GIẢI PHÁP NÂNG CAO CÔNG tác QUẢN lý THUẾ tại CHI cục THUẾ HUYỆN HỒNG dân, TỈNH bạc LIÊU

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG ĐẶNG HOÀNG ĐẠT MSHV: 17001033 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN HỒNG DÂN, TỈNH BẠC LIÊU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 Bình Dƣơng, Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG ĐẶNG HỒNG ĐẠT MSHV: 17001033 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN HỒNG DÂN, TỈNH BẠC LIÊU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8340410 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TSKH TRẦN TRỌNG KHUÊ Bình Dƣơng, Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn “Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu” nghiên cứu tơi Ngồi trừ tài liệu tham khảo đƣợc trích dẫn luận văn này, tơi cam đoan tồn phần hay phần nhỏ luận văn chƣa đƣợc công bố đƣợc sử dụng để nhận cấp nơi khác Khơng có sản phẩm/nghiên cứu ngƣời khác đƣợc sử dụng luận văn mà khơng đƣợc trích dẫn theo quy định Luận văn chƣa đƣợc nộp để nhận cấp trƣờng đại học sở đào tạo khác Bình Dương, ngày … tháng … năm 2019 Học viên Đặng Hoàng Đạt i LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu” Bản thân nhận đƣợc sự, giúp đỡ, hƣớng dẫn, bảo tận tình thầy giáo, số quan, cán bộ, đồng nghiệp Tôi xin đƣợc bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu Tơi xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám hiệu, Phòng Quản lý đào tạo sau đại học, trƣờng Đại học Bình Dƣơng tạo điều kiện giúp đỡ tơi mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn tri ân sâu sắc giúp đỡ tận tình giảng viên hƣớng dẫn TSKH Trần Ngọc Kh giúp tơi hồn thành luận văn Trong q trình làm luận văn, có nhiều cố gắng nhƣng trình độ lý luận nhƣ kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q thầy bạn nhà khoa học để tơi hồn thành tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Bình Dương, ngày tháng Học viên ii năm 2019 TÓM TẮT Mục tiêu nghiên cứu luận văn là: Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu Để thực mục tiêu nghiên cứu, luận văn tiến hành phân tích thực trạng hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu từ năm 2016 đến năm 2018 Cụ thể phân tích: Việc thực thu ngân sách nhà nƣớc; Công tác khai thuế kế toán thuế; Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ; Quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế; Thanh tra kiểm tra thuế Từ rút đánh giá thành công, tồn tại, hạn chế nguyên nhân hạn chế hiệu công tác quản lý thuế Trên sở kết hợp kết thu đƣợc từ phân tích thực trạng hiệu cơng tác quản lý thuế giai đoạn 2016 -2018 mục tiêu quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân giai đoạn 2020 – 2022, tác giả đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thuế địa bàn huyện Hồng Dân đến năm 2022 Các giải pháp là: Tăng cƣờng cơng tác quản lý kê khai, kế tốn thuế; Tăng cƣờng cơng tác quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế áp dụng theo phƣơng pháp rủi ro; Hồn thiện đẩy mạnh cơng tác kiểm tra thuế; Nâng cao chất lƣợng công tác tuyên truyền hỗ trợ; Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế tăng cƣờng công tác đào tạo, bồi dƣỡng xếp lại đội ngũ công chức thuế iii DANH SÁCH CHỮ VIẾT TẮT