(Đồ án hcmute) phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phẩn công nghiệp cao su miền nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHIỆP CAO SU MIỀN NAM GVHD: ThS NGUYỄN THỊ LAN ANH SVTH: ĐẶNG LÊ HẠNH NHƯ SKL008309 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2017 n TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP CAO SU MIỀN NAM SVTH : MSSV : Khoá : Ngành : GVHD: ĐẶNG LÊ HẠNH NHƯ 13125191 2013 KẾ TOÁN ThS NGUYỄN THỊ LAN ANH Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2017 n CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* Tp Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 06 năm 2017 NHIỆM VỤ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Đặng Lê Hạnh Như Ngành: Kế toán Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Lan Anh Ngày nhận đề tài: 01/05/2017 MSSV: 13125191 Lớp: 13125CLC ĐT: 0934.065.765 Ngày nộp đề tài: 30/06/2017 Tên đề tài: Phân tích báo cáo tài của cơng ty Cổ phần Cơng nghiệp Cao su Miền Nam Các số liệu, tài liệu ban đầu: Báo cáo tài kiểm tốn công ty ba năm 2014, 2015 2016 Nội dung thực đề tài: Phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Cơng nghiệp Cao su Miền Nam: Phân tích bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, phân tích số tài chính, đưa nhận xét kiến nghị Sản phẩm: Bài phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần Công nghiệp Cao su Miền Nam giai đoạn 2014 – 2016 TRƯỞNG NGÀNH GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii n CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Đặng Lê Hạnh Như MSSV:13125191 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Phân tích báo cáo tài CTCP Công nghiệp Cao su Miền Nam Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Lan Anh NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) iii n ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TPHCM KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO PHIẾU CHẤM ĐIỂM HƯỚNG DẪN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN KHĨA 13 NĂM HỌC 2016 - 2017 SVTH: Đặng Lê Hạnh Như MSSV: 13125191 Lớp: 13125CLC GVHD: Th.S Nguyễn Thị Lan Anh Tiêu chí Thái độ Hình thức trình bày Phần mở đầu Chương Chương Chương Chương Yêu cầu - Liên hệ, trao đổi với GVHD theo tiến độ - Có thái độ mực tôn trọng GVHD - Thực yêu cầu GVHD nội dung Theo hướng dẫn Khoa (khơng có lỗi tả văn bản, hình ảnh, bảng biểu rõ ràng, văn phong sáng, câu tối nghĩa, đạt yêu cầu số trang tối thiểu) - Nêu lý chọn đề tài - Mục tiêu nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu - Kết cấu khóa luận Đạt yêu cầu giới thiệu tổng quan doanh nghiệp Cơ sở lý luận vấn đề nghiên cứu - Liên quan đến trọng tâm đề tài - Cô đọng, súc tích Trình bày thực trạng vấn đề nghiên cứu - Mô tả trung thực, đầy đủ - Đánh giá sâu sắc tình hình thực tế DN Nhận xét – Kiến nghị - Nêu mặt mạnh, yếu vấn đề nghiên cứu - Lý giải nguyên nhân - So sánh thực tiễn lý thuyết học trường, nêu sự khác biệt, định hình số đề xuất cải thiện tình hình - Các phân tích lập luận cần logic phù Điểm tối đa Điểm GVHD chấm Ghi 0.5 1 2 iv n Phần kết luận hợp với thực trạng - Không lạc đề - Phù hợp với mục tiêu nghiên cứu Nêu tóm tắt điểm bật đề tài, nêu tìm hiểu học hỏi trình nghiên cứu 0.5 Tổng điểm 10 GVHD có đồng ý cho sinh viên bảo vệ? ……………………… Ngày … tháng … năm 201… Giảng viên chấm KLTN v n CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Đặng Lê Hạnh Như MSSV:13125191 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: Phân tích báo cáo tài CTCP Cơng nghiệp Cao su Miền Nam Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? 