Những vấn đề lý luận về chi ngân sách nhà nước
Khái niệm
Chi ngân sách Nhà nước là quá trình phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ của Nhà nước nhằm thực hiện các chức năng của chính quyền Hoạt động này đóng vai trò quan trọng trong ngân sách Nhà nước, thể hiện chức năng phân phối tài chính thiết yếu.
Chi ngân sách Nhà nước là quá trình phân phối lại thu nhập từ quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, phát triển văn hóa - xã hội, duy trì hoạt động của bộ máy quản lý Nhà nước và đảm bảo an ninh quốc phòng.
Pháp luật về chi ngân sách nhà nước bao gồm các quy phạm pháp luật điều chỉnh hoạt động chi tiêu của ngân sách nhà nước giữa các chủ thể Những quy định này hình thành nên hệ thống pháp luật nhằm quản lý các quan hệ xã hội phát sinh trong quá trình phân phối và sử dụng quỹ ngân sách nhà nước.
Đặc điểm của hoạt động chi ngân sách nhà nước
Chi NSNN gắn với bộ máy Nhà nước và những nhiệm vụ kinh tế chính trị, xã hội mà Nhà nước đảm đương trong từng thời kỳ.
Chi ngân sách nhà nước (NSNN) gắn liền với quyền lực của Nhà nước, với Quốc hội là cơ quan quyền lực cao nhất quyết định quy mô, nội dung và cơ cấu chi NSNN Quốc hội cũng phân bổ vốn NSNN cho các mục tiêu quan trọng, đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ kinh tế, chính trị và xã hội của quốc gia Trong khi đó, Chính phủ đóng vai trò là cơ quan hành pháp, có trách nhiệm quản lý và điều hành các khoản chi NSNN.
Hiệu quả chi ngân sách nhà nước (NSNN) được đánh giá khác với hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, vì nó liên quan đến các yếu tố vĩ mô như kinh tế, xã hội, an ninh và quốc phòng Đánh giá này dựa trên khả năng hoàn thành các mục tiêu kinh tế, xã hội và an ninh mà các khoản chi NSNN đề ra.
Chi NSNN là các khoản chi không hoàn trả trực tiếp, được cấp phát cho các ngành và cấp độ khác nhau nhằm hỗ trợ các hoạt động văn hóa, xã hội và giúp đỡ người nghèo Những đối tượng thụ hưởng không phải trả giá hay hoàn lại cho Nhà nước, điều này giúp phân biệt chi NSNN với các khoản tín dụng Tuy nhiên, trong NSNN cũng có các khoản chi cho chương trình mục tiêu, thực chất là cho vay ưu đãi với điều kiện hoàn trả gốc và lãi suất rất thấp hoặc không có lãi, như các chương trình giải quyết việc làm và xóa đói giảm nghèo.
Chi NSNN là một yếu tố quan trọng trong luồng vận động tiền tệ, liên quan chặt chẽ đến các yếu tố giá trị khác như giá cả, tiền lương, tín dụng, thuế và tỷ giá hối đoái.
Chi ngân sách nhà nước (NSNN) đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hệ thống pháp luật, sản xuất hàng hóa dịch vụ cá nhân, cung ứng hàng hóa dịch vụ công cộng và phân phối lại thu nhập Đây là công cụ giúp Nhà nước điều hành nền kinh tế theo mục tiêu của mình, thúc đẩy phát triển kinh tế và giải quyết các vấn đề xã hội như giảm chênh lệch giàu nghèo, đảm bảo công bằng xã hội và khắc phục khiếm khuyết của thị trường Chi NSNN chủ yếu không nhằm mục tiêu lợi nhuận và không thu được lợi nhuận trực tiếp, do đó không được hoàn trả trực tiếp mà thông qua hệ thống luật pháp về thuế và một phần từ phí.
Phân loại chi ngân sách nhà nước
Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ:
Chi phát triển kinh tế bao gồm các khoản đầu tư cho xây dựng cơ sở hạ tầng và hỗ trợ các ngành kinh tế mũi nhọn nhằm duy trì hoạt động kinh tế của Nhà nước Ngoài ra, còn có các khoản trợ giá và trợ cấp cho doanh nghiệp Nhà nước để thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Chi văn hóa xã hội bao gồm các khoản chi cho các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực văn hóa và xã hội, như chi lương, phụ cấp cho nhân viên, cũng như chi phí mua sắm trang thiết bị và phương tiện làm việc cần thiết.
Chi quản lý hành chính là khoản chi phí cần thiết để duy trì hoạt động của các cơ quan quản lý hành chính và chính quyền Khoản chi này bao gồm các chi phí liên quan đến lương, phụ cấp, mua sắm và bảo dưỡng trang thiết bị cùng phương tiện làm việc.
Chi an ninh quốc phòng bao gồm các khoản chi cho việc mua sắm và bảo dưỡng các phương tiện kỹ thuật cần thiết, cùng với chi phí cho lương và nuôi quân, nhằm đảm bảo an toàn và bảo vệ quốc gia.
- Chi khác: chi viện trợ, trả nợ, cho vay
=> Cách phân loại này có tác dụng phân tích, đánh giá các mặt hoạt động của nhà nước.
Căn cứ theo tính chất kinh tế, nội dung chi NSNN được chia thành:
Chi thường xuyên là quá trình phân phối và sử dụng vốn từ quỹ ngân sách nhà nước (NSNN) để đáp ứng các nhu cầu chi cho các nhiệm vụ quản lý kinh tế xã hội Các khoản chi này bao gồm giáo dục đào tạo, y tế, văn hóa, thể thao, phát thanh truyền hình, quản lý hành chính, quốc phòng, an ninh, trật tự an toàn xã hội, cũng như trợ cấp cho các đối tượng chính sách xã hội và hỗ trợ quỹ bảo hiểm xã hội.
- Chi đầu tư phát triển: đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội, phát triển sản xuất, góp vốn, chuyển nhượng đầu tư…
- Chi trả nợ và viện trợ: trả nợ các khoản đã vay trong nước và ngoài nước, khoản chi làm nghĩa vụ quốc tế.
Chi dự trữ, dự phòng là khoản chi ngân sách nhà nước nhằm bổ sung quỹ dự trữ, giúp đảm bảo khả năng tài chính cho các tình huống khẩn cấp Nhiều yếu tố ảnh hưởng đến chi ngân sách nhà nước, bao gồm tình hình kinh tế, chính sách tài khóa, và nhu cầu chi tiêu công.
Căn cứ vào đặc điểm của hoạt động chi NSNN có thể nhận thấy chi ngân sách phụ thuộc chủ yếu vào các yếu tố như sau:
Nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của đất nước qua từng thời kỳ phản ánh đặc điểm quan trọng của chi ngân sách nhà nước, nhằm phục vụ các hoạt động chung và thúc đẩy tăng trưởng toàn xã hội Khi đất nước đối mặt với khủng hoảng kinh tế, các khoản chi ngân sách sẽ gia tăng để hỗ trợ và kích thích sự phát triển cũng như ổn định nền kinh tế.
Khả năng tích tụ và tích lũy của nền kinh tế là yếu tố quan trọng đối với một quốc gia Khi nền kinh tế có khả năng này tốt, nó không chỉ giúp hạn chế mức chi của ngân sách mà còn phản ánh sự hoạt động hiệu quả của nền kinh tế Mỗi đồng chi tiêu sẽ được sử dụng một cách hiệu quả, góp phần vào tăng trưởng và phát triển bền vững, tránh lãng phí nguồn lực.
Ảnh hưởng của các yếu tố tự nhiên như hạn hán, động đất và dịch bệnh dẫn đến việc chi ngân sách nhà nước phải đảm bảo lợi ích chung và công bằng cho những người có hoàn cảnh khó khăn Khi quốc gia đối mặt với thiên tai, việc tăng chi tiêu để hỗ trợ các gia đình bị ảnh hưởng và khắc phục hậu quả là cần thiết để duy trì ổn định kinh tế Do đó, mức chi ngân sách nhà nước sẽ tăng lên.
Hiệu quả chi của bộ máy chi ngân sách nhà nước rất quan trọng, tương tự như thu ngân sách Khi bộ máy chi ngân sách hoạt động hiệu quả, nó sẽ giúp ngăn chặn tình trạng lãng phí và tham ô trong quá trình chi tiêu, từ đó tiết kiệm được một khoản chi lớn cho quốc gia và giảm thiểu đáng kể các khoản chi vô ích.
