Sơ đồ 1.2 - Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán trong doanh nghiệp Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán chi phí và bảo hiểm
Kế toán
thanh toán Thủ quỹ
(Nguồn: Phòng kế toán – Kế hoạch)
9
1.7.2. Chức năng nhiệm vụ của từng vị trí.
Kế toán trưởng:Tổ chức bộ máy kế toán và công tác phù hợp với quy mô hoạt động và đặc điểm của công ty, chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán.
Tham mưu cho Ban Giám đốc về tình hình tài chính của công ty. Tổ chức ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời toàn bộ tài sản và phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Chịu trách nhiệm về việc nộp đầy đủ và đúng hạn các báo cáo tài chính của công ty đến các cơ quan nhà nước, nộp các báo cáo thuế, nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật.
Kế toán tổng hợp:Tổng hợp, kiểm tra các nghiệp vụ kế toán, đối chiếu số liệu giữa các phần hành kế toán khác nhau. Cập nhật các phiếu kế toán tổng hợp, các bút toán phân bổ, kết chuyển cuối kỳ, các bút toán định kỳ và các bút toán điều chỉnh. Thực hiện các bút toán khấu trừ thuế, bù trừ công nợ, lập các bút toán trích lập các quỹ từ lợi nhuận kinh doanh.Lập các sổ kế toán tổng hợp, các bảng kê khai về tài sản của công ty, lập các báo cáo kế toán, báo cáo thuế, và báo cáo tài chính của công ty.
Kế toán thanh toán:Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu chi tại công ty, mối quan hệ thu chi ở các đơn vị trực thuộc, hàng ngày cập nhật kịp thời các chứng từ thu chi và đối chiếu với quỹ tiền mặt tồn thực tế.
Kế toán chi phí và bảo hiểm:Có nhiệm vụ nhận bảng kê và nhật ký của kế
toán tiền mặt, từ đó lập báo cáo thực hiện chi phí và đối chiếu với bảng lương, bảng phân bố chi phí công cụ dụng cụ trong kỳ. Tính đầy đủ và hợp lý các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định.
Thủ quỹ:Có nhiệm vụ ghi chép chính xác, kịp thời các nghiệp vụ thu chi qua ngân quỹ của đơn vị. Giao dịch với ngân hàng để thực hiện chính xác và đảm bảo an toàn trong các nghiệp vụ giao nhận tiền của đơn vị. Kiểm quỹ cuối ngày, đối chiếu với báo cáo quỹ trong ngày, thực hiện kiểm quỹ cuối tháng theo quy định để đảm bảo số tiền thu chi không sai lệch dẫn đến tình trạng thất thoát, mất mát.
Kế toán các đơn vị trực thuộc:Cập nhật hàng ngày các báo cáo mua, bán.
Lưu trữ các chứng từ có liên quan đến hoạt động kinh doanh tại cửa hàng theo đúng quy định của công ty. Định kỳ kế toán phải lập các bảng kê tổng hợp và đƣa số liệu về phòng kế toán của công ty.
10
1.7.3. Hình thức, chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp.
Hình thức sổ kế toán
Công ty đã lựa chọn hình thức kế toán Nhật Ký – Chứng Từ để áp dụng co công tác kế toán.
Sơ đồ 1.3 – Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán Chứng từ gốc và các bảng phân
Bảng kê NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
Sổ Cái
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ, thẻ kế toán chi
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Tổ chức, vận dụng chế độ kế toán tại công ty.
- Chu kỳ sản xuất kinh doanh thông thường của Công ty là 12 tháng.
- Niên độ kế toán: Theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12.
- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chuẩn mực và Chế độ kế toán VN.
- Công ty thực hiện chế độ kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 16/02/2006 của Bộ tài chính. Năm 2015 là năm đầu tiên Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam sửa đổi theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014.
- Công ty sử dụng đồng tiền thống nhất trong hoạch toán là đồng tiền Việt Nam, kí hiệu là “đ”, kí hiệu quốc tế là “VNĐ”.
- Công ty áp dụng hình thức Kế toán Nhật Ký – Chứng Từ, chương trình Microsoft Excel và Phần mềm kế toán Misa.
- Kỳ kế toán: Doanh nghiệp áp dụng kỳ kế toán theo tháng.
11
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền: Giá thực tế.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Tính theo giá gốc.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính khấu hao: Phương pháp đường thẳng.
- Tính và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán: Tỷ giá theo ngày.
- Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán:
Tỷ giá áp dụng trong kế toán là tỷ giá Ngân hàng TMCP Công Thương VN.
Tỷ giá áp dụng khi ghi nhận và đánh giá lại tài sản là tỷ giá mua ngoại tệ.
Tỷ giá áp dụng khi ghi nhận và đánh giá nợ phải trả là tỷ giá bán ngoại
tệ.Hệ thống báo cáo tài chính
- Công ty thực hiện Báo Cáo Tài Chính theo năm.
- Hệ thống Báo cáo Tài chính gồm có:
Bảng cân đối kế toán.
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bảng thuyết minh báo cáo tài chính.