Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại sở giáo dục và đào tạo bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ VĂN HẠNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ •••• TẠI SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH •••• Chun ngành Mã số : Kế tốn : 8.34.03.01 NGƯỜI HƯỚNG DẪN : TS NGUYỄN NGỌC TIẾN LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu độc lập cá nhân tơi tự thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Ngọc Tiến Mọi số liệu thu thập, kết trình bày luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khoa học khác r_ Tác giả luận văn rp _•2 A w _ Lê Văn Hạnh LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý Lãnh đạo Trường Đại học Quy Nhơn, Lãnh đạo Khoa Kinh tế Kế tốn, Lãnh đạo, chun viên Phịng Đào tạo Sau đại học tập thể giảng viên tham gia giảng dạy Lớp Cao học Kế tốn - Khóa 21 (đợt 2) tạo điều kiện học tập tận tâm truyền đạt kiến thức cho học viên suốt thời gian học trường; Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo tập thể cán bộ, công chức, viêc chức Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định đơn vị có liên quan tích cực hỗ trợ, giúp đỡ tơi q trình khảo sát hồn thành luận văn; Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Ngọc Tiến tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn này; Trong q trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn tránh khỏi thiếu sót, mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp thầy, Trân trọng cảm ơn./ MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG 1.2.1 1.1 KINH NGHIỆM VẬN DỤNG BÁO CÁO INTOSAI TẠI MỘT SỐ ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 32 1.1 1.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản Sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ HCSN Hành nghiệp HCNN Hành nhà nước KSNB Kiểm soát nội QĐ- UB Quyết định- Ủy ban Thơng tư- Bộ Tài TT- BTC QH Quốc hội DANH MỤC CÁC CÁC BẢNG • Bảng 2.1: Thống kê ý kiến đánh giá việc thành lập đoàn tra, MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sở Giáo dục Đào tạo tỉnh Bình Định (sau gọi tắt Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định) quan hành Nhà nước trực thuộc Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Định thành lập theo Quyết định số 978/QĐ-UB ngày 09/05/1988 Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Định sở hợp Ban Giáo dục chuyên nghiệp với Sở Giáo dục, nhiệm vụ trọng tâm Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định thực chức tham mưu, giúp Ủy ban nhân dân tỉnh quản lý nhà nước giáo dục đào tạo địa bàn tỉnh theo quy định pháp luật theo phân công ủy quyền Ủy ban nhân dân tỉnh, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh mặt quyền; đồng thời, Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định cịn chịu đạo trực tiếp công tác chuyên môn từ Bộ Giáo dục Đào tạo Trong trình thực chức năng, nhiệm vụ quản lý nhà nước giáo dục đào tạo địa bàn tỉnh, Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định khơng thể tránh khỏi rủi ro, sai sót q trình thực nhiệm vụ quản lý tài chính, ngân sách phục vụ cho hoạt động giáo dục đào tạo Để hạn chế đến mức thấp sai sót xảy ra, nhiệm vụ thiếu ngày trở nên cần thiết thực nhiệm vụ Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định phải tổ chức tốt cơng tác KSNB Bởi vì, KSNB phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động, nhằm đạt tuân thủ sách quy định thiết lập Chính hoạt động KSNB giúp phát nhanh chóng hành vi vi phạm chế độ, sách, quy định Nhà nước hạn chế việc ban hành văn bản, đạo nội không phù hợp với quy định Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định; đồng thời, giúp Ban Lãnh đạo Sở có biện pháp chấn chỉnh kịp thời Qua tìm hiểu sơ bộ, công tác KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định chưa trọng, việc thiết lập hệ thống KSNB để kiểm soát hoạt động chưa rõ nét Mặt khác, Chính phủ chưa có văn quy định việc xây dựng hệ thống KSNB quan hành Nhà nước; nên Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định thường xây dựng nội quy, quy chế làm việc dựa quy định Bộ Giáo dục Đào tạo Uỷ ban nhân dân tỉnh kinh nghiệm cá nhân để phục vụ cho công tác quản lý KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định Tuy nhiên, việc xây dựng chưa đầy đủ, cịn bộc lộ nhiều hạn chế, chưa có nhìn tổng qt có hệ thống cơng tác kiểm sốt nội đơn vị hành nhà nước Do đó, việc tìm hiểu hệ thống KSNB khu vực công áp dụng thành công giới để làm sở cho lý luận học kinh nghiệm cho việc hoàn thiện hệ thống KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định cần thiết, nhằm làm tăng tính hiệu trình thực nhiệm vụ quản lý chun mơn, tài chính, ngân sách phục vụ cho hoạt động giáo dục đào tạo tỉnh Bình Định Xuất phát từ thực trạng cần thiết phải thiết lập hệ thống KSNB đủ mạnh để kiểm soát hoạt động Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định nêu nên tơi chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ mình, nhằm đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan 2.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu ngồi nước Năm 1992, Uỷ ban tổ chức đồng bảo trợ (thường gọi COSO) Hội đồng quốc gia chống gian lận báo cáo tài Hoa Kỳ (thường gọi Ủy ban Treadway) công bố báo cáo COSO 1992, đưa khn mẫu kiểm sốt nội Báo cáo thơng qua việc cung cấp nhìn tồn diện kiểm soát nội bộ, đặt tảng cho lý thuyết kiểm soát nội Hiện nay, có báo cáo COSO 2013 phiên cập nhật năm 2016 Do đó, có nhiều cơng trình nghiên cứu giới KSNB, điển nghiên cứu Lawrence (1998) [1], Victor cộng (2000) [2], Martin (2008) [3], Alvin cộng (2010) [4], đề cập chi tiết đến KSNB Tuy nhiên, nghiên cứu chủ yếu đề cập đến hoạt động KSNB doanh nghiệp, có đề cập đến hệ thống KSNB Hội đồng quản trị việc thiết kế hệ thống KSNB điều hành hệ thống KSNB Điểm hạn chế nghiên cứu việc đề cập đến KSNB quan nhà nước đơn vị HCSN nói chung sơ sài, chưa đề cập đến hoạt động kiểm tra, giám sát đơn vị HCSN Đồng thời, nghiên cứu KSNB Tổ chức quốc tế quan kiểm soát tối cao (INTOSAI) khu vực hành nghiệp ban hành năm 1992 liên tục cập nhật nên đưa quan điểm hướng dẫn KSNB đơn vị thuộc khu vực cơng; nhiên việc hồn thiện điều cần thiết để giúp đơn vị hành nghiệp kiểm sốt tốt hoạt động 2.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu nước Hoạt động KSNB đơn vị HCSN nhiều tập thể, cá nhân quan tâm nghiên cứu góc độ, khía cạnh, lĩnh vực khác Điển hình cho nghiên cứu sau: - Đối với giáo trình, sách tham khảo, sách chuyên khảo: Nguyễn Phú Giang, Nguyễn Trúc Lê (2014), Kiểm soát nội [5] Nội dung sách giới thiệu kiểm soát, chất kiểm soát, hệ thống KSNB, đánh giá hệ thống KSNB, hệ thống chuẩn mực, tổ chức hoạt động KSNB, mối quan hệ KSNB với phận đơn vị, quy trình hoạt động nghiệp vụ KSNB Trường Đại học Kinh tế TP HCM (2012), Giáo trình Kiểm sốt nội [6] Nội dung sách trình bày nội dung hệ thống KSNB theo khuôn mẫu