KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại hà TĨNH

Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ ……  …… ĐẬU THỊ THU HƯỜNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH Ngành: Kế toán Vinh, tháng năm 2010 SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ ……  …… BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH Ngành: Kế toán Người hướng dẫn : Đường Thị Quỳnh Liên Người thực : Đậu Thị Thu Hường Lớp : K47B3 - Kế toán Vinh, tháng năm 2010 SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền MỤC LỤC Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cổ Phần Thương Mại Hà Tĩnh 1.1.1 Tên địa công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.1.1 Chức 1.2.1.2 Nhiệm vụ 1.2.1.3 Ngành nghề kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức Bộ máy quản lý 1.2.2.1 Mơ hình máy tổ chức 1.2.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty 1.3.1 Phân tích tình hình Tài sản nguồn vốn 1.3.2 Phân tích tiêu tài 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương Mại Hà Tĩnh 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 1.4.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán .9 1.4.1.2 Giới thiệu sơ lược phận kế toán máy kế toán 1.4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 10 1.4.2.1 Đặc điểm chung 10 1.4.3 Giới thiệu phần hành kế tốn Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Hà Tĩnh 11 1.4.3.1 Kế toán vốn tiền .11 1.4.3.2 Phần hành kế toán TSCĐ 12 1.4.3.3 Phần hành kế tốn cơng nợ toán .13 1.4.3.4 Phần hành kế toán hàng hoá, thành phẩm .14 SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền 1.4.3.6 Phần hành kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 16 1.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính: 17 1.4.4 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 18 1.5 Những thuận lợi, khó khăn hướng phát triển cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương Mại Hà Tĩnh 18 1.5.1 Thuận lợi 18 SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế tốn vốn tiền 1.5.2 Khó khăn 18 1.5.3 Hướng phát triển .18 PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH 20 2.1 Thực trạng công tác Vốn tiền Công ty .20 2.1.1 Đặc điểm nội dung công tác Vốn tiền Công ty 20 2.1.2 Công tác quản lý Vốn tiền Công ty 21 2.2 Tổ chức kế toán Vốn tiền Công ty 21 2.2.1 Kế toán tiền mặt 21 2.2.1.1 Kế toán chi tiết tiền mặt 22 2.2.2.2 Kế toán tổng hợp tiền mặt .32 2.2.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng .35 2.2.3.1 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng : 35 2.2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng : 42 2.3 Đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thương Mại Hà Tĩnh 47 2.3.1 Kết đạt : 47 2.3.2 Một số tồn cần khắc phục: 47 2.3.3 Một số đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần Thương Mại Hà Tĩnh 48 KẾT LUẬN 49 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Chữ viết tắt TSNH TS TSDH TS DN NV CSH ĐVT BHXH BHYT KPCĐ CTGS QLDN GTGT SH TGNH QĐ UB BTC NH ĐT & PT HT SHCT NTCT TKĐƯ SV Đậu Thị Thu Hường Diễn giải Tài sản ngắn hạn Tài sản Tài sản dài hạn Tài sản Doanh nghiệp Nguồn vốn Chủ sở hữu Đơn vị tính Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Chứng từ ghi sổ Quản lý doanh nghiệp Giá trị gia tăng Số hiệu Tiền gửi ngân hàng Quyết định