THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG SÓC SƠN

THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG SĨC SƠN I Đặc điểm tình hình chung Quá trình hình thành phát triển 1.1 Quá trình hình thành cơng ty Cơng ty CP TM-TH Sóc Sơn doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại,cơng ty có bề dầylịch sử gắn liền với thăng thăng trầm đất nước kinh tế trị suốt 38 năm qua.Cơng ty thành lập sở sát nhập hai đơn vị cơng ty bách hố cơng nghệ phẩm cơng ty thực phẩm Thực đuờng lối dổi Đảng nhà nước,do yêu cầu quản lý ngày 13/3/1993 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội định 653/QĐ-UB sát nhập hai cơng ty bách hố cơng nghệ phẩm công ty thực phẩm thành công ty thương mại xây dựng Sóc Sơn đóng 124 khu B-thị trấn Sóc Sơn Cơng ty cổ phân thương mại –xây dựng Sóc Sơn DNNN có quy mơ nhỏ với diện tích 7848m2 nằm rải khắp khu vực đơng dan tồn huyện.Với sở vật chất nghèo nàn lạc hậu.Mặc dù từ sát nhập với nhiệm vụ kinh doanh thương mại phục vụ nhu cầu CBCNV nhân dân,thực hiên hoạch tốn kinh doanh độc lập,CBCNV tron cơng ty đồn kết trí nỗ lực phấn đấu hồn thành nhiệm vụ mà cấp giao cho Đến cuối năm 1989 Đảng nhà nước có chủ trương xếp tổ chức lại doanh nghiệp nhà nước thành loại hình doanh nghiệp khác giữ lại số DN lớn thuộc ngành chủ chốt với mục đích tăng hiệu hoạt động khẳng định vị trí then chốt thành phần kinh tế nhà nước.Đồng thời huy dộng nguồn lực năm dân để nâng cao phát triển kinh tế xã hội Năm 1999 hưởn ứng đổi công ty thương nghiêp tổng hợp Sóc Sơn UBND huyện Sóc Sơn chon làm điểm đề nghị với UBND thành phố Hà Nội cho phép cơng ty TNTH Sóc Sơn tiến hành cổ phần hoá 100% theo nghị định 44/CP-TT DNNN huyện cổ phần hoá.Sau tháng chuẩn bị bước tiến hành ngày 30/6/1999 UBND thành phố Hà Nội định số 5673/QĐ-UB thức chuyển cơng ty TNTH Sóc Sơn thành Cơng ty cổ phân thương mại –xây dựng Sóc Sơn.Cơng ty chuyển sang cơng ty cổ phần với só vốn điều lệ 4tỷ đồng chia thành 8000 cổ phiếu cổ phiếu trị giá 500 nghìn địng cổ phần ban cho người lao động công ty 58% tương ứng 2320triệu đồng,bán cho đối tượng công ty 42% tương ứng 1680 triệu đồng Đây thực bước chuyển lớn lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn.Việc cổ phần hố thay đổi hình thức sở hữu cơng ty,nếu trước cơng ty thuộc sở hữu nhà nước 100% người lao đông công ty chủ sở hữu cơng ty,tất chung mục đích làm công ty lớn mạnh đời sống người lao độnh cải thiện nâng cao 1.2 Sự phát triển công ty Với đặc thù công ty thương mại phục vụ cho thị trường đông dân mạng lưới kinh doanh rông khăp địa bàn,những năm gần quy mô kinh doanh công ty ngày mở rộng: +Năm 2001: 12.156triệu +Năm 2002: 15.273 triệu Thị trường tiêu thụ ngày mở rộng công ty có 45 quầy kinh doanh bốn khu vực đông dân cư năm đại lý xã.Mặt hàng kinh doanh chủ yếu công ty xăng dầu kinh doanh tời vụ.Di đôi với việc mở rông quy mô kinh doanh công ty càn nâng cao chất lược hàng ban với tinh thần thai độ tận tình Cơ cấu máy quản lý kinh doanh Công ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn Doanh nghiêp thương mại DN chuyên làm nhiêm vụ lưu thơng hàng hố,vừa người mua hàng,vùa người bán hàng.