10 Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên phản biện vi n ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TPHCM KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO PHIẾU CHẤM ĐIỂM PHẢN BIỆN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN KHĨA … NĂM HỌC 201… - 201… SVTH: Đặng Lê Hạnh Như MSSV: 13125191 Lớp: 13125CLC GVPB: ………………………………………… Tiêu chí u cầu Hình thức Theo hướng dẫn Khoa (khơng có lỗi trình bày tả văn bản, hình ảnh bảng biểu rõ ràng, văn phong sáng, khơng có câu tối nghĩa, đạt yêu cầu số trang tối thiểu…) Phần - Nêu lý chọn đề tài mở đầu - Mục tiêu nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu - Kết cấu khóa luận Chương Đạt yêu cầu giới thiệu tổng quan doanh nghiệp Chương Cơ sở lý luận vấn đề nghiên cứu: - Liên quan đến trọng tâm đề tài - Cơ đọng, súc tích Chương Trình bày thực trạng vấn đề nghiên cứu - Mô tả trung thực, đầy đủ - Đánh giá sâu sắc tình hình thực tế doanh nghiệp Chương Nhận xét – Kiến nghị - Nêu mặt mạnh, yếu vấn đề nghiên cứu - Lý giải nguyên nhân - So sánh thực tiễn lý thuyết học trường, nêu sự khác biệt, định hình số đề xuất cải thiện tình hình - Các phân tích lập luận cần logic phù hợp với thực trạng - Không lạc đề Điểm tối đa Điểm GVPB chấm Ghi 0.5 2 vii n - Phù hợp với mục tiêu nghiên cứu Phần kết luận Nêu tóm tắt điểm bật chuyên đề, nêu tìm hiểu học hỏi q trình làm khóa luận Tổng điểm 0.5 10 Ngày … tháng … năm 201… Giảng viên phản biện viii n LỜI CẢM ƠN Bốn năm học tập trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật thành phố Hồ Chí Minh thực sự khoảng thời gian đầy ý nghĩa, em thầy cô dạy bảo tận tâm, truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu làm hành trang để em vững bước vào môi trường Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.Hồ Chí Minh, tồn thể Q thầy Khoa Đào tạo Chất lượng cao đặc biệt cô Nguyễn Thị Lan Anh, người tận tình hướng dẫn em suốt thời gian thực khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc CTCP Cơng nghiệp Cao su Miền Nam tồn thể anh/chị nhân viên phịng Tài – Kế tốn tạo điều kiện cho em tiếp xúc với thực tế cơng tác kế tốn tình hình tài đơn vị, làm sở để em hoàn thành khóa luận Cuối cùng, em xin kính chúc Q thầy tồn thể nhân viên cơng ty dồi sức khỏe, gặt hái nhiều thành công sống công việc Một lần em xin chân thành cảm ơn! Tp.Hồ Chí Minh, tháng 06 năm 2017 Sinh viên thực Đặng Lê Hạnh Như ix n - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế III BĐSĐT - Nguyên giá 2.269.784.782.505 2.190.385.853.681 79.398.928.824 3,62% (886.493.810.869) (712.348.760.789) -174.145.050.080 24,45% 8.620.035.456 11.523.733.036 -2.903.697.580 -25,20% 19.006.028.705 19.006.028.705 - - (10.385.993.249) (7.482.295.669) -2.903.697.580 38,81% 100.201.714.770 112.554.689.716 238.155.218.595 -137.953.503.825 248.275.245.135 -135.720.555.419 -57,93% -54,67% (12.352.974.946) (10.120.026.540) -2.232.948.406 22,06% - 8.089.092.500 8.089.092.500 -8.089.092.500 -8.089.092.500 - - - - 67.000.872.054 20.914.830.651 31,22% 67.000.872.054 20.914.830.651 31,22% 9.650.345.815 - - 9.650.345.815 - - 8.866.633.652 8.866.633.652 2.203.811.276 2.171.226.233 24,86% 24,49% - 32.585.043 - 3.430.597.604.085 -285.512.989.313 -8,32% - Giá trị