Kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần công nghệ kỹ thuật và vệ sinh môi trường hồng thái chi nhánh bình dương

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ KỸ THUẬT VÀ VỆ SINH MƠI TRƯỜNG HỒNG THÁI - CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG Họ tên sinh viên: TRẦN THỊ NGỌC THẠCH Mã số sinh viên: 1723403010241 Lớp: D17KT05 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: THẠC SĨ NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả cam đoan cơng trình nghiên cứu tác giả Các số liệu, kết nêu báo cáo trung thực, xuất phát từ thực tế đơn vị báo cáo Bình Dương ngày 25 tháng 11 năm 2020 Tác giả báo cáo Trần Thị Ngọc Thạch i DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Quy trình cơng nghệ Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức máy Hình 1.3: sơ đồ tổ chức máy kế tốn Hình 1.4: Sơ đồ hạch tốn kế tốn theo hình thức sổ NKC Hình 2.1: trình tự lưu chuyển chứng từ thu tiền mặt Hình 2.2: trình tự lưu chuyển chứng từ chi tiền mặt Hình 2.3: Giấy nộp tiền Hình 2.4: phiếu chi 005/010 Hình 2.5: phiếu chi 005/011 Hình 2.6: phiếu chi 006/001 Hình 2.7: phiếu chi 006/003 Hình 2.8: phiếu chi 006/008 Hình 2.9: phiếu chi 006/009 Hình 2.10: Phiếu thu 006/001 Hình 2.11: Giấy rút tiền Hình 2.12: Phiếu Thu 006/005 Hình 2.13: phiếu chi 006/015 Hình 2.14: sổ nhật ký chung Hình 2.15: Sổ TK 1111 Hình 2.16: Bảng cân đối số phát sinh (tạm tính) Hình 2.17: Bảng cân đối kế tốn (tạm tính) Hình 2.18 Phân tích biến động khoản mục tiền theo chiều ngang Hình 2.19 Phân tích biến động khoản mục tiền theo chiều dọc ii Hình 2.20 Quan hệ cân đối (2018) Hình 2.21 Quan hệ cân đối (2018) Hình 2.22 Quan hệ cân đối (2018) Hình 2.23 Quan hệ cân đối (2019) Hình 2.24 Quan hệ cân đối (2019) Hình 2.25 Quan hệ cân đối (2019) iii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Khái qt thơng tin chung Bảng 2.1 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 (chiều ngang) Bảng 2.2 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 (chiều dọc) Bảng 2.3 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang Bảng 2.4 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc Bảng 2.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh (chiều ngang) Bảng 2.6 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư (chiều ngang) Bảng 2.7 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài (chiều ngang) Bảng 2.8 Tổng hợp phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ (chiều ngang) Bảng 2.9 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh (chiều dọc) Bảng 2.10 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư (chiều dọc) Bảng 2.11 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài (chiều dọc) iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NKC : nhật ký chung TK : tài khoản GTGT : giá trị gia tăng TNHH : trách nhiệm hữu hạn thành viên MTV: thành viên TNHH SXTM: trách nhiệm hữu hạn sản xuất thương mại BCLCTT : báo cáo lưu chuyển tiền tệ TSCĐ: tài sản cố định TNDN : thu nhập doanh nghiệp 10 VNĐ: Việt Nam đồng 11 TT: Tỷ trọng v MỤC LỤC Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát .2 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu: Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ KỸ THUẬT VÀ VỆ SINH MÔI TRƯỜNG HỒNG THÁI - CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Mơi Trường Hồng Thái – Chi Nhánh Bình Dương .6 1.1.1 Giới Thiệu Về Công Ty 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh : 1.2 Hình Thức Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý 1.2.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 1.2.2 Mối Quan Hệ Giữa Các Phòng Ban 10 1.3 Tổ Chức Cơng Tác Kế Tốn Tại Cơng Ty 10 1.4 Chế độ, sách hình Thức Sổ Kế Tốn 13 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài .13 vi 1.4.2 Chính Sách Kế Tốn Áp Dụng 13 1.4.3 Hình thức kế tốn Cơng ty 13 2.1 Nội dung: 16 2.2 Nguyên tắc kế toán: 16 2.4 Chứng từ sổ sách kế toán: 17 2.5 Các Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương: 20 2.5.1 Minh họa số liệu Tháng 05 + Tháng 06/2020 20 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế toán .33 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản tiền mặt báo cáo tài 38 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt………………………………40 2.7 Phân tích báo cáo tài chính………………………………………………… 41 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán tài sản nguồn vốn………………41 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh… 47 2.7.