5 Vai trò, ý nghĩa của hoạt động chi ngân sách nhà nước Điều tiết kinh tế, thúc đẩy phát triển kinh tế:
Ngân sách quốc gia đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng cơ cấu kinh tế mới, thúc đẩy sản xuất và ngăn chặn độc quyền Chính phủ sẽ chỉ đạo các hoạt động kinh tế theo kế hoạch đã đề ra nhằm xây dựng cơ cấu kinh tế tối ưu, từ đó đảm bảo sự phát triển ổn định và bền vững Qua việc chi tiêu ngân sách nhà nước, Nhà nước sẽ đầu tư vào cơ sở hạ tầng và phát triển các doanh nghiệp trong các ngành then chốt, tạo điều kiện thuận lợi cho sự hình thành và phát triển của các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế, đặc biệt là trong các lĩnh vực như viễn thông và hàng không.
Việc cấp phát vốn để hình thành các doanh nghiệp Nhà nước là biện pháp quan trọng nhằm chống độc quyền và duy trì sự cạnh tranh lành mạnh trên thị trường Trong những điều kiện cụ thể, ngân sách nhà nước có thể được sử dụng để hỗ trợ phát triển doanh nghiệp, đảm bảo sự ổn định trong cơ cấu hiện tại hoặc chuẩn bị cho việc chuyển đổi sang cơ cấu hợp lý hơn.
Giải quyết các vấn đề xã hội:
Chính sách ngân sách, bao gồm chính sách thuế và chi ngân sách, đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu sự chênh lệch thu nhập và tiền lương giữa các lĩnh vực như sản xuất, kinh doanh, hành chính, sự nghiệp và an ninh quốc gia Điều này cũng góp phần thu hẹp khoảng cách giữa cư dân thành phố, nông thôn, miền núi và hải đảo, từ đó ổn định đời sống cho các tầng lớp dân cư trên toàn quốc.
Nhà nước cung cấp trợ giúp trực tiếp cho những người có thu nhập thấp và hoàn cảnh đặc biệt thông qua các khoản trợ cấp xã hội Bên cạnh đó, còn có trợ cấp gián tiếp cho các mặt hàng thiết yếu và hỗ trợ chi phí thực hiện các chính sách dân số, việc làm và chống mù chữ.
Chính phủ đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định thị trường và chống lạm phát thông qua việc điều tiết hàng hóa Hoạt động này được thực hiện nhờ vào việc sử dụng các quỹ dự trữ của Nhà nước, bao gồm tiền mặt, ngoại tệ và các loại hàng hóa khác.
Vai trò, ý nghĩa của hoạt động chi ngân sách nhà nước
Điều tiết kinh tế, thúc đẩy phát triển kinh tế:
Ngân sách quốc gia đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng cơ cấu kinh tế mới, thúc đẩy sản xuất và ngăn chặn độc quyền Chính phủ sẽ chỉ đạo các chủ thể kinh tế theo kế hoạch đã đề ra nhằm xây dựng cơ cấu kinh tế tối ưu, tạo điều kiện cho sự phát triển ổn định và bền vững Qua việc chi tiêu ngân sách nhà nước, Nhà nước sẽ đầu tư vào cơ sở hạ tầng và hình thành các doanh nghiệp trong các ngành then chốt, từ đó tạo ra môi trường thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế, đặc biệt là trong lĩnh vực viễn thông và hàng không.
Việc cấp phát vốn để hình thành các doanh nghiệp Nhà nước là biện pháp quan trọng nhằm chống độc quyền và ngăn chặn tình trạng cạnh tranh không hoàn hảo trên thị trường Trong những điều kiện cụ thể, nguồn ngân sách có thể được sử dụng để hỗ trợ phát triển doanh nghiệp, đảm bảo tính ổn định về cơ cấu và chuẩn bị cho việc chuyển đổi sang cơ cấu hợp lý hơn.
Giải quyết các vấn đề xã hội:
Chính sách ngân sách, bao gồm chính sách thuế và chi ngân sách, đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu sự chênh lệch thu nhập và tiền lương giữa các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh, hành chính, và an ninh quốc gia Đồng thời, chính sách này cũng giúp thu hẹp khoảng cách thu nhập giữa cư dân thành phố, nông thôn, miền núi và hải đảo, góp phần ổn định đời sống cho các tầng lớp dân cư trên toàn quốc.
Nhà nước cung cấp hỗ trợ trực tiếp cho những người có thu nhập thấp và hoàn cảnh đặc biệt thông qua các khoản trợ cấp xã hội Bên cạnh đó, còn có trợ cấp gián tiếp cho các mặt hàng thiết yếu và chi phí thực hiện các chính sách về dân số, việc làm và chống mù chữ.
Chính phủ đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định thị trường và chống lạm phát thông qua việc điều tiết hàng hóa và các công cụ tài chính Khi giá hàng hóa tăng cao, Chính phủ sử dụng quỹ dự trữ để đưa hàng hóa ra thị trường, từ đó tăng cung và ổn định giá cả, ngăn chặn tình trạng đầu cơ Ngược lại, khi giá giảm mạnh, Chính phủ sẽ can thiệp bằng cách mua hàng hóa với giá nhất định để bảo vệ lợi ích của người sản xuất Đối với các thị trường tiền tệ, vốn và lao động, Chính phủ thực hiện điều tiết đồng bộ thông qua các công cụ tài chính và ngân sách, bao gồm phát hành công trái, chi trả nợ và đầu tư vào giáo dục, nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững cho toàn xã hội.
Khi lạm phát xảy ra, giá cả hàng hóa tăng do sự mất cân đối giữa cung và cầu Để đối phó, Chính phủ có thể áp dụng biện pháp thuế bằng cách tăng thuế tiêu dùng và giảm thuế đối với đầu tư, đồng thời thắt chặt chi tiêu ngân sách nhà nước, đặc biệt là các khoản chi tiêu cho tiêu dùng, nhằm nâng đỡ cung và giảm bớt cầu.
Tăng cường sức mạnh bộ máy nhà nước, bảo vệ đất nước và giữ gìn an ninh:
Ngân sách nhà nước (NSNN) là công cụ tài chính thiết yếu cho hoạt động của bộ máy nhà nước từ trung ương đến địa phương tại Việt Nam NSNN không chỉ là nguồn tài chính chủ yếu cho các cơ quan quyền lực và hành chính nhà nước, mà còn hỗ trợ cho hệ thống tư pháp Hơn nữa, NSNN còn cung cấp nguồn lực cho Đảng Cộng sản trong việc lãnh đạo và tài trợ cho các tổ chức xã hội, đặc biệt khi nguồn tài chính của các tổ chức này không ổn định Do đó, chi tiêu từ NSNN đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và duy trì hệ thống chính trị của đất nước.
Khái quát nội dung pháp luật về chi ngân sách nhà nước
Điều kiện chi ngân sách nhà nước
Việc thực hiện chi ngân sách nhà nước cần tuân thủ các nguyên tắc rõ ràng và cụ thể, đồng thời phải đáp ứng các điều kiện tại khoản 2 điều 12 của Luật ngân sách nhà nước 2015.
Chi ngân sách nhà nước chỉ được thực hiện khi có trong dự toán ngân sách được giao, trừ trường hợp quy định tại Điều 51 của Luật Để quyết định chi, cần có sự phê duyệt của thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách, chủ đầu tư hoặc người được ủy quyền, đồng thời phải đáp ứng các điều kiện cụ thể Đối với chi đầu tư xây dựng cơ bản, cần tuân thủ quy định của pháp luật về đầu tư công và xây dựng Chi thường xuyên phải đảm bảo theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức do cơ quan nhà nước quy định; nếu được cấp có thẩm quyền cho phép tự chủ, thực hiện theo quy chế chi tiêu nội bộ Chi dự trữ quốc gia cũng phải tuân thủ quy định của pháp luật Các gói thầu thuộc nhiệm vụ, chương trình, dự án cần đấu thầu phải tuân theo quy định pháp luật về đấu thầu Cuối cùng, các khoản chi cho công việc theo phương thức Nhà nước đặt hàng phải theo quy định về giá hoặc phí do cơ quan có thẩm quyền ban hành.
Theo khoản 2 điều 12, việc chi ngân sách nhà nước phải tuân thủ các điều kiện cụ thể như được ghi trong dự toán ngân sách đã phê duyệt, thực hiện đúng chế độ, tiêu chuẩn và định mức của nhà nước, đồng thời cần có đầy đủ giấy tờ liên quan Các điều kiện này đặc biệt quan trọng đối với trường hợp đầu tư hoặc người được ủy quyền quyết định chi, nhằm đảm bảo quy trình chi ngân sách diễn ra thuận lợi và chính xác hơn.