CQT Cơ quan thuế DN Doanh nghiệp ĐKT Đăng kí thuế ĐTNT Đối tƣợng nộp thuế GTGT Giá trị gia tăng HSHT Hồ sơ hoàn thuế KK&KKT Kê khai kế tốn thuế TTLT Thơng tƣ liên tịch KTr/TTr Kiểm tra, tra MSDN Mã số doanh nghiệp MST Mã số thuế NSNN Ngân sách nhà nƣớc NNT Ngƣời nộp thuế QLT Quản lý thuế SDĐ Sử dụng đất TNDN Thu nhập doanh nghiệp THNVDT Tổng hợp nghiệp vụ dự toán TTHT Tuyên truyền hỗ trợ UBTVQH Ủy ban Thƣờng vụ Quốc hội iv DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH Số hiệu bảng Tên bảng Trang Bảng 2.1 Cơ cấu kinh tế huyện Hồng Dân giai đoạn 2016 – 2018 34 Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức máy Chi Cục Thuế Huyện Hồng Dân 37 Bảng 2.2 Tổng hợp kết thu NSNN giai đoạn 2016-2018 39 Bảng 2.3 Chi tiết kết thu NSNN giai đoạn 2016 – 2018 41 Bảng 2.4 Thống kê ngƣời nộp thuế qua 03 năm (2016-2018) 43 Bảng 2.5 Tổng hợp số tờ khai thuế qua 03 năm (2016-2018) 43 Bảng 2.6 Thống kê kết hỗ trợ tuyên truyền NNT 45 Bảng 2.7 Tổng hợp công tác thu nợ thuế qua 03 năm (2016-2018) 45 Bảng 2.8 Kết thu thuế trƣớc bạ qua 03 năm (2016-2018) 46 v MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Lƣợc khảo tài liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 10 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ 10 1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân biệt thuế với phí, lệ phí 10 1.2 Chức năng, vai trò thuế 14 1.3 Phân loại thuế 16 1.4 Quản lý thuế 17 CHƢƠNG 36 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN HỒNG DÂN GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 36 2.1 Giới thiệu số nét Chi cục thuế huyện Hồng Dân, Bạc Liêu 36 2.2 Thực trạng hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân giai đoạn 2016 – 2018 42 2.3 Các yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu công tác quản lý thuế chi cục thuế huyện Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu 53 2.4 Đánh giá công tác quản lý thuế Chi cục Thuế huyện Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu 59 2.5 Những vấn đề đặt công tác quản lý thuế 67 vi CHƢƠNG 72 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN HỒNG DÂN TỈNH BẠC LIÊU 72 3.1 Mục tiêu quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân giai đoạn 2020 – 2022 72 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân giai đoạn 2020 – 2022 74 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách Nhà nƣớc, công cụ điều tiết vĩ mô hữu hiệu, quan trọng Nhà nƣớc Một hệ thống thuế có hiệu lực hiệu mục tiêu quan trọng quốc gia Điều khơng phụ thuộc vào sách thuế hợp lý mà phụ thuộc lớn vào hoạt động quản lý thuế Nhà nƣớc Tuy nhiên, công tác quản lý thuế nƣớc ta phải đối mặt với nhiều thách thức khác tạo sức ép ngày tăng nhiệm vụ thu thuế Nhà nƣớc Trong nguồn lực cho quản lý thuế hạn hẹp phức tạp đối tƣợng nộp thuế ngành nghề kinh doanh ngày tăng lên dẫn đến nhiều khó khăn quan thuế trƣớc toán phải tăng thu ngân sách Nhà nƣớc hàng năm để đảm bảo nhu cầu chi tiêu cho xã hội phát triển Đây thách thức lớn mà ngành thuế Việt Nam phải vƣợt qua với chế quản lý thu thuế truyền thống Sự thay đổi chế quản lý thuế theo chế tự khai, tự nộp đồng thời thực kê khai nộp thuế điện tử bƣớc ngoặt, thể xu hƣớng quản lý thuế, tạo chủ động dân chủ cho ngƣời