Uỷ ban Bộ tài Ngân hàng đầu tư phát triển Hà Tĩnh Số hiệu chứng từ Ngày tháng chứng từ Tài khoản đối ứng 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý Công ty Bảng 1.1: Bảng so sánh tình hình tài sản nguồn vốn Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty .9 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức kế tốn máy vi tính 10 Sơ đồ 1.4: Quy trình thực kế toán vốn tiền 12 Sơ đồ 1.5: Quy trình thực kế toán TSCĐ .13 Sơ đồ 1.6: Quy trình thực kế tốn cơng nợ toán 14 Sơ đồ 1.7: Quy trình thực kế tốn hàng hố thành phẩm 15 Sơ đồ 1.8: Quy trình thực kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 16 Sơ đồ 1.9: Quy trình thực kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh .17 Mẫu 2.1:Phiếu thu 23 Mẫu 2.2: Giấy toán tiền tạm ứng 24 Mẫu 2.3: Phiếu thu 25 Mẫu 2.4: Giấy đề nghị toán 26 Mẫu 2.5: Phiếu chi 27 Mẫu 2.6 : Giấy đề nghị toán 28 Mẫu 2.7: Phiếu chi 29 Bảng 2.1:Sổ quỹ tiền mặt 30 Bảng 2.2 : Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 31 Bảng 2.3: Chứng từ ghi sổ .32 Bảng 2.4: Chứng từ ghi sổ .33 Bảng 2.5 : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 33 Bảng 2.6: Sổ tài khoản tiền mặt .34 Mẫu 2.8 : Lệnh chuyển Có 36 Mẫu 2.9 : Giấy nộp tiền mặt 37 Mẫu 2.10: Uỷ nhiệm chi 39 Mẫu 2.11: Phiếu hạch toán giao dịch khách hàng 40 Bảng 2.7: Sổ tiền gửi ngân hàng 42 Bảng 2.8: Chứng từ ghi sổ .43 Bảng 2.9: Chứng từ ghi sổ .44 Bảng 2.10 : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 45 Bảng 2.11: Sổ tiền gửi ngân hàng 46 SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền LỜI MỞ ĐẦU Hiện xu đổi đất nước, kinh tế thị trường tạo nhiều hội thách thức lớn doanh nghiệp Việt Nam Đặc biệt kiện Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 tổ chức Thương mại Thế Giới (WTO), bước tiến quan trọng đầy thách thức cho kinh tế nước nhà Đòi hỏi doanh nghiệp phải nổ lực sản xuất kinh doanh để cạnh tranh với kinh tế giới Để làm điều doanh nghiệp cần phải tìm tịi thực nhiều biện pháp nhằm thúc đẩy q trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn hiệu biện pháp quan trọng tạo nên thành công doanh nghiệp Bởi vốn sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động cơng ty khơng cịn bị hạn chế nước mà mở rộng hợp tác với nhiều nước Thế giới Do quy mơ vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác hạch tốn kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Nó thực quan trọng có vai trị khơng thể thiếu tất doanh nghiệp.Vốn doanh nghiệp toàn tài sản doanh nghiệp biểu hình thái tiền tệ, vai trị vốn tiền doanh nghiệp yếu tố định cho hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển Do kế tốn vốn tiền vơ quan trọng , q trình hạch tốn vốn phải bảo tồn sinh lời Vì việc sử dụng vốn doanh nghiệp phải đảm bảo tiết kiệm có hiệu Với kiến thức học trường thông qua thời gian thực tập em vào nghiên cứu viết báo cáo thực tập đề tài: “Hạch toán kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phần Thương Mại Hà Tĩnh” Trong trình thực tập em nhận hướng dẫn nhiệt tình anh chị em Công ty số liệu số kiến thức thực tế Đặc biệt hướng dẫn cô giáo: Đường Thị Quỳnh Liên Tuy nhiên với vốn kiến thức hạn chế thời gian thực tập không nhiều nên không tránh khỏi thiếu sót mong góp ý thầy cô, ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Công ty