COSO, loại gian lận biện pháp phòng ngừa, KSNB với số chu trình nghiệp vụ hay tài sản chủ yếu Tô Ngọc Hưng (2011), Hệ thống giám sát tài Việt Nam (Sách chuyên khảo) [7] Nội dung sách tổng hợp, hệ thống hóa sở lý thuyết thực tiễn hệ thống giám sát tài quốc gia, mơ hình giám sát tài quốc gia giới Bên cạnh đó, sách đề cập đến giải pháp lộ trình xây dựng hệ thống giám sát tài Việt Nam đến năm 2020 - Đối với luận án, luận văn: Nguyễn Đức Thọ (2015), Đổi hoạt động kiểm soát nội sử dụng ngân sách, tài sản nhà nước quan hành chính, nghiệp thuộc Bộ Tài [8] Tác giả hệ thống sở lý luận hoạt động KSNB sử dụng ngân sách, tài sản 10 nhà nước quan hành nghiệp, đánh giá thực trạng đưa phương hướng, giải pháp đổi hoạt động KSNB sử dụng ngân sách, tài sản nhà nước quan hành chính, nghiệp thuộc Bộ Tài Phạm Bính Ngọ (2011), Hoàn thiện Hệ thống KSNB đơn vị dự tốn trực thuộc Bộ Quốc Phịng [9] Tác giả trình bày lý luận chung hệ thống KSNB, đánh giá thực trạng tổ chức hệ thống KSNB đơn vị dự toán trực thuộc Bộ Quốc phịng Từ đưa phương hướng giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống KSNB đơn vị dự tốn trực thuộc Bộ Quốc phịng Võ Trí Dũng (2014), Hoàn thiện hệ thống KSNB Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn[10] Tác giả hệ thống hóa lý luận KSNB, trọng tâm lĩnh vực công; đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB cho Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn Nguyễn Thị Hoàng Anh (2012), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Sư Phạm Kỹ thuật thành phố Hồ Chí Minh [11] Trong luận văn này, tác giả Hệ thống hóa sở lý luận KSNB khu vực công hoạt động hệ thống KSNB đơn vị giáo dục đại học; đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật thành phố Hồ Chí Minh thơng qua bảng câu hỏi khảo sát, quan sát, vấn đưa số giải pháp cụ thể như: xây dựng quy tắc ứng xử, xây dựng tiêu chí đánh giá theo KPI, xây dựng quy trình đối phó rủi ro, thành lập Ban Thanh tra chuyên trách Bùi Thanh Huyền (2011), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội kho bạc nhà nước Quận 10 thành phố Hồ Chí Minh [12] Luận văn hệ thống hóa sở lý luận KSNB khu vực công, đánh giá thực trạng đề giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Kho bạc nhà nước Quận 10, TP.HCM Hồ Thị Thanh Ngọc (2010), Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Trường Cao đẳng Xây Dựng số [13] Luận văn hệ thống hóa lý luận KSNB khu vực công hoạt động hệ thống KSNB đơn vị nghiệp có thu, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB thông qua bảng câu hỏi khảo sát, quan sát, vấn, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động KSNB Trường Cao Bộ phận công tác Stt Họ tên 48 Nguyễn Quốc Anh 49 Võ Văn Thái Chuyên viên 50 Trần Xuân Hoàng Chuyên viên 50 Nguyễn Tấn Tỉnh Chuyên Viên 51 Đặng Thị Hiệp Chuyên viên 52 Nguyễn Đình Sanh Chuyên viên 53 Nguyễn Ngọc Anh Chuyên viên 54 Nguyễn Xuân Túc Chuyên viên 55 Nguyễn Văn Nho Chuyên viên 56 Mai Anh Dũng Chuyên viên 57 Bùi Duy Nam Chuyên viên 58 Hồng Văn Bình Chun viên 59 Nguyễn Hữu Tính Chuyên viên 60 Kỷ Trọng Khanh Chuyên viên 61 Võ Trong Chuyên viên Sở Giáo dục Đào tạo Phó trưởng phịng quản lý chất lượng giáo dục, giáo dục thường xuyên PHỤ LỤC 2: NỘI DUNG PHIẾU KHẢO SÁT Kính gửi: Q Ơng/Bà! Tơi Lê Văn Hạnh, học viên cao học ngành Kế toán Trường Đại học Quy Nhơn thực đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định” Mục đích phiếu khảo sát nhằm phục vụ cho