc giúp đỡ nhiệt tình cô giáo Nguyễn Thị Vân cán kế toán Công ty nơi thực tập em mạnh dạn sâu nghiên cứu chuyên đề Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất. Công ty TNHH kü thuËt Phïng Hng Néi dung b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp : PhÇn I : Giíi thiƯu Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Phần II : Lý luận chung tổ chức hạch toán kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Phần III: Tổ chức hạch toán công tác kế toán nguyên liệu, công cụ dụng cụ Công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Phần IV: Những đánh giá kết luận chung công tác hạch toán kế toán nguyên liƯu, c«ng ë C«ng ty TNHH kü tht Phïng Hng Do thêi gian thùc tËp cã h¹n, víi nhËn thức nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong xin trân thành cảm ơn đóng góp ý kiến thầy cô giáo anh chị Công ty để báo cáo đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Phần I Giới thiệu công ty TNHH kỹ thuật phùng Hng Điạ : 255& 366 Tam Trinh , Hoµng Mai , HN Tel : 6450498 I/ Quá trình hình thành phát triển công ty + Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xà hội cho phép đời công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng công ty t nhân nằm trục đờng giao thông quận Hoàng Mai - Phía bắc giáp với Công ty TNHH Hoàng Hà - Phía tây giáp với UBNN quận Hoàng Mai - Phía đông giáp với công an quận Hoàng Mai - Phía nam giáp với trờng cao đẳng kỹ thuật công nghiệp1 Do nằm địa bàn thành phố HN lại bên lề đờng giao thông , nên thuận tiện cho việc tiếp cận thị trờng , thuận tiện cho công tác vận chuyển nguyên vật liệu sản phẩm tiêu thụ + Cơ sở pháp lý thành công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Theo định số 0102002771 ngày 07 tháng năm 2001 công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng đời Công ty đời với ngành nghề sản xuất sản xuất khuôn mẫu Công ty xây dựng thực đầy đủ kế hoạch sản xuất kinh doanh , không ngừng mở rộng nhu cầu ngày cao khoa học công nghệ Chủ động tìm bạn hàng nớc để mở rộng thị trờng 1/ Quá trình phát triển Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Tiền thân phòng thiết kế khuôn mẫu thiết bị chế tạo đời 1997 với mục tiêu cung cấp dịch vụ thiết kế chế tạo khuôn mẫu cho khách hàng Hà Nội Trong năm 1998 phòng thiết kế khuôn mẫu đà trích lÃi đầu t mở rộng sản xuất việc xây dựng xởng khí chế tạo quy mô nhỏ Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Sau năm liên tục phát triển nhu cầu việc sản xuất kinh doanh tháng năm 2001 xởng khí chế tạo thức trở thành Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng ngày với đủ chức : thiết kế, chế tạo kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu, nh sản phẩm có liên quan ®Õn khu«n mÉu Cho ®Õn c«ng ty TNHH kü thuËt Phïng Hng ®· cã hai xëng thiÕt kÕ chÕ tạo khuôn ( xởng khuôn nhựa xởng khuôn xốp ) với tổng diện tích làm việc 600m2 có địa bàn 255&366 Tam Trinh, Hoàng Mai, HN Trang thiết bị máy móc Công ty nay: 1) Máy phay : 05 2) Máy phay vạn : 02 3) Máy xung điện : 01 4) Máy cắt dây : 01 5) Máy tiƯn : 01 c¸i 6) M¸y khoan : 03 c¸i 7) Máy EDM : 01 8) Máy mài phẳng : 01 Và máy móc thiết bị phụ, công cụ dụng cụ khác Ngoài ra, với hợp tác chặt chẽ với đối tác nớc Công ty I & D - MouldManfacturing Pte Ltd( Singapore), Công ty hoàn toàn có đủ lực thiết kế chế tạo khuôn mẫu có yêu cầu kỹ thuật cao phức tạp Các khách hàng chủ yếu thời gian qua: 1) Công ty cổ phần nhựa Hanel 2) Công ty cổ phần Sao Mai ( Bộ Quốc Phòng) 3) Công ty Mount