nộp thuế Tuy nhiên, đổi không đảm bảo công tác quản lý thuế đạt đƣợc hiệu nhƣ khơng có biện pháp quản lý thuế đặc điểm đối tƣợng nộp thuế Mục tiêu quản lý thuế đạt đƣợc hiệu có đổi hồn tồn quan điểm, chiến lƣợc biện pháp quản lý thuế thích hợp, coi đối tƣợng nộp thuế khách hàng quan thuế ngƣời cung cấp dịch vụ tƣ vấn, hỗ trợ Từ tỉnh Bạc Liêu tái lập (năm 1997) nay, ngành Thuế thu 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân giai đoạn 2020 – 2022 3.2.1 Tăng cường công tác quản lý kê khai, kế tốn thuế: Cơng tác kê khai kế toán thuế nội dung quan trọng quản lý thuế, nguồn liệu đầu vào để xác định, theo dõi quản lý thu ngân sách thông qua việc quản lý số lƣợng ngƣời nộp thuế, tờ khai thuế hàng tháng, chứng từ thu, nộp ngân sách… Vì cần phải tăng cƣờng cơng tác quản lý kê khai, kế tốn thuế đảm bảo trung thực, kịp thời, đầy đủ xác Tập trung nâng cao hiệu công tác đăng ký thuế: thực rà soát trạng thái hoạt động ngƣời nộp thuế, phối hợp với phận, quan liên quan để giải mã số thuế ngƣời nộp thuế ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh, bỏ trốn, tích có trạng thái 03 Rà sốt trƣờng hợp xin tạm nghỉ kinh doanh đóng cửa trạng thái 05 theo quy định hành Rà sốt đóng cửa mã số thuế trạng thái 01 quy định Tiếp tục tăng cƣờng kiểm tra, rà sốt tình hình kê khai thuế tổ chức, cá nhân, tích cực đơn đốc việc kê khai nộp thuế, phát xử lý kịp thời trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp Kiên xử lý NNT không nộp, chậm nộp hồ sơ; đảm bảo tỷ lệ NNT nộp tờ khai hạn ngày tăng, nâng cao chất lƣợng tờ khai Phối hợp tốt phận, phịng có liên quan để kịp thời cập nhật biên bản, thơng báo, định, phân tích hồ sơ ứng dụng quản lý thuế tập trung đảm bảo liệu theo dõi NNT ứng dụng quản lý thuế ngày xác, hồ sơ khai thuế, báo cáo kế tốn thuế đƣợc đầy đủ, xác 74 Tiếp tục đẩy mạnh công tác kê khai thuế qua mạng nộp thuế điện tử không doanh nghiệp mà kể hộ, cá nhân kinh doanh địa bàn Thực việc kết hợp cấp mã số thuế quan đăng ký kinh doanh quan Thuế thành mã số để rút ngắn thời gian cho NNT nhƣ tạo thuận lợi cho việc quản lý số lƣợng NNT; Sử dụng tờ khai mã vạch hai chiều kê khai thuế hàng tháng,… Tăng cƣờng kiểm tra để quản lý sở tạm nghỉ kinh doanh, ngừng kinh doanh, giải thể, di chuyển địa bàn; chủ động phát kịp thời sở kinh doanh nhƣng khơng có đăng ký kinh doanh để đƣa vào diện quản lý thuế Thực việc đánh giá, phân loại tự động ngƣời nộp thuế sở ứng dụng công nghệ thông tin áp dụng tiêu chí, số hệ thống sở liệu 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế áp dụng theo phương pháp rủi ro Công tác quản lý nợ cƣỡng chế thuế có vai trị quan trọng việc đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời tiền thuế vào NSNN, đảm bảo bình đẳng việc thực nghĩa vụ thuế tổ chức, cá nhân nộp thuế Trong năm qua Chi cục thuế Hồng Dân có quan tâm đạo nhƣng chƣa đƣợc liệt nên hiệu chƣa cao, nợ thuế vƣợt mức cho phép quy định cần phải có giải pháp cƣơng quyết, mạnh mẽ công tác quản lý nợ thuế Trong thời gian tới cần nghiên cứu thực giải pháp sau công tác nợ: 75 Thực giao nhiệm vụ đôn đốc, cƣỡng chế, chịu trách nhiệm thu hồi nợ đọng tháng, quý tới lãnh đạo Chi cục thuế, Đội trƣởng, cán DN, để thu hồi kịp thời số tiền nợ đọng thuế vào NSNN không