Để thực tốt có hiệu nhiêm vụ doanh nghiệp thương mại phải tổ chức máy quản lý sở hiệu tíêt kiệm Cơng ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn đơn vị hoạch tốn độc lập.Do cơng ty tổ chức máy quản lý sở tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu kinh tế thúc đẩy kinh doanh phát triển tạo điều kiên cho DN tồn Ngay sau cổ phần hố cơng ty thực hiên săp xếp lại hoạt động kinh doanh,bộ máy quản lý với phương châm người làm nhiều việc.Do nhiều phòng ban xác nhập với Bộ máy quản lý Công ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn bố trí theo sơ đồ sau : Trong công ty quan có quyền định cao đại hội đồng cổ BKS HĐQT đông(ĐHĐCĐ).ĐHĐCĐ công ty gồm 63 cổ đơng có quyền biểu quyết,họp năm lần để thơng qua báo cáo tài năm thông qua phương hướng phát triển công ty.ĐHĐCĐ có quyền định chào bán cổ phiếu mức cổ tức hàng năm loại cổ phiếu.ĐHĐCĐ tổ chức lại GĐĐH giải thể cơng ty.Như ĐHĐCĐ chủ sở hữu công ty có quyền chiếm hữu,định đoạt số phận cơng ty.DướiĐHĐCĐ hội đồng quản trị(HĐQT)quyết định vấn đề liên quan đến quyền lợi cơng ty.HĐQT có ba thành viên P.GĐkinh doanh tịch phó chủ tịch.HĐQT có nhiệm vụ quyếtchứchành phát P.GĐ tổ định chiến lược có chủ triển cơng ty,quyết định phương án kinh doanh.Đầu tư,giải pháp phát triển thị trường,các hợp đồng quan trọng có giá trị lớn,phải HĐQT thơng qua thực hiện.Nói chung HĐQT đua đường lối,các nghị phương P.kinh doanh thị trường toántài vụ Cửa hàng số Cửa hàngsố Cửa hàng số Tổ chức hành P.kế hướng hoạt động kinh doanh công ty,ổ chức máy quản lý đồng thời đưa quy chế quản lý nội bộ.Trong HĐQT chủ tich HĐQT có nhiệm vụ lập chương trình kế hoạch hoạt động,theo dõi tổ chức thực định HĐQT Ban kiểm sốt(BKS)của cơng ty gồm ba người có kiểm saot viên trưởng hai kiểm saot viên.Kiểm soát viên trưởng người có trình độ chun mơn nghiệp vụ kế tốn tài chính.BKS có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp hợp lý việc quảm lý điều hành hoạt động kinh doanh ghi chép sổ sách kế tốn,kiểm tra báo cáo tài chính.Cụ thể ban kiểm sốt phải thẩm định báo cáo tài hàng năm nhằm phát sai sót gian lận phận đưa trình ĐHĐCĐ xem sét định.Thơng qua kiểm sốt để đảm bảo định,quy chế quản lý nội bộ,các nghị đạo ĐHĐCĐ ĐHĐQT Trong HĐQT thành viên bầu làm giám đốc đièu hành(GĐĐH)có nhiệm vụ điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty theo nghị HĐQT phương án kinh doanh công ty đựoc ĐHĐCĐ phê duyệt.Giám đốc quản lý trực tiếp phịng tài kế toán mạng lưới kinh doanh.Dưới giám đốc phó giám đốcphụ trách kinh doanh quản lý trực tiếp phịng kinh doanh thị trường.Một phó giám đốc phụ trách tài hành chính,quản lý trực tiếp phịng tổ chức hành Phịng kế tốn tài vụcó nhiệm vụ tổ chức thực cơng tác kế tốn tài chínhcủa nhà nước, xử lý chứng từ ,lập báo cáo tài chính,báo cáo quản trị cung cấp thông tin kịp thời tình hình tài cơng ty,tư vấn cho giám đổctong việc định kinh doanh Phòng tổ chức hành có quyền tham mưu đầu mối đạo thực lĩnh vực tổ chức quản lý cán lao động tiền lương,đào tạo,thi đua,khen thưởng, kỷ luật Phịng kinh doanh thị trường phịng có nhiều chức xác nhập phòng kế hoạch phòng kinh doanh tổng hợp Hiện phòng có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh,kế hoạch lưu chuyển hàng hoá,tổ chức lập xây dựng kế hoạch kinh doanh quảng cáo xúc tiến bán hàng,nghiên cứu mở rộng thị trường,tìm kiếm tổng kết hợp đồng kinh tế Ba cửa hàng nơi thực nghiệp vụ bán hàng phản ánh kịp thời phòng kinh doanh thị trường nhu cầu hàng hoá bán ra.Thực kế hoạch kinh doanh cơng tác tổ chức phịng ban liên quan đảm bảo chế độ l’;ng thưởng quyền lợi khác cho nhân viên 3.Môi trường kinh doanh Công ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn : Cơng ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thương mại từ nhiều năm nay,cônh ty đứng