tech ( 100% vốn Đức) 4) Công ty SXvà KD ga Đà Hải ( Liên doanh Đài Loan) 5) Công ty thiết bị sản phẩm an toàn Protec( 100% vốn Mỹ) 6) Công ty đo lờng điện (Tổng công ty điện lực ) 7) Công ty nhựa điện lạnh Hoà Phát 8) Công ty MatsushitaViệt Nam Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập 9) Công ty TNHH Nguyễn Thắng Một số khuôn mẫu tiêu biểu đà cung cấp : + Các khuôn mẫu xốp cho sản phẩm : ti vi, tủ lạnh, đèn hình, bếp ga Công ty LG, Deawoo, Hanel, Matsusita + Các khuôn mẫu chế tạo mũ bảo hiểm xe máy + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa ( Nắp đạy kỹ thuật cho bình chứa hoá chất ) + Bộ khuôn mẫu chế tạo bánh Ngoài việc thiết kế chế tạo khuôn mẫu, Công ty cung cấp dịch vụ khác: sản phẩm mũ EPS ( xốp hình ) đen, trắng, sản phẩm nhựa chuyên dụng có yêu cầu kỹ thuật cao, dịch vụ sửa chữa khuôn mẫu Qua bốn năm phát triển toàn thể Công ty đà có nỗ lực đáng khích lệ Cơ sở vật chất ngày đợc nâng cao đời sống cán công nhân viên ngày đợc cải thiện cố gắng quan tâm Giám đốc năm phát triển Công ty đà trải qua bớc thăng trầm gặt hái đợc không thành công Đến dới lÃnh đạo Giám đốc Công ty đà doanh nghiệp có uy tín thị trờng nớc dần bắt nhịp với thị trờng quốc tế trình độ khoa học công nghệ , trang bị kỹ thuật 2/ Mô hình Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh + Mô hình Công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng doanh nghiệp nhỏ Đến (15/6/2005) toàn thể Công ty có 41 công nhân viên - Hình thức sở h÷u vèn : tù cã ( tù cung tù cÊp ) - LÜnh vùc kinh doanh C«ng ty TNHH kü thuật Phùng Hng thuộc lĩnh vực sản xuất công nghiệp việc mua nguyên vật liệu sử dụng lao động sản phẩm hoàn thành thuộc ngành công nghiệp Ngành sản xuất sản xuất khuôn mÉu ( thiÕt kÕ , chÕ Sinh viªn thùc hiƯn: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập tạo sản xuất kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu nh sản phẩm có liên quan đến khuôn mẫu 3/ Tổ chức máy Công ty Với phơng châm chất lợng hết yếu tố ngời định đội ngũ kỹ thuật Công ty đợc đào tạo chuyên sâu khí khuôn mẫu phần lớn đà tốt nghiệp cao đẳng , đại học hầu hết có kinh nghiệm làm việc năm lĩnh vực khí chế tạo Đại đa số công nhân viên kỹ thuật đà gắn bó Công ty từ ngày đầu thành lập Hiện đội ngũ cán công nhân viên thờng xuyên : + + + + 02 Kü s 31 Kü tht viªn ViƯt Nam Kỹ thuật từ nớc Kế toán , nhân viên văn phòng Chiếm 5% Chiếm 75% Chiếm 2,5% Chiếm 10% + lao động phổ thông Chiếm 7,5% Với đội ngũ lao động nêu cho thấy lao động Công ty chủ yếu lao động nam Điều dễ hiểu ngành sản xuất khuôn mẫu sản phẩm ngành khí chế tạo Lực lợng lao động so với số công ty khác nhng lao động có tay nghề mà đại đa số đà qua trờng lớp đào tạo chuyên nghiệp b) Thu nhập lao động Công ty Tổng quỹ lơng doanh nghiệp năm 2003 750.250.000 năm 2004 820.130.000 Tiền lơng bình quân lao động khoảng 1.700.000.Với thu nhập nh đáp ứng đợc nhu cầu sinh hoạt cán công nhân viên, tạo cho ngời lao động yên tâm công tác , sáng tạo công việc, có điều kiện để học hỏi thêm Chính mà tay nghề công nhân ngày đợc nâng cao Có đợc thành tích nói phủ nhận vai trò lÃnh đạo với cần cù, nghiêm túc, nhiệt tình, sáng tạo cán công nhân viên Công ty C) Cơ cấu tổ chức Công ty Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Bộ máy tổ chức quản lý yếu tố then chốt định đến thành đạt Công ty Vì thời gian hoạt động Công ty không ngừng cải tiến máy làm việc theo hớng gọn nhẹ, khoa học Bộ máy quản lý đợc tổ chức theo chức năng, trởng đơn vị có nhiệm vụ quản lý đơn vị mình, nhận thị trực tiếp Giám đốc tổ chức công việc, báo cáo kịp thời nhanh chóng có hiệu đà thực phạm vi phân công phụ trách Sơ đồ máy công ty TNHH Kỹ Thuật Phùng Hng Giám đốc Phòng hành kế toán Phòng kỹ thuật Phân xưởng xốp Phân xưởng nhựa - Giám đốc : Là ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật trình hoạt động Công ty ngời đại diện pháp nhân Công ty quản lý mặt hoạt động Công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng công ty t nhân hình thức vốn tự có ( vốn Công ty thân Giám đốc) Chính vai trò Giám đốc quan trọng - Phòng kế hành : Ghi chép phản ánh cách đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh Công ty , phân tích đánh giá tình hình tài nhằm cung cấp thông tin Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập cho Giám đốc định Phòng có trách nhiệm áp dụng chế độ kế toán hành tổ chức chức chứng từ sổ sách kế toán - Phòng kỹ thuật : chịu trách nhiệm công tác kỹ thuật toàn Công ty Xây dựng định mức kỹ thuật cho mặt hàng, thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng, quản lý điện cho toàn Công ty, lập kế hoạch bảo dỡng sửa chữa máy móc theo định kỳ Đồng thời kết hợp phòng kế toán vấn đề tuyển dụng, điều động nhân lao động bố trí phân công lao động cách hợp lý có hiệu Phụ trách hai phân xởng xốp phân xởng nhựa có trách nhiệm hớng dẫn đạo công nhân làm tốt trách nhiệm Bố trí công nhân làm công đoạn quy trình sản xuất, đảm bảo tiến độ công việc Quản lý hai phân xởng nh công nhân có trách nhiệm hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch cần d) Quy trình sản xuất Công ty Nhận đơn đặt hàng Thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng Phân loại chọn lựa NVL thích hợp tổ chức gia công lắp ghép kiểm tra sản phẩm hoàn thành Vận chuyển Tổ chức lắp ghép chạy thử khách hàng Sản phẩm tạo từ khuôn sản phẩm nh ý muốn Kết thúc trình Quy trình công nghệ sản xuất quy trình liên tục đợc tổ chức dây truyền tự động, khép kín Mỗi cán công nhân viên đợc giao làm công việc khác phù hợp với chuyên môn Từ vấn đề nguyên vật liệu đến sản phẩm hoàn thành vận chuyển lắp ghép đến Công ty khách hàng Mỗi công đoạn quy trình có mức độ quan trọng , song công việc quan trọng thiết kế vẽ ( kiểm tra lại vẽ khách hàng(nếu có)) sai kích thớc không đáp ứng đợc tiêu kỹ thuật sản phẩm ,sản phẩm làm không đáp ứng đợc yêu cầu khách hàng Vì công đoạn cần phải đặc biệt lu ý Chính kỹ s phải có trình độ , có tác phong phải có ý thức làm việc II/ Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty Bộ máy kế toán Công ty Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập ã Hình thức tổ chức máy kế toán Công ty Công ty TNHH kü tht Phïng Hng tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo phơng pháp tập trung, theo hình thức toàn công ty có phòng kế toán Trong công việc đợc tổ chức phòng phận trực thuộc không tổ chức máy kế toán riêng mà có nhân viên kế toán ghi chép ban đầu thu nhập, tổng hợp kiểm tra, sử lý sơ chứng từ đa lên phòng kế toán Công ty theo quy định ã Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty Do công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung nên sơ đồ máy kế toán : Sơ đồ máy kế toán Công ty: Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Thủ quỹ Chức nhiệm vụ kế toán phòng kế to¸n : a) KÕ to¸n trëng : Phơ tr¸ch chung chịu trách nhiệm trớc Giám đốc hoạt động phòng nh hoạt động khác Công ty có liên quan đến vấn đề tài theo dõi hoạt động tài Công ty Cùng với phòng kỹ thuật xem xét vấn đề