THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI –XÂY DỰNG SÓC SƠN.

Thực trạng Công tác kế toán vốn Bằng tiền công ty cổ phần thơng mại xây dựng sóc sơn I Đặc điểm tình hình chung Quá trình hình thành phát triển 1.1 Quá trình hình thành công ty Công ty CP TM-TH Sóc Sơn doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh thơng mại,công ty có bề dầylịch sử gắn liền với thăng thăng trầm đất nớc kinh tế trị suốt 38 năm qua.Công ty đợc thành lập sở sát nhập hai đơn vị công ty bách hoá công nghệ phẩm công ty thực phẩm Thực đuờng lối dổi Đảng nhà nớc,do yêu cầu quản lý ngày 13/3/1993 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội định 653/QĐ-UB sát nhập hai công ty bách hoá công nghệ phẩm công ty thực phẩm thành công ty thơng mại xây dựng Sóc Sơn đóng 124 khu B-thị trấn Sóc Sơn Công ty cổ phân thơng mại xây dựng Sóc Sơn DNNN có quy mô nhỏ với diện tích 7848m2 nằm rải khắp khu vực đông dan toàn huyện.Với sở vật chất nghèo nàn lạc hậu.Mặc dù từ sát nhập với nhiệm vụ kinh doanh thơng mại phục vụ nhu cầu CBCNV nhân dân,thực hiên hoạch toán kinh doanh độc lập,CBCNV tron công ty đà đoàn kết trí nỗ lực phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ mà cấp giao cho Đến cuối năm 1989 Đảng nhà nớc có chủ trơng xếp tổ chức lại doanh nghiệp nhà nớc thành loại hình doanh nghiệp khác giữ lại số DN lớn thuộc ngành chủ chốt với mục đích tăng hiệu hoạt động khẳng định vị trí then chốt thành phần kinh tế nhà nớc.Đồng thời huy dộng nguồn lực năm dân để nâng cao phát triển kinh tế xà hội Năm 1999 hởn ứng đổi công ty thơng nghiêp tổng hợp Sóc Sơn đợc UBND huyện Sóc Sơn chon làm điểm đề nghị với UBND thành phố Hà Nội cho phép công ty TNTH Sóc Sơn tiến hành cổ phần hoá 100% theo nghị định 44/CP-TT DNNN huyện đợc cổ phần hoá.Sau tháng chuẩn bị bớc tiến hành ngày 30/6/1999 UBND thành phố Hà Nội định số 5673/QĐ-UB thức chuyển công ty TNTH Sóc Sơn thành Công ty cổ phân thơng mại xây dựng Sóc Sơn.Công ty chuyển sang công ty cổ phần với só vốn điều lệ 4tỷ đồng đợc chia thành 8000 cổ phiếu cổ phiếu trị giá 500 nghìn đòng cổ phần ban cho ngời lao động công ty 58% tơng ứng 2320triệu đồng,bán cho đối tợng công ty 42% tơng ứng 1680 triệu đồng Đây thực bớc chuyển lớn lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn.Việc cổ phần hoá đà thay đổi hình thức sở hữu công ty,nếu nh trớc công ty thuộc sở hữu nhà nớc 100% ngời lao đông công ty chủ sở hữu công ty,tất chung mục đích làm công ty lớn mạnh đời sống ngời lao độnh đợc cải thiện nâng cao 1.2 Sự phát triển công ty Với đặc thù công ty thơng mại phục vụ cho thị trờng đông dân mạng lới kinh doanh rông khăp địa bàn,những năm gần quy mô kinh doanh công ty ngày đợc mở rộng: +Năm 2001: 12.156triệu +Năm 2002: 15.273 triệu Thị trờng tiêu thụ ngày đợc mở rộng công ty có 45 quầy kinh doanh bốn khu vực đông dân c năm đại lý xÃ.Mặt hàng kinh doanh chủ yếu công ty xăng dầu kinh doanh tời vụ.Di đôi với việc mở rông quy mô kinh doanh công ty càn nâng cao chất lợc hàng ban với tinh thần thai độ tận tình Cơ cấu máy quản lý kinh doanh Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn Doanh nghiêp thơng mại DN chuyên làm nhiêm vụ lu thông hàng hoá,vừa ngời mua hàng,vùa ngời bán hàng.