Chủ thể tham gia trong quan hệ pháp luật chi ngân sách nhà nước
Nhà nước là chủ thể tham gia trong quan hệ pháp luật chi ngân sách nhà nước với hai tư cách, đó là:
Chủ thể thường tham gia vào các hoạt động như mua sắm, đấu thầu và đầu tư cho các công trình phúc lợi cũng như các dự án quản lý của nhà nước.
Chủ thể có quyền lực được nhân dân trao như: các cơ quan Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội….
Theo quy định tại Điều 2 Luật ngân sách năm 2015 quy định: Đối tượng áp dụng chi ngân sách nhà nước:
“1 Các cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị và các tổ chức chính trị - xã hội.
2 Các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp được ngân sách nhà nước hỗ trợ theo nhiệm vụ Nhà nước giao.
3 Các đơn vị sự nghiệp công lập.
4 Các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến ngân sách nhà nước.”
Các nguyên tắc chi ngân sách nhà nước
Nguyên tắc thu chi cân bằng ngân sách nhà nước:
“ Điều 7 Nguyên tắc cân đối ngân sách nhà nước
1 Các khoản thu từ thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật được tổng hợp đầy đủ vào cân đối ngân sách nhà nước, theo nguyên tắc không gắn với nhiệm vụ chi cụ thể Trường hợp có khoản thu cần gắn với nhiệm vụ chi cụ thể theo quy định của pháp luật thì được bố trí tương ứng từ các khoản thu này trong dự toán chi ngân sách để thực hiện Việc ban hành chính sách thu ngân sách phải bảo đảm nguyên tắc cân đối ngân sách trong trung hạn, dài hạn và thực hiện các cam kết về hội nhập quốc tế.
2 Ngân sách nhà nước được cân đối theo nguyên tắc tổng số thu từ thuế, phí, lệ phí phải lớn hơn tổng số chi thường xuyên và góp phần tích lũy ngày càng cao để chi đầu tư phát triển; trường hợp còn bội chi thì số bội chi phải nhỏ hơn số chi đầu tư phát triển, tiến tới cân bằng thu, chi ngân sách; trường hợp đặc biệt Chính phủ trình Quốc hội xem xét, quyết định. Trường hợp bội thu ngân sách thì được sử dụng để trả nợ gốc và lãi các khoản vay của ngân sách nhà nước.
3 Vay bù đắp bội chi ngân sách nhà nước chỉ được sử dụng cho đầu tư phát triển, không sử dụng cho chi thường xuyên.
4 Bội chi ngân sách trung ương được bù đắp từ các nguồn sau: a) Vay trong nước từ phát hành trái phiếu chính phủ, công trái xây dựng Tổ quốc và các khoản vay trong nước khác theo quy định của pháp luật; b) Vay ngoài nước từ các khoản vay của Chính phủ các nước, các tổ chức quốc tế và phát hành trái phiếu chính phủ ra thị trường quốc tế, không bao gồm các khoản vay về cho vay lại.
5 Bội chi ngân sách địa phương: a) Chi ngân sách địa phương cấp tỉnh được bội chi; bội chi ngân sách địa phương chỉ được sử dụng để đầu tư các dự án thuộc kế hoạch đầu tư công trung hạn đã được Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định; b) Bội chi ngân sách địa phương được bù đắp bằng các nguồn vay trong nước từ phát hành trái phiếu chính quyền địa phương, vay lại từ nguồn Chính phủ vay về cho vay lại và các khoản vay trong nước khác theo quy định của pháp luật; c) Bội chi ngân sách địa phương được tổng hợp vào bội chi ngân sách nhà nước và do Quốc hội quyết định Chính phủ quy định cụ thể điều kiện được phép bội chi ngân sách địa phương để bảo đảm phù hợp với khả năng trả nợ của địa phương và tổng mức bội chi chung của ngân sách nhà nước.
6 Mức dư nợ vay của ngân sách địa phương: a) Đối với thành phố Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh không vượt quá 60% số thu ngân sách địa phương được hưởng theo phân cấp; b) Đối với các địa phương có số thu ngân sách địa phương được hưởng theo phân cấp lớn hơn chi thường xuyên của ngân sách địa phương không vượt quá 30% số thu ngân sách được hưởng theo phân cấp; c) Đối với các địa phương có số thu ngân sách địa phương được hưởng theo phân cấp nhỏ hơn hoặc bằng chi thường xuyên của ngân sách địa phương không vượt quá 20% số thu ngân sách được hưởng theo phân cấp.”
Theo Điều 7 Luật Ngân sách 2015, việc cân đối ngân sách nhà nước có tác động trực tiếp đến Nhà nước và xã hội, do đó nguyên tắc này được đặt lên hàng đầu trong chi ngân sách Mối quan hệ giữa hoạt động thu và chi ngân sách ảnh hưởng đến tình trạng ngân sách của Nhà nước và toàn xã hội Vì vậy, việc đảm bảo sự cân bằng giữa thu và chi là nguyên tắc quan trọng trong quản lý ngân sách, cần được quán triệt trong toàn bộ quá trình ngân sách, đặc biệt là trong khâu chấp hành ngân sách.
Theo nguyên tắc cân đối ngân sách nhà nước, các khoản thu và chi phải được xác định một cách hợp lý Chi tiêu chỉ được xây dựng dựa trên nguồn thu đã được phê duyệt, trong khi các nguồn thu phải đáp ứng nhu cầu chi tiêu đã hoạch định Để đảm bảo ngân sách nhà nước được cân bằng, tổng số thu từ thuế, phí phải lớn hơn tổng số chi thường xuyên và đồng thời tạo ra tích lũy cho các khoản chi đầu tư phát triển Trong trường hợp ngân sách nhà nước bội chi, mức bội chi không được vượt quá số chi đầu tư phát triển, nhằm hướng tới việc cân bằng ngân sách.
Trong bối cảnh ngân sách nhà nước thường xuyên đối mặt với tình trạng bội chi do nguồn thu hạn chế và chi tiêu tăng nhanh, việc vay vốn trong và ngoài nước trở thành một giải pháp thiết yếu Tuy nhiên, nguồn vay này cần được sử dụng một cách có trách nhiệm, chỉ dành cho các khoản đầu tư phát triển nhằm đảm bảo khả năng chi trả nợ, không được sử dụng cho các chi tiêu tiêu dùng.
Nguyên tắc chi đúng mục đích, đúng kế hoạch và sử dụng vốn ngân sách nhà nước cấp có hiệu quả kinh tế:
Theo nguyên tắc, các cơ quan quản lý ngân sách nhà nước phải cấp phát đầy đủ, đúng kế hoạch và đúng hạn các nguồn kinh phí cho các tổ chức, đơn vị thụ hưởng ngân sách Việc cấp phát vốn cần phù hợp với thông báo hạn mức của cơ quan có thẩm quyền và theo sát tình hình thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài ra, việc cấp phát phải đảm bảo đúng đối tượng và nội dung chi đã được xác định trong dự toán ngân sách Các tổ chức, đơn vị nhận vốn ngân sách phải sử dụng nguồn vốn này cho các nhu cầu phù hợp với chức năng hoạt động, tối ưu hóa hiệu quả kinh tế với số vốn bỏ ra tối thiểu.
Nguyên tắc tăng cường thu, tiết kiệm chi ngân sách nhà nước:
Trong cơ chế thị trường, việc cắt giảm chi tiêu của nhà nước không nhất thiết làm giảm gánh nặng ngân sách Do nguồn thu ngân sách hạn hẹp và nhu cầu chi tiêu lớn, việc tiết kiệm chi là cần thiết để đáp ứng các nhu cầu cấp bách Quá trình hoạch định và thực hiện ngân sách không thể dự đoán chính xác từ đầu năm, và thông tin xây dựng kế hoạch ngân sách thường thiếu chính xác Mặc dù có khoản dự phòng từ 2–5% trong dự toán ngân sách hàng năm, nhưng điều này không đảm bảo cho việc điều hành ngân sách hiệu quả Do đó, tiết kiệm chi và tăng cường thu là những nguyên tắc quan trọng cần được thực hiện ngay từ đầu chu trình ngân sách.