tuyển chọn nhân Kế toán trởng có vai trò quan trọng tham mu cho Giám đốc vấn đề kinh doanh + Tổ chức công tác kế toán thống kê Công ty phù hợp với chế độ tài Nhà nớc + Thực sách chế độ công tác tài kế toán Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Lớp: TCKTD2 Báo c¸o thùc tËp + KiĨm tra tÝnh ph¸p lý ë loại hợp đồng kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, quỹ Công ty trực tiếp kiểm tra giám sát đạo nhân viên phòng b) Kế toán tiền lơng : Nhiệm vụ kế toán tiền lơng chịu trách nhiệm toán lơng, bảo hiểm khoản phụ cấp cho cán công nhân viên Công ty Lơng cán công nhân viên Công ty đợc trả làm kỳ : kỳ - lơng đợc tạm ứng 1/2 số lơng theo hợp đồng vào ngày 15 hàng tháng đến ngày 30 toán toàn số lơng , phụ cấp , thởng khoản phụ cấp khác ( có ) C) Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Để thực tốt , kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm kế toán cần thực nhiệm vụ : + Căn vào đặc điểm cụ thể Công ty để xác định đối tợng kế toán tập hợp chi phí đối tợng tính giá thành cho phù hợp + Tổ chức chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cho phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho mà Công ty đà chọn lựa + Tổ chức tập hợp kiểm kê phân bổ chi phí sản xuất theo đối tợng, tránh lÃng phí sử dụng nguyên liệu vật liệu không mục đích + Định kỳ báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh , tổ chức phân tích chi phí Công ty + Kiểm kê đánh gía sản phẩm dơ dang để tính giá thành sản phẩm kỳ cách đầy đủ x¸c d) Thđ q Cã nhiƯm vơ thùc hiƯn c¸c vấn đề liên quan đến tiền : toán khoả nộp khác Định kỳ báo cáo cho Giám đốc vấn đề thu chi Công ty, nợ phải trả phải thu khách hàng , phải trả công nhân viên khoản phaỉ trả phải nộp khác Nói chung có nhiệm vụ thu - chi đảm bảo tiền mặt quỹ Công ty 2) Chính sách kế toán Công ty Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 10 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Phần III : tổ chức hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH kü thuËt Phïng Hng I / Thùc tÕ c«ng tác tổ chức kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Một số đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Là công ty có quy mô sản xuất không lớn, sản phẩm sản xuất mang tính đặc thù : sản xuất khuôn mẫu vấn đề có liên quan đến khuôn mẫu vấn đề có liên quan đên khuôn mẫu theo đơn đặt hàng Mặt hàng sản xuất Công ty cố định nguyên liệu, công cụ dụng cụ cố định chủng loại thay đổi số lợng Chính việc hạch toán nguyên liệu, công cụ dụng cụ đơn giản thuận tiện Bên cạnh có hợp đồng ký kết đòi hỏi đợc chế tạo tờ vật liệu ngoại nhập hay có yêu cầu kỹ thuật cao Có vật liệu khó bảo quản nh rọ khí, xốp mũ Đặc điểm đòi hỏi nhà quản lý phải có biện pháp bảo quản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Hơn việc sản xuất sản phẩm không tập trung số công đoạn phải thuê nh :đúc phôi, đúc gỗ việc quản lý trình vào nguyên vật liệu gặp nhiều khó khăn Đối với nghành sản xuất kể sản xuất khuôn mẫu nguyên vật liệu chiếm 60- 70% giá thành sản phẩm Bởi nguyên vật liệu mà thiếu dẫn đến trình sản xuất bị ngừng trệ, không đảm bảo đợc kế hoạch giao khuôn cho khách hàng Những đặc đỉêm nêu khó khăn lớn cho việc quản lý nh sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng.Muốn làm tốt đợc điều đòi hỏi phải thực đồng biện pháp quản lý đồng phận Có nh đảm bảo cung cấp đầy đủ yêu cầu vật liệu cho trình sản xuất kinh doanh Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 46 