để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Cổ Phần Thương Mại Hà Tĩnh 1.1.1 Tên địa công ty Tên công ty: Công ty Cổ phần Thương Mại Hà Tĩnh Tên giao dịch đối ngoại:Ha tinh commercial joint stock company  Tên viết tắt: Hatinh jsc Địa chỉ: Số nhà 63- Nguyễn Chí Thanh- Thành phố Hà Tĩnh- Hà Tĩnh Điện thoại: 0393.882521 Fax: 0393.882075 Mã số thuế 3000167364-1 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Là doanh nghiệp Nhà nước hoạt động địa bàn Tỉnh Hà Tĩnh, tiền thân công ty thương nghiệp thị xã Hà Tĩnh, thành lập từ đơn vị bán lẻ thương nghiệp, cửa hàng vật liệu xây dựng, cửa hàng thực phẩm TX-XN điện máy Thành phố Hà Tĩnh - Năm 1993 đổi thành công ty Thương nghiệp Thành Sen - Năm 1996, phát triển ngày lớn mạnh với uy tín, nê cơng ty Sở Thương Mại Du Lịch Sở Nội vụ đề nghị lên UBND Tỉnh cho đổi tên thành Công ty Thương nghiệp Hà Tĩnh vào ngày 27/09 theo định số 1368/QĐ -UB - Năm 2004 công ty chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp thành Công ty Cổ phần Thương mại Hà Tĩnh theo định số 607/QĐ-UB vào ngày 08/12 Đây bước tiến viêc gắn quyền lợi thành viên công ty với hiệu sản xuất kinh doanh 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.1.1 Chức - Tổ chức lưu thơng hàng hố đến tận tay người tiêu dùng - Góp phần bình ổn giá thị trường, tạo điều kiện thuận lợi ổn định đời sống cho nhân dân - Đảm bảo phát triển tốt nguồn vốn giao - Tạo công ăn việc làm cho người lao động, lựa chọn hình thức trả lương, thường xuyên định mức lương sở cống hiến hiệu kinh doanh, quyền khác người lao động sử dụng lao động theo quy định luật lao động quy định pháp luật 1.2.1.2 Nhiệm vụ SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền -Quản lý sử dụng vốn lưu động, tài sản vật tư theo chế độ sách hành nhà nước, theo mục tiêu hoạt động công ty - Xây dựng tổ chức biện pháp thoả mãn nhu cầu tiêu dùng nhân dân Tỉnh mở rộng thị trường - Tuân thủ chế độ sách nhà nước, thực xác, đầy đủ kịp thời -Thực đầy đủ nghĩa vụ thuế, bảo hiểm…Đảm bảo hạch toán kinh tế đầy đủ, phù hợp với chế độ tài kinh tế Nhà Nước - Sử dụng có hiệu nguồn vốn công ty, giảm chi tiêu kinh doanh đến mức thấp nhất, không ngừng tăng nguồn vốn để phát triển kinh doanh - Thực tốt, không ngừng cải thiện đời sống tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hố, KHKT, chun mơn nghiệp vụ cho cán bộ, công nhân viên - Quan hệ tốt với khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ - Làm tốt nhiệm vụ bảo vệ công ty, bảo vệ sản phẩm, bảo vệ giá thành, gìn giữ tật tự an ninh, an toàn xã hội… 1.2.1.3 Ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần Thương mại Hà Tĩnh từ thành lập đến bước phát triển, tạo uy tín ngày lớn Hiện cơng ty có đơn vị trực thuộc: Cửa hàng Xe máy Cửa hàng bách hoá tổng hợp Huyện Cẩm Xuyên Cửa hàng bách hóa tổng hợp Huyện Hương Khê Cửa hàng bách hóa tổng hợp Thành phố Hà Tĩnh Cửa hàng vật liệu xây dựng Khách sạn Thành Sen Ngồi cơng ty có cửa hàng kinh doanh I, II, III, IV thuộc quản lý Phòng kinh doanh Về mặt hàng kinh doanh: Với 1000 mặt hàng kinh doanh thuộc bách hóa tổng hợp, điện máy, thực phẩm công nghệ, vật liệu xây dựng, dịch vụ ăn uống, khách sạn, nhà nghỉ… Hiện tình hình hoạt động công ty ngày phát triển không ngừng, trước nhu cầu tiêu dùng ngày tăng người dân lợi cơng ty tiến hành mở thêm cửa hàng trực thuộc Bên cạnh