nghiên cứu tôi; mong nhận ủng hộ, giúp đỡ quý ông/bà cách trả lời câu hỏi Khi trả lời, xin quý ơng/bà vui lịng tích (hoặc bơi đen) vào phương án phù hợp với ý kiến viết thêm vào mục “ý kiến khác” Kết trả lời quý ông/bà tài liệu quan trọng cho công tác nghiên cứu Mọi thông tin riêng quý ông/bà cam đoan bảo mật tuyệt đối Xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ q báu q ơng/bà! PHẦN 1: THƠNG TIN CHUNG Xin q Ơng/Bà cho biết đơi điều thân: Họ tên: Giới tính: □ Nam □ Nữ Trình độ chun mơn: □ Cử nhân/Kỹ sư □ Thạc sĩ □ Tiến sĩ □ Khác: Bộ phận công tác : Chức vụ công tác: Thâm niên công tác: □ Dưới năm □ - 10 năm □ Trên 10 năm Nếu quý Ông/Bà quan tâm đến kết nghiên cứu này, xin vui lòng để lại địa email: PHẦN 2: THÔNG TIN KHẢO SÁT I KHẢO SÁT VỀ THỰC HIỆN CÁC QUY ĐỊNH CỦA NGÀNH GIÁO DỤC ĐỐI VỚI CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SỞ Sở có thành lập Ban tra nhân dân để thực thiện kiểm tra, kiểm soát nội Sở theo quy định Bộ Giáo dục Đào tạo □ □ □ □ Khơng Ơng (bà) cho biết kết cơng tác kiểm soát nội giai đoạn năm 2017 □ - 2019 Sở: □ □ Nội dung □ □ Tốt □ Công tác tra, kiểm tra nội Sở Mức độ đánh giá Chưa □ □ □ Bình □ trường trực thuộc sở (hoặc đơn vị giao ngân sách dự □ Công tác tự kiểm tra nội Ban tra nhân □ □ □ □ Công tác giám sát nội công chức, viên chức □ □ □ □ Ý kiến□khác: Ông (bà) cho biết hình thức kiểm sốt nội thực giai đoạn từ năm 2017 đến 2019 Sở: □ □ □ Nội dung Thực □ □ Thực đột theo kế xuất có việc phát Khơng hoạch sinh, theo đạo thực Các tra, □ □ □ □ □ □ kiểm tra nội Sở trường trực thuộc (hoặc đơn vị giao ngân sách dự toán) □ Các tự kiểm tra nội Ban tra nhân □ Giám sát nội □ □ □ công □ chức, viên chức Sở □ Ý kiến khác: Ông (bà) cho biết thực hoạt động kiểm soát nội giai đoạn từ năm 2017 đến 2019 Sở đoàn tra, kiểm tra ban tra nhân dân có đảm bảo thực nội dung kiểm tra theo quy định (gồm: (i) đạo đức nhà giáo; (ii) dạy thêm, học thêm; (iii) thu, chi tài thực sách cán bộ, viên chức, người lao động; (iv) sở vật chất, trang thiết bị; (v) hoạt động tổ chuyên môn, hoạt động giáo viên/người lao động; (vi) hoạt động kế toán, văn thư, thiết bị, y tế, thư viện): □ Có □ Khơng Ơng (bà) cho biết kiến nghị, kết luận kiểm soát nội giai đoạn 2017 - □ 2019 công bố nhận đồng ý: □ Tỷ lệ đồng ý với kết luận, kiến nghị □ □ T □ T 100% 75 đến 51 đến □ D ưới □ Các kiến nghị, kết luận tra, kiểm soát nội Sở trường trực thuộc (hoặc đơn vị□giao ngân sách dự toán) □ □ □ □ □ Các kiến nghị, kết luận tự kiểm tra nội Ban tra nhân dân □ Các kiến nghị, kết luận giám □ □ □ □ □ □ □ □ sát nội công chức, viên chức Sở □ Ý kiến□khác: II KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ VỀ CÁC THÀNH TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ □ Để trả lời câu hỏi đây, xin q ơng/bà vui lịng tích đánh dấu “X” vào ô cho phù hợp với phương án sau: Đồng ý Không đồng ý theo quan điểm ông/bà yếu tố hệ thống kiểm soát nội Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định nêu đây: □ □ Mơi trường kiểm sốt □ STT □ Câu hỏi khảo sát Về tính trực, trung thực giá trị đạo đức □ Sở có xây dựng mơi trường văn hóa tổ chức □ (có ban hành chuẩn mực cách ứng xử giá trị đạo đức, chuẩn mực nhà giao, ) nhằm nâng cao tính □ Đ□ ồng ý □ K hông đồng ý □ □ □ □ □ □ □ □ trung thực cư xử có đạo đức cơng chức, viên □ □ Sở có phổ biến, truyền đạt quy tắc ứng xử, hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm (không cho phép), hành vi khuyến khích, cho □ □ □ Sở có xây dựng tiêu chuẩn kiến thức kỹ cần thiết cho phòng/ban chức □ Sở có biểu dương, khen thưởng cơng chức, viên chức thực tốt quy tắc, ứng xử □y í> □□ T T/\ Á Jr J r \ J J • y\ □ □ □ □ 10 □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ hỏi □ □ Định kỳ, viên chức Sở tổ chức, kiểm tra □ □ □ □ □ □ Sở có tài liệu mơ tả công việc chi tiết cho Việc tuyển dụng, bố trí, điều động đề bạt nhân có thực văn □ □ □ Các phòng/ban/bộ phận có hợp tác, tạo điều kiện nhiệm vụ/cơng việc □ □ □ Các phòng/ban/bộ phận chức nhiệm vụ có cho hồn thành cơng việc □ □ □ □ thực chức năng, nhiệm vụ □ □ □ □ Cơ cấu tổ chức Sở hợp lý y r □ Lãnh đạo Sở có tạo điều kiện cho cơng chức, viên chức đơn vị học tập nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ □ □ Lãnh đạo Sở có đủ lực trình độ để hồn 11 thành công việc, chức trách giao □ □ Nhân lãnh đạo cấp phịng/ban/bộ phận có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, chức trách giao □ □ Việc đề bạt, bố trí cơng chức, viên chức vào vị trí công việc hợp lý □ Về phân quyền kiểm soát hoạt động □ □ Lãnh đạo Sở thường xuyên kiểm tra/thăm □ □ chun mơn, nghiệp vụ □ □ phịng/ban/bộ phận thuộc Sở Việc bố trí viên chức Sở có nhằm mục đích để kiểm sốt lẫn □ □ Những khâu việc tiềm ẩn nhiều rủi ro thực nguyên tắc bất kiêm nhiệm □ □ □ Những thay đổi sách, pháp luật Nhà □ □ □ □ □ □ □ □ nước cơng tác giáo dục, Sở nhanh chóng nắm bắt kịp 18 thời triển khai xác □ Về sách nhân phát triển đội ngũ □ □ Việc trả lương chế độ cho công chức, viên 19 chức thực đầy đủ □ □ 20 Các sách thi đua, khen thưởng áp dụng phổ biến rộng rãi □ □ 21 Việc khen thưởng Sở thỏa đáng khích lệ cơng chức, viên chức làm việc, cống hiến □ Ý kiến□khác: □ Đánh giá rủi ro □ Đ□ K □ □ Câu hỏi khảo sát ồng STT □ J T TA □ □ □ □ □ □ □ f• Sở có đưa biểu nhận dạng rủi ro Sở nhận diện rủi ro chủ yếu Sở có ban hành quy trình kiểm tra, kiểm Sở có tổ chức họp định kỳ để nhận Sở có thành lập tổ kiểm tra, kiểm soát nội để kiểm tra, kiểm soát phòng ngừa rủi ro □ □ y dạng rủi ro phát sinh □ □ Jy soát để phòng ngừa phát rủi ro □ □ y Sở có ban hành mức xử phạt đủ mạnh để ý □ hông đồng ý □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ cảnh báo phòng ngừa rủi ro đánh giá rủi ro □ □ Lãnh đạo Sở có quan tâm đến việc phân tích, □1 đánh giá quản lý rủi ro □ □ thập thông tin đánh giá rủi ro □ □ Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội Sở có ghi nhận đánh giá rủi ro phát sinh kiểm tra, kiểm □ □ □ □ Sở có thành lập phận chuyên trách thu Việc đánh giá rủi ro Sở thực tốt Sở có đánh giá lý việc quản lý rủi ro □ □ □ □ □ □ □ □ bị thất bại phát sinh □ Ý kiến□khác: □ Hoạt động kiểm soát □ Đ□ K □ □ Câu hỏi khảo sát ồng STT □ kiểm sốt cơng tác kế toán □ □ □ □ □ Các chứng từ Sở kiểm soát ký □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ duyệt trước thực □ □ □ hông nghiệp vụ phát sinh □ □ Sở có lập đầy đủ chứng từ kế tốn cho tất ý Tất khoản chi tiêu Sở có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định □ Các khoản chi tiền mặt chuyển khoản tốn (qua ngân hàng/kho bạc) có thơng qua phê duyệt Giám đốc Sở □ □ □ Sở có thực kiểm tra việc tuân thủ quy trình chế độ kế tốn kiểm sốt hoạt động chung □ □ Q trình xét duyệt phân bổ ngân sách cho đơn vị trực thuộc có Giám đốc Sở trực tiếp tham gia điều □ □ Các hoạt động kiểm sốt có tn thủ theo quy □7 chế chi tiêu nội bộ, quy chế hoạt động Sở □ □ Các hoạt động đấu thầu tập trung, hoạt động □ □ □ □ phân