để phát sinh nợ Thực công khai thông tin nợ thuế phƣơng tiện thông tin đại chúng trƣờng hợp thuế dây dƣa, kéo dài theo quy định Luật Quản lý Thuế; hàng tháng kiểm điểm việc tổ chức thực cƣỡng chế nợ Chi cục thuế Thực rà soát phân loại tiền thuế nợ, theo tiêu chí phân tích nợ thuế đảm bảo việc phân loại phải đầy đủ hồ sơ, phản ánh chất khoản tiền thuế nợ Ngay sau ngày khóa sổ cuối tháng, kết xuất danh sách nợ thuế, tập trung rà soát cƣơng thu khoản nợ phát sinh, khơng để tình trạng tuổi nợ kéo dài Chủ động tham mƣu với UBND cấp đạo ngành địa bàn phối hợp với quan thuế trì tổ liên ngành thu hồi nợ đọng Phối hợp chặt chẽ với Kho bạc Nhà nƣớc, ngân hàng thƣơng mại, tổ chức tín dụng, quan tài kế hoạch…thực nhiệm vụ đôn đốc thu hồi tiền thuế nợ vào NSNN Ứng dụng công nghệ thông tin tất khâu công tác quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế đảm bảo khoản nợ thuế đƣợc phân loại, theo dõi đầy đủ, xác, kịp thời xử lý phù hợp theo tính chất khoản nợ Triển khai áp dụng phƣơng pháp quản lý rủi ro công tác quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuê Xác định đƣợc thứ tự ƣu tiên để đôn đốc trƣờng hợp nợ thuế dựa tiêu chí rủi ro, đào tạo kỹ quản lý thu tiền thuế nợ cho công chức quản lý Xây dựng chế phối hợp, cung cấp thông tin Chi cục Thuế với Kho bạc Nhà nƣớc, Ngân hàng, Cơng an, Tịa án… 3.2.3 Hồn thiện đẩy mạnh công tác kiểm tra thuế 76 Với chế tự kê khai, tự tính thuế, tự nộp thuế tự chịu trách nhiệm nhằm khuyến khích tự giác tuân thủ pháp luật NNT vai trị cơng tác kiểm tra thuế vô quan trọng nhằm phát hiện, xử lý hành vi vi phạm việc thực thi sách pháp luật thuế, tăng nguồn thu cho ngân sách… Trong 03 năm từ 2016 – 2018 công tác kiểm tra thuế đạt đƣợc nhiều kết định, nhiên số thuế tăng thu qua kiểm tra đạt thấp so với bình quân nƣớc, tình trạng gian lận, trốn thuế cịn xảy nhƣng chƣa có biện pháp xử lý hữu hiệu; đoàn kiểm tra chƣa có chuẩn bị tốt trƣớc tiến hành kiểm tra trụ sở NNT… Do cần phải đổi kỹ năng, phƣơng pháp kiểm tra góp phần chống thất thu NSNN đƣợc hiệu Trong thời gian tới cần nghiên cứu thực giải pháp sau cơng tác kiểm tra thuế: Thứ nhất, Hồn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế, phải có kế hoạch tốt lựa chọn, phân tích xác đƣợc DN có độ rủi ro cao, cơng tác kiểm tra thuế đạt hiệu cao Đối với DN quốc doanh, việc xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế phải xuất phát từ yêu cầu quản lý thuế tình hình vi phạm pháp luật cần đƣợc phân tích đánh giá cụ thể Thứ hai, Tiến hành phân loại DN có ngành nghề tƣơng đồng phân công cán kiểm tra tờ khai thuế báo cáo toán nhằm chuyên sâu nghiệp vụ so sánh số liệu DN ngành nghề Tập trung đẩy mạnh công tác chuẩn bị kiểm tra thông qua thu thập thơng tin, phân tích, áp dụng triệt để phƣơng pháp phân tích rủi ro để xác định vấn đề cần kiểm tra trƣớc đến trụ sở NNT Trƣớc tiến hành kiểm tra trụ sở NNT, 77 cán kiểm tra tờ khai có trách nhiệm lập báo cáo nhận xét đánh giá đề xuất nội dung có rủi ro cao gửi đồn kiểm tra Thứ ba, Hồn thiện hệ thống thơng tin NNT: Thông tin NNT yêu cầu quan trọng công tác quản lý thuế đại, đảm bảo cho quan quản lý thuế theo dõi, tổng hợp, phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế NNT Trên sở đó, quan quản lý thuế