Tiết kiệm chi ngân sách không chỉ đơn giản là cắt giảm chi tiêu một cách tùy tiện, mà cần phải tuân thủ các định mức, tiêu chuẩn và chế độ mà Nhà nước đã quy định cho các đơn vị sử dụng ngân sách và cơ quan lập dự toán thu chi.
Cơ quan quản lý quỹ ngân sách nhà nước cần xem xét kỹ lưỡng và toàn diện các dự án đầu tư trước khi quyết định cấp phát vốn Đối với các cơ quan nhận vốn, việc sử dụng kinh phí cần phải tính toán hiệu quả kinh tế, nhằm tránh lãng phí trong chi tiêu như tiệc tùng, liên hoan, quà biếu và quà tặng.
Tăng cường thu ngân sách không chỉ là tìm kiếm các giải pháp để tăng cường thu nhập ngay lập tức, mà còn cần chú trọng đến việc bảo vệ và phát triển nguồn thu trong quá trình phân bổ chi ngân sách Nhà nước.
Khi chi ngân sách nhà nước, cần tuân thủ ba nguyên tắc quan trọng: đảm bảo cân bằng thu – chi, thực hiện chi theo kế hoạch và đúng mục đích, đồng thời tăng cường thu và tiết kiệm chi Ngoài ra, việc chi tiêu cũng phải đảm bảo tính công khai, minh bạch và rõ ràng.
Quy định pháp luật về các khoản chi ngân sách nhà nước
Quy định của pháp luật về các khoản chi thường xuyên ngân sách Nhà nước:
Theo Điều 36 Luật Ngân sách nhà nước năm 2015, chi thường xuyên từ ngân sách trung ương bao gồm các nhiệm vụ như: hỗ trợ hoạt động giáo dục và đào tạo, y tế, văn hóa, thể dục thể thao, khoa học và công nghệ, môi trường, cũng như các hoạt động sự nghiệp khác do cơ quan trung ương quản lý.
Chi ngân sách địa phương theo Điều 38 Luật Ngân sách nhà nước 2015 bao gồm các khoản chi thường xuyên cho các hoạt động như kinh tế, giáo dục và đào tạo, y tế, xã hội, văn hóa thông tin, văn học nghệ thuật, thể dục thể thao, khoa học và công nghệ, môi trường, cùng với các hoạt động sự nghiệp khác do địa phương quản lý Ngoài ra, ngân sách còn dành cho quốc phòng, an ninh và trật tự, an toàn xã hội.
Các hành vi bị cấm trong lĩnh vực chi ngân sách nhà nước:
Theo Điều 18 Luật Ngân sách nhà nước 2015 quy định về các hành vi bị cấm trong lĩnh vực ngân sách nhà nước, về chi ngân sách nhà nước như:
Chi tiêu không có dự toán, ngoại trừ các trường hợp được quy định tại Điều 51 của Luật, là vi phạm Ngoài ra, việc chi không đúng dự toán ngân sách đã được giao, chi sai chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi, hoặc không đúng mục đích cũng là những hành vi không hợp pháp Hơn nữa, việc tự ý đặt ra các khoản chi trái với quy định của pháp luật sẽ bị xử lý theo quy định hiện hành.
- Quyết định đầu tư chương trình, dự án có sử dụng vốn ngân sách không đúng thẩm quyền, không xác định rõ nguồn vốn để thực hiện.
- Sử dụng ngân sách nhà nước để cho vay, tạm ứng, góp vốn trái với quy định của pháp luật.
- Trì hoãn việc chi ngân sách khi đã bảo đảm các điều kiện chi theo quy định của pháp luật.
Việc xuất quỹ ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước chỉ được thực hiện cho các khoản chi đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt trong dự toán Ngoại trừ các trường hợp tạm cấp ngân sách và ứng trước cho dự toán ngân sách của năm sau, theo quy định tại Điều 51 và Điều 57 của Luật này.
- Các hành vi bị cấm khác trong lĩnh vực ngân sách nhà nước theo quy định của các luật có liên quan.
Phương thức và thủ tục chi ngân sách nhà nước
Hiện nay, việc cấp phát ngân sách Nhà nước tại Việt Nam chủ yếu được thực hiện qua hai phương thức: cấp phát theo dự toán và cấp phát theo lệnh chi.
Phương thức cấp phát theo dự toán:
Cấp phát theo dự toán (bằng hạn mức kinh phí) là hình thức cấp phát thông qua kho bạc nhà nước, áp dụng cho các cơ quan hành chính Nhà nước Hình thức này chủ yếu dành cho các khoản chi thường xuyên của các đơn vị dự toán, bao gồm các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp, và các Tổng công ty nhà nước được hỗ trợ thực hiện các nhiệm vụ thường xuyên theo quy định của pháp luật.
Quy trình cấp phát kinh phí theo dự toán được thực hiện như sau:
Kho bạc nhà nước sẽ lập kế hoạch nguồn vốn, chi trả và thanh toán hàng quý dựa trên phương án điều hành ngân sách do cơ quan tài chính thông báo Mục tiêu là đảm bảo đáp ứng đầy đủ và kịp thời nhu cầu chi trả của các đơn vị sử dụng ngân sách.
Để thực hiện việc rút dự toán ngân sách, thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách cần căn cứ vào nhu cầu chi quý đã gửi Kho bạc Nhà nước và yêu cầu nhiệm vụ chi Sau đó, lập giấy rút dự toán ngân sách kèm hồ sơ thanh toán gửi Kho bạc Nhà nước Nếu có thông báo điều chỉnh nhu cầu chi quý từ cơ quan có thẩm quyền, đơn vị chỉ được chi trong giới hạn điều chỉnh đó.
Bước 3 trong quy trình thanh toán là Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch sẽ tiến hành kiểm tra hồ sơ thanh toán, đảm bảo các điều kiện chi và giấy rút dự toán ngân sách Nếu các điều kiện chi này đáp ứng đầy đủ quy định, Kho bạc Nhà nước sẽ thực hiện việc chi trả thanh toán.
Các đơn vị dự toán cần mở tài khoản và thiết lập hạn mức kinh phí tại Kho bạc Nhà nước Nếu chưa đủ điều kiện để thực hiện thanh toán trực tiếp cho tất cả các khoản chi, các đơn vị này có thể được cấp tạm ứng cho một số khoản chi theo quy định của Bộ trưởng.
Bộ Tài chính Sau khi hoàn thành công việc và có đủ chứng từ thanh toán thì chuyển từ tạm ứng sang thực chi.
Khi rút dự toán chi tiêu, đơn vị sử dụng ngân sách và Kho bạc Nhà nước cần hạch toán đúng mục chi theo Mục lục NSNN, trong phạm vi tổng mức của nhóm mục đã giao Đối với nhóm mục chi khác, dù được rút từ dự toán để chi cho tất cả các mục, vẫn phải hạch toán đúng mục chi Nếu cần điều chỉnh dự toán giữa các nhóm mục, đơn vị phải báo cáo cơ quan quản lý cấp trên và thống nhất với cơ quan tài chính cùng cấp.
Phương thức cấp phát theo lệnh chi:
Cấp phát theo lệnh chi là hình thức cấp phát đặc thù dành cho một số đối tượng nhất định, thường không có mối quan hệ thường xuyên với ngân sách nhà nước Hình thức này áp dụng cho các đơn vị hạch toán và các khoản chi không thường xuyên, bao gồm chi cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, xã hội, chi trả nợ, viện trợ, cũng như các khoản bổ sung từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dưới, theo quyết định của thủ trưởng cơ quan tài chính.
Quy trình cấp phát kinh phí theo phương thức lệnh chi được thực hiện như sau:
- Đơn vị phải lập chứng từ xin cấp gửi cho cơ quan tài chính.
- Cơ quan tài chính căn cứ vào chứng từ xin cấp của đơn vị và căn cứ vào kế hoạch cấp phát của mình để duyệt cấp.
Sau khi được duyệt, cơ quan tài chính sẽ cấp lệnh chi tiền gửi cho kho bạc Nhà nước và ngân hàng quản lý tài khoản của đơn vị Dựa trên lệnh chi tiền này, Kho bạc Nhà nước sẽ thực hiện quy trình chi tiền vào tài khoản của đơn vị tại ngân hàng, hoặc cấp tiền mặt cho cá nhân, tổ chức được hưởng ngân sách.
Ngoài hai phương thức cấp phát chính là cấp phát kinh phí theo dự toán và theo lệnh chi tiền, ngân sách nhà nước còn có thể được cấp phát qua một số hình thức khác.
