(Đồ án tốt nghiệp) phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phần dịch vụ du lịch mê kông

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊ KÔNG GVHD: Th.s ĐẰNG QUANG VẮNG SVTH: NGUYỄN THỊ CẨM TÚ MSSV: 13125109 SKL004936 Tp Hồ Chí Minh, tháng 06/2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊ KÔNG Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S Đàng Quang Vắng Sinh viên thực MSSV Lớp Khóa Hệ Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 06 năm 2017 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN THÔNG TIN CHUNG Họ tên sinh viên: Mã số sinh viên: Đề tài: Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Đàng Quang Vắng NHẬN XÉT: Tp HCM, ngày….tháng… năm… Giảng viên hƣớng dẫn Th.S Đàng Quang Vắng … i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN THÔNG TIN CHUNG Họ tên sinh viên: Mã số sinh viên: Đề tài: Giảng viên hƣớng dẫn: Th.S Đàng Quang Vắng NHẬN XÉT: Tp HCM, ngày….tháng… năm… Giảng viên phản biện ………………………………… ii LỜI CẢM ƠN Với kiến thức đƣợc tích lũy suốt thời gian học tập trƣờng Đại Học Sƣ Phạm Kỹ Thuật TP.HCM, với quan tâm giúp đỡ nhiệt tình Ban Giám Hiệu nhà trƣờng, quý ThầyCô, đặc biệt thầy Đàng Quang Vắng - giảng viên hƣớng dẫn em tận tình suốt thời gian làm báo cáo, với nhiệt tình giúp đỡ Q Cơng ty CP Dịch vụ Du lịch MêKơng để em hồn thành Báo cáo Khóa Luận Tốt Nghiệp này, với trân trọng em xin chân thành cảm ơn Em chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô khoa Kinh tế - Trƣờng Đại học Sƣ phạm Kỹ thuật TP Hồ Chí Minh tận tâm nhiệt huyết truyền đạt kiến thức cho em nhƣ phân bổ thời gian cho em có hội thực tập để áp dụng kiến thức học, làm quen với công việc kế tốn mơi trƣờng doanh nghiệp thực tế Em chân thành cám ơn Ban giám đốc Công ty CP Dịch vụ Du lịch MêKông tạo điều kiện cho em đƣợc thực tập nhƣ học hỏi kinh nghiệm quý công ty Em xin đƣợc cảm ơn anh chị phịng Kế tốn tài cơng ty giúp đỡ, cung cấp tài liệu để em hồn thành tốt Luận văn tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn, kính chúc Q thầy nhiều sức khỏe cơng tác tốt Kính chúc Q nhà trƣờng đạt đƣợc nhiều thành công công tác giáo dục TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 06 năm 2017 Sinh viên thực iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG BCĐKT: Bảng cân đối kế toán BCKQKD: Báo cáo Kết Kinh doanh BCTC: Báo cáo tài BĐSĐT: Bất động sản đầu tƣ BHXH: Bảo hiểm xã hội BKS: Ban kiểm soát CP: Cổ phần CP: Chi phí DH: Dài hạn DL: Du lịch DN: Doanh nghiệp DMTK: Danh mục Tài khoản DT: Doanh thu DV: Dịch vụ ĐHĐCĐ: Đại Hội Đồng Cổ Đông HĐQT: Hội Đồng Quản Trị HTK: Hàng tồn kho LN: Lợi nhuận NH: Ngắn hạn NV: Nguồn vốn QL: Quản lý TK: Tài Khoản Tp.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh TS: Tài sản TSDH: Tài sản dài hạn TSNH: Tài sản ngắn hạn UBND: Ủy ban nhân dân VCSH: Vốn chủ sở hữu VĐL: Vốn điều lệ iv DANH SÁCH CÁC BẢNG TÍNH Bảng 1.1– Chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2016 13 Bảng 3.1 – Bảng cân đối kế toán rút gọn giai đoạn 2011- 2015 31 Bảng 3.2–Tốc độ tăng trƣởng tài sản qua năm 2011- 2015 33 Bảng 3.3 – Bảng tính tỷ trọng tài sản ngắn hạn giai đoạn2011- 2015 34 Bảng 3.4 –Bảng chênh lệch cấu TSNH giai đoạn2011-2015 34 Bảng 3.5 –Bảng tính xu hƣớng cấu TSNH giai đoạn 2011 – 2015 34 Bảng 3.6 – Bảng tính tỷ trọng cấu TSDHgiai