hao mòn lũy kế IV TS dở dang DH 87.915.702.705 CP xây dựng 87.915.702.705 dở dang V Đầu tư tài 9.650.345.815 DH Đầu tư vào công ty 9.650.345.815 liên doanh liên kết VI TSDH khác 11.070.444.928 Chi phí trả trước DH 11.037.859.885 TS thuế thu nhập 32.585.043 hoãn lại TỔNG TS 3.145.084.614.772 Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Phụ lục - Phân tích biến động NV năm 2015 theo chiều ngang 83 n Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ NH Vay nợ thuê tài NH Phải trả người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động CP phải trả NH Các khoản phải trả NH khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ DH Phải trả DH khác Vay nợ DH Thuế TNDN hoãn lại phải trả Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ D VCSH I Vốn góp CSH Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển LN sau thuế chưa phân phối + LN sau thuế chưa phân phối đến cuối kỳ trước + LN sau thuế chưa phân phối kỳ TỔNG NV Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ 1.796.787.367.685 965.185.150.854 2.065.971.692.780 1.117.885.521.437 -269.184.325.095 -152.700.370.583 -13,03% -13,66% 601.569.065.304 618.521.120.929 -16.952.055.625 -2,74% 115.923.545.750 5.108.462.397 142.833.131.604 2.562.611.213 -26.909.585.854 2.545.851.184 -18,84% 99,35% 33.675.595.254 25.062.471.328 8.613.123.926 34,37% 104.950.330.160 47.133.085.137 111.230.349.419 53.244.945.057 -6.280.019.259 -6.111.859.920 -5,65% -11,48% 20.787.605.701 133.630.998.815 -112.843.393.114 -84,44% 36.037.461.151 30.809.893.072 5.227.568.079 16,97% 831.602.216.831 14.000.000.000 764.517.216.831 948.086.171.343 11.550.000.000 881.295.791.846 -116.483.954.512 2.450.000.000 -116.778.575.015 -12,29% 21,21% -13,25% - 165.379.497 -165.379.497 - 53.085.000.000 55.075.000.000 -1.990.000.000 -3,61% 1.348.297.247.087 1.348.297.247.087 1.364.625.911.305 1.364.625.911.305 -16.328.664.218 -16.328.664.218 -1,20% -1,20% 740.204.960.000 672.932.050.000 67.272.910.000 10,00% (12.050.000) 298.858.024.977 (12.050.000) 216.116954.013 82.741.070.964 38,28% 309.246.312.110 475.588.957.292 -166.342.645.182 -34,98% 130.348.743.619 144.624.673.435 -14.275.929.816 -9,87% 178.897.568.491 330.964.283.857 -152.066.715.366 -45,95% 3.430.597.604.085 -285.512.989.313 -8,32% 3.145.084.614.772 Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn Phụ lục - Phân tích biến động TS năm 2016 theo chiều ngang 84 n Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 A TSNH 1.666.092.013.477 I Tiền khoảng tương 30.960.218.219 đương tiền Tiền 30.960.218.219 Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài NH III Các khoản 629.611.834.878 phải thu NH Phải thu NH KH 560.230.709.401 Trả trước cho người 45.651.091.953 bán Phải khu NH khác 30.899.004.796 Dự phòng khoản phải thu NH (7.168.971.272) khó địi IV Hàng tồn kho 982.372.106.419 HTK 982.372.106.419 V TSNH khác 23.147.853.961 Chi phí trả trước NH 1.507.872.127 Thuế GTGT 21.415.786.984 khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà 224.194.850 nước B TSDH 1.709.361.471.094 I Các khoản phải 2.402.502.000 thu DH Phải thu DH khác 2.402.502.000 II TSCĐ 1.507.242.201.993 TSCĐ hữu hình 1.389.084.755.033 2.458.563.859.985 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn (1.069.479.104.952) lũy kế TSCĐ thuê tài 20.188.680.596 1.541.691.940.462 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ 124.400.073.015 