chuyển đổi chế quản lý kinh tế làm cho hiệu kinh doanh công ty nâng cao góp phần cải thiện đời sống cán công nhân viên, giúp công ty thực tốt nghĩa vụ ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho người lao động Trong trình hoạt động, giá mặt hàng kinh doanh công ty đáp ứng phù hợp với giá thị trường, bên cạnh cơng ty ln quan tâm chất lượng hàng hóa, khơng mục đích SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV 40 Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền Mẫu 2.10: Uỷ nhiệm chi Bidv UỶ NHIỆM CHI Payment order Số/ Seq No:42 Ngày/ Date:15/02/2010 Phí NH: Charges Phí Charge included Phí ngồi: Charge excluded Đơn vị/ người yêu cầu:C.ty CPTM Hà Tĩnh Đơn vị/ Người hưởng:CT xi măng Nghi sơn Applicant………………………… Beneficiary:………………………………… Số TK/AC No: 5201000000035 Số CMT/ID/PP:……………………… Tại NH/At Bank: NH Đầu tư PT Hà Tĩnh Cấp ngày/Date:………… Số TK/AC H15795000413 Tại NH /At Bank:NH Mizuho- CN Hà nội Phần dành cho Ngân hàng Số tiền Amountin figures: 624.000.000 Bằng chữ/ in words: Sáu trăm hai mươi bốn triệu VNĐ Nội dung / Remarks: Trả tiền hàng Kế toán trưởng Chief Accountant (Ký) Chủ TK Acountant Holder Ngân hàng Ngân hàng nhận/Sending gởi/Sendin Bank g Giao dịch viên Kiểm soát Bank(Bidv) (Ký) Khi ngân hàng nhận uỷ nhiệm chi ngân hàng kiểm tra số dư TK TGNH cơng ty hay kiểm tra khả tốn công ty Khi số dư TK TGNH công ty đủ để chi trả ngân hàng đầu tư phát triển Hà Tĩnh (Bidv) làm thủ tục chuyển tiền vào TK cho công ty xi măng Nghi sơn Khi chuyển tiền xong Ngân hàng lập giấy báo nợ chuyển đến Công ty CP TM Hà Tĩnh Khi kế tốn nhận giấy báo nợ kế toán vào phân hệ kế toán vốn tiền, sau vào phần giấy báo nợ nhập số liệu vào phần mềm kế toán.Ghi Nợ TK SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV 41 Báo cáo thực tập Kế tốn vốn tiền 331,Có TK 1121 với số tiền là: 624.000.000VNĐ, mẫu bảng phần mềm sau: Loại chứng từ:Giấy báo Nợ Ngân hàng Phiếu in: UNC NH Đầu tư Xem In Lưu Ngày: 15/02/2010 %VAT: Chứng từ Số :42 Kho: Số HĐ: Ngày : 15/02/2010 SL: Lưu tách Bộ phận: Đ.giá: Khoản mục: Đvtt: VNĐ Diễn giải: Giấy báo nợ NH VNĐ Tỷ giá: Đvkh: Nợ: 331 Ơng/ bà: Tiền:624.000.000 P.tiện: Có TK: 1121 X Tìm Mới Chi tiết Phải trả người bán Tiền gửi NH Tiền: 624.000.000 Sau kế toán nhập số liệu vào phần mềm máy tính tự động lưu nghiệp vụ Ví dụ 2: Ngày 16/02/2010 trích TK tiền gửi ngân hàng trả nợ gốc số tiền 120.000.000 VNĐ, nhận phiếu hạch toán giao dịch khách hàng số 47 Mẫu giấy báo Nợ (Phiếu hạch toán giao dịch khách hàng) Ngân hàng sau: Mẫu 2.11: Phiếu hạch toán giao dịch khách hàng PHIẾU HẠCH TOÁN GIAO DỊCH KHÁCH HÀNG TRANSFER NOTE Bidv Số/Seg no:47 MST: 0100150619-031 Ngày/date:16/02/2010 Phần dành cho ngân hàng Hạch toán theo loại chứng từ/transter by:  Uỷ nhiệm chi / Payment order  Uỷ nhiệm thu/ Collection order  Thu nợ vay / Loan payment  Hoá đơn bảo hiểm/Receipt  Loại khác/ Other: Trích TK TGNH trả nợ gốc Số tiền:120.000.000 SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập 42 Kế toán vốn tiền Giao dịch viên (Ký) Kiểm sốt viên (Ký, đóng dấu) Khi nhận “Phiếu hạch toán giao dịch khách hàng” ngân hàng đầu tư phát triển Hà Tĩnh kế tốn nhập số liệu vào phân hệ kế toán vốn tiền, sau vào phần mềm kế tốn vốn tiền, vào phần tiền gửi ngân hàng, vào giấy báo nợ Kế toán xác định TK ghi bên Nợ 311, bên Có TK 