II/ Phơng pháp kế toán chi tiết :
1. Tài khoản sử dụng:
TK152-Nguyên liệu, vật liệu. TK153 Công cụ dụng cụ
2.Ph ơng pháp kế toán.
2.1 Kế toán tăng :
+ ở Công ty nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tăng chủ yếu là do mua ngoài trong đó có mua trong nớc và nớc ngoài ( chủ yếu là nhập khẩu rọ khí với khối lợng lớn ). Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng là rất nhiều . Một số nghiệp vụ diễn ra trong quý I năm 2005:
Hóa đơn
Giá trị gia tăng
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 22 tháng 01 năm 2005
Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Địa chỉ : Dơng Xá - Gia Lâm - Hà Nội.
Họ tên ngời mua hàng : Lâm Viết Hải .
Tên đơn vị : Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng. Địa chỉ : 336 & 255 Tam trinh, Hoàng Mai, Hà Nội. Số tài khoản : 0011000321826.
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT Tên hàng hoá dịch vụ vị tính Đơn lợng Số Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 1) Xốp mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lợng 220g chiếc 6.514 11.400 74.259.600 2) Xốp mũ bảo hiểm trắng cỡ LM- trọng lợng 220g Chiếc 10.460 11.100 116.106.000 Cộng tiền hàng : 190.365.600
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 19.036.560 Tổng cộng tiền thanh toán 209.402.160
Số tiền viết bằng chữ : Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn một trăm sáu mơi đồng
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị.
Phiếu chi
Nợ TK 1521 - Họ tên ngời nhận tiền : Lâm viết Hải . Có TK111
- Địa chỉ : phân xởng xốp .
- Lý do chi : thanh toán tiền hàng cho Công ty cổ phần nhựa Sao Mai.
- Số tiền :209.402.106 (viết bằng chữ) Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn một trăm linh sáu ngàn.
- Kèm theo HĐ0026254 chứng từ gốc....
...Đã nhận đủ số tiền : Hai trăm linh chín triệu bốn trăm linh hai ngàn một trăm linh sáu ngàn.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ qũy Ngời nhận tiền ( Ký,đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phiếu chi
Ngày 22 tháng 01 năm 2005
Nợ TK 152
- Họ tên ngời nhận tiền :Dơng Minh Tùng . Có TK 111
- Địa chỉ : Lái xe.
- Lý do chi : thanh toán tiền vận chuyển hàng.
- Số tiền :350.000 (viết bằng chữ) Ba trăm năm mơi ngàn đồng chẵn. - Kèm theo ... ...chứng từ gốc....
...Đã nhận đủ số tiền : Ba trăm năm mơi ngàn đồng chẵn . Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ qũy Ngời nhận tiền ( Ký,đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Ngày 22 tháng 01 năm 2005. Số ..02... Nợ TK 1521
- Họ tên ngời nhận hàng : Lê Chơng Có TK 111 - Theo HĐ 0026254 ngày 22 tháng 01 năm 2005.
- Nhập kho: phân xởng xốp . S T T Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t sản phẩm Mã số Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo ctừ Thực nhập 1) Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL - trọng lợng 220g Chiếc 6.514 6.514 11.400 74.259.600 2 Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ L-M-trọng l- ợng 220g Chiếc 10.460 10460 11.100 116.106.000 Cộng 190.365.600
Số tiền viết bằng chữ : Một trăm chín mơi triệu ba trăm sáu năm ngàn sáu trăm đồng chẵn./
Nhập, ngày 22 tháng 01 năm 2005. Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)
- Với số hàng nhập nói trên đã vào các loại sổ : sổ chi tiết TK152, sổ quỹ TM, sổ NKC, sổ cái , sổ chi tiết thanh toán, sổ nhật ký chung .
- Tăng công cụ, dụng cụ: Đơn vị bán hàng : Công ty TM Sơn Lệ.
Ngày 17 tháng 4 năm 2005
STT Tên hàng, hoá dịch vụ Đơn vị tính ợngSố l- giáĐơn Thành tiền
A B C 1 2 3
1) Máy mài9523NB chiếc 1 670.000 670.000
2) Máy mài MT951 Chiếc 1 780.000 780.000
Cộng tiền hàng : 1.450.000
Thuế suất GTGT : 5% Tiền thuế GTGT : 72.500
Tổng cộng tiền thanh toán 1.522.500
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu năm trăm hai hai ngàn năm trăm đồng.)
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký tên, đóng dấu )
- Trên đây là hai nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm2005 . Qúy I năm 2005 Công ty mua rất nhiều nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho sản xuất . Đợc thể hiện qua bảng tổng hợp số hàng nhập kho quý I năm 2005.
Đơn vị : Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hng
Bảng kê nhập kho vật liệu
Quý I năm 2005
TK1521- Chi tiết xốp cốt Chứng từ
Số Ngày tháng Diễn giải
Đơn vị tính
Số l-
ợng giáĐơn Thành tiền