tập trung vào kiểm tra đối tƣợng có nhiều khả vi phạm pháp luật thuế, tránh thất thu ngân sách, đồng thời, giảm phiền hà cho đối tƣợng chấp hành tốt pháp luật thuế Thứ tư, Nâng cao chất lƣợng ý thức trách nhiệm, đạo đức nghề nghiệp đội ngũ công chức kiểm tra thuế: Thực việc tổ chức sát hạch kiến thức kỹ kiểm tra thuế công chức làm công tác kiểm tra hàng năm Thƣờng xuyên đánh giá hiệu cơng việc kết hợp với bố trí, luân phiên, luân chuyển công chức làm công tác kiểm tra thuế Đồng thời bố trí nguồn lực tối thiểu 30% công chức đơn vị làm công tác kiểm tra thuế 3.2.4 Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ Trong bối cảnh nay, sách thuế thƣờng xuyên điều chỉnh, bổ sung cho phù hợp với chuyển đổi kinh tế vận hành theo chế thị trƣờng việc tuyên truyền, hỗ trợ NNT trở nên cần thiết để giúp NNT hiểu thực quy định pháp luật thuế Thời gian qua, công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Chi cục thuế huyện Hồng Dân có chuyển biến tích cực, nhiên cịn nhiều hạn chế: hình thức tuyên truyền chƣa có nhiều đổi mới; ý thức tự giác chấp hành pháp luật thuế NNT chƣa đƣợc nâng cao Vì cần phải có biện pháp hữu hiệu công tác 78 Trong thời gian tới cần nghiên cứu thực giải pháp sau công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT: Tăng cƣờng tọa đàm, đối thoại, tiếp xúc trực tiếp với NNT để nắm bắt tình hình sản xuất, kinh doanh kịp thời giải khó khăn, vƣớng mắc NNT trình thực pháp luật thuế Triển khai dịch vụ cửa điện tử hỗ trợ trực tuyến tập trung thông qua việc thiết lập hệ thống sở liệu đầy đủ, cập nhật để giải đáp yêu cầu cần hỗ trợ NNT cách tự động yêu cầu đƣợc định dạng chuyển đến cán thuế để giải đáp trực tuyến thông qua phƣơng thức điện tử nhƣ email, SMS Thực khảo sát, phân loại nhu cầu nhóm NNT nhằm áp dụng hình thức tuyên truyền phù hợp, thiết thực hiệu Xây dựng kế hoạch chi tiết, khoa học, thiết thực giai đoạn, đảm bảo tính kịp thời, hiệu Nội dung, hình thức, thời gian tuyên truyền phải phù hợp với nhóm, đối tƣợng Nâng cao chất lƣợng đội ngũ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT, đảm bảo có lực, nắm vững kiến thức pháp lý, kỹ tuyên truyền 3.2.5 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Việc ứng dụng công nghệ thông tin cải cách hành thuế tiết kiệm chi phí tuân thủ cho NNT chi phí hành cho quan thuế, nhờ giảm thiểu tƣơng tác quan thuế NNT, góp phần giảm tình trạng nhũng nhiễu gây phiền hà cho NNT Trong thời gian qua, ngành thuế triển khai nhiều phần mềm ứng dụng quản lý hỗ trợ doanh nghiệp, ngƣời dân tạo đƣợc thay đổi tích cực cơng tác quản lý thuế Tuy nhiên sách, văn pháp quy 79 thuế nhƣ mẫu biểu đầu vào ứng dụng thay đổi liên tục, việc nâng cấp ứng dụng chƣa đáp ứng kịp yêu cầu nghiệp vụ Việc triển khai hạ tầng CNTT ngành Thuế chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu tốc độ triển khai, mở rộng ứng dụng CNTT sở liệu ngày tăng, mặt khác nguồn nhân lực CNTT ngành thuế tƣơng đối mỏng chất lƣợng nhân lực chƣa đƣợc đảm bảo Để đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế, thời gian tới cần nghiên cứu thực giải pháp: Xây dựng kho sở liệu quốc gia thuế đáp ứng yêu cầu triển khai Chính phủ điện tử Đẩy mạnh hoạt động hỗ trợ NNT thông qua việc cung cấp mở rộng dịch vụ điện tử