Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh khu công nghiệp phú tài, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN ĐƠNG HẬU HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NG N H NG NÔNG NGHIỆP V PH T TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT N - CHI NH NH PHÚ TÀI, TỈNH HU CÔNG NGHIỆP NH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ LỜI C ĐO N Tôi xin cam đoan Luận văn v i đ t i “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát ệ nội tạ ệ ể ệ - cơng trình tơi tự nghiên cứu v ho n th nh dƣ i hƣ ng dẫn iản vi n P S TS V Văn Nh Các số liệu v kết trình bày luận văn l trun thực v chƣa từn đƣợc cơng bố dƣ i hình thức n o trƣ c Quy Nhơn, n y thán N uy n Đôn năm 2020 ậu LỜI CẢ ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân th nh t i Ban Giám Hiệu trƣờn Đại học Quy Nhơn tổ chức khóa học tạo u kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trƣờng Tôi xin chân thành cảm ơn to n thể quý Thầy giáo, Cô giáo tham gia giảng dạy l p thạc sỹ tận tâm truy n đạt kiến thức cho học viên Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo tập thể cán h n Nôn n hiệp v Phát triển nôn thôn Việt Nam - Chi nhánh N ân hu Côn n hiệp Ph T i B nh Đ nh tận t nh i p đỡ tơi hồn thành luận văn Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân th nh đến P S TS V Văn Nh tận t nh hƣ ng dẫn tơi hồn thành luận văn n y Trong trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đƣợc thơng cảm ý kiến đón góp Qu Thầy Cơ iáo Tôi xin trân trọng cảm ơn C C LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DAN MỤC BẢN BIỂU DAN MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 T nh cấp thiết đ t i Tổn quan côn tr nh n hi n cứu Mục ti u n hi n cứu Đối tƣợn v phạm vi n hi n cứu Phƣơn pháp n hi n cứu Đón óp m i đ t i ết cấu đ t i n hi n cứu C ƢƠN 1: CƠ SỞ L TRON N LU N V iểm soát n i hái niệm iểm soát n i 1 Các 12 N IỂM SO T NỘI BỘ N ÀN T ƢƠN MẠI 10 1 Tổn quan v hệ thốn 111 T 10 phận cấu th nh hệ thốn iểm soát n i 10 iểm soát n i 13 tron n ân h n thƣơn mại 20 1.2.1 Quá trình hình thành hệ thống kiểm soát n i b ngân hàng 20 1.2.2 Mục tiêu vai trị ngun tắc iểm sốt n i tron n ân h n theo áo cáo Basel 21 1.2.3 Các nguyên tắc đánh iá hệ thốn iểm soát n i n ân h n theo áo cáo Basel 22 Các n uy n nhân ản dẫn t i tổn thất hoạt đ ng ngân hàng theo ủy ban Basel 25 1.3 Đặc điểm n ân h n thƣơn mại tác đ n đến hệ thốn iểm soát n i 27 T LU N C ƢƠN 32 C ƢƠN N N 2: T ÀN NAM - C I N 21 C TRẠN N N N N T I P VÀ P UC N N N IỂM SO T NỘI BỘ TẠI T TRIỂN N N I PP T N VI T TÀI B N Đ NH 33 i i thiệu hái quát v n ân h n NN PTNT Việt Nam - Chi nhánh Khu Công nghiệp Ph T i B nh Đ nh 33 1 L ch sử h nh th nh v phát triển 33 2 Cơ cấu tổ chức 35 Đặc điểm hoạt đ ng kinh doanh 36 Đánh iá ản t nh h nh hoạt đ n inh doanh 38 M t số văn ản pháp l hƣ n dẫn v toán n i iểm tra iểm soát, iểm n ân h n 42 2 Thực trạn hệ thốn SNB N ân h n NN PTNT Việt Nam - Chi nhánh hu Côn N hiệp Ph T i B nh Đ nh 44 2 Đặc điểm v hệ thống kiểm soát n i b công tác quản lý rủi ro44 222 hảo sát thực trạn hệ thốn 223 ết hảo sát 54 Đánh iá thực trạn hệ thốn iểm soát n i 52 SNB N ân h n NN PTNT Việt Nam Chi nhánh hu Côn N hiệp Ph T i B nh Đ nh 68 Sự iám sát nh quản l v văn hóa iểm sốt 68 Nhận iết v đánh iá rủi ro 69 233 oạt đ n iểm soát v phân chia trách nhiệm 70 Thôn tin v truy n thông 71 235 