Một số giải pháp góp phầnhoànthiệncôngtáchạch toán vốnbằngtiềntạicôngtycổphần thơng mại-xây dựngsóc sơn I. Nhận xét chung về côngtáckếtoántạicôngtyphần thơng mại-xây dựngSócSơn. 1. Đánh giá chung: Từ khi đợc thành lập lại đến nay, Côngty CPTM-XD Sóc Sơn luôn phải đối đầu với hàng loạt khó khăn, đặc biệt là sự cạnh tranh gay gắt của đơn vị, tổ chức kinh tế khác, nhng Côngty CPTM-XD Sóc Sơn đã có những cố gắng đáng ghi nhận trong việc tổ chức bộ máy quản lý nhằm đáp ứng đợc nhu cầu của thị trờng. Là một doanh nghiệp hạchtoán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa côngty đã phải tìm cho mình một bộ máy quản lý, một phơng thức kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất. Song, bên cạnh những yếu tố trên, tình thần đoàn kết cũng đóng vai trò quan trọng trên bớc đờng tự khẳng định mình. Ban lãnh đạo côngty luôn quan tâm và động viên cán bộ trong côngty rèn luyện về đạo đức, tinh thần cũng nh kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu đi lên. Côngtác quản lý và hạchtoán kinh doanh nói chung và côngtáckếtoán nói riêng đã không ngừng đợc củng cố và hoàn thiện, thực sự trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho quá trình quản lý sản xuất kinh doanh của công ty. Hiện nay,Công tycổphần thơng mạiSóc Sơn đang sử dụng hệ thống tài khoản kếtoán thống nhât, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổkếtoán Chứng từ ghi sổ. Bộ máy kếtoán của côngty đợc tổ chức tơng đối gọn nhẹ, mỗi kếtoán viên đều đợc phâncôngcông việc rõ ràng. Trình độ của nhân viên không ngừng đợc nâng cao thờng xuyên đợc đào tạo và bồi dỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo và nhịp nhàng giữa lý thuyết và thực tế tạicông ty, biết áp dụng những phơng pháphạchtoán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời có thể giảm đợc khối lợng công việc ghi chép thừa để đạt đợc hiệu quả cao. Mỗi nhân viên kếtoán đều có thể sử dụng đợc máy vi tính nên công việc kếtoán đợc thực hiện nhanh chóng, số liệu luôn chính xác. Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên côngty đã áp dụng kiểu vừa tập trung vừa phân tán để thực hiện côngtáckếtoán của mình. Đây là sự lựa chọn hết sức phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp trong việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty. Với việc tổ chức bộ máy kếtoán hợp lý và lựa chọn hình thức sổkếtoán phù hợp đã gópphần nâng cao năng suất và hiệu quả của côngtáckếtoán cũng nh côngtác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tạicông ty. Nh đã phân tích rõ ở phần trớc, trong côngtáchạchtoánkếtoántạiCôngty thì hạchtoánvốnbằngtiền là một khâu vô cùng quan trọng. Nhờ nhận thức rõ điều này, côngty đã có những biện pháp tốt trong việc tổ chức hạchtoán cũng nh quản lý và sử dụngvốnbằng tiền. Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong két đợc đảm bảo tính an toàn cao. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục và chính xác. Côngtáckếtoán tổng hợp đợc đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tợng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động của vốnbằng tiền. Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi sự biến động của vốnbằngtiềnhoàntoàn tuân thủ theo quy định và đã đợc chi tiết tối đa cho từng loại tiền. Sự chi tiết đó đã cho phép ban lãnh đạo nắm bắt đợc những số liệu cụ thể và chi tiết của vốnbằngtiền , từ đó có thể ra các quyết định một cách chính xác và hợp lý. Sổ sách kếtoán đợc lập và ghi chép rõ ràng, rành mạch. Việc lu trữ thông tin và lập sổ sách đã đợc thực hiện trên máy vi tính và chỉ in ra với sự lựa chọn đối với sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh , quản lý. Nên doanh nghiệp đã trực tiếp giảm đợc mộtphần chi phí, đồng thời giảm đợc số lợng các chứng từ và sổ lu trữ ở kho. Trên đây là mộtsố những nhận xét về u điểm của Côngtycổphần thơng mại xây dựngSóc Sơn nói chung và phòng kếtoán nói riêng trong việc tìm ra con đờng có tính hiệu quả nhất cho kinh doanh. 