đoạn 2011-2015 37 Bảng 3.7 – Bảng tính xu hƣớng TSDH giai đoạn 2011-2015 37 Bảng 3.8 – Bảng tính chênh lệch cấu TSDHgiai đoạn 2011- 2015 .38 Bảng 3.9 – Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2011-2015 39 Bảng 3.10– Tỷ trọng tiêu nợ phải trả giai đoạn2011-2015 40 Bảng 3.11 –Bảng tính chênh lệch tiêu nợ phải trả giai đoạn2011-2015 .40 Bảng 3.12 – Bảng tính tốc độ tăng trƣởng tiêu nợ qua năm 2011 – 2015 40 Bảng 3.13 – Nguồn vốn chủ sở hữu qua năm2011-2015 42 Bảng 3.14 – Cơ cấu vốn chủ sở hữu qua năm 2011-2015 42 Bảng 3.15 – Bảng tính tốc độ tăng trƣởng nguồn vốn giai đoạn 2011-2015 42 Bảng 3.16 –Bảng tính hệ số vốn hoạt động qua năm2011-2015 43 Bảng 3.17 – Tổng hợp doanh thu chi phí qua năm 2011-2015 44 Bảng 3.18 – Bảng phân tích xu hƣớng doanh thu năm 2011- 2015 44 Bảng 3.19 –Bảng phân bổ doanh thu năm 2011-2015 45 Bảng 3.20 – Bảng tính tỷ trọng tiêu doanh thu2011-2015 46 Bảng 3.21 –Bảng tính chênh lệch doanh thu qua năm 2011-2015 46 Bảng 3.22 – Bảng tính cấu chi phí qua năm 2011-2015 48 Bảng 3.23 – Bảng tính chênh lệch chi phí qua năm giai đoạn2011-2015 48 v Bảng 3.24 – Bảng tính xu hƣớng lợi nhuận qua năm2011-2015 49 Bảng 2.25 – Bảng tính chênh lệchlợi nhuậnqua năm 2011-2015 50 Bảng 3.26 – Bảng tính tỷ số khả toán hành 2011-2015 52 Bảng 3.27 – Bảng tính tỷ số khả tốn nhanh giai đoạn2011-2015 52 Bảng 3.28 – Bảng tính tỷ số hoạt động hàng tồn kho2011-2015 53 Bảng 3.29 – Bảng tính tỷ số hoạt động khoản phải thu giai đoạn 2011-2015 54 Bảng 3.30– Bảng tính vịng quay tài sản ngắn hạn qua năm 2011-2015 .54 Bảng 3.31 – Bảng tính số vòng quay tài sản cố định qua năm 2011- 2015 55 Bảng 3.32 – Bảng tính vịng quay tổng tài sản qua năm 2011-2015 55 Bảng 3.33 – Bảng tính tỷ số nợ dài hạn tổng tài sản năm 2011-2015 56 Bảng 3.34 – Bảng tính tỷ số nợ dài hạn vốn chủ sở hữu năm 2011-2015 57 Bảng 3.35– Bảng tính tỷ số lợi nhuận rịng doanh thu 2011- 2015 57 Bảng 3.36– Bảng tính tỷ số lợi nhuận rịng trên tài sản 2011- 2015 58 Bảng 3.37–Bảng tính tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu năm 2011- 2015 58 vi DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ Biểu đồ 3.1 – Cơ cấu tài sản giai đoạn 2011- 2015 32 Biểu đồ 3.2 – Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2011-2015 32 Biểu đồ 3.3 – Phân tích biến động cấu tài sản ngắn hạn2011- 2015 35 Biểu đồ 3.4 – Phân tích biến động cấu tài sản dài hạn2011- 2015 37 Biểu đồ 3.5 –Nguồn vốn qua năm 2011- 2015 39 Biểu đồ 3.6 –Doanh thu lợi nhuận qua năm 2011-2015 45 Biểu đồ 3.7 – Cơ cấu doanh thu qua cá năm 2011- 2015-2015 46 Biểu đồ 3.8 – Xu hƣớng tăng trƣởng doanh thu qua năm 2011- 2015 51 DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 - Sơ đồ tổ chức quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.2 - Sơ đồ tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Sơ đồ 1.3 – Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn 11 vii MỤC LỤC CHƢƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊKÔNG .4 1.1 Thông tin chung công ty CP Dịch vụ Du lịch MêKơng 1.2 Q trình hình thành phát triển Công ty CP DV Du lịch MêKông 1.3 Chức năng, lĩnh vực hoạt động Công ty CP DV Du lịch MêKông 1.3.1 Chức 1.3.2 Lĩnh vực hoạt động 1.4 Tầm nhìn sứ mệnh 1.5 Tổ chức sản xuất kinh doanh 1.6 Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị 1.6.