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập 2.Phân loại đánh giá vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Nguyên vật liệu công ty đợc phân loại nh sau: + Nguyên vật liệu ( TK1521) : phôi , sắt thép , khuôn sở, xốp mị + Nguyªn vËt liƯu phơ ( TK 1522) : rọ khí, sắt thép, + Nhiên liệu: keo, dÇu bãng + PhiÕ liƯu: phoi , thÐp rØ II./ Hạch toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng ë C«ng ty TNHH kü tht phïng hng 1/ Thđ tơc nhËp, xt kho : NhËp kho - Chøng tõ : Sau hµng mua vỊ ngêi mua hµng nộp hoá đơn GTGT ( có) chứng từ mua hµng ViÕt phiÕu nhËp kho sè hµng mua vỊ Hàng xuất kho: xuất kho cho sản xuất giá xuất kho giá ghi hoá đơn cộng chi phí vận chuyển( thuế GTGT Công ty thùc hiÖn theo thuÕ theo PP khÊu trõ ) II / Phơng pháp kế toán chi tiết : Công ty kế toán áp dụng phơng pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ III/ Kế toán tổng hợp Tài khoản sử dụng: TK152-Nguyên liệu, vật liệu TK153 Công cụ dụng cụ 2.Phơng pháp kế toán 2.1 Kế toán tăng : + Công ty nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tăng chủ yếu mua có mua níc vµ níc ngoµi ( chđ u lµ nhËp rọ khí với khối lợng lớn ) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng nhiều Một số nghiệp vụ diễn quý I năm 2005: Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 47 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Hóa đơn Giá trị gia tăng Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 22 tháng 01 năm 2005 Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Địa : Dơng Xá - Gia Lâm - Hà Nội Họ tên ngời mua hàng : Lâm Viết Hải Tên đơn vị : Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Địa : 336 & 255 Tam trinh, Hoµng Mai, Hµ Néi Sè tài khoản : 0011000321826 Hình thức toán : Tiền mặt STT A Tên hàng hoá dịch vụ B Đơn Số vị tính lợng C Đơn giá Thành tiền 1) Xốp mũ bảo hiểm trắng cỡ LL träng lỵng 220g chiÕc 6.514 11.400 74.259.600 2) Xèp mị bảo hiểm trắng cỡ LM- trọng lợng 220g Chiếc 10.460 11.100 116.106.000 Céng tiỊn hµng : Th st GTGT : 10% TiỊn th GTGT : Tỉng céng tiỊn to¸n 190.365.600 19.036.560 209.402.160 Sè tiỊn viÕt b»ng ch÷ : Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn trăm sáu mơi đồng Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị Phiếu chi Ngày 22 tháng 01 năm 2005 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 48 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Nợ TK 1521 - Họ tên ngời nhận tiền : Lâm viết Hải Có TK111 - Địa : phân xởng xốp - Lý chi : toán tiền hàng cho Công ty cổ phần nhựa Sao Mai - Số tiền :209.402.106 (viết chữ) Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn trăm linh sáu ngàn - KÌm theo H§0026254 chøng tõ gèc §· nhËn đủ số tiền : Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn trăm linh sáu ngàn Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ qịy Ngêi nhËn tiỊn ( Ký,®ãng dÊu) ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) ( Ký, họ tên) Phiếu chi Ngày 22 tháng 01 năm 2005 Nợ TK 152 - Họ tên ngời nhận tiền :Dơng Minh Tùng Có TK 111 - Địa : L¸i xe - Lý chi : to¸n tiỊn vËn chun hµng - Sè tiỊn :350.000 (viÕt b»ng chữ) Ba trăm năm mơi ngàn đồng chẵn - Kèm theo chøng tõ gèc §· nhËn đủ số tiền : Ba trăm năm mơi ngàn đồng chẵn Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lËp phiÕu Thđ qịy Ngêi nhËn tiỊn ( Ký,®ãng dÊu) ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) PhiÕu nhËp kho Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 49 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Ngày 