thuế; Khuyến khích hỗ trợ tổ chức trung gian phát triển dịch vụ thuế, đáp ứng yêu cầu xã hội hóa số dịch vụ Tiếp tục triển khai ứng dụng hệ thống Quản lý thuế tập trung (TMS), nâng cấp kịp thời ứng dụng hành nhằm cập nhật sách thuế sửa đổi, bổ sung, tăng cƣờng công khai thông tin NNT trang web ngành Tích cực triển khai hệ thống khai thuế điện tử để hỗ trợ NNT thực khai hầu hết hồ sơ khai thuế Bên cạnh đó, triển khai hệ thống phần mềm trao đổi thông tin quan thuế quan đăng ký đất đai để hỗ trợ công tác quản lý Tiếp tục triển khai dịch vụ nộp thuế điện tử giúp quan thuế, DN ngân hàng giảm thời gian thực thủ tục; giảm chi phí cho DN xã hội, đặc biệt góp phần cơng khai, minh bạch thông tin cho NNT Phát triển hạ tầng kỹ thuật CNTT, trang thiết bị tiên tiến, đại đồng Đảm bảo hệ thống CNTT vận hành liên tục, hiểu quả, an tồn thơng tin bảo mật liệu Đào tạo phát triển nguồn nhân lực CNTT 80 ngành Thuế phù hợp với định hƣớng kế hoạch phát triển CNTT ngành Thuế giai đoạn 2016 – 2020 3.2.6 Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng xếp lại đội ngũ công chức thuế Những năm gần đây, Chi cục Thuế quan tâm trọng đến công tác xếp; đào tạo, nâng cao trình độ mặt cho đội ngũ cán cơng chức thuế, nhiên trình độ cơng chức thuế thấp so với mặt chung tỉnh, cịn tình trạng cơng chức thuế xem NNT đối tƣợng quản lý chƣa phải đối tƣợng phục vụ, cơng tác bố trí nhân cho phù hợp, thiếu khoa học, nơi thừa nơi thiếu… cần có kế hoạch xếp nhân sự, đào tạo bồi dƣỡng trình độ cho đội ngũ công chức thuế Chi cục Thuế huyện Hồng Dân Trong thời gian tới cần nghiên cứu thực giải pháp: Điều chỉnh cấu lại nguồn nhân lực theo chức quản lý, đảm bảo tỷ trọng công chức làm phận gián tiếp giảm, tăng công chức cho phận trực tiếp quản lý thuế đặc biệt công tác kiểm tra Tập trung nguồn lực cho công tác quản lý thuế doanh nghiệp, giảm tỷ trọng nguồn nhân lực quản lý hộ kinh doanh cá thể Đẩy mạnh công tác ln phiên, chuyển đổi vị trí cơng tác nhằm tạo điều kiện để công chức tiếp cận thông thạo nhiều lĩnh vực cơng việc nhiều vị trí khác nhau; hạn chế tiêu cực phát sinh đảm nhiệm vị trí cơng tác q lâu để nâng cao lực đội ngũ công chức thuế đáp ứng yêu cầu ngày cao công tác quản lý thuế Xây dựng kế hoạch, chƣơng trình đào tạo chun mơn, nghiệp vụ, đặc biệt trình độ tin học cho công chức thuế hàng năm 81 Thƣờng xuyên tuyên truyền giáo dục trị tƣ tƣởng cho đội ngũ cán công chức; tăng cƣờng công tác quản lý, kiểm tra nội ngành, thắt chặt kỷ cƣơng, đổi phƣơng pháp làm việc, xây dựng môi trƣờng, phong cách làm việc chuyên nghiệp thân thiện, đại hiệu 82 Tóm tắt chƣơng Trong chƣơng này, sở kết hợp kết thu đƣợc từ chƣơng trƣớc mục tiêu quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân giai đoạn 2020 – 2022, tác giả đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thuế địa bàn huyện Hồng Dân đến năm 2022 Các giải pháp là: Tăng cƣờng cơng tác quản lý kê khai, kế tốn thuế, Tăng cƣờng cơng tác quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế áp dụng theo phƣơng pháp rủi ro, Hoàn thiện đẩy mạnh công tác kiểm tra thuế, Nâng cao chất lƣợng công tác tuyên truyền hỗ trợ, Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Tăng cƣờng công tác đào tạo, bồi dƣỡng xếp lại đội ngũ công chức