Hình thức cấp phát ghi thu, ghi chi là phương thức thu chi diễn ra tại chỗ và trong một thời điểm nhất định, được giao cho đơn vị thực hiện trực tiếp Sau khi thực hiện, đơn vị sẽ lập báo cáo quyết toán với ngân sách nhà nước.
Hình thức cấp phát kinh phí ủy quyền được áp dụng khi cơ quan quản lý cấp trên ủy quyền cho cơ quan cấp dưới thực hiện nhiệm vụ của mình Kinh phí sẽ được chuyển từ ngân sách cấp trên xuống ngân sách cấp dưới để thực hiện nhiệm vụ chi Sau khi hoàn thành nhiệm vụ, ngân sách cấp dưới có trách nhiệm quyết toán với ngân sách cấp trên.
Hình thức gán thu bù chi được áp dụng cho các đơn vị sự nghiệp có thu nhằm khuyến khích cơ chế hạch toán kinh tế và giảm bớt gánh nặng cho ngân sách nhà nước Các đơn vị này cần tự tạo nguồn thu để đảm bảo chi tiêu, trong khi ngân sách nhà nước chỉ cấp phần chênh lệch thiếu Nếu có phát sinh nguồn chênh lệch thừa, đơn vị phải nộp phần này vào ngân sách nhà nước.
Các nhân tố ảnh hưởng tới pháp luật chi ngân sách nhà nước
Điều kiện tự nhiên ở mỗi vùng lãnh thổ khác nhau ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế địa phương và quyết định mức chi ngân sách nhà nước (NSNN) Ví dụ, tại những địa phương có nhiều sông và thường xuyên xảy ra lũ lụt, ngân sách sẽ được tập trung vào việc xây dựng và tu sửa đê, kè Khi thực hiện các công trình này, cần tránh mùa mưa, bão và áp dụng các biện pháp hiệu quả để giảm thiểu thiệt hại.
Điều kiện tự nhiên và kinh tế - xã hội ảnh hưởng lớn đến chi ngân sách nhà nước (NSNN) tại các địa phương, đặc biệt là những khu vực đồi núi, nơi cần đầu tư cho giao thông để phát triển kinh tế Môi trường kinh tế ổn định giúp cung cấp vốn đầu tư đúng tiến độ, trong khi sự bất ổn kinh tế và lạm phát có thể dẫn đến việc thắt chặt tín dụng, điều chỉnh cơ cấu vốn đầu tư và giảm chi NSNN Lạm phát cũng làm tăng giá nguyên vật liệu, gây ra chi phí cao hơn cho các công trình, có thể trì hoãn thực hiện dự án do thiếu vốn Do đó, các yếu tố kinh tế - xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc xác định chi NSNN tại địa phương.
Trong nền kinh tế thị trường, cơ chế chính sách và quy định của nhà nước về chi ngân sách nhà nước (NSNN) đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết và quản lý tài chính Pháp luật đã trở thành một phần thiết yếu trong việc điều hành ngân sách, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong chi tiêu công.
Các nhân tố chủ quan:
Nhóm nhân tố chủ quan trong quản lý chi ngân sách nhà nước bao gồm năng lực lãnh đạo, trình độ chuyên môn của cán bộ, cấu trúc tổ chức bộ máy và quy trình nghiệp vụ, cùng với công nghệ được áp dụng trong thực hiện chi tiêu ngân sách.
Năng lực lãnh đạo và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ trong quản lý chi ngân sách nhà nước (NSNN) là yếu tố quan trọng, bao gồm khả năng xây dựng chiến lược ngân sách, lập kế hoạch triển khai công việc rõ ràng và tổ chức bộ máy hiệu quả với phân định trách nhiệm rõ ràng Năng lực quản lý của lãnh đạo ảnh hưởng lớn đến việc quản lý tài chính công ở cả trung ương và địa phương; nếu yếu kém, sẽ dẫn đến tình trạng chi tiêu không hiệu quả, vượt quá thu, phân bổ không hợp lý, gây thất thoát và lãng phí ngân sách, ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế và các vấn đề xã hội Bên cạnh đó, lãnh đạo cần tránh những bệnh như chạy theo thành tích, cục bộ địa phương, và quan liêu, vì chúng có thể làm giảm hiệu quả quản lý và dẫn đến tham nhũng trong công tác quản lý chi NSNN.
Năng lực chuyên môn của các bộ phận tham mưu trong việc áp dụng pháp luật về các khoản chi ngân sách nhà nước (NSNN) ở địa phương là yếu tố quyết định đến hiệu quả chi tiêu Cán bộ quản lý có năng lực cao giúp giảm thiểu sai lệch thông tin từ các đối tượng sử dụng nguồn lực tài chính công, kiểm soát toàn bộ nội dung và nguyên tắc chi, đồng thời tuân thủ các quy định quản lý tài chính công theo dự toán đã đề ra Ngoài ra, cán bộ công chức cần tránh các thói quen tiêu cực như xu nịnh, chiều ý cấp trên, xin cho và thiếu ý thức trách nhiệm cá nhân, vì những hành vi này có thể làm giảm nghiêm trọng hiệu quả sử dụng nguồn lực tài chính công.
THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VIỆT NAM VỀ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Thực trạng hoạt động chi ngân sách nhà nước
Từ năm 2010 đến 2019, chi ngân sách nhà nước luôn cao hơn thu ngân sách, với tỷ lệ chi tăng từ 109,6% lên 113,1% Đặc biệt, năm 2015, chi ngân sách đạt 125% so với thu Chi thường xuyên chiếm khoảng 62,8% đến 67,6% tổng thu ngân sách, trong đó ngân sách cho giáo dục tăng từ 11,9% lên 14% Ngược lại, chi cho phát triển khoa học công nghệ vẫn thấp, chỉ tăng từ 0,63% lên 0,74% Nếu tiếp tục chi ngân sách như hiện tại, Việt Nam sẽ không thể tạo ra nhân tố tăng trưởng tiềm năng, vì đầu tư vào phát triển nhân lực và khoa học công nghệ là yếu tố quyết định cho tăng trưởng bền vững Với hơn 2 triệu cán bộ công chức và 8 triệu người ăn lương, chi cho lương là một khoản rất lớn, chiếm khoảng 4,8% dân số.
Bảng 1: Một số chỉ tiêu về chi ngân sách nhà nước của Việt Nam
Chi ngân sách nhà nước cho đầu tư phát triển đang gặp nhiều bất cập, với vốn vay chiếm khoảng 29,5% trong tổng vốn thực hiện của khu vực nhà nước vào năm 2019 Mặc dù vốn vay đã giảm cả về số tuyệt đối và tương đối, nhưng vẫn chiếm khoảng 1/3 tổng vốn thực hiện của khu vực kinh tế nhà nước, cho thấy tỷ trọng này vẫn ở mức cao Điều này đặt ra nhiều vấn đề cần được xem xét để tìm ra giải pháp kịp thời.
Trong giai đoạn 2010, 2015 và 2019, vốn đầu tư thực hiện của khu vực kinh tế nhà nước ở Việt Nam cho thấy hiệu quả từ nguồn vốn ngân sách nhà nước chưa đạt được kỳ vọng Mặc dù khó khăn trong việc xác định rõ ràng mức độ đóng góp thực tế, nhưng theo các tính toán sơ bộ, mức đóng góp của đầu tư ngân sách nhà nước vào sự phát triển kinh tế quốc gia vẫn còn ở mức tương đối thấp.
Bảng 3: Một số chỉ tiêu hiệu quả đầu tư bằng vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam giai đoạn 2011-2019
Trong giai đoạn 2011-2019, chỉ số lôi kéo vốn tư nhân từ nguồn vốn ngân sách nhà nước còn thấp, với tỷ lệ lôi kéo chỉ đạt 3,62 đồng vào năm 2011, 3,63 đồng năm 2015 và 4,14 đồng năm 2019 Tỷ lệ đóng góp của đầu tư ngân sách nhà nước vào GDP chỉ đạt khoảng 13-13,6%, trong khi đóng góp vào tổng vốn đầu tư xã hội là khoảng 17% Điều này phản ánh hiệu quả đầu tư từ ngân sách nhà nước vẫn còn hạn chế.