22 tháng 01 năm 2005 Số 02 Nợ TK 1521 - Họ tên ngời nhận hàng : Lê Chơng Có TK 111 - Theo HĐ 0026254 ngày 22 tháng 01 năm 2005 - Nhập kho: phân xởng xốp S T T 1) Tên nhÃn hiệu, quy cách phẩm chất vật t sản phẩm Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL - trọng lợng 220g Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ L-M-trọng lợng 220g Mà số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo ctừ Thực nhập Chiếc 6.514 6.514 11.400 74.259.600 ChiÕc 10.460 10460 11.100 116.106.000 Céng 190.365.600 Sè tiền viết chữ : Một trăm chín mơi triệu ba trăm sáu năm ngàn sáu trăm đồng chẵn./ Nhập, ngày 22 tháng 01 năm 2005 Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Ngời giao hàng Thủ kho ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn) Sinh viªn thùc hiện: Trần Thị Nguyệt 50 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập - Với số hàng nhập nói đà vào loại sổ : sổ chi tiết TK152, sổ quỹ TM, sỉ NKC, sỉ c¸i , sỉ chi tiÕt toán, sổ nhật ký chung - Tăng công cụ, dụng cụ: Đơn vị bán hàng : Công ty TM Sơn Lệ Ngày 17 tháng năm 2005 STT A Tên hàng, hoá dịch vụ B Đơn vị tính C Số lợng Đơn giá Thành tiền 1) Máy mài9523NB 670.000 670.000 2) Máy mài MT951 ChiÕc 780.000 780.000 Céng tiỊn hµng : 1.450.000 72.500 ThuÕ suÊt GTGT : 5% TiÒn thuÕ GTGT : 1.522.500 Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Một triệu năm trăm hai hai ngàn năm trăm đồng.) Ngời mua hàng Ngời bán hàng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) - Thủ trởng đơn vị ( Ký tên, đóng dấu ) Trên hai nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh q I năm2005 Qúy I năm 2005 Công ty mua nhiều nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho sản xuất Đợc thể qua bảng tổng hợp số hàng nhập kho quý I năm 2005 Biểu số Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 51 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Đơn vị : Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Bảng kê nhập kho vật liệu Quý I năm 2005 TK1521- Chi tiết xốp cèt Chøng tõ 22/01 28/2 Sè lỵng Xèp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lợng 220g/c 6.514 11.400 74.259.600 Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LM trọng lợng 200g/ c Số Ngày tháng Đơn vị tính 10.460 11.100 116.106.000 Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lợng 220g/c 2.960 11.400 33.744.000 Diễn giải Đơn giá Xỗp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LM trọng lợng 200g/c 17.960 11.100 Xỗp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL träng lỵng 29/4 220g/c chiÕc 4.163 11.400 Xèp cèt mũ bảo hiểm cỡ Ltrắng 1.063 10.300 Xốp cốt mũ cỡ LM trắng trọng lợng 220g/ c 8.160 11.100 Xốp cốt mũ bảo hiểm cỡ M trắng 10.200 8.700 Céng 97.750 Thµnh tiỊn 199.356.000 47.458.200 10.948.900 90.576.000 88.740.000 1.025.780.800 2.3Kế toán giảm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 52 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Căn vào yêu cầu thực tế sản xuất có lệnh xuất kho thủ kho xuất theo số yêu cầu : Lệnh xuất kho Ngày 15 tháng năm 2005 Ngời đề nghị xuất kho: Lê Hữu Chơng Lý xuất kho : cho sản xuất Loại hàng xuất kho: xốp cốt mũ bảo hiểm trắng LL trọng lợng 220g Số lợng : 10.358 Xuất kho : phân xởng xốp Phụ trách phận sử dụng ( Ký, họ tên ) Thủ kho Ngời đề nghị Quản đốc phân xởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) - Sau cã lƯnh xt kho thđ kho tiÕn hành xuất kho theo yêu cầu : Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 53 