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.6.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.7 Cơ cấu tổ chức máy kế toán đơn vị 1.7.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.7.2 Chức nhiệm vụ vị trí 10 1.7.3 Hình thức, chế độ, sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp 11 1.8 Kế hoạch phƣơng hƣớng phát triển 12 CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 15 2.1 Tổng quan báo cáo tài 15 2.1.1 Khái niệm báo cáo tài 15 2.1.2 Mục đích báo cáo tài 15 2.1.3 Ý nghĩa báo cáo tài 15 2.2 Tổng quan phân tích báo cáo tài 16 2.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 16 2.2.2 Mục đích phân tích báo cáo tài 16 2.2.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 17 2.2.4 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 17 2.3 Phƣơng pháp sở liệu phân tích báo cáo tài 18 viii Công ty CP DV DL MÊ KƠNG 125 Nguyễn Thơng Q3 TP HCM Mã số thuế: 0301453444 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2014 AI II III IV V BI II III IV V A I II B I II Cơng ty CP DV DL MÊ KƠNG 125 Nguyễn Thơng Q3 TP HCM Mã số thuế: 0301453444 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2014 AI II III IV V BI II III IV V VI A I II B I II Công ty CP DV DL MÊ KƠNG 125 Nguyễn Thơng, p9, Q3 TP HCM Mã số thuế: 0301453444 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2011 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊ KÔNG Mã số thuế: 0301453444 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Người lập biểu Đào Ngọc Thảo Cơng ty CP DV DL MÊ KƠNG 125 Nguyễn Thơng Q3 TP HCM Mã số thuế: 0301453444 Năm tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊ KÔNG Mã số thuế: 0301453444 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Người lập biểu Đào Ngọc Thảo CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊ KƠNG Số 125 Nguyễn Thơng, phường 9, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Nam tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2013 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Người lập biểu Đào Ngọc Thảo CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊ KƠNG Số 125 Nguyễn Thơng, phường 9, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Người lập biểu Đào Ngọc Thảo CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊ KƠNG Số 125 Nguyễn Thơng, phường 9, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2015 CHỈ TIÊU Các khoản giảm trừ doanh thu vụ Giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40) TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 03 năm 2016 Người lập biểu Đào Ngọc Thảo Kế toán trưởng Nguyễn Hữu Thành Giám đốc Nguyễn Văn Nở ... Nhà nƣớc Công ty Dịch vụ Du lịch Quận thành Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Quận Ngày 27/08/2001, Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Quận đổi tên thành Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch M? ?Kông 1.3... tập cơng ty Cổ phân Dịch vụ Du lịch Mê Kông với mong muốn hiểu sâu số đƣợc trình bày báo cáo tài q cơng ty, nên tơi chọn đề tài ? ?Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phân Dịch vụ Du lịch M? ?Kông? ?? để... phát triển Công ty CP DV Du lịch M? ?Kông Công Ty Cổ Phần Dịch vụ Du lịch MêKơng có tiền thân Công ty Ăn uống Khách sạn Quận Công ty Du lịch Quận sáp nhập thành Công ty Dịch vụ Du lịch Quận theo