oạt đ n iám sát 72 T LU N C ƢƠN 76 C ƢƠN BỘ TẠI N 3: IẢI P N ÀN VI T NAM - C I N P OÀN T I N N N N N I P VÀ P UC N N Quan điểm ho n thiện hệ thốn 32 T iải pháp ho n thiện hệ thốn N T TRIỂN N N I PP iểm soát n i IỂM SO T NỘI T N TÀI B N Đ N 77 77 SNB N ân h n A ri an – Chi nhánh Khu Công Nghiệp Ph T i B nh Đ nh 78 3.2.1 Hoàn thiện iám sát nh quản l v văn hóa iểm sốt 78 3.2.2 Hoàn thiện quy tr nh nhận iết v đánh iá rủi ro 80 3.2.3 Hoàn thiện hoạt đ ng kiểm soát v phân chia trách nhiệm 82 3.2.4 Hồn thiện v thơng tin truy n thông 84 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 85 3 Các iến n h h trợ 86 3 Đối v i Agribank Chi nhánh CN Ph T i B nh Đ nh 86 3 Đối v i Agribank Việt Nam 87 3 Đối v i n ân h n Nh nƣ c 88 T LU N C ƢƠN 89 T LU N C UN 90 DAN MỤC TÀI LI U T AM P Ụ LỤC ẢO 91 NH C CH Chữ viết đầy đủ Tiếng Việt Chữ viết tắt Agribank VI T T T N ân h n Nôn n hiệp v Phát triển nôn thôn Việt Nam N ân h n Nôn n hiệp v Phát triển nôn Agribank CN Ph T i thôn Việt Nam - Chi nhánh CN Ph B nh Đ nh Basel Ủy ban Basel v giám sát ngân hàng BCTC Báo cáo tài COSO Committee of Sponsoring Organizations DVKH D ch vụ khách hàng HTKSNB Hệ thống kiểm sốt n i b HTTT Hệ thống thơng tin KSNB Kiểm soát n i b NH N ân h n NHNN N ân h n nh nƣ c NHTM N ân h n thƣơn mại PGD Phòng giao d ch T i DANH M C BẢNG BIỂU Số Tên bảng hiệu 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 T nh h nh huy đ ng vốn A ri an Chi nhánh CN Ph T i B nh Đ nh iai đoạn 2016 - 2018 Tình hình cho vay Agribank Chi nhánh KCN Phú Tài B nh Đ nh iai đoạn 2016 - 2018 n hĩa iá tr trung bình 38 40 54 Bản tổn hợp ết hảo sát v iám sát nh quản l v Văn hóa iểm sốt Bản tổn hợp ết hảo sát v đánh iá rủi ro Bảng tổng hợp kết khảo sát oạt đ n iểm soát v phân chia trách nhiệm Bảng tổng hợp kết khảo sát v Thôn tin v Truy n thông Bảng tổng hợp kết khảo sát v 2.8 Trang 54 57 59 62 iám sát 65 DANH M C SƠ ĐỒ Số hiệu 2.1 Tên đồ Mô h nh cấu tổ chức A ri an Trang CN Ph T i 36 MỞ ĐẦU T nh thiết ủ đề t i N ân h n thƣơn mại l m t doanh n hiệp đặc iệt, m t đơn v inh doanh h n hóa l ti n tệ - hoạt đ ng kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh tìm ẩn nhi u rủi ro, d xảy gian lận sai sót Mặt hác, N ân h n thƣơn mại l côn cụ để Nh nƣ c đ nh hƣ n vận đ n th trƣờn t i ch nh, nh m thực mục ti u, ch nh sách ti n tệ N ân h n thƣơn mại chi phối ởi can thiệp Nh nƣ c để phục vụ thực nhiệm vụ ch nh tr , xã h i nên hoạt đ ng quản lý thân ngân hàng ch u tác đ ng mạnh mẽ từ quan chức năn bên thu c hệ thống quản lý nh nƣ c Đứn trƣ c thực trạn tr n, để tồn phát triển, thân m i m t n ân h n thƣơn mại cần có giải pháp để quản l n ân h n m nh đảm bảo hiệu hoạt đ ng Trong giải pháp để hệ thốn n ân h n đảm bảo hiệu quả, phát triển ổn đ nh b n vững th tăn cƣờng hữu hiệu hệ thống kiểm soát n i b (HTKSNB) N TM đƣợc đặc biệt quan tâm Tại A ri an chi nhánh Khu Công Nghiệp Ph T i B nh Đ nh, kiểm soát n i v đan n y c n i p n ân h n h n đ nh vai tr quan trọn , phát huy hiệu iảm thiểu nhữn rủi ro sai sót v ian lận đảm ảo đƣợc t i sản, số liệu, áo cáo cun cấp cho đơn v li n quan tin cậy, đầy đủ p thời v thiết thực v t nh h nh inh doanh n ân h n nhi n hệ thốn iểm soát n i chi nhánh c n ho n thiện tron nhữn năm ần c n tron hoạt đ n Tuy c l nhữn điểm chƣa c l nhữn sai phạm trọn yếu inh doanh n ân h n nhƣ cịn sai sót khơng tn thủ quy trình xét duyệt tín dụng, áp lực tăn huy đ ng vốn, chƣa có quy trình cụ thể nhận diện v đánh iá rủi ro, Đi u n y l m ảnh hƣởn 84 nhữn iải pháp hiệu quả, iảm nợ xấu Trƣởn ph n D chủ đ n , u h nh, phân côn , xếp, ố tr , u chỉnh, nhân tron ph n tuân thủ n uy n tắc “r n ƣời, r việc, r trách nhiệm” Tuân thủ n hi m n ặt quy trình iểm sốt trƣ c, tron v sau hi cho vay, quản l d n ti n 3.2.4 Hoàn thiện thông tin truyền thông - Xây dựn nh thôn tin đầy đủ để áo cáo h nh đ n đán n nhân vi n, đồn thời xây dựn cấu tổ chức hợp l tạo u iện cho việc truy n đạt thôn tin đƣợc thực d d n , thôn suốt iữa cấp n ân h n Quy đ nh r r n v thẩm quy n tiếp nhận v xử l loại thôn tin tron từn cấp ệ thốn áo cáo iữa cấp tron máy tổ chức hôn đƣợc chồn ch o tr n lắp Nân cấp nh m đại hóa hệ thốn CNTT, phát triển hệ thốn quản l n i , nân cấp hệ thốn n ân h n ph hợp v i quy mô, mức đ phức tạp hoạt đ n v y u cầu quản tr , u h nh ngân hàng Nân cấp hệ thốn mạn để đảm ảo việc thực iao d ch trực tuyến, nối mạn tr n to n hệ thốn đƣợc thôn suốt - Đa dạng hố kênh thơng tin: Mặc dù có kênh thơng tin bên bên ngân hàng, nhiên ngân hàng sử dụng kênh n i b , kênh bên chủ yếu, cần trọn v i kênh thông tin từ bên n o i nhƣ phản hồi nhà cung cấp từ hách h n , để xem xét có u chỉnh thích hợp - Tổ chức hữu hiệu nh thôn tin để đảm bảo nhân viên hiểu nắm bắt n i quy, chuẩn mực đạo đức tổ chức, đảm bảo thông tin đuợc cung cấp k p thời xác Thơng tin quan trọng phải k p thời thuờn xuy n đƣợc cập nhật để an lãnh đạo nguời có liên quan có nhữn h nh đ ng ứng phó k p thời - Đảm bảo thông tin truy n thôn đƣợc truy n đạt k p thời từ cấp đến cấp dƣ i từ cấp dƣ i lên cấp tr n để ngân hàng có biện pháp chấn 85 chỉnh phù hợp Nhân vi n đƣợc khuyến h ch áo cáo hay đón óp iến cho nhà quản l , phải khuyến khích nhân viên mạnh dạn việc trực tiếp báo cáo vấn đ v i cấp tr n, đồng thời có sách cam kết cho an tồn công việc nhân viên - Bảo mật an tồn thơng tin: Mặc d nhân vi n đ u coi trọng việc bảo vệ mật mình, nhiên, ngân hàng cần phải bảo mật thông tin n i b li n quan đến đ nh hƣ ng kinh doanh, sáng kiến m i, tài liệu n i để tránh tình trạng nhân viên lạm quy n tiếp cận tài liệu phục vụ cho cá b nhân hay tổ chức khác Ban hành b n văn ản thể rõ yêu cầu v sở xử phạt Bên cạnh n ân h n c n cần có chƣơn tr nh ế hoạch phịng ngừa đối v i cố thơng tin, số liệu có thiên tai hoả hoạn lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu để phòng ngừa việc truy cập nhữn n ƣời khơng có thẩm quy n 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát Hoạt đ ng giám sát giúp nhà quản l , lãnh đạo n ân h n xác đ nh xem hệ thống KSNB có vận h nh đ n nhƣ đƣợc thiết kế để có u chỉnh cho phù hợp Để công tác giám sát hiệu quả, A ri an CN Ph T i cần: - Th nh lập ph n phận chuy n trách việc iám sát iải pháp th nh lập an man t n ph n iám sát - N n xin ổ sun nhân l m việc B phận kiểm toán n i b thời cử cán đan l m việc Đồn phận iểm toán n i b thƣờn xuy n tham ia l p tập huấn để học tập trao đổi inh n hiệm iữa chi nhánh tron hệ thốn A ri an để thực tốt côn việc đƣợc iao - Nân cao t nh đồng b , tính hiệu quy đ nh n i b an hành, xây dựng công cụ để đo lƣờng, cảnh báo rủi ro tức thời, xây dựng chế công cụ phù hợp để giám sát tính tuân thủ đồng thời xây dựng chế 86 tài xử lý vi phạm đủ mạnh để răn đe, ph n n ừa nh m xây dựn văn hoá tuân thủ đơn v - Thiết kế hệ thống giám sát quy