Để thực tốt có hiệu nhiêm vụ doanh nghiệp thơng mại phải tổ chức máy quản lý sở hiệu tíêt kiệm Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn đơn vị hoạch toán độc lập.Do công ty đà tổ chức máy quản lý sở tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu kinh tế thúc đẩy kinh doanh phát triển tạo điều kiên cho DN tồn Ngay sau cổ phần hoá công ty đà thực hiên săp xếp lại hoạt động kinh doanh,bộ máy quản lý với phơng châm ngời làm đợc nhiều việc.Do nhiều phòng ban đợc xác nhập với Bộ máy quản lý Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn đợc bố trí theo sơ đồ sau : Trong công ty quan có quyền định cao đại hội đồng cổ HĐQT đông(ĐHĐCĐ).ĐHĐCĐ công ty gồm 63 cổ đôngBKS quyền biểu quyết,họp có năm lần để thông qua báo cáo tài năm thông qua phơng hớng phát triển công ty.ĐHĐCĐ có quyền định chào bán cổ phiếu mức cổ tức hàng năm loại cổ phiếu.ĐHĐCĐ tổ chức lại GĐĐH giải thể công ty.Nh ĐHĐCĐ chủ sở hữu công ty có quyền chiếm hữu,định đoạt số phận công ty.DớiĐHĐCĐ hội đồng quản trị(HĐQT)quyết định vấn đề liên quan đến quyền lợi công ty.HĐQT có ba thành viên đódoanh chủ tịch phó chủ tịch.HĐQT có nhiệm vụ tổ chứchành lợc P.GĐkinh có P.GĐ định chiến phát triển công ty,quyết định phơng án kinh doanh.Đầu t,giải pháp phát triển thị trờng,các hợp đồng quan trọng có giá trị lớn,phải đợc HĐQT thông qua đợc thực hiện.Nói chung HĐQT đua đờng lối,các nghị phơng P.kinh doanh thị trường P.kế toántài vụdoanh công Cửa hàng số hớng hoạt động kinh Cửa hàng số thời đa ty,ổCửa hàngsố chức máy quản lý đồng Tổ chức hành quy chế quản lý nội bộ.Trong HĐQT chủ tich HĐQT có nhiệm vụ lập chơng trình kế hoạch hoạt động,theo dõi tổ chức thực định HĐQT Ban kiểm soát(BKS)của công ty gåm ba ngêi ®ã cã mét kiĨm saot viên trởng hai kiểm saot viên.Kiểm soát viên trởng ngời có trình độ chuyên môn nghiệp vụ kế toán tài chính.BKS có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp hợp lý việc quảm lý điều hành hoạt động kinh doanh ghi chép sổ sách kế toán,kiểm tra báo cáo tài chính.Cụ thể ban kiểm soát phải thẩm định báo cáo tài hàng năm nhằm ph¸t hiƯn sai sãt gian lËn cđa c¸c bé phËn đa trình ĐHĐCĐ xem sét định.Thông qua kiểm soát để đảm bảo định,quy chế quản lý nội bộ,các nghị đạo ĐHĐCĐ ĐHĐQT Trong HĐQT thành viên đợc bầu làm giám đốc đièu hành(GĐĐH)có nhiệm vụ điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty theo nghị HĐQT phơng án kinh doanh công ty đà đựoc ĐHĐCĐ phê duyệt.Giám đốc quản lý trực tiếp phòng tài kế toán mạng lới kinh doanh.Dới giám đốc phó giám đốcphụ trách kinh doanh quản lý trực tiếp phòng kinh doanh thị trờng.Một phó giám đốc phụ trách tài hành chính,quản lý trực tiếp phòng tổ chức hành Phòng