8,07% 123.751.498.741 -92.791.280.522 -74,98% 63.751.498.741 -32.791.280.522 -51,44% 60.000.000.000 - - - - - 539.405.537.483 90.206.297.395 16,72% 467.974.059.169 92.256.650.232 19,71% 48.320.537.023 -2.669.445.070 -5,52% 37.259.671.652 -6.360.666.856 -17,07% (14.148.730.361) 6.979.759.089 -49,33% 875.709.216.643 875.709.216.643 2.825.687.595 1.283.136.989 106.662.889.776 106.662.889.776 12,18% 12,18% 20.322.166.366 224.735.138 719,19% 17,51% 1.256.560.043 20.159.226.941 1604,32% 285.990.563 -61.795.713 -21,61% 1.603.392.674.310 105.968.796.784 6,61% 2.643.459.000 -240.957.000 -9,12% 2.643.459.000 1.492.112.721.862 1.383.290.971.636 2.269.784.782.505 -240.957.000 -9,12% 15.129.480.131 5.793.783.397 1,01% 0,42% 188.779.077.480 8,32% (886.493.810.869) -182.985.294.083 20,64% 8.620.035.456 11.568.645.140 134,21% 85 n - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế III BĐSĐT IV TS dở dang DH CP xây dựng dở dang V Đầu tư tài DH Đầu tư vào cơng ty liên doanh liên kết Dự phòng đầu tư tài DH VI TSDH khác Chi phí trả trước DH TS thuế thu nhập hoãn lại TỔNG TS 23.091.114.059 19.006.028.705 4.085.085.354 21,49% (2.902.433.463) (10.385.993.249) 7.483.559.786 -72,05% 97.968.766.364 112.554.689.716 100.201.714.770 112.554.689.716 -2.232.948.406 -2,23% - - (14.585.923.352) (12.352.974.946) -2.232.948.406 18,08% 172.614.355.035 87.915.702.705 84.698.652.330 96,34% 172.614.355.035 87.915.702.705 84.698.652.330 96,34% 6.901.758.791 9.650.345.815 (2.748.587.024) -28,48% 9.650.345.815 9.650.345.815 - - (2.748.587.024) - (2.748.587.024) - 20.200.653.275 11.070.444.928 9.130.208.347 82,47% 20.200.653.275 11.037.859.885 9.162.793.390 83,01% - 32.585.043 -32.585.043 - 3.375.453.484.571 3.145.084.614.772 230.368.869.799 7,32% Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Phụ lục - Phân tích biến động NV năm 2016 theo chiều ngang Đơn vị tính: VNĐ 86 n Chỉ tiêu C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ NH Vay nợ thuê tài NH Phải trả người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động CP phải trả NH Các khoản phải trả NH khác Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ DH Phải trả DH khác Vay nợ DH Thuế TNDN hoãn lại phải trả Quỹ phát triển khoa học công nghệ D VCSH I Vốn góp CSH Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển LN sau thuế chưa phân phối + LN sau thuế chưa phân phối đến cuối kỳ trước LN sau thuế chưa phân phối kỳ TỔNG NV Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ 244.831.698.194 13,63% 331.291.073.063 34,32% Năm 2016 Năm 2015 2.041.619.065.879 1.296.476.223.917 1.796.787.367.685 965.185.150.854 885.503.185.035 601.569.065.304 283.934.119.731 47,20% 167.831.995.968 6.978.897.317 115.923.545.750 5.108.462.397 51.908.450.218 1.870.434.920 44,78% 36,61% 24.249.535.051 33.675.595.254 -9.426.060.203 -27,99% 72.919.981.835 56.367.500.790 104.950.330.160 47.133.085.137 -32.030.348.325 9.234.415.653 -30,52% 19,59% 44.642.165.083 20.787.605.701 37.982.962.838 36.037.461.151 745.142.841.962 14.500.000.000 730.160.429.250 831.602.216.831 14.000.000.000 764.517.216.831 482.412.712 - 482.412.712 - - 53.085.000.000 -53.085.000.000 - 1.333.834.418.692 1.333.834.418.692 1.348.297.247.087 1.348.297.247.087 -14.462.828.395 -14.462.828.395 -1,07% -1,07% 1.036.264.670.000 740.204.960.000 296.059.710.000 40,00% (12.050.000) 104.272.591.724 (12.050.000) 298.858.024.977 -194.585.433.253 -65,11% 193.309.206.968 309.246.312.110 -115.937.105.142 -37,49% 36.039.332.963 130.348.743.619 -94.309.410.656 -65,21% 157.269.874.005 178.897.568.491 -21.627.694.486 -12,09% 3.375.453.484.571 3.145.084.614.772 230.368.869.799 7,32% 23.854.559.382 114,75% 1.945.501.687 5,40% -86.459.374.869 -10,40% 500.000.000 3,57% -34.356.787.581 -4,49% Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Phụ lục - Phân tích biến động kết HĐKD năm 2015 theo chiều ngang Đơn vị tính: VNĐ 87 n Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ DT hoạt động tài CP tài + CP lãi vay CP bán hàng CP quản lý DN LN từ HĐKD Thu nhập khác CP khác LN khác Tổng LNKT trước thuế CP thuế TNDN hành CP thuế TNDN hoãn lại LN sau thuế TNDN Lãi cổ phiếu Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ 3.660.161.976.263 3.188.912.320.749 471.249.655.514 23.995.230.615 10.687.215.254 14,78% 13.308.015.361 124,52% 3.636.166.745.648 3.178.225.105.495 457.941.640.153 14,41% 2.829.777 633.725 2.351.974.054.975 477.803.578.750 20,32% 806.389.111.923 826.251.050.520 -19.861.938.597 -2,40% 11.964.631.309 16.288.829.712 -4.324.198.403 -26,55% 118.151.559.183 67.229.006.276 151.556.520.228 195.904.189.397 75.253.277.499 55.821.680.180 133.210.114.927 219.476.505.455 42.898.281.684 11.407.326.096 18.346.405.301 -23.572.316.058 57,01% 20,44% 13,77% -10,74% 352.741.474.424 414.599.982.351 -61.858.507.927 -14,92% 19.172.140.005 424.992.000 18.747.148.005 12.791.977.840 1.836.135.225 10.955.842.615 6.380.162.165 -1.411.143.225 7.791.305.390 49,88% -76,85% 71,12% 371.488.622.429 425.555.824.966 -54.067.202.537 -12,71% 81.760.081.978 94.817.899.304 -13.057.817.326 -13,77% (197.964.540) (226.358.195) 28.393.655 -12,54% 289.926.504.991 330.964.283.857 -41.037.778.866 -12,40% 4.170 4.776 -606 -12,69% Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Phụ lục - Phân tích biến động kết HĐKD năm 2016 theo chiều ngang Đơn vị tính: VNĐ 88 n Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ DT hoạt động tài CP tài + CP lãi vay CP bán hàng CP quản lý DN LN từ HĐKD Thu nhập khác CP khác LN khác Tổng LNKT trước thuế CP thuế TNDN hành CP thuế TNDN hoãn lại LN sau thuế TNDN Lãi cổ phiếu Năm 2016 Năm 2015 3.324.238.833.893 37.473.027.749 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ 3.660.161.976.263 -335.923.142.370 23.995.230.615 -9,18% 13.477.797.134 56,17% 3.286.765.806.144 3.636.166.745.648 -349.400.939.504 -9,61% 2.606.279.720.043 2.829.777.633.725 -223.497.913.682 -7,90% 680.486.086.101 806.389.111.923 -125.903.025.822 -15,61% 13.906.381.145 11.964.631.309 1.941.749.836 16,23% 86.561.438.778 60.039.651.095 150.189.656.317 123.155.138.721 334.486.233.430 8.400.515.548 11.437.958.670 (3.037.443.122) 118.151.559.183 67.229.006.276 151.556.520.228 195.904.189.397 352.741.474.424 19.172.140.005 424.992.000 18.747.148.005 -31.590.120.405 -26,74% -7.189.355.181 -10,69% -1.366.863.911 -0,90% -72.749.050.676 -37,14% -18.255.240.994 -5,18% -10.771.624.457 -56,18% 11.012.966.670 2591,34% -21.784.591.127 -116,20% 331.448.790.308 371.488.622.429 -40.039.832.121 -10,78% 70.038.656.548 81.760.081.978 -11.721.425.430 -14,34% 514.997.755 (197.964.540) 712.962.295 -360,15% 260.895.136.005 289.926.504.991 -29.031.368.986 -10,01% 2.993 4.170 -1.177 -28,23% Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Phụ lục - Phân tích biến động TS giai đoạn 2014 - 2016 theo chiều dọc 