trình ngiệp vụ cụ thể để nhân viên phịng ban giám sát lẫn thực công việc, đồng thời quy đ nh rõ trách nhiệm nhà quản l , trƣởng/ phó phịng ban, b phận chi nhánh ngân hàng việc kiểm tra, giám sát việc thực hàng ngày nhân viên phạm vi quản lý m nh Tr n sở kiểm tra, giám sát việc thực nhân vi n để phát chi tiết chƣa hợp lý quy trình, ghi nhận báo cáo v khiếm khuyết hệ thống từ nhân viên thực để đƣa u chỉnh k p thời - Chi nhánh có phân cơng rõ ràng trách nhiệm, công việc cá nhân v ph n an Nân cao tr nh đ chuyên môn ph n an, đặc biệt đối v i cán b kiểm soát phải đƣợc đ o tạo chuyên mơn v kỹ năn nghiệp vụ kiểm tốn, kiến thức pháp luật có kinh nghiệm cơng tác nhi u năm nân cao năn lực cán b , có đƣợc đánh iá chất lƣợng, hiệu Phòng kiểm tra KSNB phải có phối hợp v i quan iểm tra để việc giám sát chặt chẽ, khách quan .C 331 iến nghị h t ợ ối với Agribank nh - Ban iám đốc c n nhƣ to n thể nhân vi n đơn v cần nhận thức r tầm quan trọn T SNB man lại hiệu cho n ân h n - Tăn cƣờng công tác truy n thông n i b nh m phổ biến quan điểm, đ nh hƣ ng phát triển Ban lãnh đạo phát huy nhữn n t văn hố đặc thù Ngân hàng; từ tạo đồng thuận tâm cao trình triển khai thực mục tiêu, kế hoạch h nh đ ng Tiếp tục tăn cƣờng công khai, minh bạch chủ đ ng cung cấp thông tin hoạt đ ng v n ân h n đƣợc nh đầu tƣ quan tâm 87 - Nân cao năn lực quản lý rủi ro, phát huy hoạt đ n đơn v quản lý trung gian việc theo dõi, giám sát tình hình hoạt đ n để tham mƣu, h trợ giải k p thời phát sinh hoạt đ ng kinh doanh nh m giảm thiểu rủi ro, mang lại hiệu cho toàn Ngân hàng - Ban iám đốc tăn cƣờn đầu tƣ ứng dụng công nghệ thông tin, sử dụng phần m m tiện ích, nhanh gọn d phục vụ cho công tác quản lý, kiểm tra v iám sát đảm bảo xác an toàn tiện lợi - Cần qui đ nh chế cung cấp thôn tin đầy đủ, minh bạch, xác, k p thời v i hệ thống liệu đầy đủ, cập nhật, u không phục vụ cho cơng tác phân tích dự báo, mà phục vụ cho việc u chỉnh chế sách sát v i yêu cầu thực ti n Chỉ hi có đƣợc hệ thống thơng tin tốt, minh bạch, ni m tin tăn l n 3.3.2 ối với Agribank Việt Nam Agribank Việt Nam cần nân cao vai tr iám sát, đánh iá hệ thống kiểm soát n i b ngân hàng rủi ro ngân hàng b máy tra thu c Agribank Việt Nam Hiện b máy tra ngân hàng b máy tra Agribank Việt Nam chủ yếu kiểm tra tính tuân thủ pháp luật hệ thốn n ân h n v đánh iá v an toàn ngân hàng V đánh iá rủi ro hệ thống kiểm soát ngân hàng, tra Agribank Việt Nam chƣa thực đánh iá rủi ro m t cách có hệ thống, tồn diện, kiến ngh cụ thể v hệ thống kiểm soát n i b ngân hàng tỉnh thành nƣ c qua cu c tra Nhƣ vậy, để tra Agribank Việt Nam thực tốt vai tr đánh iá hệ thống kiểm soát n i b rủi ro Agribank Việt Nam, cần phải thực giải pháp: (1) Nâng cao chất lƣợn , tr nh đ nghiệp vụ đ i n tra; (2) Hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung quy chế quy trình tra, giám sát ngân hàng bao gồm trách nhiệm đánh iá tác iểm sốt, kiểm tốn 88 n i b ngân hàng tỉnh thành v quy đ nh chế t i đối v i ngân hàng tỉnh thành tra Agribank Việt Nam phát Agribank tỉnh hoạt đ ng kiểm soát, kiểm toán n i b yếu Nghiên cứu vận dụng nguyên tắc Basel II v đánh iá hệ thống kiểm soát n i b ngân hàng tiến hành tra Agribank tỉnh thành Việt Nam (3) Xây dựng tiêu chí cụ thể v đánh iá rủi ro Agribank thực tra ngân hàng; (4) Tiếp cận chuẩn mực thông lệ quốc tế v tra ngân hàng; (5) Tiến t i xây dựng hệ thống