bố nguồn kinh phí có tham gia phòng/ban/bộ phận Sở □ □ Các hoạt động kiểm soát tài sản, mua sắm tài sản Sở có tn thủ quy trình, quy định Nhà □ Ý kiến□khác: □ Thông tin truyền thông □ □ STT □ Câu hỏi khảo sát Về thông tin truyền thông quản lý □ □ □ ý □ hông đồng ý □ □ Hệ thống thông tin truyền thông Sở □ □ Sở có đường dây nóng phản ánh vụ □ □ □ □ Có bảo mật nghiêm ngặt việc truy cập vào hệ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ thống máy tính Sở □ □ □ □ □ □ ồng K áp dụng đồng cho toàn Sở □ □ □ □ Đ□ truyền thông □ □ Sở có đầy đủ phương tiện thơng tin □ Sở có lắp đặt hịm thư góp ý kiến Thơng tin Sở đưa kịp thời, xác Sở có thực đối chiếu số liệu máy chứng từ giấy Về thơng tin kế tốn □ □ Sở có sử dụng phần mềm kế toán, phần mềm quản lý hoạt động □ □ Tài khoản kế tốn sử dụng có đáp ứng u cầu □9 sử dụng quản lý Sở □ □ 10 □ Hệ thống thơng tin kế tốn Sở có đáp ứng □ □ □ □ nhu cầu cho quản lý □ □ 12 □ Sở hợp lý □ □ 11 Quy trình kiểm soát luân chuyển chứng từ Viên chức Sở thông tin đầy đủ kết luận từ kiểm tra, kiểm toán □ Ý kiến□khác: □ Giám sát □ □ STT □ □ □ Câu hỏi khảo sát ồng □ Lãnh đạo Sở có giám sát tình hình hoạt động Đ□ ý □ K hơng đồng ý □ phịng/ban/bộ phận đơn vị trực thuộc □ □ Các phận kiểm tra, kiểm soát nội Sở □ □ tham gia thực công tác giám sát hiệu □ □ Hoạt động giám sát Sở thực định kỳ □ □ □ □ Hoạt động giám sát Sở thực thường □ □ □ □ Cơng việc giám sát có thực đột xuất □ □ □ Ý kiến□khác: III KHẢO SÁT THAM VẤN Ý KIẾN Theo ông (bà), việc thực công tác giám sát nội công chức, viên chức Sở hàng năm nên: □ Thực theo kế hoạch hàng năm □ Thực đột xuất có việc phát sinh, theo đạo cấp □ Thực thường xuyên, hàng ngày công tác quản lý Theo ơng (bà), Nhà nước có nên quy định quy trình kiểm sốt nội hay khơng? □ Có □ Khơng Theo ông (bà), công tác giám sát nội cuối năm cần có báo cáo kết giám sát nội bộ? □ □ Rất cần cần □ Cần □ Không Theo ông (bà), quan điểm ông (bà) quy định phạm vi công khai: □ Công khai cán có liên quan trực □ □ nghị, tiếp đến công tác Nội dung kết Các kiểm sốt nội kiến luận □ Cơng khai lãnh đạo chủ chốt □ □ Côn g khai nội dung báo cáo sơ kết, qua quán triệt đơn vị qua tổng kết quán triệt hàng năm họp đơn vị □ họp □ C ông khai website đơn vị, niêm yết quan □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ tra, kiểm soát nội Sở trường trực thuộc (hoặc đơn vị giao ngân sách dự toán) □ Các kiến nghị, kết luận tự kiểm tra nội Ban tra nhân □ Các kiến nghị, kết luận giám sát nội công chức, viên chức Sở □ Ý kiến khác: □ Theo ông/bà, để hệ thống KSNB Sở hoạt động hữu hiệu, Sở cần thực hoạt động/cơng việc gì? □ □ □ Xin chân thành cảm ơn thông tin quý báu q ơng/bà Kính chúc q ơng/bà sức khỏe thành đạt Trân trọng kính chào! ... lực hệ thống KSNB Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định chương chương CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI •••••• SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BÌNH ĐỊNH ••• 2.1 TỔNG QUAN VỀ SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO... tỉnh Bình Định Quảng Ngãi nên Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định lúc mang tên Sở Giáo dục - Đào tạo Bình Định Đến tháng 11 năm 2015, Sở Giáo dục - Đào tạo Bình Định đổi tên thành Sở Giáo dục Đào tạo Bình. .. sở lý luận hệ thống kiểm soát nội đơn vị hành nhà nước Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định Chương Sở Giáo3 : dục Giải Đào pháptạo hồn Bình thiện Định hệ thống