Từ năm 2019, đại dịch Covid-19 đã gây ra những tác động nghiêm trọng đến nền kinh tế toàn cầu và Việt Nam, dẫn đến việc hàng loạt dịch vụ và nhà máy phải tạm ngừng hoạt động, cũng như tình trạng xuất nhập khẩu đình trệ Dịch bệnh đã làm đảo lộn nguyên tắc ngân sách, khiến thu không đủ bù chi và mọi khoản chi đều phải nằm trong dự toán mà không có chính sách nào làm tăng chi ngân sách Trong bối cảnh diễn biến phức tạp của dịch, nhiều khoản chi đã tăng lên, bao gồm chi chế độ đặc thù cho những người tham gia phòng, chống dịch, hỗ trợ người dân bị ảnh hưởng và đảm bảo kinh phí cho các bộ, địa phương để ứng phó với dịch bệnh.
2020, ngân sách nhà nước đã chi khoảng 18,1 nghìn tỷ đồng cho công tác phòng, chống dịch và hỗ trợ người dân gặp khó khăn do đại dịch Covid-19.
Trong bối cảnh ngân sách nhà nước giảm và khó khăn trong cân đối ngân sách, Bộ Tài chính đã tham mưu Chính phủ trình Quốc hội nguyên tắc điều hành ngân sách năm 2020, đảm bảo nguồn chi cho phòng, chống dịch bệnh Bộ Tài chính phối hợp với các bộ, cơ quan trung ương và địa phương để điều hành chi ngân sách chặt chẽ, tiết kiệm, cắt giảm tối thiểu 70% kinh phí hội nghị và công tác phí, đồng thời tiết kiệm thêm 10% chi thường xuyên còn lại của năm 2020.
Mặc dù nguồn thu ngân sách giảm, nhưng nhờ vào sự chủ động trong quản lý, ngân sách trung ương và địa phương vẫn được cân đối hợp lý Để duy trì nguồn ngân sách trong bối cảnh lãi suất vay giảm, Bộ Tài chính đã phát hành gần 290 nghìn tỷ đồng trái phiếu chính phủ với lãi suất thấp hơn so với các giai đoạn trước.
Tính đến ngày 31/12/2020, các nhiệm vụ chi thường xuyên đã hoàn thành theo dự toán, đảm bảo kịp thời và đầy đủ cho các nhiệm vụ chuyên môn của cơ quan sử dụng ngân sách Tổng chi cân đối ngân sách nhà nước trong năm 2020 đạt 1.068,5 nghìn tỷ đồng, đáp ứng các nhiệm vụ phát triển kinh tế-xã hội Ước thực hiện chi đầu tư phát triển đạt 82,8% dự toán, góp phần duy trì tăng trưởng dương cho nền kinh tế Do ảnh hưởng của dịch Covid-19 và thiên tai, bội chi ngân sách nhà nước năm 2020 ước khoảng 248,5 nghìn tỷ đồng, dưới 4% GDP, trong khi bội chi trung bình trong giai đoạn 2016-2020 là khoảng 3,6% GDP Đến cuối năm 2020, dư nợ công khoảng 55,8% GDP và dư nợ chính phủ khoảng 49,6% GDP.
Theo Nghị quyết về dự toán ngân sách nhà nước năm 2021, tổng chi ngân sách dự kiến là 1.687.000 tỷ đồng với bội chi 343.670 tỷ đồng, tương đương 4% GDP Tuy nhiên, tổng chi thực tế ước đạt 1.879.000 tỷ đồng, bằng 111,4% dự toán, trong đó chi thường xuyên đạt 102,3%, chi đầu tư phát triển đạt 106,4% và chi trả nợ lãi đạt 96,2% Như vậy, bội chi ngân sách nhà nước năm 2021 ước tính khoảng 315,8 nghìn tỷ đồng.
Năm 2021, Bộ Tài chính đã đề xuất Chính phủ chỉ đạo cắt giảm ít nhất 50% kinh phí hội nghị và công tác phí, đồng thời tiết kiệm thêm 10% chi thường xuyên còn lại Bộ cũng đã thu hồi các khoản chi không cần thiết để bổ sung ngân sách trung ương và địa phương, đồng thời thành lập Quỹ vắc-xin phòng Covid-19 với 8.803 tỷ đồng tính đến 31/12/2021 Ngoài ra, Bộ Tài chính đã trình Quốc hội cho phép các địa phương sử dụng nguồn cải cách tiền lương dư để chi cho công tác phòng, chống dịch Covid-19 trong năm 2021 và 2022, đồng thời bố trí 12.100 tỷ đồng từ nguồn tiết kiệm chi ngân sách trung ương.
2020 và 1.237 tỷ đồng kinh phí phòng chống dịch của Bộ Y tế năm 2020 chuyển sang năm
Năm 2021, Chính phủ đã trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội bổ sung 14.620 tỷ đồng từ nguồn cắt giảm, tiết kiệm chi ngân sách trung ương để mua vắc-xin phòng Covid-19 và hỗ trợ công tác phòng, chống dịch bệnh.
Theo Tổng cục Thống kê, ngân sách nhà nước năm 2021 được ưu tiên cho công tác phòng, chống dịch Covid-19, khắc phục thiên tai, đảm bảo quốc phòng, an ninh và hỗ trợ người dân khó khăn Mặc dù dịch bệnh diễn biến phức tạp, nền kinh tế vẫn duy trì tăng trưởng, an sinh xã hội được đảm bảo, kinh tế vĩ mô ổn định và lạm phát được kiểm soát ở mức thấp.
Bội chi ngân ngân sách nhà nước
Bội chi ngân sách nhà nước, hay còn gọi là thâm hụt ngân sách, được xác định bằng cách so sánh tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) với tổng chi NSNN trong một năm Có ba trường hợp có thể xảy ra trong quá trình này.
- Nếu tổng thu > tổng chi thì NSNN bội thu
- Nếu tổng thu = tổng chi thì NSNN cân bằng
- Nếu tổng thu< tổng chi thì NSNN bội chi
Chênh lệch giữa khoản thu và khoản chi chính là khoản bội chi hoặc bội thu của NSNN.
1 Nguyên nhân bội chi ngân sách nhà nước
Chu kỳ kinh doanh ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước, khi khủng hoảng khiến thu nhập giảm nhưng nhu cầu chi tăng cao để giải quyết các vấn đề kinh tế, xã hội, dẫn đến mức bội chi ngân sách nhà nước tăng lên Ngược lại, trong giai đoạn kinh tế phồn thịnh, thu nhập của Nhà nước tăng mà chi không tăng tương ứng, làm giảm mức độ bội chi Mức bội chi do chu kỳ kinh doanh gây ra được gọi là bội chu kỳ.
Bội chi ngân sách nhà nước (NSNN) chịu ảnh hưởng trực tiếp từ chính sách cơ cấu thu chi của Nhà nước Khi Nhà nước đẩy mạnh đầu tư và kích thích tiêu dùng, mức bội chi NSNN sẽ tăng lên Ngược lại, nếu giảm đầu tư và tiêu dùng, mức bội chi sẽ giảm bớt Bội chi do chính sách cơ cấu thu chi tác động được gọi là bội chi cơ cấu Trong điều kiện bình thường, không có chiến tranh, dịch bệnh hay thiên tai, chu kỳ bội chi cơ cấu sẽ phản ánh bội chi NSNN.
2 Thực trạng tình hình bội chi năm 2021
Tổng cục Thống kê đã công bố báo cáo về tình hình kinh tế - xã hội quý 4 và năm 2021, trong đó cung cấp thông tin cập nhật về ước thu và chi ngân sách nhà nước cho năm 2021.
Tổng thu ngân sách nhà nước năm 2021 ước đạt 1.523,4 nghìn tỷ đồng, vượt 13,4% so với dự toán, tương ứng với 180,1 nghìn tỷ đồng Sự phục hồi của hoạt động sản xuất kinh doanh và xuất, nhập khẩu trong trạng thái “bình thường mới” đã có tác động tích cực, góp phần làm thu ngân sách nhà nước tăng vượt dự kiến.
Thu nội địa đã vượt dự toán 10,4%, đạt 118 nghìn tỷ đồng, trong khi thu từ dầu thô cũng vượt dự toán với tỷ lệ 97,4%, tương đương 22,6 nghìn tỷ đồng Ngoài ra, thu cân đối từ hoạt động xuất, nhập khẩu vượt 22,1%, đạt khoảng 39,5 nghìn tỷ đồng.
Tổng chi ngân sách nhà nước năm 2021 ước đạt 1.839,2 nghìn tỷ đồng, tương đương 109% dự toán Trong đó, chi thường xuyên đạt 102,3%, chi đầu tư phát triển đạt 106,4% và chi trả nợ lãi đạt 96,2% Dự kiến, bội chi ngân sách nhà nước năm 2021 khoảng 315,8 nghìn tỷ đồng.