2.Một số những tồn tại: Do địa bàn hoạt động quá rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách còn chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kếtoán định kỳ thờng không đúng thời hạn gây chậm trễ trong việc ra quyết định đối với nhà quản lý. Báo cáo lu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t và hoạt động tài chính. Thông qua nó chủ doanh nghiệp có thể dự đoán đ ợc lợng tiền mang lại từ các hoạt động trong tơng lai. Nhà quản lý cũng có thể thấy trớc đ- ợc khả năng thanh toán trong ký hoạt động tới . Vì sự quan trọng đó mà hầu hết các doanh nghiệp đều lập báo cáo lu chuyển tiền tệ. Nhng cho đến nay Côngty XDCT 54 vẫn cha sử dụng vai trò của báo cáo này. Hiện nay côngty đã sử dụng máy vi tính để lu trữ số liệu và sổ sách nhng vẫn chỉ là thực hiện phần mềm thông thờng nh: Word, Excel chứ cha cómộtphần mềm riêng biệt để phục vụ côngtáckếtoán nên doanh nghiệp vẫn cha thực sự phát huy hết vai trò của máy tính trong côngtáchạchtoánkế toán, cha tiết kiệm đợc lao động của nhân viên kếtoán và thời gian lập, ghi chép , tổng hợp số liệu và chuyển sổ. II. Một số giải pháp góp phầnhoànthiệncôngtáchạch toán kếtoánvốnbằngtiềntạiCôngtycổphần thơng mại-xây dựngSócSơn. Hiện nay, Côngty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không chỉ với các tổ chức trong nớc mà cả với các tổ chức quốc tế. Do đó yêu cầu thanh toánbằng ngoại tệ rất quan trọng. Trong khi đó côngty chỉ cótài khoản 112.2: Tiền gửi Ngân hàng bằng ngoại tệ dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại Ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 Tiền măt tại quỹ bằng ngoại tệ. Điều này đã gây nên không ít những khó khăn. Giả sử khi khách hàng đến thanh toánbằng ngoại tệ thì đơn vị lại không thể nhập quỹ mà phải cử một ngời đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ tại Ngân hàng. Đây là sự lãng phí thời gian và nhân côngmột cách vô lý. Vì vậy theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2 Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi. - Côngtycótài khoản TGNH tại các NH nh : NH Công thơng Đống Đa, Đông Anh,Gia Lâm, . nên việc ghi chép chi tiết đối với từng NH là rất cần thiết, bởi nó giúp cho quá trình kiểm tra sổ sách đợc dễ dàng hơn. Côngty cũng đã tiến hành ghi chi tiết nhng theo em cần phải ghi chi tiết hơn nữa đối với từng NH và từng nghiệp vụ phát sinh. - Côngty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kếtoán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kếtoán về chơng trình kếtoán máy nhằm quản lý chính xác đợc các con số. Bên cạnh đó Côngty cũng cần phải xây dựngmột chơng trình kếtoán thống nhất trên máy vi tính nhằm tự động hoá ở mức độ cao nhất côngtáchạchtoán nói chung và côngtáchạchtoánvốnbằngtiền nói riêng - Côngty nên tiến hành lập báo cáo lu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho những nhà quản lý có đợc các quyết định một cách nhanh chóng và chính xác. - Do đơn vị cha cómột định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng nh mộtkế hoạch thanh toántiềncông nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng sốtiền mặt cótại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Điều này dễ gây nên những khó khăn cho Côngty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại. Để khắc phục nhợc điểm này, theo em Côngty nên xây dựngmột định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong từng kỳ hạchtoán căn cứ vào kế hoạch thu chi tiền mặt trong kỳ. Định mức này có thể đợc xê dịch trong kỳ hạch toán, nhng không đợc phép tăng quá cao hoặc quá thấp gây tình trạng bất ổn trong quỹ tiền mặt của doanh nghiệp. Bên cạnh đó Côngty cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toáncông nợ sao cho sốtiền sẽ phải trả nợ cũng nh sốtiền nợ sẽ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo đợc nhu cầu thu , chi tiền mặt của Công ty. Kết luận Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận và thực tiễn, em nhận thấy công táckếtoánvốnbằngtiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao. Để kếtoán phát huy đợc vai trò của mình trong quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc một cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiềnvốn của côngty ở mọi khâu của quá trình tái sản xuất nhằm cung cấp các thông tin chính xác và hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó việc hoànthiệncôngtáckếtoán của côngty là một tất yếu, nhất là trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà n- ớc. Vốnbằngtiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng nh các nhà quản lý thì việc hạchtoánvốnbằngtiền đòi hỏi cũng phải đợc kiện toàn. Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập tạicôngtycó hạn nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài viết này không tránh khỏi sai sót và hạn chế. Em rất mong có đợc sự đóng góp và giúp đỡ của các thầy cô cùng cán bộ phòng kếtoánCôngtycổphần thơng mại xây dựngSóc Sơn Em xin chân thành cảm ơn cô Phùng Thị Lan Hơng và các cô chú trong Côngty đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập nà Sinh viên Trần Hồng Mai