vững thị trường,là DN quan trọng lĩnh vực kinh doanh thương mại huyện Sóc Sơn từ tiến hành cổ phần hố quyền lợi cổ dơng gắn liền với phát triển công ty.Do máy lãnh đạo công ty quan tâm đến việc nâng cao hiệu kinh doanh,việc phân phối lợi nhuận điều lệ công ty quan tâm,khuyến khích có chế độ dãi ngộ kịp thời CBCNV Là công ty Công ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn,cơng ty DN kinh doanh thương mại đứng vững thị trường nhiều năm qua.Khách hàng công ty quan,xí nghiệp,nơng trường,trang trại,đóng địa bàn ,các đơn vị đội,CBCNV nhân dân.Các mặt hàng mà công ty khai thác,kinh doanh chọn lựa,nghiên cứu phù hợp với thị trường để xác định sách kinh doanh hợp lý Là DN thương mại nên công ty cầu nối sản xuất tiêu dùng.Cơng ty vừa có nhiệm vụ mua hàng,vừa có nhiệm vụ bán hàng.Do cơng ty xác định rõ thông tin DN,công ty sản xuất ,các nhu cầu kinh doanh số lượng,chất lượng,giá cả,chính sách bán hàng khả cung cấp hàng hoá cơng ty đó.Thơng qua cơng ty xác định rõ đặc điểm nguồn hàng,lựa chọn nhà cung cấp hàng hố tốt chất lượng,có uy tín,giao hàng với độ tin cậy caovà giá thành hợp lý Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty gồm loại kế tốn là: - Kế tốn cơng ty - Kế toán cửa hàng Kế toán cửa hàng có nhiệm vụ tập hợp chứng từ ban đầu hạch toán ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết Sau chuyển chứng từ có liên quan đến phịng tài kế tốn cơng ty Kế tốn cơng ty vào chứng từ để ghi chép hàng ngày Sau kế tốn lập sổ sách cần thiết, tổng hợp báo cáo tài Tất sổ sách chứng từ kế tốn phải có kiểm tra phê duyệt kế toán trưởng giám đốc cơng ty Tại cơng ty, máy kế tốn công ty phân công với chức nhiệm vụ rõ ràng để hồn thành phần việc kế tốn giao Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn gồm có người đảm nhiệm phần kế toán khác gồm : Kế toán trưởng, kế toán viên thủ quỹ người đảm nhiệm phần hành kế toán cụ thể Sơ đồ máy kế tốn Trưởng phịng kế tốn Kế tốn cơng nợ Kế tốn thuế kế tốn lương Thủ quỹ Trưởng phịng kế tốn Phụ trách chung điều hành tồn cơng tác kế tốn đơn vị chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc Nhà nước quản lý sử dụng loại lao động vật tư tiền vốn sản xuất kinh doanh Tổ chức hạch tốn q trình sản xuất kinh doanh theo quy định Nhà nước, xác định kết kinh doanh lập báo cáo theo quy định - Chỉ đạo trực tiếp hướng dẫn công nhân viên quyền thuộc phạm vi trách nhiệm mình, có quyền phân cơng đạo trực tiếp tất nhân viên kế tốn cơng ty làm việc phận - Các tài liệu tín dụng liên quan đến cơng tác kế tốn phải có chữ ký kế tốn trưởng có tác dụng pháp lý Kế tốn cơng nợ : Kế tốn cung cấp người thay mặt giám đốc thực khoản nộp ngân sách , tốn cơng nợ loại vốn tiền, vốn vay, hạch toán theo lương khách hàng tạm ứng Kế toán thuế : Hàng tháng lập kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào, theo dõi tình hình nộp ngân sách Nhà nước ,lập kế hoạch toán thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền nộp sử dụng vốn ngân sách Nhà nước Kế toán tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ : Thanh toán số lương phảI trả cho người sở tiền lương thực tế tỷ lệ phần trăm theo quy định Thủ quỹ kiêm tàI sản cố định : Tiến hành thu chi tạI doanh nghiệp ,hàng tháng cân đối vào khoản thu chi vào cuối ngày, theo dõi tàI sản cố định , phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ sở nguyên giá TSCĐ có Cơng ty tỷ lệ trích khấu hao cục quản lý vốn tàI sản thành phố Hà nội phê duyệt Do tình hình kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo động điều hành sản xuất, công ty quản lý cung cấp số chất chủ yếu cho cửa hàng , đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu tài cho cơng ty Các cửa hàng tự định phương án bán hàng, tổ chức bán hàng theo kế hoạch đề Mọi chứng từ thu chi tài phải thống kê giao cho phịng kế tốn tài vụ cơng ty để hạch tốn chung tồn cơng ty + Phương thức hạch tốn: Cơng ty áp dụng phương pháp hạch tốn báo cáo cửa hàng Hạch toán tập trung phịng tài kế tốn cơng ty theo hình thức chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ sổ gốc Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết : Ghi cuối tháng (quý) : Đối chiếu kiểm tra 1-2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh tháng *Trích số nghiệp vụ làm giảm TGNH - Ngày 5/10 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ - Ngày 10/10 trả tiền mua nguyên vật liệu tháng trước Nợ TK 152 : 15.960.000đ Có TK 112 : 15.960.000đ - Ngày 11/10 chi trả tạm ứng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 141 : 12.000.000đ Có TK 112 : 12.000.000đ Ngân hàng Công thương Đống Đa GIẤY BÁO NỢ (Bộ tài chính) Căn thơng tư duyệt y dự toán: Số 252 Ngày 15 tháng 10 năm 2003 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Cho rút tiền gửi Nợ TK: 111 Chi ngân sách số tài khoản 178 Có TK: 112 Chi ngân sách số tài khoản 178 Đơn vị hưởng: Cơng ty CPTM –XD Sóc Sơn Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Lý do: chi tiền mua hàng hoá Số tiền là: 670.000.000đ Viết chữ: Sáu trăm bảy mươi triệu đồng Cơng ty CPTM-XD Sóc Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 – 10 – 2003 Số 290 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT 11/10 5/10 10 10/10 Diễn giải Chi tạm ứng tiền gửi NH Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt Chi tiền trả tiền nợ NVL kỳ trước Cộng TK Số tiền Nợ 141 Có 112 Nợ Có 12.000.000 111 112 670.000.000 152 112 15.960.000 697.960.000 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng Cơng ty *Trích số nghiệp vụ phát sinh kỳ làm tăng TGNH : -Ngày 12/10 công ty cổ phần-xd Thuỷ Lợi II Thanh toán nợ kỳ trước TGNH với số tiền 48.789.000 Nợ TK112: 48.789.000 Có TK 131: 48.789.000 -Ngày15/10 Công ty bán xăng cho Công ty TNHH Phong Mai Tổng số tiền phải thu 53.112.125(bao gồm thuế GTGT).Khách hàng toán TGNH Nợ TK112: 53.112.125 Có TK511: 48.283.750 Có TK333: 4.828.375 - Ngày 21/10 Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn Nợ TK 112 Có TK 144 : 16.000.000đ : 16.000.000đ- -Ngày 26/10 Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng với số tiền 250.000.000 Nợ TK 112: 250.000.000 Có TK 111: 250.000.00 - Ngày 29/10 Thu lãi tiền gửi qua ngân hàng Nợ TK 112 : 18.500.000đ Có TK 711 : 18.500.000đ Ngân hàng Công thương Đông Anh GIẤY BÁO CĨ (Bộ tài chính) Căn thơng tư duyệt y dự toán: Số 248 Ngày 28 tháng 10 năm 2003 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Gửi tiền vào ngân hàng Nợ TK: 112 Thu ngân sách số tài khoản 78 Có TK: 111 Thu ngân sách số tài khoản 78 Đơn vị hưởng: Công ty CPTM –XD Sóc Sơn Số tài khoản: Tại Ngân hàng Cơng thương Đống Đa Lý do: Gửi tiền mặt vào ngân hàng Số tiền là: 250.000.000đ Viết chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng Cơng ty CPTM-XD Sóc Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 – 10 – 2003 Số 293 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT 99 12/10 100 15/10 111 21/10 112 29/10 113 26/10 Diễn giảI Thu nợ kỳ trước