89 n Chỉ tiêu A TSNH I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài NH Đầu tư NH III Các khoản phải thu NH Phải thu NH KH Trả trước cho người bán Phải khu NH khác Dự phòng khoản phải thu NH khó địi IV Hàng tồn kho HTK V TSNH khác Chi phí trả trước NH Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước TSNH khác B TSDH I Các khoản phải thu DH Phải thu DH khác II TSCĐ 1, TCSĐ hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế 2, TCSĐ thuê tài - Nguyên giá Năm 2016 49,36% Tỷ lệ (%) Năm 2015 49,02% Năm 2014 46,89% 0,92% 3,93% 1,18% 0,92% 0,00% 0,00% 0,00% 2,03% 1,91% 0,00% 0,00% 18,65% 16,60% 1,35% 0,92% 17,15% 14,88% 1,54% 1,18% 1,18% 0,00% 0,55% 0,55% 13,35% 12,58% 0,60% 0,57% -0,21% -0,45% -0,41% 29,10% 29,10% 0,69% 0,04% 0,63% 27,84% 27,84% 0,09% 0,04% 0,04% 31,30% 31,30% 0,51% 0,00% 0,46% 0,01% 0,01% 0,05% 0,00% 0,00% 50,64% 0,07% 0,07% 50,98% 0,08% 0,08% 44,65% 41,15% 47,44% 43,98% 72,84% 72,17% -31,68% -28,19% 0,60% 0,27% 0,68% 0,60% 0,01% 53,11% 0,02% 0,02% 52,31% 43,08% 63,85% -20,76% 0,34% 0,55% - Giá trị hao mịn lũy kế 3, TCSĐ vơ hình - Nguyên giá -0,09% -0,33% 2,90% 3,19% 3,33% 3,58% - Giá trị hao mòn lũy kế III BĐSĐT - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế -0,43% -0,39% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -0,22% 6,94% 7,24% -0,29% 0,24% 0,24% 0,00% 90 n IV TS dở dang DH CP xây dựng dở dang V Đầu tư tài DH Đầu tư vào cơng ty liên doanh liên kết Dự phịng đầu tư tài DH VI TSDH khác TSDH khác Chi phí trả trước DH TS thuế thu nhập hoãn lại TỔNG TS 0,00% 0,00% 2,80% 2,80% 0,21% 0,31% 1,95% 1,95% 0,28% 0,29% 0,31% 0,28% -0,08% 0,00% 0,60% 0,00% 0,60% 0,00% 0,35% 0,00% 0,35% 0,00% 100,00% 100,00% 0,00% 0,54% 0,28% 0,26% 0,00% 100,00% Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn Phụ lục - Phân tích biến động NV giai đoạn 2014 - 2016 theo chiều dọc Chỉ tiêu Tỷ lệ (%) 91 n C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ NH Vay nợ thuê tài NH Phải trả người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động CP phải trả NH Các khoản phải trả NH khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ DH Phải trả DH khác Vay nợ DH Thuế TNDN hoãn lại phải trả Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ D VCSH I Vốn góp CSH Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển LN sau thuế chưa phân phối LN sau thuế chưa phân phối đến cuối kỳ trước LN sau thuế chưa phân phối kỳ TỔNG NV Năm 2016 60,48% 38,41% 26,23% 4,97% 0,21% 0,72% 2,16% 1,67% 1,32% 1,13% 22,08% 0,43% 21,63% 0,01% 0,00% 39,52% 39,52% 30,70% 0,00% 3,09% 5,73% Năm 2015 57,13% 30,69% 19,13% 3,69% 0,16% 1,07% 3,34% 1,50% 0,66% 1,15% 26,44% 0,45% 24,31% 0,00% 1,69% 42,87% 42,87% 23,54% 0,00% 9,50% 9,83% Năm 2014 60,22% 32,59% 18,03% 4,16% 0,07% 0,73% 3,24% 1,55% 3,90% 0,90% 27,64% 0,34% 25,69% 0,00% 1,61% 39,78% 39,78% 19,62% 0,00% 4,64% 13,86% 1,07% 4,14% 4,22% 4,66% 5,69% 9,65% 100,00% 100,00% 100,00% Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Phụ lục - Phân tích biến động kết HĐKD giai đoạn 2014 - 2016 theo chiều dọc 92 n Chỉ tiêu Năm 2016 Tỷ lệ (%) Năm 2015 100,00% 100,00% 100,00% 79,30% 77,82% 74,00% 20,70% 22,18% 26,00% 0,42% 2,63% 1,83% 4,57% 3,75% 10,18% 0,26% 0,35% 0,33% 3,25% 1,85% 4,17% 5,39% 9,70% 0,53% 0,01% 0,51% 2,37% 1,76% 4,19% 6,91% 13,05% 0,40% 0,06% -0,09% 10,08% 2,13% 0,02% 7,93% 0,52% 10,22% 2,25% -0,01% 7,98% 0,34% 13,39% 2,98% -0,01% 