giám sát từ xa Thanh tra ngân hàng thông qua mạng thông tin trực tuyến v i Agribank tỉnh thành 3.3.3 ối vớ ước - N NN cần ho n thiện môi trƣờn pháp l hệ thốn n ân h n , tiếp tục chỉnh sửa Luật N NN, Luật tổ chức t n dụn để đáp ứn y u cầu nân cao v v năn lực u h nh ch nh sách ti n tệ N NN N NN cần r soát, đ p thời ổ sun , sửa đổi văn ản pháp l li n quan đến vấn iểm soát để tạo h nh lan pháp l r r n , thuận lợi cho việc ho n thiện T SNB N TM Tạo u iện cho n ân h n thƣơn mại xây dựn T SNB ph hợp đáp ứn nhu cầu n nh n ân h n - NHNN cần l đầu mối trung gian, nghiên cứu xây dựn đ nh hƣ ng chiến lƣợc phát triển côn n hệ thôn tin để đảm ảo việc ết nối hệ thốn n ân h n đƣợc ch nh xác, an to n tiện lợi v hiệu - Tron u kiện môi trƣờn inh doanh thay đổi, kinh tế vĩ mô chƣa thực ổn đ nh, hoạt đ ng kinh doanh cịn ti m ẩn nhi u rủi ro ngồi tầm kiểm soát, ngành ngân hàng cần phải cải cách mạnh mẽ để tăn cƣờng quản tr rủi ro N ân h n nh nƣ c Việt Nam n n có quy đ nh, hƣ ng dẫn thức b n văn ản yêu cầu n ân h n thƣơn mại áp dụng biện pháp quản tr rủi ro hoạt đ ng ngân hàng, vận dụng chuẩn mực Basel II quản tr rủi ro n ân h n thƣơn mại 89 T UẬN CHƯƠNG Hoạt đ ng ngân hàng ti m ẩn rủi ro nên hệ thống kiểm soát n i b ngày phát huy đƣợc tác dụng việc kiểm soát phịng ngừa rủi ro Vì vậy, việc khơng ngừng hồn thiện hoạt đ ng kiểm sốt n i b m t yêu cầu tất yếu Tr n sở lý luận v hệ thống kiểm sốt kết hợp v i phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát n i b N ân h n Nôn n hiệp v phát triển nôn thôn Việt Nam Chi nhánh KCN Ph T i B nh Đ nh, v o đ nh hƣ ng chiến lƣợc, mục tiêu phát triển ngân hàng thời gian t i, tác giả đƣa quan điểm ho n thiện v đ xuất m t số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt n i b để phát huy m t cách tối đa vai trị việc n ăn n ừa kiểm sốt rủi ro xảy trình hoạt đ ng n ân h n , đồn thời đƣa iến n h đối v i ngân hàng Agribank v n ân h n Nh nƣ c nh m đảm bảo chất lƣợng an toàn hoạt đ ng ngân hàng 90 K T LUẬN CHUNG Tron ối cảnh nay, tr nh to n cầu hoá h i nhập inh tế quốc tế di n mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập WTO, mở nhi u h i v vô số thách thức cho n n kinh tế Việt Nam, N TM đan đứn trƣ c nhữn h i thách thức v cạnh tranh tron nƣ c quốc tế Bên cạnh đó, tr nh cổ phần hoá NHTM quốc doanh tiến t i niêm yết cổ phiếu NHTM cổ phần th trƣờng chứn hoán đ i hỏi gắt ao ti u chuẩn v an tồn v tài chính, hoạt đ ng hữu hiệu hiệu quả, phòng tránh đƣợc rủi ro…của N TM Đi u tạo nhữn hoạt đ n hó hăn đ nh inh doanh doanh n hiệp, v c n tạo hó hăn v thách thức cho hoạt đ ng ngân hàng nói chung Agribank chi nhánh KCN Phú Tài B nh Đ nh nói ri n hồn thiện HTKSNB ln có Do đó, việc xây dựng n hĩa quan trọng Nó mang lại đảm bảo hợp lý v an toàn lành mạnh ngân hàng Căn vào chuẩn mực ủy an Basel v quy đ nh NHNN v hệ thống kiểm soát n i b , vào việc nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực trạng Tác giả hy vọng giải pháp kiến ngh đ xuất luận văn n y ƣ c đầu góp phần làm cho HTKSNB Agribank CN Ph T i ngày hoàn thiện hơn, N NN v quan chức năn có m t phần nhỏ tƣ liệu nh m h trợ NHTM, góp phần vào phát triển chung nghành 91 DANH M C TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Trần Bích Châu (2018), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tạ ân àn T ươn mại Cổ phần Đầu tư P át tr ển Việt Nam - C n án Bìn