1121 đánh số tiền vào, mẫu bảng phần mềm giấy báo nợ sau: Loại chứng từ: Giấy báo nợ NH VNĐ Phiếu in: UNC NH Đầu tư Xem In Lưu Lưu tách Tìm X Mới Chi tiết Ngày: 16/02/2010 %VAT: Chứng từ: Số: 47 Số HĐ: Ngày : 16/02/2010 Bộ phận: Khoản mục: Diễn giải: Giấy báo nợ NH VNĐ Đvkh: Ông/ bà: P.tiện: Kho: SL: Đ.giá: Đvtt: VNĐ Tỷ giá: Nợ :311 Vay ngắn hạn Tiền: 120.000.000 Có: 1121 Tiền gửi NH Tiền:120.000.000 Sau kế toán nhập số liệu vào máy phần mềm kế tốn tự động kết chuyển vào sổ tiền gửi ngân hàng theo trình tự thời gian với mẫu sau: SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV 43 Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền Bảng 2.7: Sổ tiền gửi ngân hàng SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 02 năm 2010 ĐVT: VNĐ CT Số tiền TK Diễn giải S NT Thu vào Rút Còn lại ĐƯ H I Số dư đầu tháng 852.649.370 II.Số PS tháng 01/02 Thu tiền bán hàng … … 08/02 15 09/02 … … 42 15/02 47 16/02 … … 53 … Cty CP XLThanh Vinh trả tiền hàng Nộp tiền mặt vào tiền gửi NH … Trích TK TGNH trả tiền mua xi măng Trích TK TGNH trả nợ gốc … 28/02 Rút TK TGNH quỹ tiền mặt III.Cộng số PS 511 397.904.320 33311 39.790.432 … … 1.290.344.122 … … 131 200.000.000 2.032.392.168 1111 50.000.000 2.082.392.168 … … … … 624.000.00 120.000.00 … 331 311 … 1111 10.000.000 … 3.157.205.490 3.037.205.490 … 1.023.724.060 1.051.074.690 880.000.000 IV Dư cuối tháng 1.023 724.060 Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng : * Kế toán tăng TGNH : SV Đậu Thị Thu Hường Giám đốc (Ký, họ tên) 47B3- Kế toán- ĐHV 44 Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền Ví dụ 1::Ngày 08/02/2010 Nhận Lệnh chuyển có Ngân hàng đầu tư phát triển Hà Tĩnh việc Công ty Cổ phần xây lắp Thanh Vinh toán tiền mua xi măng, số tiền :200.000.000 VNĐ Ví dụ :Ngày 09/02/2010 Đồn Thị Hảo - Thủ quỹ nộp tiền vào TGNH số tiền 50.000.000 VNĐ Căn vào Lệnh chuyển Có số Giấy báo có số Giấy nộp tiền mặt số 15 Giấy báo có số 15 Máy tính tự động kết chuyển vào sổ kế toán tổng hợp Kế tốn vào chứng từ ghi sổ, có mẫu chứng từ ghi sổ sau : Bảng 2.8: Chứng từ ghi sổ C.TY CP TM HÀ TĨNH Mẫu số S02a- DN 63- NG CHÍ THANH – TP HÀ TĨNH Ban hành theo QĐ số 15/06/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ :87 Tháng 02 năm 2010 ĐVT : VNĐ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Thu tiền bán hàng 1121 511 33311 397.904.320 39.790.432 Cty CP XL Thanh Vinh toán tiền mua xi măng Nộp tiền mặt vào TK TGNH 1121 131 200.000.000 1121 1111 50.000.000 Cộng 1.051.074.690 (Kèm 13 chứng từ gốc) Người lập (Ký, họ tên) SV Đậu Thị Thu Hường Lập, ngày 28 tháng 02 năm 2010 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 47B3- Kế toán- ĐHV 45 Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền * Kế tốn giảm tiền gửi ngân hàng : Ví dụ 1:Ngày 15/02/2010: gửi yêu cầu lên ngân hàng đầu tư phát triển Hà Tĩnh việc trả tiền mua hàng cho công ty xi măng Nghi sơn số tiền 624.000.000 VNĐ Theo UNC số 42 ngày 15/02/2010 Ví dụ 2: Ngày 16/02/2010 trích TK tiền gửi ngân hàng trả nợ gốc số tiền 120.000.000 VNĐ, nhận phiếu hạch toán giao dịch khách hàng số 47 Căn vào Uỷ nhiệm chi số 42 Giấy báo nợ số 42 Phiếu hạch toán giao dịch khách hàng số 47 Giấy báo nợ số 47 Máy tính tự động kết chuyển vào sổ kế toán tổng hợp, kế toán kế toán vào chứng từ ghi sổ,mẫu chứng từ ghi sổ sau : Bảng 