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ ……………………………………………….53 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 63 3.1 Nhận xét 63 3.1.1 Về thông tin chung Công ty 63 3.1.2 Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Của Công Ty 63 3.1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 64 3.1.4 Về Công Tác kế tốn tiền mặt cơng ty 64 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền mặt…………………………… ….66 3.1.6 Về tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương………………………… 66 3.2 Giải pháp 65 3.2.2 Về cấu máy quản lý 66 vii 3.2.3 Cơ cấu máy kế toán 66 3.2.4 Về Công tác kế tốn tiền mặt Cơng ty 66 3.2.5 Về biến động khoản mục tiền mặt…………………………………………………………………………74 3.2.6 Về tình hình tài Công ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Mơi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương……………………………………………………………………….74 KẾT LUẬN .70 viii LỜI MỞ ĐẦU  Lý chọn đề tài Các doanh nghiệp hoạt động chế thị trường với cạnh tranh gay gắt nhiều thành phần kinh tế khác với đổi sách tài chính, tín dụng vấn đề quản lý, sử dụng vốn tiền với kiểm tra chặt chẽ tình hình tốn vấn đề cần quan tâm Hằng ngày doanh nghiệp ln ln có dịch vụ thu chi xen kẽ lẫn nhau, khoản thu để có vốn tiền để chi Các khoản chi để thực hợp đồng sản xuất kinh doanh, từ có nguồn thu để đáp ứng khoản chi Dòng lưu chuyển tiền tệ diễn khơng ngừng Có thời điểm lượng tiền thu nhiều lượng tiền chi ngược lại doanh nghiệp dự trữ khoảng tiền lớn để đáp ứng kịp thời khoản tiền cần thiết Tuy nhiên, khoảng dự trữ tiền không giống khoản dự trữ ngun liệu, vật liệu, hàng hóa Vì loại tài sản tồn động cịn tiền phải dự trữ không ngừng đơn vị sản xuất kinh doanh, ngành nghề vốn tiền thứ tài sản thiết yếu “Tiền mặt nguyên tố quan trọng cho tồn doanh nghiệp, với doanh nghiệp cỡ nhỏ Chủ doanh nghiệp cỡ nhỏ cho biết khơng có khả quản lý luồng tiền mặt vấn đề yếu họ Quản lý tốt luồng tiền mặt giúp doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn.” [1] Xuất phát từ vai trị quan trọng vốn tiền tình hình sản xuất kinh doanh tất công ty nói chung Cơng Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương nói riêng, kết hợp với q trình làm thực tập cơng ty, tác giả chọn đề tài “Kế Tốn Tiền Mặt” Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương nhằm mục đích hạch tốn vốn tiền nghiệp vụ toán bao gồm: phải thu khách hàng, phải trả người bán để xác định trạng việc luân chuyển vốn cơng ty Từ tìm ngun nhân để đưa biện pháp khắc phục khó khăn, khai thác có hiệu từ việc quản lý vốn tiền nghiệp vụ tốn cơng ty ngày tốt Lưu chuyển tiền 8,513,500,000 từ hoạt động 100 (8,513,500, (100) 000) tài Nguồn: tác giả tính tốn (2020) Nhìn vào bảng Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài (xem bảng 2.11) trên, tác giả thấy hoạt động tài Cơng ty năm 2018 2019 yếu, năm 2019 thu vào chi hết khoản đó, cụ thể thu từ tiền vay 9,200,000,000 đồng, tiền trả nợ gốc vay hết 9,200,000,000 đồng Gía trị tiền từ hoạt động tài năm 2018 8,513,500,000 đồng, năm 2019 đồng giảm 100% 62 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 3.1 Nhận xét Qua thời gian thực tập Công ty đề tài “Kế tốn tiền mặt”, tác giả nhận thấy Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương quản lý Ban lãnh đạo tinh thần làm việc cán công nhân viên giúp cho Công ty gặt hái nhiều thành công ngày lên Đề tài hoàn thành dựa vào số kiến thức học trường kết hợp với việc thực tập Công ty Việc nghiên cứu giúp tác giả hiểu thêm học lý thuyết thực tế Mặc dù hạn chế tác giả xin đưa vài nhận xét kiến