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Phiếu xuất kho Ngày 15 tháng năm 2005 Họ tên ngời nhận hàng : Lê Hữu Chơng Số: 15 Nỵ TK 621 Lý xt kho : cho sản xuất Có TK : 1521 Xuất kho : phân xởng xốp Số TT 1) Tên nhÃn hiệu, quy cách phẩm chất vật t sản phẩm Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL - trọng lợng 220g Mà số Số lợng Đơn vị tính yêu cầu Chiếc Đơn giá Thành tiền Thực xuât 10.358 10.358 11.444 118.356.952 Céng 118.356.952 Tỉng sè tiỊn( ViÕt b»ng ch÷ ) : Một trăm mời tám triệu ba trăm năm mơi sáu ngàn chín trăm năm hai đồng Trong quý I năm 2005 doanh nghiệp đà xuất nhiều nguyên liệu vật liệu cho sản xuất nghiệp vụ kinh tế Bảng kê nguyên liệu, vật liệu xuất kho quý I Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 54 Lớp: TCKTD2 Báo cáo thực tập Bảng kê xuất kho nguyên vật liệu Quý I năm 2005 Số TT Ngày tháng xuất 10/2/05 Số lợng Đơn giá Thành tiền 6.514 11.400 74.259.600 Xốp mũ cỡ LM 200g 22/1/05 Đơn vị tính 10.460 Tªn vËt liƯu Xèp mị cì L220g 11.100 116.106.000 1.063 11.447 12.168.161 chiÕc 510 8.700 4.437.000 Xèp mị cì LL220g chiÕc 4.163 11.447 26.905.150 Xèp mị cì LM 200g chiÕc chiÕc Xèp mị cì M 20/2/05 Xèp mị cì LL 8.160 11.100 90.576.000 15/4 Xèp mị cì LL220g chiÕc 10.358 11.444 118.536.952 Xèp mị cì LM 200g chiÕc 17.980 11.100 199.578.000 Céng 85.240 894.501.845 3/ Sỉ kÕ to¸n Bao gåm : sỉ nhËt ký chung, sỉ c¸i , sỉ chi tiÕt to¸n , sỉ chi tiÕt vËt liƯu, Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 55 Lớp: TCKTD2 Báo c¸o thùc tËp Doanh nghiƯp: CTy TNHHkü tht Phïng Hng MÉu sè : S13-SKT/DN Sỉ chi tiÕt vËt liƯu Q I - 2005 Tài khoản : 152(Nguyên liệu, vật liệu Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá : Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lợng 220g/c Đơn vị tính : Chiếc Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải TK đối ứng Tồn kho đầu quý Đơn giá Nhập Lợng Xuất Tiền Lợng Tồn Tiền 11.500 Lợng TiỊn 1,500 8,014 8,014 22/1 NhËp kho vËt liƯu Chi phÝ vËn chuyÓn 111 111 11.400 10/2 XuÊt kho cho s¶n xuÊt 621 11.447 1.063 12168161 6,951 79,571,439 20/2 621 11.447 4.163 47653861 2,788 31,917,578 28/2 NhËp kho vËt liÖu 331 11.400 33.744.000 5,748 65,661,578 Chi phÝ vËn chun 15/3 Xt cho s¶n xt 31/3 NhËp kho vËt liÖu 111 621 112 150.000 5,748 3,448 12,748 65,811,578 39,478,878 145,498,878 Chi phÝ vËn chun 15 /4 Xt cho s¶n xt 29/4 NhËp kho vËt liÖu Tån kho cuèi quý 111 621 112 12,748 2,390 6,553 6,553 145,898,878 27,361,926 74,820,126 74,820,126 Sinh viªn thùc hiện: Trần Thị Nguyệt 11.449 11.400 2.960 74.259.600 230.000 91509600 91,739,600 XuÊt kho cho s¶n xuÊt 6.514 17250000 2.300 9.300 26332700 106.020.000 400.000 11.444 11.400 10.358 4.163 56 47.458.200 Líp: TCKTD2 118536952 B¸o c¸o thùc tËp Doanh nghiƯp : MÉu sè : S14- SKT / DN C«ng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Ban hành theo QĐ số 1177TC/ QĐ/ CĐKT Ngày 23/12 /1996 Bộ tài Bảng tổng hợp chi tiết nguyên liêụ, sản phẩm, hàng hoá Tài khoản : 152 Quý I năm 2005 STT Tên quy cách vật liệu, sản phẩm, hàng hoá Sè tiÒn NhËp XuÊt kú kú Tån cuèi kỳ 117.249.500 Tồn đầu kỳ 133.473.410 1.026.090 17.250.000 Nhôm cán Xốp cốt mũ bảo hiểm 79.340.700 1.025.780.800 894.501.845 210.619.655 Khuôn sở Thép 19.251.400 450.750.272 27.501.600 450.750.272 35.789.125 10.963.875 èng ®ång 6.628.900 4.628.900 2.000.000 Bạc cần đẩy Nấm đẩy 203.500 2.000.000 4.152.800 4.000.000 3.254.000 3.874.400 1.102.300 2.125.600 Cần đẩy 462.500 31.15.312 30.000.000 1.877.812 Bu l«ng Inox 450.520 