2.9: Chứng từ ghi sổ C.TY CP TM HÀ TĨNH 63- NG CHÍ THANH – TP HÀ TĨNH Mẫu số S02a- DN Ban hành theo QĐ số 15/06/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 88 Tháng 02 năm 2010 ĐVT : VNĐ Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có 331 1121 311 1121 1111 1121 Trích tiền gửi NH trả tiền xi măng Trích tiền gửi NH trả nợ gốc Rút TK TGNH nhập quỹ tiền mặt Cộng (Kèm 17 chứng từ gốc) Lập, Số tiền 624.000.000 120.000.000 10.000.000 880.000.000 ngày 28 tháng 02 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn vào chứng từ ghi sổ số 87, 88 phần mềm kế toán tự động kết chuyển vào sổ đăng ký chứng từ, sổ TK TGNH mẫu sau : SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập tiền Kế toán Vốn Bảng 2.10 : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ C.TY CP TM HÀ TĨNH 63- NG CHÍ THANH – TP HÀ TĨNH Mẫu số S02b- DN Ban hành theo QĐ số 15/06/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ NĂM 2010 ĐVT : VNĐ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng 87 28/02 1.051.074.690 88 28/02 880.000.000 Cộng Người lập ( Ký, họ tên) SV Đậu Thị Thu Hường 37.931.074.690 Lập, ngày 28 tháng 02 năm 2010 Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập tiền Kế toán Vốn Bảng 2.11: Sổ tiền gửi ngân hàng C.TY CP TM HÀ TĨNH 63- NG CHÍ THANH – TP HÀ TĨNH NT GS CTGS SH NT Mẫu số S02c1- DN Ban hành theo QĐ số 15/06/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC SỔ CÁI NĂM 2010 Tên TK : Tiền gửi Ngân hàng VNĐ Số hiệu TK :1121 ĐVT : VNĐ TK Số tiền Diễn giải ĐƯ Nợ Có Số dư đầu tháng 28/02 87 28/02 28/0 28/0 28/0 28/0 87 28/02 87 28/02 88 28/02 88 28/02 28/02 88 28/02 852.649.370 Số phát sinh tháng Thu tiền bán hàng Cty CP XL Thành Vinh trả tiền hàng Nộp tiền mặt vào TK TGNH Trích TK TGNH trả tiền hàng Trích TK TGNH trả nợ gốc Rút TK TGNH nhập quỹ tiền mặt Cộng số phát sinh tháng 511 33311 397.904.320 39.790.432 131 200.000.000 1111 50.000.000 331 624.000.000 311 120.000.000 … 1111 Dư cuối tháng 10.000.000 1.051.074.690 880.000.000 1.023.724.060 Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Người lập (Ký, họ tên) SV Đậu Thị Thu Hường Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập tiền Kế toán Vốn 2.3 Đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thương Mại Hà Tĩnh 2.3.1 Kết đạt : - Công ty cổ phần thương mại Hà Tĩnh hình thành phát triển nói lâu năm địa bàn Tĩnh nên phần lớn tạo dựng thương hiệu thị trường Tĩnh nhà, lợi q trình hoạt động Hơn nữa, với sách phát triển hợp lý quy mô ngày mở rộng Cơng ty có đủ khả cạnh tranh với Công ty khác - Với quy mô tương đối lớn nay, sở vật chất nâng cấp, cải tạo đầu tư mới, phát huy tốt tiềm lợi thương mại Công ty, đội ngũ cán cơng nhân viên trẻ, động, nhiệt tình có chun mơn trình độ tạo cho Cơng ty chỗ đứng vững thị trường Tĩnh - Thực đầy đủ, kịp thời sách chế độ quản lý kinh tế tài nhà nước Tĩnh, tuân thủ luật pháp đóng góp nghĩa vụ đầy đủ - Bộ máy tổ chức, quản lý gọn nhẹ, hoạt động có hiệu Phân cơng rõ vai trị, trách nhiệm thành viên máy tổ chức quản lý phù hợp với lực trình độ người, bám sát tình hình hoạt động khâu kinh doanh - Đội ngũ cán cơng nhân viên khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, lực tinh thần trách nhiệm Đồng thời nâng cao đời sống tinh thần vật chất cho cán cơng nhân viên Cơng ty Có sách phát triển