thuế 83 KẾT LUẬN Quản lý thuế khâu tổ chức, phân công trách nhiệm cho phận quan thuế; Xác lập mối quan hệ phối hợp phận cách hữu hiệu việc thực thi sách thuế Nội dung quản lý thuế bao gồm hoạt động nhƣ tuyên truyền hỗ trợ NNT, đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, kiểm tra thuế, quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế… Nâng cao chất lƣợng công tác quản lý thuế nhằm xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa; Xây dựng ngành thuế Việt Nam đại, hiệu lực, hiệu quả; Công tác quản lý thuế, phí lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dể thực dựa ba tảng bản: Thể chế sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; Nguồn nhân lực có chất lƣợng, liêm chính; Ứng dụng cơng nghệ thơng tin đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao Phân tích thực tiễn huyện Hồng Dân thực trạng công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân giai đoạn 2016 – 2018 cho thấy Chi cục thuế đề nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế đạt đƣợc thành đáng khích lệ, thu ngân sách hàng năm nhìn chung đạt kế hoạch đề Tuy nhiên cơng tác quản lý thuế cịn nhiều hạn chế, bất cập Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT chƣa đƣợc kịp thời,quản lý ngƣời nộp thuế chƣa chặt chẽ, công tác kiểm tra chống thất thu thuế chƣa đƣợc tăng cƣờng, nợ thuế cao vƣợt mức cho phép… Nguyên nhân có nhiều nhƣng chủ yếu ý thức chấp hành pháp luật thuế NNT muốn tối đa hóa lợi nhuận, lực quản lý cơng chức thuế cịn hạn chế, công tác kiểm tra nội 84 ngành chƣa đƣợc tăng cƣờng,… từ ảnh hƣởng đến hiệu quản lý thuế thời gian qua Để nâng cao công tác quản lý thuế thời gian tới cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền để nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật NNT, xây dựng kế hoạch chi tiết, khoa học, thiết thực giai đoạn, đảm bảo tính kịp thời, hiệu Tăng cƣờng quản lý tình hình kê khai thuế tổ chức, cá nhân, tích cực đơn đốc việc kê khai nộp thuế, phát xử lý kịp thời trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp Đẩy mạnh công tác kiểm tra thuế, xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế cách khoa học sở lựa chọn, thu thập thông tin, phân tích, áp dụng triệt để phƣơng pháp phân tích rủi ro để xác định vấn đề cần kiểm tra trƣớc đến trụ sở NNT Đẩy mạnh công tác đôn đốc, thu hồi nợ đọng thực biện pháp cƣỡng chế thuế; đào tạo bồi dƣỡng đội ngũ cán công chức thuế đáp ứng yêu cầu hội nhập, đầy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế, tăng cƣờng khai thuế qua mạng nộp thuế điện tử,… Những giải pháp nêu trên, với mục đích hƣớng đến đặt ngƣời nộp thuế vào vị trí khách hàng, cần đƣợc phục vụ quan thuế nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế NNT, cơng chức thuế có chất lƣợng, chấp hành kỷ luật kỷ cƣơng ngành góp phần xây dựng ngành thuế với tun ngơn “ Minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới” 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2016), Quyết định số 2170/QĐ-BTC ngày 20/12/2016 việc phê duyệt kế hoạch cải cách quản lý thuế giai đoạn 2011 – 2020 Bùi Văn Nam Lê Thị Chinh (2017), Giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế Việt Nam đến năm 2020, đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ “Giải pháp nâng cao hiệu quản lý thuế giai đoạn 2016 - 2020”, Bùi Văn Nam, Tổng cục Thuế, Bộ Tài làm chủ nhiệm Cục thuế tỉnh Bạc Liêu (năm 2017), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016 Cục thuế tỉnh Bạc Liêu (năm 2018), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017 Cục thuế tỉnh Bạc Liêu (năm 2019), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2018 Chi cục Thuế huyện Hồng Dân (năm 2017), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016 Chi cục Thuế huyện Hồng Dân (năm 2018), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017 Chi cục Thuế huyện Hồng Dân (năm 2019), Báo cáo tổng kết cơng tác thuế năm 2018 Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 Thủ tướng Chính phủ qui định chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2020 Đại học Luật Hà Nội (2007), Giáo trình Luật thuế Việt Nam, Hà Nội, Nxb Tƣ pháp 86 Học viện Tài (2005), Giáo trình Quản lý tài cơng, Hà Nội, Nxb Tài Học viện Tài (2010), Giáo trình Quản lý thuế, Hà Nội, Nxb Tài Lê Xuân Trƣờng - Học viện Tài (2010), Giáo trình quản lý thuế, Hà Nội, Nhà xuất Tài Nguyễn Ngọc Hùng (2015), Thực trạng, nguyên nhân giải pháp khắc phục thất thu thuế Việt Nam, HCM, trƣờng Đại học Kinh tế TP.HCM Nguyễn Tuyết Nhƣ (2017), Đánh giá chất lượng dịch vụ khai thuế điện tử doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn Cục Thuế tỉnh Cà Mau Nguyễn Thị Liên - Nguyễn Văn Hiệu (2009), Học viện Tài chính, Giáo trình Nghiệp vụ Thuế, Hà Nội, Nhà xuất Tài Phạm Quang Lê (2007), Khoa học quản lý, Hà Nội, Trƣờng Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Phạm Thị Giang Thu (2013), Giáo trình Luật Thuế Việt Nam, Hà Nội, Nhà xuất Công an nhân dân Tô văn Luyến (2017), Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý Thuế Thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp thuộc Cục Thuế tỉnh Cà Mau Tổng cục Thuế (2010), Quyết định số 503/QĐ-BTC; Quyết định số 504 ngày 29/02/2010 Tổng cục trưởng qui định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế Đội thuộc Chi cục Thuế Tổng cục thuế (2015), Quyết định 879/QĐ-TCT quy trình quản lý kê khai thuế, nộp thuế kế toán thuế 87 Trần Thị Tuyết (2014), Hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Tổng cục thuế Chiến Lũy (2007), Tự hào ngành Thuế Bạc Liêu http://www.baobaclieu.vn/tieu-diem/tu-hao-nganh-thue-bac-lieu.html Cổng thông tin điện tử Cục thuế tỉnh Bạc Liêu, http://baclieu.gdt.gov.vn/wps/portal/ Thùy Lâm (2019), Cục Thuế tỉnh: Hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu thuế ngân sách năm 2018 http://www.baobaclieu.vn/kinh-te/cuc-thue-tinhhoan-thanh-xuat-sac-nhiem-vu-thu-thue-ngan-sach-nam-201857124.html 88 ... quản lý thuế Chƣơng 2: Thực trạng hiệu công tác quản lý thuế chi cục Thuế Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý Thuế chi cục Thuế Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu. .. hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thuế thời gian tới 35 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ... xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng Dân, tỉnh Bạc Liêu 3.2 Mục tiêu cụ thể: - Trên sở phân tích thực trạng hiệu cơng tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Hồng