nghị sau: 3.1.1 Về thông tin chung Công ty - Ưu điểm : Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Mơi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương thừa kế từ Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái sau gần 10 năm hoạt động Với nguồn nhân lực tinh nhuệ, hệ thống quản lý chuyên nghiệp thiết bị công nghệ tiên tiến - Nhược điểm : Do Công ty thành lập từ năm 2018 nên nhiều hạn chế nguồn vốn nguồn khách hàng 3.1.2 Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Của Công Ty - Ưu điểm : Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý,chỉ bao gồm phòng ban phòng Giám đốc, phịng Kế tốn, phịng Hành Nhân sự, phòng Kinh doanh phòng Kỹ thuật Các phòng ban có chức hỗ trợ hiệu quả, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho Ban lãnh đạo Công ty việc giám sát Công nhân viên Đảm bảo mục tiêu Cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên lành nghề, trung thực nhiệt tình cơng việc giữ nhiều uy tính với đồi tác 63 - Nhược điểm: Đội ngũ cán viên chức đào tạo chưa đáp ứng hết nhu cầu đòi hỏi Vì máy nhỏ gọn nên nhiều gặp trục trặc khó khăn cơng tác ln chuyển chứng từ 3.1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán - Ưu điểm : Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động Công ty, hạn chế việc sử dụng lãng phí nhân viên kế tốn, giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí Cơng ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ hợp lý, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán chế độ chứng từ kế tốn Bộ tài ban hành đặc điểm kinh doanh Cơng ty Kế tốn trưởng có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra , giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế tốn viên đồng thời chịu trách nhiệm chung trước sai sót hạch tốn kế tốn Đến máy kế tốn Cơng ty ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho quan Nhà nước có thẩm quyền cho Ban giám đốc - Nhược điềm : Mỗi nhân viên kế toán đảm nhận nhiều cơng việc dẫn đến tình trạng q tải cơng việc, làm ảnh hưởng đến hiệu công việc, điều làm giảm độ xác việc cung cấp thơng tin chậm chạp 3.1.4 Về Cơng Tác kế tốn tiền mặt công ty - Ưu điểm : Kế tốn tiền mặt cơng ty theo dõi chi tiết, việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định nhà nước Hệ thống tài khoản áp dụng theo quy định nhà nước, nhiên tài khoản lập chi tiết hơn, phù hợp với tình hình hoạt động cung cấp dịch vụ cơng ty nên kế tốn dễ dàng theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng từ luân chuyển nhanh chóng, kịp thời phục vụ cho cơng tác kế tốn ngày hồn thiện Chứng từ gốc lưu trữ cẩn thận an tồn để tránh tình trạng thất lạc chứng từ - Nhược điểm : Việc quản lý tiền Công ty tốt, nhiên công ty chưa thực việc kiểm kê quỹ hàng tháng kế toán thủ quỹ, nên việc có sai sót 64 chênh lệch nhỏ (khơng đáng kể) xảy Giảm bớt tộc độ xuất quỹ tạm ngừng chi tiêu vốn tiền mặt với khoản chưa thật cần thiết cấp bách Ưu tiên sử dụng hình thức chuyển khoản, trường hợp thu tiền quỹ công ty, tồn quỹ số tiền lớn mà chưa sử dụng gửi vào Ngân hàng nhằm phát huy hết khả sinh lời đồng vốn tạm thời nhàn rỗi trách gian lẫn Ngoài để quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, Công ty cần quy định đối tượng, thời gian mức tạm ứng… tránh việc lợi dụng quỹ tiền mặt Cơng ty vào mục đích cá nhân 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền mặt Về khoản mục tiền mặt Cơng ty có số biến động qua nghiệp vụ, kỳ Kế toán, năm 2018 số phát sinh bên nợ tiền mặt 6,697,991,000 đồng , bên có 5,676,817,105 đồng, số dư cuối kỳ 1,021,173,895 đồng Năm 2019 số phát sinh bên nợ tiền mặt 8,684,463,677, bên có 8,683,509,960 , số dư cuối kỳ 1,022,127,612 So với năm 2018 khoản mục tiền mặt khơng có chênh lệch q nhiều 3.1.6 Về tình hình tài Cơng ty Về tình hình tài Cơng ty theo bảng phân tích chương tình hình sản xuất kinh doanh năm không thuận lợi so với năm trước, doanh thu năm 2019 giảm nhiều so với năm trước, Công ty kiểm sốt chi phí chưa tốt, có nhiều chi phí phát sinh gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh từ làm cho tình hình tài năm 2019 giảm mạnh so với năm 2018 3.2 Giải pháp 3.2.1 Về thông tin chung Công ty Công ty nên tổ chức công tác quảng cáo thương hiệu làm nhà tài trợ cho số chương trình từ thiện, nhà tài trợ cho hoạt động nhỏ khu vực để nhiều khách hàng nhà đầu tư biết đến hơn, nhằm nâng cao chất lượng sản xuất kinh doanh Công ty 65 3.2.2 Về cấu máy quản lý Do đặc điểm Công ty thi công lắp đặt thiết bị nhiều cơng trình vật tư máy mốc Cơng trình chưa quản lý tốt Cơng ty nên tuyển thêm nhân viên thủ kho quản lý theo dõi thiết bị cơng trình để trách tình trạng mát hư tổn thiết bị 3.2.3 Cơ cấu máy kế toán Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn, Cơng ty cần phải thống theo quy định Bộ tài nội dung phương pháp tài khoản Tại công ty phải mở tài khoản kế toán để ghi chép, phản ánh theo quy định, hàng quý phải lập bảng cân đối kế tốn để tính thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính Doanh nghiệp sử dụng hình thức Nhật ký chung hợp lý Tuy nhiên đội ngũ nhân viên kế tốn địi hỏi trình độ chun mơn kế tốn cao nên năm cần tổ chức lớp học nhằm cao nghiệp vụ kế toán Việc tuyển nhân viên cần người nắm vững chuyên môn đạo đức nghề nghiệp để đảm đương trách nhiệm cơng việc Việc tổ chức cơng tác kiểm sốt, kiểm tra nội cần phải coi trọng, giúp nâng cao hiệu làm việc hiệu quản lý 3.2.4 Về Cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty Giảm bớt tộc độ xuất quỹ tạm ngừng chi tiêu vốn tiền mặt với khoản chưa thật cần thiết cấp bách Ưu tiên sử dụng hình thức chuyển khoản, trường hợp thu tiền quỹ công ty, tồn quỹ số tiền lớn mà chưa sử dụng gửi vào Ngân hàng nhằm phát huy hết khả sinh lời đồng vốn tạm thời nhàn rỗi trách gian lận Ngoài để quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, Công ty cần quy định đối tượng, thời gian mức tạm ứng… tránh việc lợi dụng quỹ tiền mặt Cơng ty vào mục đích cá nhân 66 Công ty phải dự trữ lượng tiền mặt cần thiết quỹ để đáp ứng nhu cầu trả nợ cho khách hàng, ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín cơng ty Đối với tiền mặt kế toán cần phải ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỷ tiền mặt thời điểm Riêng nhận ký cược ký quỹ phải theo dõi riêng sổ Thủ quỷ hàng ngày phải kiểm tra số tồn quỷ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch 3.2.5 Về biến động khoản mục tiền mặt Công ty cần cải thiện khả toán để tạo niềm tin với nhà đầu tư tổ chức tín dụng Do cơng ty cần có sách quản lý tài sản ngắn hạn hợp lý: - Đảm bảo lượng tiền mặt định để toán khoản vay gần đến hạn Kể khoản nợ chưa đến hạn Cơng ty nên đề phịng rủi ro từ phía chủ nợ cần tốn gấp công ty cần dự trữ tiền mặt để toán - Khoản phải thu khách hàng phản ánh nguồn vốn Cơng ty bị chiếm dụng cần phải tích cực việc thu hồi khoản nợ Theo dõi thường xuyên khoản nợ, đôn đốc khách hàng trả nợ, thông báo cho khách hàng biết khoản nợ đến hạn Khuyến khích khách hàng tốn sớm thơng qua sách chiết khấu tốn 3.2.6 Về tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Mơi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương Cơng ty nên đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, chi tiêu chi phí phát sinh thật hợp lí Một là, Nâng cao tính khoản tài sản ngắn hạn Nhằm cải thiện tình hình hoạt động kinh doanh, nâng cao uy tín với khách hàng quản lý tốt hàng tồn kho, doanh nghiệp cần có biện pháp thật hữu hiệu 67 * Về nâng cao tính khoản khoản phải thu: - Cần xây dựng quy trình quản lý thu hồi cơng nợ, có phân loại khách hàng áp dụng chiết khấu toán thời gian trả nợ khác - Thực theo dõi chi tiết khoản phải thu, phân loại chi tiết khoản nợ theo quy mô nợ thời gian nợ - Thường xun cập nhật tình hình tốn đối chiếu công nợ với khách hàng, đôn đốc thu hồi nợ dây dưa, kéo dài - Gắn kết trách nhiệm thu hồi nợ nhân viên kinh doanh kế tốn cơng nợ * Về nâng cao tính khoản hàng tồn kho: - Chủ động xây dựng phương án mua hàng có chọn lọc từ lúc mua vào, để tìm nguồn cung cấp hàng hóa nhằm làm cho việc sản xuất