Tiểu luận pháp luật về tài khoản thực hiện hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT ———————— Đề tài: PHÁP LUẬT VỀ TÀI KHOẢN ĐỂ THỰC HIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Học phần: Luật ngân hàng Mã học phần: BSL 1005 (2 tín chỉ) Giảng viên: TS Nguyễn Vinh Hưng Sinh viên thực hiện: Ngày sinh: Mssv: Lớp: VBK – LH Hà Nội – 11/2021 I MỞ ĐẦU Ngân hàng trung gian tài gắn liền với hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ cho khách hàng Chính vậy, hoạt động tốn đóng vai trị quan trọng tồn phát triển ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt giới Việt Nam sử dụng phổ biến Hoạt động giúp tiết kiệm chi phí cho việc vận chuyển, bảo quản, kiểm đếm tiền mặt, tiết kiệm thời gian toán, nâng cao hiệu quản lý giám sát quan quản lý nhà nước, minh bạch hóa hoạt động toán kinh tế thu nhập cá nhân xã hội, góp phần thực sách tiền tệ quốc gia, kiềm chế lạm phát, điều tiết lượng tiền lưu thơng, phịng chống tham nhũng, tiêu cực tội phạm kinh tế, Hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt thực thơng qua tài khoản ngân hàng mà chủ thể tham gia việc mở sử dụng tài khoản ngân hàng cung cấp để thực hoạt động dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt Muốn thực giao dịch tốn khơng dùng tiền mặt khách hàng phải mở tài khoản ngân hàng nơi cung ứng dịch vụ tốn để thơng qua tài khoản đăng ký thực giao dịch tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng Để thúc đẩy phát triển toán khơng dùng tiền mặt u cầu đặt cần rà sốt, hồn thiện quy định pháp luật điều chỉnh hoạt động cách chặt chẽ, rõ ràng, cụ thể để kịp thời loại bỏ quy định lỗi thời, khơng cịn phù hợp, đưa quy định nhằm hướng dẫn, thúc đẩy chủ thể thực tốn khơng dùng tiền mặt, tạo hành lang pháp lý bảo vệ chủ thể tham gia chế giải tranh chấp hiệu quả, khách quan có có quy định liên quan đến tài khoản toán II NỘI DUNG Chương 1: Khái quát chung tài khoản để thực hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Các khái niệm Theo nghĩa rộng, tốn khơng dùng tiền mặt hiểu hình thức tốn thơng qua phương tiện khác khơng phải tiền mặt tài sản, chứng có giá trị tương đương Theo nghĩa hẹp, tốn khơng dùng tiền mặt cách thức tốn tiền hàng hóa, dịch vụ khơng có xuất tiền mặt mà tiến hành cách trích tiền từ tài khoản người chi trả chuyển vào tài khoản người trả cách bù trừ lẫn thông qua vai trị trung gian tổ chức tín dụng Về mặt pháp lý, dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt bao gồm dịch vụ toán qua tài khoản toán số dịch vụ tốn khơng qua tài khoản tốn khách hàng1 Dịch vụ toán qua tài khoản toán khách hàng bao gồm: Cung ứng phương tiên toán; thực dịch vụ toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng, chuyển tiền, thu hộ, chi hộ; dịch vụ toán khác2 Tài khoản toán tài khoản tiền gửi không kỳ hạn khách hàng mở ngân hàng để sử dụng dịch vụ toán ngân hàng cung ứng3 Đặc điểm tài khoản để thực hoạt động toán khơng dùng tiền mặt Tài khoản tốn có mối liên hệ mật thiết với hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Người sử dụng dịch vụ toán khơng dùng tiền mặt phải có tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán Việc toán thực cách trích từ tài khoản người sang người Khoản Điều Nghị định 101/2012/NĐ-CP ngày 22 tháng 11 năm 2912 Chính phủ tốn khơng dùng tiền mặt (sửa đổi bổ sung Nghi định 80/NĐ – CP 2016) Khoản Điều 14 Nghị định 101/2012/NĐ-CP ngày 22 tháng 11 năm 2912 Chính phủ tốn khơng dùng tiền mặt (sửa đổi bổ sung Nghi định 80/NĐ – CP 2016) Khoản Điều Luật tổ chức tín dụng 2010 (sửa đổi bổ sung 2017) Bên tham gia phải có tiền tài khoản mở ngân hàng, khơng khơng thể thực việc toán Điều giúp cho ngân hàng kiểm sốt nội dung tốn, số liệu tốn, tính hợp pháp chứng từ Mỗi tài khoản tốn có ba bên tham gia người trả tiền, người nhận tiền chuyên gia tốn (ngân hàng) Ngân hàng bên khơng thể thiếu tốn khơng dùng tiền mặt, tồn q trình tốn định ngân hàng Chương 2: Pháp luật tài khoản để thực hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Các quy định chủ thể tham gia mở tài khoản toán 1.1.Chủ thể quản lý tài khoản 1.1.1 Khái niệm Chủ thể quản lý tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ tốn thơng qua tài khoản khách hàng mở ngân hàng Tổ chức cung ứng dịch vụ toán bao gồm Ngân hàng nhà nước, ngân hàng thương mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã, chi nhánh ngân hàng nước ngoài4 (gọi chung ngân hàng) 1.1.2 Quyền nghĩa vụ chủ thể quản lý tài khoản Ngân hàng cung cấp đầy đủ kịp thời loại mẫu giấy tờ toán cho khách hàng, hướng dẫn khách hàng hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Thực kiểm tra, giám sát khả chi trả chủ tài khoản trước thực toán quyền từ chối toán tài khoản không đủ tiền Trong trường hợp từ chối tốn ngân hàng phải thơng báo lý cho chủ tài khoản Nếu thiếu sót trình tốn gây thiệt hại cho khách hàng ngân hàng phải bồi thường thiệt hại Ngân hàng phải trì khả tốn đảm bảo tốn xác, kịp thời, đầy đủ Khi thực dịch vụ tốn cho khách hàng phải ấn định phải niêm yết công khai mức phí cung ứng dịch vụ Khoản Điều Thông tư 23/2014/TT-NHNN Phải cung cấp thông tin giao dịch số dư tài khoản toán cho chủ tài khoản theo thỏa thuận Tổ chức cung ứng dịch vụ tốn có quyền từ chối u cầu tổ chức, cá nhân việc cung cấp thông tin chủ tài khoản, giao dịch số dư tài khoản toán khách hàng, trừ trường hợp theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật chấp thuận chủ tài khoản Tổ chức cung ứng dịch vụ tốn có trách nhiệm giữ bí mật thông tin liên quan đến chủ tài khoản, giao dịch số dư tài khoản toán người sử dụng dịch vụ 1.2 Chủ tài khoản 1.2.1 Khái niệm Chủ tài khoản toán người đứng tên mở tài khoản5 Chủ tài khoản toán cá nhân đứng tên mở tài khoản tài khoản cá nhân tổ chức mở tài khoản tài khoản tổ chức6 Như vậy, chủ thể chủ tài khoản tổ chức, cá nhân mở tài khoản ngân hàng sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng ngân hàng cung cấp 1.2.2 Quyền nghĩa vụ chủ tài khoản Chủ tài khoản sử dụng số tiền tài khoản để thực lệnh toán hợp pháp, hợp lệ Được tổ chức cung ứng dịch vụ toán (nơi mở tài khoản) tạo điều kiện để sử dụng tài khoản tốn thuận tiện an tồn Được lựa chọn sử dụng phương tiện toán, dịch vụ tiện ích tốn tổ chức cung ứng dịch vụ toán cung ứng (thanh toán séc, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, thẻ ngân hàng) Được ủy quyền cho người khác sử dụng tài khoản toán theo quy định pháp luật Chủ tài khoản yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ toán nơi mở tài khoản thực lệnh toán hợp pháp, hợp lệ cung cấp thơng tin giao dịch tốn, số dư tài khoản tốn theo thỏa thuận với tổ chức cung ứng dịch vụ toán, yêu cầu mở tài khoản tạm khóa, đóng tài khoản tốn cần thiết, gửi thơng báo cho tổ chức cung ứng Khoản Điều Nghị định 101/2012/NĐ-CP ngày 22 tháng 11 năm 2012 Chính phủ Về tốn khơng dùng tiền mặt Khoản Điều Nghị định 80/2016/NĐ-CP dịch vụ toán việc phát sinh tranh chấp tài khoản toán chung chủ tài khoản toán chung7 Bên cạnh đó, chủ tài khoản phải đảm bảo có đủ tiền tài khoản tốn để thực lệnh tốn lập Trường hợp có thỏa thuận thấu chi với tổ chức cung ứng dịch vụ tốn nơi mở tài khoản phải thực nghĩa vụ liên quan chi trả vượt số dư Có tài khoản Phải chấp hành quy định mở sử dụng tài khoản tốn kịp thời thơng báo cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán nơi mở tài khoản phát thấy có sai sót, nhầm lẫn tài khoản nghi ngờ tài khoản bị lợi dụng Hồn trả phối hợp với tổ chức cung ứng dịch vụ tốn hồn trả khoản tiền sai sót, nhầm lẫn Cung cấp đầy đủ, rõ ràng, xác thơng tin liên quan mở sử dụng tài khoản toán Thông báo kịp thời gửi giấy tờ liên quan cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán nơi mở tài khoản có thay đổi thơng tin hồ sơ mở tài khoản tốn Chủ tài khoản phải chịu trách nhiệm thiệt hại sai sót bị lợi dụng, lừa đảo sử dụng dịch vụ toán qua tài khoản lỗi Khơng cho th, cho mượn tài khoản, không sử dụng tài khoản để thực cho giao dịch nhằm mục đích rửa tiền, tài trợ khủng bố, lừa đảo, gian lận hành vi vi phạm pháp luật Chế độ mở tài khoản tốn 2.1 Hình thức mở tài khoản tốn Các hình thức mở tài khoản tốn bao gồm: tài khoản toán cá nhân, tài khoản toán tổ chức tài khoản toán chung Tài khoản toán cá nhân tài khoản khách hàng cá nhân mở tổ chức cung ứng dịch vụ toán Tài khoản toán tổ chức tài khoản khách hàng tổ chức mở tổ chức cung ứng dịch vụ toán Chủ tài khoản toán tổ chức tổ chức mở tài khoản Người đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền tổ chức mở tài khoản toán thay mặt tổ chức thực giao dịch liên quan đến tài khoản Điều Thông tư 23/2014/TT-NHNN toán phạm vi đại diện Tài khoản toán chung tài khoản tốn có hai chủ thể trở lên đứng tên mở tài khoản8 2.2 Điều kiện mở tài khoản toán Cá nhân mở tài khoản toán ngân hàng bao gồm người từ đủ 18 tuổi trở lên có lực hành vi dân đầy đủ theo quy định pháp luật Việt Nam Người từ đủ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi không bị hạn chế lực hành vi dân Người chưa đủ 15 tuổi, người hạn chế lực hành vi dân sự, người lực hành vi dân theo quy định pháp luật Việt Nam mở tài khoản tốn thơng qua người đại diện theo pháp luật Người có khó khăn nhận thức, làm chủ hành vi theo quy định pháp luật Việt Nam mở tài khoản tốn thơng qua người giám hộ Đối với tổ chức thành lập, hoạt động hợp pháp mở tài khoản bao gồm: tổ chức pháp nhân, doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh tổ chức khác mở tài khoản toán ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định