Năm 2021 là một năm đầy thách thức do dịch Covid-19 diễn biến phức tạp, buộc chính phủ phải ưu tiên chi ngân sách cho công tác phòng, chống dịch, khắc phục thiên tai, đảm bảo quốc phòng, an ninh và hỗ trợ người dân bị ảnh hưởng.
3 Ảnh hưởng của bội chi ngân sách nhà nước
Ảnh hưởng lạm phát:
Các nhà nước thường áp dụng các biện pháp như vay trong nước, vay nước ngoài hoặc phát hành tiền để khắc phục bội chi ngân sách nhà nước (NSNN) Tuy nhiên, mỗi phương án sẽ có tác động khác nhau đến nền kinh tế Khi chính phủ lựa chọn phát hành trái phiếu để bù đắp bội chi, cả trong nước và quốc tế, họ sẽ phải chịu trách nhiệm trả nợ gốc và lãi suất Phương pháp này không chỉ giúp ngăn chặn lạm phát mà còn có thể thúc đẩy phát triển kinh tế dài hạn, đặc biệt khi bội chi được đầu tư vào các dự án sinh lợi.
Khi chính phủ bù đắp bội chi ngân sách nhà nước bằng cách phát hành tiền, lượng tiền cung ứng trong lưu thông sẽ tăng lên Sự gia tăng này kích thích nền kinh tế và thúc đẩy đầu tư, giúp tổng sản phẩm tiền đạt mức tiềm năng với ảnh hưởng lạm phát tối thiểu Tuy nhiên, việc duy trì bội chi trong thời gian dài có thể dẫn đến lạm phát cao, gây ra những hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế.
Nợ quốc gia và những bất ổn trong nền kinh tế:
Quy mô nợ công của chính phủ phụ thuộc vào mục đích vay nợ, whether để tài trợ cho tiêu dùng hay đầu tư, cùng với hiệu quả của các khoản đầu tư đó Nếu chính phủ chấp nhận bội chi để đầu tư vào các dự án hiệu quả và có khả năng sinh lời lâu dài, thì lợi tức từ các dự án này sẽ tạo ra nguồn thu bền vững cho ngân sách nhà nước, giúp trả cả gốc và lãi cho các khoản vay trong quá khứ.
Bội chi ngân sách cho các mục đích tức thời chủ yếu tác động đến tổng cầu trong ngắn hạn, nhưng trong dài hạn, nó không tạo ra nguồn thu tiềm năng cho ngân sách nhà nước và làm tăng gánh nặng nợ công trong tương lai.
Thâm hụt cán cân thương mại:
Việc bù đắp bội chi ngân sách nhà nước thông qua tăng vay nợ có thể làm tăng lãi suất, ảnh hưởng tiêu cực đến cán cân thanh toán thương mại quốc tế Khi lãi suất thị trường tăng cao so với các đồng tiền khác, nhà đầu tư nước ngoài có xu hướng tìm kiếm đồng nội tệ của các quốc gia có bội chi để mua chứng khoán Chính phủ và các tài sản tài chính khác, dẫn đến tình trạng nhập siêu tại các quốc gia này.
Tổng dư toán chi ngân sách nhà nước năm 2022 là: 1784600 tỷ đồng trong đó:
- Chi cho đầu tư phát triển: 29,5%
- Chi cải cách tiền lương, tinh giảm biên chế: 0,1%
Dự toán thu ngân sách nhà nước 2022 là: 1411700 tỷ đồng
Bộ Tài chính đặt mục tiêu tổng chi ngân sách tăng thêm 2,6 triệu tỷ đồng, giữ tỷ trọng 28% GDP như giai đoạn 2015 – 2020 Trong giai đoạn 2021-2025, mục tiêu là tăng tỷ trọng chi đầu tư phát triển lên khoảng 29%, đồng thời giảm tỷ trọng chi thường xuyên xuống khoảng 60% Tổng chi đầu tư phát triển từ ngân sách nhà nước dự kiến khoảng 2,87 triệu tỷ đồng, trong đó chi từ nguồn vốn ngoài nước khoảng 300 nghìn tỷ đồng và chi từ nguồn cổ phần hóa cùng thoái vốn nhà nước khoảng 248 nghìn tỷ đồng.
Nhà nước đang triển khai chương trình nhằm cơ cấu lại ngân sách nhà nước và nợ công, đảm bảo an toàn và bền vững cho nền tài chính quốc gia Mục tiêu này góp phần ổn định kinh tế vĩ mô, đổi mới mô hình tăng trưởng, giải quyết các vấn đề an sinh xã hội, và đảm bảo quốc phòng, an ninh Đồng thời, chính phủ cũng nhấn mạnh việc siết chặt kỷ luật tài chính và tăng cường quản lý thu ngân sách.
Một số bất cập, hạn chế trong quy định pháp luật hiện nay về chi ngân sách nhà nước 25 CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Pháp luật chi ngân sách nhà nước (NSNN) ở Việt Nam hiện nay có nhiều ưu điểm, nhưng cũng tồn tại nhiều hạn chế và bất cập cần được sửa đổi và hoàn thiện.
Luật Ngân sách Nhà nước năm 2015 đã đưa ra quy định đột phá cho phép bội chi ngân sách địa phương, thể hiện sự thừa nhận về tình trạng này Tuy nhiên, quy định về mức dư nợ tối đa cho vay vẫn còn những bất cập cần được xem xét và điều chỉnh.
Luật NSNN năm 2015 quy định rằng chỉ thành phố Hồ Chí Minh và Hà Nội được phép có mức dư nợ vay tối đa 60% số thu ngân sách địa phương Tuy nhiên, với sự tăng trưởng kinh tế nhanh chóng của Đà Nẵng và Cần Thơ trong những năm gần đây, cần xem xét lại quy định này để phù hợp với tình hình phát triển của các thành phố này.
Các địa phương cần có cơ chế thông thoáng để thu hút đầu tư cho quá trình đô thị hóa mạnh mẽ Mặc dù có quy định về mức dư nợ cao, nhưng quyền quyết định mức bội chi vẫn thuộc về Quốc hội Để được cấp mức dư nợ này, các địa phương phải chứng minh tính cần thiết của việc huy động vốn, khả thi trong sử dụng vốn và có kế hoạch chi trả nợ, lãi hợp lý.
Theo quy định tại khoản 2 Điều 12 của Luật NSNN năm 2015, chỉ có trường hợp tạm ứng ngân sách tại Điều 51 là khoản chi không nằm trong dự toán, còn lại các khoản chi khác phải nằm trong dự toán để được coi là hợp lệ Tuy nhiên, điều này gây bất cập khi một số khoản thu không nằm trong dự toán như chi đối với tiền tăng thu và tiết kiệm chi vẫn được xem là hợp lệ Bản chất của hai khoản chi này là không chắc chắn và không thể dự đoán trước để đưa vào dự toán Do đó, cần ghi nhận hai khoản chi này vào các trường hợp loại trừ bên cạnh Điều 51 của Luật NSNN 2015.
Quyết định dự toán và phân bổ ngân sách hiện nay đang gặp phải tình trạng trùng lặp, chồng chéo và mang tính hình thức Quốc hội quyết định dự toán ngân sách nhà nước (NSNN) bao gồm cả ngân sách trung ương và địa phương, trong khi Hội đồng nhân dân (HĐND) chỉ có quyền thông qua các nguồn thu và nhiệm vụ đã được cấp trên quyết định HĐND không thể tự quyết định thu - chi ngân sách mà phải tuân theo phân bổ từ cấp trên, đồng thời phải thực hiện quyết định ngân sách địa phương theo thời gian quy định của Chính phủ và điều chỉnh theo yêu cầu của Thủ tướng hoặc Chủ tịch UBND cấp trên Điều này dẫn đến việc vai trò của HĐND trong ngân sách địa phương trở nên hoàn toàn bị động và gò bó.
Quy trình lập, xét duyệt và quyết định ngân sách hiện nay còn nhiều bất cập, như được nêu trong Điều 30 Luật ngân sách nhà nước 2015 Việc xây dựng dự toán bắt đầu từ cơ sở nhưng thiếu rõ ràng về trình tự và trách nhiệm của từng cấp, dẫn đến việc thực hiện không đảm bảo yêu cầu, chậm và phức tạp Thời gian lập và xem xét ngân sách rất ngắn, ảnh hưởng đến quyền dân chủ và chất lượng dự toán, đồng thời tạo ra tính áp đặt, gây khó khăn cho việc lập dự toán ngân sách một cách chủ động Hơn nữa, cơ sở tính toán các khoản chi ngân sách thiếu căn cứ khoa học vững chắc, trong khi hệ thống định mức tiêu chuẩn chi tiêu thì lạc hậu, thiếu đồng bộ và chưa đầy đủ.