thuận lợi nhất, đáp ứng yêu cầu chất lượng, số lượng giá hợp lý - Tổ chức tốt công tác nhập khẩu, mua hàng, vận chuyển dự trữ hàng hóa có cân nhắc, phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm số hàng tồn kho tối thiểu Phát kịp thời xử lý ứ đọng lâu để tránh tình trạng ứ đọng vốn Hai là, Cải thiện khả toán - Đảm bảo lượng tiền mặt định để toán khoản vay gần đến hạn Kể khoản nợ chưa đến hạn cần đề phòng rủi ro từ phía chủ nợ cần tốn gấp, doanh nghiệp cần dự trữ tiền mặt để toán -Dự trữ chứng khốn có tính khoản cao để chuyển đổi thành tiền nhanh chóng cần toán khoản nợ ngắn hạn Ba là, Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản: Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh thơng suốt, nhịp nhàng, hạn chế tối đa tình trạng thời gian nhàn rỗi máy móc thiết bị, ví dụ thời gian ngừng hoạt động lỗi sản xuất Khi trình thực đồng giúp doanh nghiệp 68 tận dụng tối đa cơng suất máy móc, nâng cao suất lao động, giảm chi phí sản xuất, từ dẫn đến tăng lợi nhuận Để đạt điều này, phòng cung ứng vật tư kỹ thuật phân xưởng nhà máy phải phối hợp cách có hiệu việc lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch sửa chữa kịp thời thay đổi sản lượng sản xuất biến động thị trường Nâng cao khả sinh lời: Để tăng doanh thu, Cơng ty thực biện pháp sau: Cố gắng khai thác thị trường nữa, đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng hình thức ưu đãi giảm giá cho cơng trình có quy mơ vừa lớn Thực tốt dịch vụ hậu với khách hàng để củng cố mối quan hệ thêm bền lâu với công ty Thực sách linh hoạt đối tượng khách hàng riêng biệt, đặc biệt khách hàng tiềm để tạo ấn tượng tốt ban đầu 69 KẾT LUẬN Kết nghiên cứu đạt mục tiêu nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền mặt Công ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương Cụ thể tác giả tìm hiểu khái quát Công ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương liên quan đến lịch sử hình thành phát triển Công ty, cấu máy quản lý cấu máy kế toán Hơn đề tài phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương từ , đưa nhận xét ưu điểm nhược điểm nội dung liên quan đến vấn đề nghiên cứu nói Cuối báo cáo kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương Tuy nhiên, ngồi đóng góp mặt lý luận thực tiễn đáng kể, đề tài cịn hạn chế mặt khơng gian thời gian nghiên cứu Về không gian, nghiên cứu có đóng góp mang tính hàm ý sách Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương độ tin cậy kết nghiên cứu chưa cao giới hạn thời gian liệu Từ tác giả định hướng nghiên cứu cho tương lai nhằm cải thiện hạn chế báo cáo thời điểm 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO https://www.ftmsglobal.edu.vn/tam-quan-trong-cua-viec-quan-ly-tien-mat-trong- doanhnghiep/#:~:text=Ti%E1%BB%81n%20m%E1%BA%B7t%20l%C3%A0%20ng uy%C3%AAn%20t%E1%BB%91,qua%20giai%20%C4%91o%E1%BA%A1n%20kh %C3%B3%20kh%C4%83n Phan Đức Dũng, 2009 Phân tích báo cáo tài định giá trị doanh nghiệp TPHCM: NXB Thống kê Công ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Mơi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương, 2018 Báo cáo tài Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương năm 2018 Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương, 2019 Báo cáo tài Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương năm 2019 Bộ tài chính, 2014 Thơng tư Số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 71 72 73 74 75 76 ... “ Kế toán tiền mặt Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương ” tác giả tìm hiểu khái quát Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường. .. Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Bình Dương cấp Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương kế thừa từ Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường. .. quát Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng Thái - Chi Nhánh Bình Dương - Chương 2: Thực trạng kế tốn tiền mặt Cơng Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Kỹ Thuật Và Vệ Sinh Môi Trường Hồng