kế toán tài vụcó nhiệm vụ tổ chức thực công tác kế toán tài chínhcủa nhà nớc, xử lý chứng từ ,lập báo cáo tài chính,báo cáo quản trị cung cấp thông tin kịp thời tình hình tài công ty,t vấn cho giám đổctong việc định kinh doanh Phòng tổ chức hành có quyền tham mu đầu mối đạo thực lĩnh vực tổ chức quản lý cán lao động tiền lơng,đào tạo,thi đua,khen thởng, kỷ luật Phòng kinh doanh thị trờng phòng có nhiều chức đợc xác nhập phòng kế hoạch phòng kinh doanh tổng hợp Hiện phòng có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh,kế hoạch lu chuyển hàng hoá,tổ chức lập xây dựng kế hoạch kinh doanh quảng cáo xúc tiến bán hàng,nghiên cứu mở rộng thị trờng,tìm kiếm tổng kết hợp đồng kinh tế Ba cửa hàng nơi thực nghiệp vụ bán hàng phản ánh kịp thời phòng kinh doanh thị trờng nhu cầu hàng hoá bán ra.Thực kế hoạch kinh doanh công tác tổ chức phòng ban liên quan đảm bảo chế độ l;ng thởng quyền lợi khác cho nhân viên 3.Môi trờng kinh doanh Công ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn : Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thơng mại từ nhiều năm nay,cônh ty đứng vững thị trờng,là DN quan trọng lĩnh vực kinh doanh thơng mại huyện Sóc Sơn từ tiến hành cổ phần hoá quyền lợi cổ dông gắn liền với phát triển công ty.Do máy lÃnh đạo công ty quan tâm đến việc nâng cao hiệu kinh doanh,việc phân phối lợi nhuận điều lệ công ty quan tâm,khuyến khích có chế độ dÃi ngộ kịp thời CBCNV Là công ty Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn,công ty DN kinh doanh thơng mại đứng vững thị trờng nhiều năm qua.Khách hàng công ty quan,xí nghiệp,nông trờng,trang trại,đóng địa bàn ,các đơn vị đội,CBCNV nhân dân.Các mặt hàng mà công ty khai thác,kinh doanh đợc chọn lựa,nghiên cứu phù hợp với thị trờng để xác định sách kinh doanh hợp lý Là DN thơng mại nên công ty cầu nối sản xuất tiêu dùng.Công ty vừa có nhiệm vụ mua hàng,vừa có nhiệm vụ bán hàng.Do công ty xác định rõ thông tin DN,công ty sản xuất ,các nhu cầu kinh doanh số lợng,chất lợng,giá cả,chính sách bán hàng khả cung cấp hàng hoá công ty đó.Thông qua công ty xác định rõ đặc điểm nguồn hàng,lựa chọn nhà cung cấp hàng hoá tốt chất lợng,có uy tín,giao hàng với độ tin cậy caovà giá thành hợp lý Tổ chức công tác kế toán công ty Bộ máy kế toán công ty gồm loại kế toán là: - Kế toán công ty - Kế toán cửa hàng Kế toán cửa hàng có nhiệm vụ tập hợp chứng từ ban đầu hạch toán ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết Sau chuyển chứng từ có liên quan đến phòng tài kế toán công ty Kế toán công ty vào chứng từ để ghi chép hàng ngày Sau kế toán lập sổ sách cần thiết, tổng hợp báo cáo tài Tất sổ sách chứng từ kế toán phải có kiểm tra phê duyệt kế toán trởng giám đốc công ty Tại công ty, máy kế toán công ty đợc phân công với chức nhiệm vụ rõ ràng để hoàn thành phần việc kế toán đà giao Bộ máy kế toán Công ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn gồm có ngời đảm nhiệm phần kế to¸n kh¸c