Trong bối cảnh phát triển của đất nước, quy mô nền kinh tế còn nhỏ và trình độ lao động chưa cao đã dẫn đến nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) chưa ổn định và không đủ lớn Việc phụ thuộc vào giá cả thị trường thế giới, đặc biệt là từ các nguồn thu lớn như dầu thô và thuế xuất nhập khẩu, đã gây ra nhiều khó khăn trong việc tăng thu, giảm chi và kiểm soát tình trạng bội chi NSNN.
Quy định pháp luật chưa chặt chẽ dẫn đến tình trạng thất thu và trốn thuế, ảnh hưởng xấu đến bội chi ngân sách Nhà nước Lãi suất vay cao và thời gian vay ngắn, cùng với việc nhiều khoản vay phục vụ đầu tư cơ bản có thời gian thu hồi vốn dài, gây khó khăn cho công tác thu ngân sách Nhiều dự án đầu tư không hiệu quả, chủ dự án không có khả năng trả nợ, cùng với tham nhũng và tham ô diễn ra phổ biến, làm thất thoát ngân sách Nhà nước Mặc dù các khoản vay nước ngoài có lãi suất thấp và thời gian vay dài hạn, nhưng nếu không chuẩn bị kỹ lưỡng và thẩm định rõ ràng, có thể dẫn đến hiệu quả không như mong đợi và gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước khi phải thực hiện điều kiện của đối tác.
CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Định hướng của vấn đề chi ngân sách nhà nước
Để cải thiện hệ thống ngân sách, cần hướng tới việc giảm bớt và xóa bỏ ngân sách lồng ghép Luật ngân sách nhà nước (sửa đổi) quy định rõ ràng về ngân sách trung ương (NSTW) và ngân sách địa phương (NSĐP), trong đó Quốc hội quyết định dự toán và phân bổ NSTW, còn HĐND quyết định dự toán NSĐP Cần bổ sung quy định hạn chế phát sinh các quỹ tài chính nhà nước ngoài NSNN, và xác định bội chi NSTW là chênh lệch giữa thu và chi, không bao gồm chi trả nợ gốc Bội chi NSTW được bù đắp bằng vay nợ trong và ngoài nước, không bao gồm các khoản vay cho vay lại Cuối cùng, cần quy định rõ trách nhiệm báo cáo và giải trình của các cơ quan liên quan trong Luật NSNN sửa đổi.
Các bộ, cơ quan trung ương và các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương phải thực hiện chế độ báo cáo giải trình trước Quốc hội và Chính phủ về hiệu quả chi ngân sách nhà nước (NSNN) trong quá trình lập, phân bổ, chấp hành và quyết toán thu, chi NSNN Cụ thể, các bộ và cơ quan trung ương cần báo cáo giải trình trước Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội và các cơ quan liên quan, trong khi các đơn vị địa phương phải báo cáo trước HĐND và UBND cấp tỉnh về các vấn đề liên quan đến ngành và đơn vị của mình trong việc thực hiện các quy trình ngân sách.
Giải pháp hoàn thiện pháp luật và tổ chức thực hiện chi ngân sách Nhà nước
Để phát triển kinh tế địa phương, cần tạo điều kiện cho các cấp chính quyền địa phương chủ động thực hiện chức năng nhiệm vụ của mình, khuyến khích sự tích cực trong việc khai thác tiềm năng Cần hoàn thiện phân cấp quản lý chi ngân sách nhà nước (NSNN) theo hướng điều chỉnh cho phù hợp với quản lý kinh tế - xã hội và năng lực của từng cấp Ngân sách trung ương giữ vai trò chủ đạo, trong khi ngân sách địa phương cần độc lập trong hệ thống NSNN Nguyên tắc công bằng trong phân cấp NSNN cần được đảm bảo, với sự phân định rõ ràng nguồn thu và nhiệm vụ chi giữa các cấp ngân sách dựa trên thực tiễn và hiệu quả Cuối cùng, cần chủ động cân đối ngân sách các cấp địa phương để thúc đẩy phát triển và tránh lãng phí nguồn lực.
Để đảm bảo tính bền vững, cần phân bổ bổ sung có mục tiêu cho các địa phương dựa trên tiêu chí và nguyên tắc rõ ràng, gắn liền với các chiến lược phát triển ưu tiên của từng vùng Đồng thời, cần mở rộng quyền tự chủ cho các địa phương trong việc quyết định chi tiêu, cho phép chính quyền địa phương tự chủ ở mức độ hợp lý theo các ưu tiên của mình.
Ba là, ngân sách cấp trên chỉ nên bao gồm tổng số thu, tổng số chi và một số khoản thu, lĩnh vực chi quan trọng của ngân sách cấp dưới, không cần thiết phải quy định chi tiết về cơ cấu loại thu, từng lĩnh vực chi, cũng như phân bổ giữa chi thường xuyên, chi đầu tư phát triển và chi trả nợ như hiện nay Các địa phương sẽ có quyền tự quyết về cơ cấu loại thu và các lĩnh vực chi còn lại, dựa trên tình hình đặc thù của từng địa phương.
Cần hoàn thiện quy định về vị trí và vai trò của Hội đồng nhân dân cấp tỉnh trong quy trình ngân sách, nhằm đảm bảo HĐND có khả năng chủ động quyết định các vấn đề kinh tế quan trọng.
Xã hội địa phương cần quyết định và xây dựng ngân sách dựa trên nguyên tắc thống nhất của nền tài chính quốc gia HĐND cấp tỉnh nên được phép ban hành định mức tiêu chuẩn phù hợp với khả năng ngân sách và điều kiện kinh tế - xã hội từng vùng Cần quy định cụ thể và công khai tỷ lệ điều tiết từ các nguồn thu phân chia, cũng như số bổ sung giữa các cấp ngân sách địa phương Hơn nữa, cần ban hành các văn bản điều chỉnh cơ chế vay giữa các cấp ngân sách địa phương để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Năm nay, quá trình chấp hành chi ngân sách nhà nước (NSNN) sẽ được hoàn thiện, đặc biệt chú trọng đến việc điều chỉnh dự toán chi sao cho phù hợp với thực tế trong từng quý và tháng Việc cấp phát kinh phí cần đảm bảo sự quan tâm, hướng dẫn, kiểm tra và hỗ trợ từ ngân sách cấp trên đối với ngân sách cấp dưới Đồng thời, ngân sách cấp dưới cũng phải tuân thủ hướng dẫn và chỉ đạo từ ngân sách cấp trên, đồng thời thông tin kịp thời về tình hình thực hiện Kiểm soát chi NSNN thông qua Kho bạc Nhà nước sẽ tập trung vào việc kiểm soát các hồ sơ, chứng từ và thủ tục liên quan, đặc biệt là trong lĩnh vực đầu tư phát triển và chi xây dựng cơ bản, bao gồm cả các khoản chi thường xuyên.
Đổi mới công tác kiểm tra, thanh tra và kiểm toán trong quản lý chi ngân sách nhà nước (NSNN) là cần thiết, với trọng tâm là tăng cường kiểm tra và thanh tra quy trình lập dự toán thu, chi Cần chú ý đến hai khâu quan trọng: hướng dẫn cụ thể về dự toán ngân sách và việc xét duyệt dự toán phải thận trọng, khách quan, bao gồm trao đổi với các đơn vị để làm rõ nhu cầu Cơ quan tài chính và Kho bạc Nhà nước cần kiểm tra việc thực hiện theo dự toán đã được phê duyệt, đảm bảo tuân thủ chế độ, tiêu chuẩn, định mức hiện hành, cũng như tính hợp pháp và hợp lệ của các chứng từ, đồng thời chú trọng đến hiệu quả chi tiêu NSNN.
Công tác khen thưởng và xử lý vi phạm trong quản lý chi ngân sách nhà nước (NSNN) là rất quan trọng để nâng cao trách nhiệm của người quản lý và sử dụng NSNN, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả Cần thường xuyên tuyên truyền và phổ biến các quy định pháp luật cũng như nghiệp vụ chuyên môn về chi NSNN cho các đơn vị và cá nhân, từ đó góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phương.