10,42% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ DT hoạt động tài CP tài + CP lãi vay CP bán hàng CP quản lý DN LN từ HĐKD Thu nhập khác CP khác LN khác Tổng LNKT trước thuế CP thuế TNDN hành CP thuế TNDN hoãn lại LN sau thuế TNDN Năm 2014 Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn Phụ lục 10 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2014 - 2016 (Theo phương pháp gián tiếp) Đơn vị tính: VNĐ 93 n Chỉ tiêu Năm 2016 LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HĐKD LN trước thuế 331.448.790.308 Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ 177.734.682.703 BĐSĐT - Các khoản dự phòng (4.231.172.065) - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại 11.216.040.644 khoản mục tiền tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu (19.894.833.132) tư - CP lãi vay 60.039.651.095 - Các khoản điều chỉnh (51.131.000.000) khác LN từ HĐKD trước 505.182.159.553 thay đổi VLĐ - Tăng, giảm khoản (95.237.095.565) phải thu - Tăng, giảm HTK (106.662.889.776) - Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay 47.809.647.265 phải trả, thuế TNDN phải nộp) - Tăng, giảm CP trả trước (9.387.528.528) - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh - Tiền lãi vay trả (52.981.091.212) - Thuế TNDN nộp (81.437.258.083) Năm 2015 Năm 2014 371.488.622.429 425.555.824.966 183.208.490.838 138.738.862.631 222.831.918 1.975.034.001 603.091.018 (722.613.288) (31.043.589.496) (28.661.031.883) 67.229.006.276 55.821.680.180 591.708.452.983 592.707.756.607 (20.464.260.873) 41.336.478.110 197 996.607 064 (178.773.604.447) (154.406.277.407) 105.400.146.978 (3.454.363.222) (1.482.420.975) (58.765.882.522) (75.186.410.808) (45.301.486.584) (108.165.015.757) 18.985.776.369 19.724.095.430 - Tiền chi khác từ HĐKD (319.762.328.713) (23.739.574.630) Lưu chuyển từ (104.075.869.511) 472.674.066.954 HĐKD LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ (277 562.815.164) (143.266.856.347) TSDH khác Tiền thu từ lý, (5.456.268.948) 135.813.737.237 (19.244.616.094) - Tiền thu khác từ HĐKD 8.400.515.548 406.201.333.268 (501.172.281.964) 727.497.059 94 n nhượng bán TSCĐ TS DH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 18.920.000.000 đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ 11.494.317.584 11.964.631.309 tức LN chia Lưu chuyển tiền từ (271.524.766.528) 23.431.512.199 hoạt động đầu tư LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn 296.059.710.000 góp CSH 2.Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu DN phát hành 3.Tiền vay NH, dài hạn 2.204.145.403.019 1.642.062.842.132 nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay (1.958.740.419.739) (1.769.896.181.018) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài (7.612.457.737) (6.338.515.057) Cổ tức, LN trả cho (251.099.834.040) (278.493.498.925) CSH Lưu chuyển tiền từ 282.752.401.503 (412.665.352.868) hoạt động tài Lưu chuyển tiền (92.848.234.536) 83.440.226.285 kỳ Tiền tương đương tiền 123.751.498.741 40.414.068.300 đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi 56.954.014 (102.795.844) ngoại tệ Tiền tương đương tiền 30.960.218.219 123.751.498.741 (7.570.000.000) 3.507.069.504 16.288.829.712 (488.218.885.689) 2.015.941.202.936 (1.769.824.185.067) (4.209.172.966) (154.771.600.000) 87.136.244.903 5.118.692.482 35.295.375.818 40.414.068.300 95 n cuối kỳ Nguồn: Phịng Tài - Kế toán 96 n S n K L 0