công ty cổ phần –xd Thuỷ Lợi II Bán xăng cho công ty TNHH Phong Mai Thu từ quý ký cược ngắn hạn Thu lãi tiền gửi tháng Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng Cộng TK Số tiền Nợ 112 Có 131 Nợ 48.789.000 112 112 511 333 144 48.283.750 4.828.750 16.000.000 112 711 18.500.000 112 111 250.000.000 368.401.500 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế tốn trưởng (Ký, tên họ) Có Cơng ty CPTM-XD Sóc Sơn SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Đơn vị: đồng TT Chứng từ SH 290 NT 30/10 293 30/10 Số tiền 697.960.000 …………… 368.401.500 …………… 2.517.908.356 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cơng ty CPTM-XD Sóc Sơn TRÍCH SỔ CÁI- CTGS Tên TK: Tiền gửi ngân hàg SHTK: 112 Đơn vị tính: VN Tt Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƯ Số dư đầu kỳ 5/10 Rút tiền gửi ngân hàng Số tiền Nợ 1.269.903.900 111 670.000.00 nhập quỹ 10/10 Trả tiền mua hàng hố Có 331 15.960.000 12.000.000 tháng trước 11/10 Chi tạm ứng 141 12/10 Công ty cổ phần-xd Thuỷ 131 48.798.000 511 48.283.750 333 4.828.375 144 16.000.000 111 250.000.000 711 18.500.000 Lợi II toán nợ kỳ trước 15/10 Bán xăng 21/10 Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn 26/10 Rút tiền mặt đem gửi ngân hàng 29/10 Lãi tiền gửi ngân hàng Cộng phát sinh kỳ 386.410.125 697.960.00 Số dư cuối kỳ 958.354.025 Cơng ty CP TM-XD Sóc Sơn SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Trang số Chứng từ Số Số tiền NT Diễn giải TK Gửi vào Rút Còn lại ĐƯ Số dư đầu kỳ 5/10 Nhập quỹ tiền mặt 1.269.903.900 111 670.000.000 599.903.900 10/10 Trả tiền mua hàng 331 15.960.000 583.943.900 12.000.000 571.943.900 hố 11/10 Tạm ứng 12/10 Cơg ty 141 CP-XD 131 48.798.000 620.741.900 53.112.500 673.854.400 16.000.000 689.854.400 250.000.000 939.854.400 18.500.000 958.354.025 Thuỷ Lợi II Thanh toán 15/1 Bán xăng 511 333 21/10 thu quỹ ký cược 144 ngắn hạn 26/10 Đem tiền mặt gửi 111 ngân hàng 29/10 Thu lãi TGNH 711 Cộng 2- Đối chiếu điều chỉnh sổ sách 958.354.025 Toàn hệ thống sổ sách, báo cáo kế tốn cơng ty sau lập hoàn chỉch, lưu trữ máy vi tính, nhờ giảm bớt số lượng sổ sách cần lưu trữ tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm, đối chiếu, kiểm tra, điều chỉnh sổ sách Theo định kỳ hàng tháng, kế toán chi tiết vốn tiền tiến hành in sổ cho tài khoản để chuyển cho phó phịng kế tốn, kế tốn tổng hợp phận có liên quan đối chiếu lập báo cáo kế toán cần thiết phục vụ cho nhu cầu quản lý 2.1 Đối chiếu, kiển tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt quỹ Việc quản lý tiền mặt két bạc tốt hạn chế mát thiếu hụt, chênh lệch với sổ sách Song, cho dù thủ quỹ có cẩn thận việc thừa hay thiếu tiền mặt xảy Những nguyên nhân dẫn đến chênh lệch tiền mặt sách thực tế là: - Khi nhận chi tiền, thông thường số lượng tiền phát sinh nhiều, thủ quỹ khơng kiểm sốt cách chặt chẽ số lượng tiền mà nhận chi : Khơng đếm hết khơng kiểm sốt số nghiệp vụ phát sinh có chênh lệch qua nghiệp vụ mà số phát sinh lại nhiều - Do nguyên nhân mặt kỹ thuật máy đếm tiền, bị trục trặc không phân biệt tờ tiền khác chủng loại - Do kế toán chi tiết vốn tiền không phản ánh hết tất nghiệp vụ phát sinh ngày, bị nhầm lẫn số liệu phản ánh nghiệp vụ phát sinh mà chưa phát kịp thời Chính viêc kiểm tra, đối chiếu số tiền thực tế tồn quỹ sổ sách hai bên nhân viên kế toán thủ quỹ cần thiết Có có khả phát kịp thời chênh lệch sai sót xảy Khi xảy tình trạng chênh lệch nhân viên kế toán phải kiểm tra lại số phát