870.85 780.526 540.679 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 57 Líp: TCKTD2 B¸o c¸o thùc tËp Sỉ nhËt ký chung Chøng tõ Sè Ngày tháng 1-Mar Đà Số ghi hiệu sổ TK Diễn giải x Đúc phôi nhôm loại theo yêu cầu vẽ cha 4/1/2005 toán 29/1 29/1 46 Có x Bán khuôn mẫu tủ lạnh cho Công ty cổ phần Hanel xốp nhựa x 642 111 200.000 15.240.435 331 152 133 111 200.000 15.240.435 25.371.360 1.68.640 112 104.500.000 511 333 1523 113.620 133 5.681 111 Thanh to¸n tiỊn dầu máy x Mua máy mài 9523NB 28 13/3 máy mài MT951 x 153 ThuÕ 5% x 133 Thanh to¸n b»ng tiỊn mỈt x 111 45 Nợ 152 Thanh toán tiền Internet tháng 12 năm 2004 7/1/2005 Thanh toán tiền đúc nh«m x 10 11 Sè ph¸t sinh 26.640.000 95.000.000 9.500.000 119.301 1.450.000 72.500 1.522.500 29/4 Mua xèp cèt mị b¶o hiĨm trắng theo hoá đơn 0046605 x x x 1521 153.420.102 133 15.342.010 112 168.762.112 168.762.112 29/4 Mua thªm rä khÝ cđa Hanel phơc vơ cho s¶n xt x x x 1522 133 111 Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 58 1.800.00 180.00 1.980.000 1.980.000 Líp: TCKTD2 B¸o c¸o thùc tập Công ty TNHH kỹ thuật PHùng Hng Sổ Tài khoản : 152- nguyên liệu vật liệu Trang: 18 Chøng tõ Sè hiƯu PC14 H§ 57964 10/1 H§98427 17/1 H§26254 pc18 HD0019781 22/1 22/1 25/1 6/2 15/4 15/4 15/4 px15 PC28 pc30 Diễn giải Ngày tháng 6/1 Trang nhật ký chung D đầu kỳ Thanh toán tiền mua vít Nhập kho phôi nhôm đà đúc theo yêu cầu điều hoà Xuất kho thép cho sản xuất khuôn diều hoà Nhập kho xốp cèt mị Chi phÝ vËn chun Mua èng ®ång Xt kho xèp cèt mị cho s¶n xt Xuất kho bạc cần đẩy Nhập kho nấm đẩy Chi phÝ vËn chuyÓn Tån kho cuèi quý Ngời lập biểu Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt TK đối ứng Nợ 111 331 15.240.435 621 2 5 112 111 111 621 621 111 111 , Cã 6.548.500 150.000 KÕ to¸n trëng 59 Sè tiỊn Líp: TCKTD2 10.025.500 209.402.216 180.000 798.900 8.000.000 250.000 370.450.000 56.410.000 10.800.000 Báo cáo thực tập Doanh nghiệp: Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Sổ Tk 153 - Công dơng Trang : 20 Trang TK nhËt ®èi ký ứng chung Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số tồn kho đâu quý PC16 17/1 HU01/05 Số tiền Nợ Có 4.350.800 111 1.340.000 17/1 Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 154 PC20 20/2 Mua máy mài, máy khoan 331 1.450.000 HU02/05 20/2 154 PC35 26/3 111 2.360.000 154 111 8.240.000 642 Mua quoạt Phân bổ CCDC quoạt vào chi phí SX HU03/05 PC40 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 4-Dec Mua máy vi tính Phân bổ CCDC máy vi tính vào chi phí SX HU041/05 1.340.000 1.450.000 2.360.000 8.240.000 HĐ0052468 26/4 Mua máy mài, máy khoan 331 1.790.480 HU042/05 26/4 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 154 Ngêi lËp biĨu ( Ký, hä tªn ) Sinh viªn thực hiện: Trần Thị Nguyệt 1.790.480 Kế toán trởng ( Ký, hä tªn ) 60 Líp: TCKTD2 ... hạch toán kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Phần III: Tổ chức hạch toán công tác kế toán nguyên liệu, công cụ dụng cụ Công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng. .. chuyên đề Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất. Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng Nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp : Phần I : Giới thiệu Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng... Thực tế công tác tổ chức kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Một số đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Là công ty có quy mô sản xuất không lớn, sản phẩm sản xuất mang