gåm : KÕ to¸n trëng, kÕ toán viên thủ quỹ ngời đảm nhiệm phần hành kế toán cụ thể Sơ đồ máy kế toán Trởng phòng kế toán Kế toán công nợ Kế toán thuế kế toán lơng Thủ quỹ Trởng phòng kế toán Phụ trách chung điều hành toàn công tác kế toán đơn vị chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc Nhà nớc quản lý sử dụng loại lao động vËt t tiỊn vèn s¶n xt kinh doanh Tỉ chức hạch toán trình sản xuất kinh doanh theo quy định Nhà nớc, xác định kết kinh doanh lập báo cáo theo quy định - Chỉ đạo trực tiếp hớng dẫn công nhân viên dới quyền thuộc phạm vi trách nhiệm mình, có quyền phân công đạo trực tiếp tất nhân viên kế toán công ty làm việc phận - Các tài liệu tín dụng liên quan đến công tác kế toán phải có chữ ký kế toán trởng có tác dụng pháp lý Kế toán công nợ : Kế toán cung cấp ngời thay mặt giám đốc thực khoản nộp ngân sách , toán công nợ loại vốn tiền, vốn vay, hạch toán theo lơng khách hàng tạm ứng Kế toán thuế : Hàng tháng lập kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào, theo dõi tình hình nộp ngân sách Nhà nớc ,lập kế hoạch toán th GTGT, th thu nhËp doanh nghiƯp, tiỊn nép sư dụng vốn ngân sách Nhà nớc Kế toán tiền lơng BHXH, BHYT, KPCĐ : Thanh toán số lơng phảI trả cho ngời sở tiền lơng thực tế tỷ lệ phần trăm theo quy định Thủ quỹ kiêm tàI sản cố định : Tiến hành thu chi tạI doanh nghiệp ,hàng tháng cân đối vào khoản thu chi vào cuối ngày, theo dõi tàI sản cố định , phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ sở nguyên giá TSCĐ có Công ty tỷ lệ trích khấu hao đà đợc cục quản lý vốn tàI sản thành phố Hà nội phê duyệt Do tình hình kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo động điều hành sản xuất, công ty đà quản lý cung cÊp mét sè chÊt chđ u cho c¸c cưa hàng , đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu tài cho công ty Các cửa hàng tự định phơng án bán hàng, tổ chức bán hàng theo kế hoạch đề Mọi chứng từ thu chi tài phải đợc thống kê giao cho phòng kế toán tài vụ công ty để hạch toán chung toàn công ty + Phơng thức hạch toán: Công ty áp dụng phơng pháp hạch toán báo cáo cửa hàng Hạch toán tập trung phòng tài kế toán công ty theo hình thức chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thøc chøng tõ ghi sæ Chøng tõ gèc Sæ quü Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ sổ gốc Bảng cân đối Báo Sổ cáo số phát sinh tài Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng (quý) : Đối chiếu kiểm tra Tình hình luân chuyển chứng từ công ty: Chứng từ kế toán vốn tiền sở để thu nhập thông tin đầy đủ xác biến động loại vốn tiền công ty, để ghi sổ kế toán Quá trình luân chuyển chứng từ công ty bao gồm khâu sau: * Chứng từ phát sinh trớc đến phòng kế toán gồm: +Phiếu thu +Phiếu chi + Thông t kèm hợp đồng, biên lý, toán + Giấy đề nghị tạm ứng + Các văn đà đợc duyệt chi trả, toán khác kèm chứng từ hoá đơn liên quan * Kiểm tra thực phần hành : Phó phóng kế toán sau nhận đợc chứng từ tiến hành