pháp luật9 Ở văn pháp luật trước đó, chủ thể khơng có tư cách pháp nhân khơng mở tài khoản khoản, điều gây xung đột pháp luật tiềm ẩn nhiều khó khăn hoạt động pháp lý Sau sửa đổi bổ sung lại đánh giá phù hợp với văn pháp luật hành như Luật Thương mại năm 2005 (sửa đổi, bổ sung năm 2017), Luật Luật sư năm 2006 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2015), Luật Doanh nghiệp năm 2020, … Bên cạnh giải vấn đề khó khăn, rủi ro pháp lý thực pháp luật thuế, giao kết hợp đồng Khi tiến hành mở tài khoản, ngân hàng phải kiểm tra, đôi chiếu, bảo đảm giấy tờ hồ sơ đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ theo quy định Khi ký hợp đồng mở, sử dụng tài khoản toán, ngân hàng phải gặp mặt trực tiếp chủ tài khoản cá nhân Trường hợp cá nhân nước pháp nhân khơng phải gặp mặt trực tiếp bảo đảm xác minh xác chủ tài khoản Hợp đồng mở tài khoản soạn theo mẫu có sẵn theo quy định Việc ký hợp đồng bảo đảm nguyên tắc thỏa thuận tự ý chí bên Khoản 1,2,3 Điều Thông tư 13/VBHN-NHNN Hướng dẫn mở sử dụng tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán Khoản Điều Thông tư 02/2019/TT-NHNN Tuy nhiên, trường hợp mở tài khoản tốn hợp đồng lại soạn theo mẫu có sẵn, điều dường ngược lại với nguyên tắc thỏa thuận bên quan hệ dân Hầu quy định hợp đồng bất lợi với chủ tài khoản để mở tài khoản tốn họ phải chấp nhận bất lợi Thực tế, ký kết hợp đồng với tổ chức cung ứng dịch vụ toán, người ký kết thường khơng xem kỹ hợp đồng nên có tranh chấp xảy phải chịu rủi ro cao Chế độ sử dụng tài khoản toán 3.1 Quy định pháp luật sử dụng tài khoản toán Chủ tài khoản sử dụng tài khoản toán để nộp, rút tiền mặt yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ toán cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước hướng dẫn nguyên tắc điều kiện sử dụng tài khoản toán trường hợp giao dịch theo phương thức truyền thống giao dịch điện tử phù hợp với quy định pháp luật hành, đảm bảo có đủ thơng tin cần thiết để kiểm tra, đối chiếu nhận biết khách hàng, q trình sử dụng tài khoản tốn10 Như vậy, đáp ứng đủ điều kiện mở tài khoản tốn chủ tài khoản sử dụng tài khoản toán để thực quyền nghĩa vụ tổ chức cung ứng dịch vụ toán nơi mở tài khoản Để trì tài khoản tốn thực hoạt động tốn chủ tài khoản phải khoản phí Loại phí niêm yết công khai thông báo kịp thời tới chủ tài khoản Trên thực tế, nhiều tổ chức cung ứng dịch vụ tốn dựa vào phí trì hoạt động tài khoản để khấu trừ tiền tài khoản chủ tài khoản mà không thông báo, chí tài khoản phải chịu nhiều loại phí khơng cần thiết 3.2 Quy định pháp luật sử dụng tài khoản toán trường hợp đặc biệt 3.2.1 Sử dụng tài khoản người chưa thành niên, người lực hành vi dân sự, người hạn chế lực hành vi dân 10 Khoản Điều 15 Thông tư 23/2014/ TT-NHNN Việc sử dụng tài khoản toán cá nhân người chưa đủ 15 tuổi, người từ đủ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi khơng có tài sản riêng, người hạn chế lực hành vi dân phải thực thông qua người giám hộ người đại diện theo pháp luật11 Chủ tài khoản toán cá nhân người từ đủ 15 đến chưa đủ 18 tuổi sử dụng tài khoản tốn phải có tài sản riêng để bảo đảm thực nghĩa vụ 12 Quy định đồng với quy