người hợp lý - Trong công tác hạch tốn kế tốn Cơng ty hạch tốn kế tốn vốn tiền khâu vơ quan trọng Nhờ nhận thức điều này, công ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hoá tới mức tối đa, việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực phần mềm, nên doanh nghiệp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho 2.3.2 Một số tồn cần khắc phục: - Do địa bàn hoạt động rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế tốn định kỳ thường khơng thời hạn gây chậm trể việc định nhà quản lý - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Thơng qua chủ doanh nghiệp dự đốn lượng tiền mang lại từ hoạt động tương lai Nhà quản lý thấy trước SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập tiền Kế toán Vốn khả toán kỳ hoạt động tới… Vì quan trọng mà hầu hết doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tuy nhiên Công ty chưa sử dụng hết triệt để vai trò báo cáo - Tuy Công ty sử dụng phần mềm kế toán hoá đơn, chứng từ, phiếu thu, chi…đều có sẵn máy cần nhập số liệu máy in có trường hợp cơng ty cịn sử dụng phiếu thu, chi viết tay sai mẫu quy định 2.3.3 Một số đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần Thương Mại Hà Tĩnh - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ cho nhu cầu kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm cho vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn, khơng phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Công ty cần lập kế hoạch thu hồi tốn cơng nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt Công ty - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính có tốc độ cao cho phịng kế tốn đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số - Các nhà quản lý nên sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ cách triệt để nhằm có định cách nhanh chóng xác - Cơng ty thực theo QĐ 15/2006/QĐ- BTC Công ty cịn thực sai chế độ kế tốn Cơng ty sử dụng phiếu thu,chi mua sẵn ngồi hiệu sách khơng mẫu quy đinh Vì theo em Công ty nên thống sử dụng loại chứng từ in từ máy, không nên vừa sử dụng chứng từ in máy vừa sử dụng chứng từ viết tay - Theo em Công ty nên mở Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng theo ngân hàng Cơng ty dễ kiểm tra số liệu - Để quản lý cách chặt chẽ luồng tiền từ cửa hàng trực thuộc Công ty cần tổ chức thông tin quản lý thống tiền bán hàng từ cửa hàng Công ty qua hệ thống mạng vi tính, theo dõi hàng ngày có biện pháp cụ thể nhằm đẩy nhanh tốc độ chuyển tiền bán hàng Công ty qua hệ thống ngân hàng SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập tiền Kế toán Vốn thủ quỹ Từ giúp cho việc hạch tốn vốn tiền tiến hành cách nhanh chóng, xác KẾT LUẬN Trong thời thực tập Công ty em học hỏi thêm nhiều kiến thức thực tế nhận thức sâu cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ Phần Thương Mại Hà Tĩnh nói riêng cơng tác kế tốn vốn tiền ngành kế tốn nói chung Qua đó, em thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tiễn cao Để kế tốn phát huy vai trị quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chặt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty khâu q trình tái sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác phù hợp cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty tất yếu, xu hướng khu vực hoá tồn cầu hố diễn mạnh