kiểm tra chứng từ giao cho kết toán chi tiết phần hành vốn tiền Căn vào chứng từ kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi trình lên kế toán trởng kiểm tra sau trình lên cấp ký duyệt Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào sổ kế toán chi tiết bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp Cuối tháng kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ đăng ký chứng từ sử dụng làm vào sổ trình tài liệu cho trởng phòng ký duyệt * Tập hợp, lu trữ chứng từ: Các chứng từ gốc sau đợc dùng làm để lập sổ đăng ký chứng từ sổ kế toán chi tiết đợc lu bảng tổng hợp chứng từ gốc, khác đợc đóng lại thành lu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết Bảng tập hợp chứng từ gốc loại Tên chứng từ: Phiếu chi Tháng 10 năm 2003 Đơn vị : đồng Chứng từ SH NT 5/10 Diễn giải Số tiền ứng Mua dầu Diesel 7/10 Tạm ứng … ………… 10/10 Mua m¸y vi tÝnh 12/10 … 17/10 25/10 28/10 TK đối Thanh toán nợ kỳ trớc Thuê sửa chữa sân sau nhà kho Rút tiền mặt gửi ngân hàng Trả tiền điện … … 156 86.941.100 133 8.694.110 141 10.000.000 …… 211 6.562.500 133 656.250 331 315.769.000 … 241 4.510.000 …… 112 150.000.000 …… 641,642 3.400.000 133 340.000 ……… Céng 823.120.000 C«ng ty CPTM-XD Sóc Sơn Chứng từ ghi sổ Ngày 30/10/2003 Số: 15 Đơn vị tính: VNĐ TKĐƯ Nợ Có 111 711 Trích yếu Số tiền Nợ Có 9.858.200 Nhợng bán máy phôtô 111 333 511 111 333 112 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 3.162.250 670.000.000 131 tiền mặt Công tu TNHH Hồng Vân 45.000.000 111 985.582 31.622.500 Bán xăng cho công ty CP Bình An toán nợ 111 141 Thanh toán tiền thừa tạm ứng 111 511 3.245.000 Báo cáo doanh thu cửa hàng 329.000.000 333 32.900.000 Céng 1.026.721.000 KÌm theo chøng tõ gèc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, tên họ) Công ty CPTM-XD (Ký, tên họ) Sóc Sơn Chứng từ ghi sổ Ngày 30/10/2003 Số 21 Đơn vị tính: VNĐ TKĐƯ Nợ Cã TrÝch u Sè tiỊn Nỵ Cã 156 111 133 141 111 211 111 Mua hàng hoá 86.941.100 Tạm ứng ……… Mua m¸y vi tÝnh 8.694.110 10.000.000 ……… 6.562.500 133 331 111 112 111 241 111 Thanh toán nợ Rút tiền mặt gửi ngân hàng Thuê sửa chữa sân sau 133 Cộng 656.250 315.769.000 150.000.000 ……… 4.100.000 410.000 823.220.000 KÌm theo…12 chøng tõ gèc Ngêi lập Kế toán trởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty CPTM-XD Sóc Sơn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Số 243 Đơn vị tính: VNĐ STT Chứng tõ ghi sæ SH 15 NT 29 21 29 Céng KÌm theo Sè tiỊn 1.026.721.000 ……… 823.120.000 ……… 6.653.986.097 chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (Ký, hä tên) (Ký, họ tên) Công ty CPTM-XD Sóc Sơn Tên TK: Tiền mặt SHTK: 111 Sổ cái-CTGS Đơn vị tính: VN§ Chøng tõ SH NT 34 61 35 36 62 5/10 7/10 7/10 10/10 11/10 Diễn giảI TK Đ/ Số tiền Nợ Số d đầu kỳ Mua hàng hoá dầu Diesel 635.134.078 156, 86.941.100 8.694.110 Nhợng bán máy phôtô 133 711, Chi tạm ứng Mua máy vi tính 333 141 211, Bán xăng 133 511, 333 331 37 12/10 65 15/10 16/10 