định chung pháp luật dân sự, bảo đảm quyền lợi nhóm chủ thể có nhu cầu sử dụng tài khoản tốn, phịng ngừa rủi ro xảy đến tham gia vào pháp luật ngân hàng 3.2.2 Sử dụng tài khoản toán chung Việc sử dụng tài khoản toán chung phải thực theo nội dung văn thỏa thuận (hoặc hợp đồng) quản lý sử dụng tài khoản toán chung chủ tài khoản Các chủ tài khoản toán chung có quyền nghĩa vụ ngang tài khoản toán chung việc sử dụng tài khoản toán chung phải chấp thuận tất chủ tài khoản Mỗi chủ tài khoản phải chịu trách nhiệm tốn cho tồn nghĩa vụ nợ phát sinh từ việc sử dụng tài khoản tốn chung Thơng báo liên quan đến việc sử dụng tài khoản toán chung phải gửi đến tất chủ tài khoản, trừ trường hợp có thỏa thuận khác Khi chủ thể đứng tên mở tài khoản toán chung cá nhân bị chết, bị tuyên bố chết, bị tuyên bố tích, lực hành vi dân sự; chủ thể đứng tên mở tài khoản toán chung tổ chức bị giải thể, phá sản chấm dứt hoạt động theo quy định pháp luật quyền sử dụng tài khoản nghĩa vụ phát sinh từ việc sử dụng tài khoản toán chung giải theo quy định pháp luật 3.2.2 Ủy quyền sử dụng toán Chủ tài khoản ủy quyền cho người khác sử dụng tài khoản toán Việc ủy quyền phải lập thành văn thực theo pháp luật ủy 11 Khoản Điều 15 Thông tư 23/2014/ TT-NHNN 12 Khoản Điều 15 Thông tư 23/2014/ TT-NHNN quyền gửi văn ủy quyền tới tổ chức cung cấp dịch vụ toán với giấy tờ có liên quan theo luật định13 Quy định pháp luật yêu cầu ủy quyền phải lập thành văn bắt buộc Tuy nhiên, thực tế nhiều chủ tài khoản ủy quyền cho người khác sử dụng tài khoản tốn lời nói hành vi cụ thể Việc dẫn đến bất lợi cho chủ tài khoản có tranh chấp phát sinh Chẳng hạn việc toán, gửi, chuyển tiền khơng với mục đích chủ tài khoản rút tiền ngân hàng chuyển nhầm, rút tiền lừa đảo, điều khó xác định mặt pháp lý chủ tài khoản người thực hành vi Chế độ đóng tài khoản tốn Về ngun tắc, tài khoản thỏa thuận mở, sử dụng tài khoản khơng bị giới hạn thời hạn có hiệu lực Tuy nhiên pháp luật có quy định số trường hợp tài khoản bị đóng14 Việc đóng tài khoản có yêu cầu chủ tài khoản chủ tài khoản thực đầy đủ nghĩa vụ liên quan đến tài khoản toán Trường hợp chủ tài khoản người chưa đủ 15 tuổi, người từ đủ 15 tuổi đến 18 tuổi khơng có tài sản riêng, người hạn chế lực hành vi dân sự, người lực hành vi dân việc đóng tài khoản thực theo yêu cầu người giám hộ, người đại diện hợp pháp chủ tài khoản Điều dựa thỏa thuận chủ tài khoản ngân hàng, tôn trọng tự ý chí chủ tài khoản Việc đóng tài khoản toán cá nhân bị chết, bị tuyên bố chết, bị tích lực hành vi dân sự, tổ chức chấm dứt hoạt động theo pháp luật quy định chủ tài khoản khơng cịn đủ tư cách pháp lý để sử dụng tài khoản thực hoạt động tốn Việc trì tài khoản khơng đem lại lợi ích mà cịn gây lãng phí nguồn lực người tài sản Khi chủ tài khoản vi phạm cam kết thỏa thuận hợp đồng mở sử dụng tài khoản toán với tổ chức cung ứng dịch vụ tốn bị 13 Tham khảo thêm Khoản Điều Thông tư 32/2016/TT- NHNN 14 Tham khảo thêm Điều 18 Thông tư 32/2016/TT- NHNN đóng tài khoản Việc đóng tài khoản tốn khơng trì đủ số dư tối thiểu không phát sinh giao dịch thời gian dài Sau đóng tài khoản tốn, tổ chức cung ứng dịch vụ tốn phải