mẽ Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện tồn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập cơng ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Qua em xin chân thành cám ơn Cô giáo Đường Thị Quỳnh Liên cô chú, anh chị cơng ty, đặc biệt phịng Tài - Kế tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Hà Tĩnh giúp đỡ em tận tình trình thực tập để em hồn thành chuyên đề thực tập Hà Tĩnh, ngày 18 tháng 04 năm 2010 Sinh viên: Đậu Thị Thu Hường SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập tiền Kế toán Vốn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Giáo trình Kế tốn Tài Chính- Học viện tài Chủ biên: GS.TS Ngơ Thế Chí TS Trương Thị Thuỷ 2.Hệ thống kế toán doanh nghiệp- Nhà xuất thống kê Quyển 2:Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán sơ đồ kế toán 3.Hệ thống kế toán doanh nghiệp thương mại 4.Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh- Chủ biên: PGS.TS Phạm Thị Gái Nhà xuất thống kê năm 2004 5.Các tài liệu Công ty Cổ phần thương mại Hà Tĩnh 6.Tạp chí kế tốn báo cáo khoá trước SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập tiền Kế toán Vốn PHỤ LỤC (Các chứng từ gốc) Phụ lục 1: Phụ lục 2: Phụ lục 3: Phụ lục 4: SV Đậu Thị Thu Hường 02 Phiếu thu 02 Phiếu chi 01 Lệnh chuyển Có 01 Uỷ nhiệm chi 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập tiền Kế toán Vốn NHẬT KÝ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: Công ty Cổ phần Thương Mại Hà Tĩnh Ngày Nội dung thực tập 01/03 - Đến công ty nộp giấy giới thiệu xin thực tập - Đi tham quan tìm hiểu Cơng ty cách tổng qt Ghi 02/03-07/03 Liên hệ với giáo viên hướng dẫn để nghe hướng dẫn thực tập tốt nghiệp 08/03-13/03 Thực tập Công ty viết báo cáo phần đề cương sơ phần 14/03 Nộp báo cáo phần đề cương sơ phần cho giáo viên hướng dẫn 15/03-20/03 - Tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty - Xin số liệu cần thiết để viết báo cáo thực tập phần 20/03 Nhận lại báo cáo phần từ giáo viên hướng dẫn để chỉnh sửa 22/03-24/03 Tìm hiểu phần hành kế tốn vốn tiền cơng ty 25/03-27/03 Tiếp tục viết báo cáo thực tập 28/03 Nộp báo cáo thực tập cho giáo viên hướng dẫn 31/03-03/04 Liên hệ với giáo viên hướng dẫn để chỉnh sửa báo cáo nhận lại báo cáo sau chỉnh sửa 05/04-13/04 Hoàn chỉnh báo cáo thực tập 14/04-16/04 Liên hệ với giáo viên hướng dẫn để chỉnh sửa báo cáo lần cuối 17/04-18/04 Hoàn thiện báo cáo thực tập 19/04 Xin nhận xét Công ty 20/04 Nộp báo cáo thực tập cho khoa Hà Tĩnh, ngày 18 tháng năm 2010 Xác nhận đơn vị thực tập Sinh viên Đậu Thị Thu Hường SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập tiền Kế toán Vốn Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY Xác nhận đơn vị thực tập SV Đậu Thị Thu Hường 47B3- Kế toán- ĐHV ... 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập 20 Kế toán vốn tiền PHẦN THỨ HAI: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH 2.1 Thực trạng công tác Vốn tiền Công ty 2.1.1... 47B3- Kế toán- ĐHV Báo cáo thực tập Kế toán vốn tiền PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ TĨNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ Phần Thương Mại. .. công tác Vốn tiền Công ty .20 2.1.1 Đặc điểm nội dung công tác Vốn tiền Công ty 20 2.1.2 Công tác quản lý Vốn tiền Công ty 21 2.2 Tổ chức kế toán Vốn tiền Công ty 21 2.2.1 Kế