quỹ tièn mặt Công ty TNHH Hồng Vân 131 17/10 toán nợ Thuê sửa chữa sân sau nhà kho 9.855.200 985.520 10.000.000 6.562.500 656.250 31.622.500 3.162.250 Công ty toán nợ Rút tiền gửi ngân hàng vÒ nhËp 112 66 39 Cã 315.769.000 670.000.000 45.000.000 25/10 4.100.000 133 41 241, 410.000 ………………… Rót tiÌn mỈt quỹ đem gửi ngân 112 150.000.000 hàng 71 28/10 ………………… B¸o c¸o doanh thu 511, 329.000.000 333 32.900.000 43 28/10 Thanh toán tiền điện nớc 641, 1.100.000 642, 2.300.000 133 340.000 Céng sè d cuèi kú 434.009.410 KÌm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty CPTM-XD Sóc Sơn nt Số phiếu Thu Chi Sổ quỹ tiền mặt Diễn giải tk ® Thu Tra ng: 01 Sè tiỊn Chi Tån 5/10 34 Số d đầu kỳ Mua hàng hoá 156 86.941.100 7/10 61 133 Nhợng bán máy 711 7/10 36 phôtô Mua máy 37 tính 133 Công ty 331 656.250 315.769.000 523.768.060 39 toán nợ Thuê sửa chữa 241 4.100.000 12/1 17/1 nhµ kho ……… Sè d cuèi kú 333 vi 211 8.694.110 635.134.078 548.192.978 9.855.200 985.520 6.562.500 133 410.000 … 539.498.868 549.354.068 550.339.588 543.777.088 476.098.876 … 434.009.410 1-2 KÕ toán tiền gửi ngân hàng Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chøng tõ sỉ c¸i, c¸c chøng tõ gèc C¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh th¸ng *TrÝch mét sè nghiƯp vơ làm giảm TGNH - Ngày 5/10 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ - Ngày 10/10 trả tiền mua nguyên vật liệu tháng trớc Nợ TK 152 : 15.960.000đ Có TK 112 : 15.960.000đ - Ngày 11/10 chi trả tạm ứng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 141 : 12.000.000đ Có TK 112 : 12.000.000đ Ngân hàng Công thơng Đống Đa Giấy báo nợ (Bộ tài chính) Căn thông t duyệt y dự toán: Số 252 Ngày 15 tháng 10 năm 2003 Yêu cầu kho bạc Nhà nớc : Cho rút tiền gửi Chi ngân sách số tài khoản 178 Chi ngân sách số tài khoản 178 Đơn vị đợc hởng: Công ty CPTM XD Sóc Sơn Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Lý do: chi tiền mua hàng hoá Nợ TK: 111 Có TK: 112 Số tiền là: 670.000.000đ Viết chữ: Sáu trăm bảy mơi triệu đồng Công ty CPTM-XD Sóc Sơn Chứng từ ghi sổ Ngày 30 10 2003 Số 290 Đơn vị tính: VN§ Chøng tõ SH NT 11/10 5/10 10 10/10 Diễn giải Chi tạm ứng tiền gửi NH Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt Chi tiền trả tiỊn nỵ NVL kú tríc Céng TK Sè tiỊn Nỵ 141 Cã 112 Nỵ 111 112 670.000.000 152 112 15.960.000 697.960.000 KÌm theo… chøng tõ gèc Ngêi lËp (Ký, tªn họ) Có 12.000.000 Kế toán trởng (Ký, tên họ) Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng Công ty *TrÝch mét sè nghiƯp vơ ph¸t sinh kú làm tăng TGNH : -Ngày 12/10 công ty cổ phần-xd Thuỷ Lợi II Thanh toán nợ kỳ trớc TGNH với số tiền 48.789.000 Nợ TK112: 48.789.000 Có TK 131: 48.789.000 -Ngày15/10 Công ty bán xăng cho Công ty TNHH Phong Mai Tổng số tiền phải thu 53.112.125(bao gồm thuế GTGT).Khách hàng đà toán TGNH Nỵ TK112: 53.112.125 Cã TK511: 48.283.750 Cã TK333: 4.828.375 - Ngày 21/10 Thu từ quỹ ký cợc ngắn hạn Nợ TK 112 Có TK 