thơng báo cho chủ tài khoản, người giám hộ người thừa kế hợp pháp biết Số dư cịn lại sau đóng tài khoản toán xử lý theo quy định Thông tư 32/2016/TT- NHNN Nếu muốn sử dụng lại tài khoản tốn phải làm thủ tục mở tài khoản toán theo quy định Như vậy, chủ tài khoản toán muốn sử dụng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng phải tuân thủ theo quy định thủ tục toán, điều kiện, thủ tục mở, sử dụng tài khoản có sai phạm bị đóng tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán quy định phù hợp với quy định pháp luật III KẾT LUẬN Pháp luật tài khoản toán chủ thể tham gia tài khoản tốn, chế độ mở, sử dụng đóng thẻ toán quy định rõ văn pháp luật hành Mặc dù có quy định pháp luật thực tiễn ln biến đổi phát sinh nhiều vấn đề mà pháp luật chưa thể dự liệu hết Chính vậy, pháp luật tài khoản để thực hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt dần hồn thiện Trên thực tế nhiều tồn tại, bất cập cần nghiên cứu Thay luật quy định chung chung nằm rải rác văn luật Để chủ thể tham gia pháp luật tài khoản toán cách an toàn hiệu giảm thiểu rủi ro gặp phải, quan Nhà nước cần rà soát lại, loại bỏ quy định chưa thống nhất, chồng chéo Tiếp tục nghiên cứu để bổ sung phối hợp ban hành quy định cụ thể, thống nhất, để chủ thể tham gia q trình tốn an tâm, tạo lịng tin thu hút hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Việc hoàn thiện pháp luật tài khoản tốn khuyến khích người hình thành thói quen tốn khơng dùng tiền mặt, bù đắp hạn chế tốn tiền mặt chi phí ấn tiền, toán phạm vi rộng lớn hơn, thúc đẩy giao dịch nhiều hơn, nhà nước quản lý tài sản tốt hơn, TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017 Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22 tháng 11 năm 2012 Chính phủ tốn không dùng tiền mặt Nghị định số 80/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22 tháng 11 năm 2012 Chính phủ tốn khơng dùng tiền mặt; Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Thông tư số 23/2014/TT-NHNN ngày 19 tháng năm 2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn việc mở sử dụng tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ tốn, có hiệu lực kể từ ngày 15 tháng 10 năm 2014 Thông tư số 02/2019/TT-NHNN ngày 28 tháng 02 năm 2019 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 23/2014/TT-NHNN ngày 19/8/2014 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn việc mở sử dụng tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ tốn, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2019 ... độ mở tài khoản tốn 2.1 Hình thức mở tài khoản tốn Các hình thức mở tài khoản tốn bao gồm: tài khoản toán cá nhân, tài khoản toán tổ chức tài khoản toán chung Tài khoản toán cá nhân tài khoản. .. dụng tài khoản toán 3.1 Quy định pháp luật sử dụng tài khoản toán Chủ tài khoản sử dụng tài khoản toán để nộp, rút tiền mặt yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ toán cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản. .. định pháp luật thực tiễn ln biến đổi phát sinh nhiều vấn đề mà pháp luật chưa thể dự liệu hết Chính vậy, pháp luật tài khoản để thực hoạt động toán khơng dùng tiền mặt dần hồn thiện Trên thực