Định, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán Trƣờn Đại học Quy Nhơn; [2] Trƣơn Quốc Cƣờn (2012), Đảm bảo an toàn hoạt đ ng ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Basel, http://www.sbv.gov.vn/portal/ pdf [truy cập ngày 15/9/2013]; [3] V ữu Đức (2009), Bài giảng Tổng quan kiểm soát nội (dành cho học viên cao học), Nhà Xuất Kinh Tế; [4] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2006), Quyết định số 36/2006/QĐNHNN-Ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng; [5] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2006), Quyết định số 37/2006/QĐNHNN-Ban hành Quy chế kiểm toán nội tổ chức tín dụng; [6] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2011), T ôn tư số 16/2011/TT-NHNN quy định kiểm soát nội kiểm toán nội Ngân hàng nhà nước Việt Nam; [7] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2011), T ôn tư số 44/2011/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụn , c n án n ân àn nước n oà , t án năm 2011; [8] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2018), T ôn tư số 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội n ân àn t ươn mạ , c n án n ân àn nước ngoài, an h nh n y 18 thán năm 2018 N i [9] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2018), T ôn tư số 40/2018/TT-NHNN 92 sửa đổi, bổ sung số đ ều T ôn tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18 t án năm 2018 Thốn đốc ân àn nước quy định hệ thống kiểm soát nội n ân àn t ươn mại, chi nhánh n ân àn nước ngoài, an h nh n y 28 thán 12 năm 2018 N i [10] Ngân h n Nh nƣ c Việt Nam (2001), Quy chế cho vay tổ chức tín dụn khách hàng; [11] N ân h n Nh nƣ c Việt Nam (2004), Quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng; [12] Phƣơn N ọc (2014), Nâng cao hiệu hoạt đ ng kiểm soát n i b NHTM, http://www.vnba.org.vn/index.php? =102 [truy cập ngày 02/6/2018]; [13] Võ Th Hoàn Nhi & Lê Th Thanh Huy n (2014) Hoàn thiện hệ thống KSNB n ân h n thƣơn mại Việt Nam theo mơ hình COSO, Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-27 [14] Hà Quang Khánh (2018), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân àn T ươn mại Cổ phần Côn T ươn ệt Nam - Chi nhánh Bình Định, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán năm Trƣờn Đại học Quy Nhơn [15] Trần Th Hạ Quyên (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nôn t ôn tr n địa bàn tỉn Bìn P ước, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế tốn năm Trƣờn Đại học Cơng nghệ TP.HCM; [16] Nguy n Đơn Phon (2018), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Tây Sơn Bìn Định, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán năm Trƣờn Đại học Quy Nhơn [17] Nguy n Minh Phƣơn (2013), Tươn la kiểm soát nội chuyên 93 trác sau quy định mới, http://bank.hvnh.edu.vn/upload/ pdf [truy cập ngày 10/11/2013] [18] Nguy n Đức Thảo (2012), Hệ thống kiểm soát nội n ân àn t ươn mại với việc n ăn n ừa rủi ro tín dụng, Tạp chí kế toán kiểm toán, số 2/2012; [19] Phạm Thu Thủy (2012), Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm sốt nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam, Luận án tiến sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân Hà N i; [20] L Th im Tuy n (2016), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát n i b N ân h n thƣơn mại cổ phần Đầu tƣ v Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B