sinh nghiệp vụ sổ sách kỳ, sau hai bên đối chiếu với để đến thống Khi tuỳ vào sai lệch khâu nào, người có trách nhiệm điều chỉnh lại sổ sách Nếu sai sót thuộc thủ quỹ thủ quỹ phải điều chỉnh lại số liệu sổ quỹ cho với thực tế Nếu sai sót thuộc nhân viên kế tốn nhân viên phải điều chỉnh lại số liệu sổ kế toán chi tiết ,chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tương ứng để máy điều chỉnh lại số liệu sổ kế toán mà máy tự động trích Nếu có chứng từ, sổ sách mà nhân viên kế toán chuyển nơi khác tiến hành lập biên bản, lập chứng từ ghi sổ mới,đăng ký chứng từ ghi sổ điều chỉnh lại sổ cũ Trường hợp hai bên sổ sách thống số liệu với chênh lệch với số tiền thực tế tồn quỹ kiểm kê, hai bên lập biên với số chênh lệch nhân viên kế tốn có trách nhiệm phản ánh số chênh lệch vào sổ kế toán Nếu chênh lệch thực tế tăng so với sổ sách kế toán ghi : Nợ TK : 111.1 Có TK : 338.1 Nếu chênh lệch thực tế giảm so với sổ sách, kế toán ghi: Nợ TK : 138.1 Có TK : 111.1 Sau trình lên cấp để tìm nguyên nhân biện pháp giải Trường hợp sổ sách kế toán thủ quỹ thống với số liệu với thực tế tồn két bạc, để đảm bảo kế toán thủ quỹ cần xem xét lại nghiệp vụ phát sinh kỳ để tìm thâý sai sót chênh lệch đáng tiếc Khi phát chênh lệch sổ sách phản ánh thực tế phát sinh mà sổ sách thực tế tồn quỹ đồng nhất, kế toán điều chỉnh lại nghiệp vụ ghi sổ đồng thời phản ánh số chênh lệch (tuỳ vào trường hợp cụ thể) 2.2.Đối chiếu, kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH VIệc kiểm tra , đối chiếu điều chỉnh tài khoản TGNH nhằm đảm bảo thống số tiền phát sinh dư tài khoản tiền gửi sổ sách NH sổ sách nhân viên kế tốn cơng ty Thơng thường nhận giấy báo NH nghiệp vụ phát sinh tài khoản TGNH công ty, nhân viên kế toán đối chiếu chứng từ, sổ sách với sổ sách NH số phát sinh, số dư tài khoản Do hai bên quản lý số liệu phát sinh tài khoản thông qua hệ thống sổ sách khác nên hai cố gắng khơng để tình trạng chênh lệch xảy thực tế công ty chưa xảy tình trạng Tuy nhiên dù cẩn thận cơng tác hạch tốn việc ghi sổ hệ thống kiểm soát có hiệu NH đơn vị mở tài khoản, song công việc nghiệp vụ phát sinh nhiều tình trạng nhầm lẫn xảy Khi có chênh lệch, nguyên nhân gì, phát sinh khâu hai bên cần có đối chiếu, kiểm tra sổ sách để tiến tới thống số phát sinh số dư thực tế đơn vị , từ điều chỉnh kịp thời sổ sách bên Nếu chưa kịp thời tìm nguyên nhân dẫn đến chênh lệch mà kỳ tốn đến nhân viên kế tốn phải tạm thời theo số liệu NH để phản ánh vào TK 112 Số chênh lệch phản ánh sau Nếu sổ sách nhân viên kế toán phản ánh thừa so với sổ sách NH, kế tốn ghi: Nợ TK 138.1 Có TK 112 Nếu sổ sách kế toán thiếu so với sổ sách NH, kế tốn ghi: Nợ TK112 Có TK 338.1 Sang kỳ sau kế tốn phải tiếp tục tìm ngun nhân chênh lệch kiến nghị biện pháp điều hoà chênh lệch hai hệ thống sổ sách với cấp ... cơng ty TNTH Sóc Sơn thành Cơng ty cổ phân thương mại ? ?xây dựng Sóc Sơn. Cơng ty chuyển sang cơng ty cổ phần với só vốn điều lệ 4tỷ đồng chia thành 8000 cổ phiếu cổ phiếu trị giá 500 nghìn địng cổ. .. quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi khoản tiền II Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần TM_XD Sóc Sơn 1- Nội dung phản ánh khoản vốn tiền 1 Kế toán. .. 3.Môi trường kinh doanh Cơng ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn : Công ty cổ phần thương mại ? ?xây dựng Sóc Sơn doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thương mại từ nhiều năm nay,cônh ty đứng vững thị trường,là