144 : 16.000.000đ : 16.000.000đ- -Ngày 26/10 Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng với số tiền 250.000.000 Nợ TK 112: 250.000.000 Có TK 111: 250.000.00 - Ngµy 29/10 Thu l·i tiỊn gưi qua ngân hàng Nợ TK 112 : 18.500.000đ Có TK 711 : 18.500.000đ Ngân hàng Công thơng Đông Anh Giấy báo có (Bộ tài chính) Căn thông t duyệt y dự toán: Số 248 Ngày 28 tháng 10 năm 2003 Yêu cầu kho bạc Nhà nớc : Gửi tiền vào ngân hàng Nợ TK: 112 Thu ngân sách số tài khoản 78 Thu ngân sách số tài khoản 78 Đơn vị đợc hởng: Công ty CPTM XD Sóc Sơn Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Lý do: Gửi tiền mặt vào ngân hàng Số tiền là: 250.000.000đ Viết chữ: Hai trăm năm mơi triệu đồng Có TK: 111 Công ty CPTM-XD Sóc Sơn Chứng từ ghi sỉ Ngµy 30 – 10 – 2003 Sè 293 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT 99 12/10 100 15/10 111 21/10 112 29/10 113 26/10 DiƠn gi¶I Thu nợ kỳ trớc công ty cổ phần xd Thuỷ Lợi II Bán xăng cho công ty TNHH Phong Mai Thu từ quý ký cợc ngắn hạn Thu lÃi tiền gửi tháng Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng Cộng TK Số tiền Nợ 112 Có 131 Nỵ 48.789.000 112 112 511 333 144 48.283.750 4.828.750 16.000.000 112 711 18.500.000 112 111 250.000.000 368.401.500 KÌm theo… chøng từ gốc Ngời lập (Ký, tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Có Công ty CPTM-XD Sóc Sơn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: đồng TT Chøng tõ SH 290 NT 30/10 293 30/10 Sè tiÒn 697.960.000 …………… 368.401.500 …………… 2.517.908.356 KÌm theo chøng tõ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty CPTM-XD trích sổ cái- ctgs Sóc Sơn SHTK: 112 Tên TK: Tiền gửi ngân hàg Đơn vị tính: VN Tt Chứng từ SH TK Diễn giải NT ĐƯ Số d đầu kỳ 5/10 Số tiền Nợ Có 1.269.903.900 Rút tiền gửi ngân hàng 111 670.000.000 331 15.960.000 12.000.000 nhËp q 10/10 Tr¶ tiỊn mua hàng hoá tháng trớc 11/10 Chi tạm ứng 141 12/10 Công ty cổ phần-xd Thuỷ 131 48.798.000 511 48.283.750 333 4.828.375 Lợi II toán nợ kỳ trớc 15/10 Bán xăng 21/10 Thu từ quỹ ký cợc ngắn hạn 144 16.000.000 26/10 Rút tiền mặt đem gửi ngân 111 250.000.000 711 18.500.000 hàng 29/10 LÃi tiền gửi ngân hàng Cộng phát sinh kú 386.410.125 Sè d cuèi kú 958.354.025 697.960.000 C«ng ty CP TM-XD sổ tiền gửi ngân hàng Sóc Sơn Trang sè Chøng tõ Sè NT Sè tiỊn DiƠn gi¶i TK Gửi vào Rút Còn lại ... đốc công ty Tại công ty, máy kế toán công ty đợc phân công với chức nhiệm vụ rõ ràng để hoàn thành phần việc kế toán đà giao Bộ máy kế toán Công ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn gồm có ngời đảm nhiệm phần. .. Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi khoản tiền II Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty cổ phần TM_XD Sóc Sơn 1- Nội dung phản ánh khoản vốn. .. quan đến công tác kế toán phải có chữ ký kế toán trởng có tác dụng pháp lý Kế toán công nợ : Kế toán cung cấp ngời thay mặt giám đốc thực khoản nộp ngân sách , toán công nợ loại vốn tiền, vốn vay,