nh Đ nh, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán Trƣờng Đại học Quy Nhơn; [21] Quốc h i (2011), Luật tổ chức tín dụng Cà Mau: Nhà xuất Phƣơn Đôn ; [22] Trần Th Thuỳ Tran (2013), Hồn t ện ệ t ốn k ểm sốt nộ đố vớ n n ập k ệp vụ tín dụn tron u ệt ân àn t ươn mạ cổ p ần uất am, Luận văn thạc sĩ chuy n n nh ế toán Trƣờn Đại học Kinh tế TP HCM; [23] Trần Th uy n Tran (2017), Hồn t ện ệ t ốn k ểm sốt nộ tạ ân àn TMCP Côn t ươn ệt am C n án Hoàn Ma , Luận văn Thạc sĩ, Trƣờn Đại học Lao đ n – Xã h i; [24] Trƣờn Đại học Kinh tế TP.HCM, Khoa Kế toán - Kiểm toán (2016), Kiểm soát nộ bộ, Nhà Xuất Kinh tế; [25] Phƣ c V (2016), Các n ân tố ản ưởn đến u t ốn k ểm soát nộ tron n ân àn t ươn mạ Luận án Tiến sĩ, Trƣờn Đại học inh tế TP CM ệu ệ ệt am 94 [26] Basel Committee on Banking Supervision, 2011 Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems, http://www.bis.org/publ/bcbs189.htm [27] Basel Committee on Ban in Supervision (2001), “Consultative Document Operat onal R sk” – Supporting Document to the New Basel Accord, www.bis.org; www.en.wikipedia.org [28] Basel Committee on Banking Supervision (1998), Framework for the evaluation of Internal control systems, http://www.bis.org/publ/bcbs33.pdf [29] Basel Committee on Banking Supervision (1998), Framework for Internal control systems in banking organisations, http://www.bis.org/publ/bcbs40.htm [30] Committee of Sponsoring Organisations of Treadway Commision (COSO) (1992), Internal control – Integrated Framework – Framwork, Including Execute Summary; [31] COSO (2004), Interprise Risk managemebt – Integrated Framework – Framwork, Including Execute Summary; [32] COSO (2013), Internal control – Integrated Framework, Including Execute Summary; [33] M on Capital (2004) Báo cáo i i thiệu v iểm soát n i ; [34] www.coso.org/ /990025p_executive_summary_final_may20_e.pdf PH PHI U C HẢO S T VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NG N H NG NƠNG NGHIỆP V PH T TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT N CHI NH NH HU CÔNG NGHIỆP PH T I - NH ĐỊNH A THÔNG TIN CÁ NHÂN Họ tên: Thu c phòng: Số năm côn tác: B NỘI UNG ĐIỀU TRA Dƣ i l câu hỏi khảo sát v hệ thống kiểm soát n i b N ân h n Nôn n hiệp v Phát triển nôn thôn Việt Nam – Chi nhánh CN Ph T i B nh Đ nh để thực Luận văn thạc sĩ m nh Tôi mon Anh/Ch d nh t thời ian đọc v đánh dấu X vào m t tron ô trả lời tƣơn ứng v i mức đ đồng ý cho câu hỏi theo quan điểm Anh/ch Các câu hỏi trình bày theo mức đ đồng ý từ thấp đến cao nhƣ sau: (1): o n to n hôn đồng ý (2): hôn đồng ý (3): Trung lập (4): Đồng ý (5): o n to n đồng ý C đ đồng h i Sự gi t ủ nh ản ăn h iể t Ban lãnh đạo đơn v nhận thức rõ vai trò quan trọng hệ thống KSNB Ban lãnh đạo đơn v ph duyệt v xem x t chiến lƣợc inh doanh, ch nh sách quan trọn Ban lãnh đạo đơn v có nắm rủi ro, đặt mức đ chấp nhận đƣợc đối v i rủi ro Ban lãnh đạo đơn v có tuân thủ chuẩn mực đạo đức Ban lãnh đạo đơn v huyến h ch thực chuẩn mực đạo đức, phẩm chất trun thực tron nhân vi n Tất nhân vi n đơn v hiểu r vai tr m nh tron hệ thống KSNB Ban lãnh đạo có thiết lập nhữn ch nh sách SNB th ch hợp iểm tra đầy đủ v hữu hiệu HTKSNB Ban lãnh đạo có năn lực để quản l v an lãnh đạo đƣợc phân côn v o lĩnh vực u h nh ph hợp v i năn lực Ph n t h đ nh gi ủi ro Đơn v có xác đ nh mục ti u chun v xác đ nh mục tiêu cụ thể cho hoạt đ n n ân h n 10 Đơn v iám sát v đánh iá li n tục rủi ro tron phạm vi n ân h n v từn phận 11 12 Đơn v phân t ch rủi ro li n quan đến hoạt đ n ngân hàng Đơn v có xác đ nh nguyên nhân gây rủi ro 13 Đơn v xác đ nh h nh đ ng cần thiết để đối phó v i rủi ro Ho t đ ng kiể t h n hi t h nhiệ 14 Đơn v có xây dựng sách, thủ tục kiểm soát v áp dụn thủ tục iểm soát cho từn mục ti u, hoạt đ n 15 Đơn v có hệ thốn n ăn chặn virus tự đ ng 16 Có phân quy n xem, thêm, sửa, xóa v i user theo chức năn quản lý thực riêng biệt 17 Có hệ thống bảo vệ tài sản 18 Có chứng từ phản ánh đầy đủ cho tất hoạt đ ng nghiệp vụ xảy 19 Chứng từ đƣợc ký tên xét duyệt đầy đủ 20 Đơn v có thiết kế thủ tục kiểm sốt thích hợp, đầy đủ nghiệp vụ 21 22 Mọi nghiệp vụ n ân h n đ u áp dụng hai loại: Kiểm sốt phịng ngừa (phân chia trách nhiệm giám sát, kiểm tra tính hợp lý, kiểm tra đầy đủ…) v iểm soát phát Đơn v thực phân côn , phân nhiệm vụ r r n cho b phận, cá nhân 23 Đơn v có thực uỷ quy n, iao trách nhiệm v đ nh ỳ thực r soát, đánh iá cá nhân đƣợc uỷ quy n 24 Đơn v có quán triệt nhân vi n ln iểm sốt mật nh m đảm bảo thông tin quan trọn đƣợc bảo mật Thông tin truyền thông 25 26 Các áo cáo đƣợc cung cấp k p thời, ch nh xác cho đối tƣợng sử dụng Ngân hàng nhận đƣợc phản hồi từ bên bên ngân h n ( hách h n , nh đầu tƣ, nhân vi n,…) 27 Khi có cố thơn tin đƣợc báo cáo lên cấp k p thời 28 Nhân vi n đƣợc khuyến h ch áo cáo hay đón lãnh đạo chi nhánh ngân hàng 29 ệ thốn thông tin n ân h n đán tin cậy đối v i tất hoạt đ n quan trọn n ân h n Các hệ thốn n y an to n, đƣợc iám sát m t cách đ c lập v đƣợc h trợ ởi phƣơn án dự ph n Các nh thôn tin li n lạc v truy n đạt thơng tin tồn hệ thốn có hiệu 30 óp iến cho 31 Chứng từ, sổ sách đƣợc lƣu trữ đầy đủ, theo đ n quy đ nh 32 Ngân hàng có kế hoạch chiến lƣợc v việc xây dựng, phát triển cập nhật hệ thống thông tin Giám sát 33 34 Ngân h n có thực iểm tra, đánh iá thƣờn xuy n hoạt đ ng thực tế b phận kết công việc cá nhân tron đơn v Đơn v có xây dựng b máy kiểm toán n i b cho mục tiêu giám sát từ xa Ban lãnh đạo 35 Chi nhánh có phận chuy n trách việc iám sát 36 Trƣởng phòng/ b phận thƣờng xuyên trực tiếp kiểm tra, đơn đốc nhân viên thực nhiệm vụ 37 Đơn v thƣờng xuyên cập nhật v u chỉnh công cụ giám sát cho phù hợp v i hoạt đ ng thực tế đơn v 38 N ân h n có iám sát đ nh thơn qua đợt kiểm tốn kiểm tốn n i b kiểm toán đ c lập thực 39 Sau đợt iám sát, đơn v lập áo cáo v đƣa yếu hệ thống kiểm soát n i b v đƣa iải pháp khắc phục Việc iám sát thƣờn xuy n đƣợc thực thơng qua ý kiến đón óp khách hàng, nhà cung cấp, xem xét báo cáo hoạt đ ng phát yếu tố bất thƣờng Các sai sót tron iểm sốt n i , d đƣợc xác đ nh tron hoạt đ n inh doanh, tron iểm toán n i hay ởi nhân vi n iểm soát hác, đƣợc áo cáo p thời l n cấp lãnh đạo v đƣợc xử l 40 41 Xin trân trọng n ự hợp tác Anh/Chị! ... Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu Công nghiệp Phú T i B nh Đ nh Đ iải pháp ho n thiện T SNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu. .. Hệ thống kiểm soát n i b Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu Công nghiệp Phú T i B nh Đ nh Phạm vi n hi n cứu: x t v hôn ian l Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông. .. đoạn Đó l l tác iả thực đ t i “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Khu Công nghiệp Phú Tài Bình Định? ?? v i mục ti u phân t ch, đánh