Kế toán tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh vĩnh long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG GVHD: ThS Nguyễn Hồ Trúc Mai SVTH: Hồ Thị Thanh Huyền LỚP: Kế Toán-K18 MSSV: 1811044050 Vĩnh Long, năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG GVHD: ThS Nguyễn Hồ Trúc Mai SVTH: Hồ Thị Thanh Huyền LỚP: Kế Toán-K18 MSSV: 1811044050 Vĩnh Long, năm 2021 i NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Vĩnh Long, ngày… tháng……năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) ii NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  Vĩnh Long, ngày… tháng……năm 2021 GIÁM ĐỐC (Đóng dấu, ký tên) iii LỜI CẢM ƠN ………… Trong trình học tập rèn luyện trường Đại học Cửu Long, em tiếp thu nhiều kiến thức, kinh nghiệm, tác phong đạo đức từ quý Thầy, Cô Kết hợp với trình thực tập, tìm hiểu ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long, em học hỏi nhiều điều bổ ích đặc biệt em áp dụng lý thuyết vào thực tế, sống mà Thầy, Cô truyền đạt Em xin gửi đến Ban Giám Hiệu trường Đại học Cửu Long Quý Thầy Cơ khoa Tài Chính - Kế Tốn lịng biết ơn chân thành Đặc biệt giảng viên trực tiếp hướng dẫn em cô ThS Nguyễn Hồ Trúc Mai tận tình hướng dẫn, sửa chữa giúp em hồn thành khóa luận Em xin cám ơn đến ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long giúp em tiếp xúc thu nhập số liệu thực tế để làm khóa luận Cảm ơn Anh, Chị Ngân hàng nhiệt tình giúp đỡ em Vì thời gian thực tập có hạn thiếu kinh nghiệm nên khóa luận em chưa tốt Vì để khóa luận hồn chỉnh xác nữa, em mong nhận đánh giá góp ý, bảo Anh, Chị Ngân hàng, q Thầy, Cơ để khóa luận em hồn thiện Cuối em xin kính chúc quý Thầy, Cô dồi sức khỏe thành cơng nghiệp Giáo Dục Kính chúc Ban Giám đốc toàn nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long dồi sức khỏe, kinh doanh ngày phát đạt Em xin chân thành cảm ơn! Vĩnh Long, ngày… tháng……năm 2021 Sinh viên thực Hồ Thị Thanh Huyền iv DANH SÁCH TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ………… BKNS: Bảng kê nộp séc HC: Hành KH: Khách hàng KHTC: Kế hoạch Tài PGD: Phịng giao dịch QHKH: Quan hệ khách hàng QL: Quản lý QLRR: Quản lý rủi ro QLNB: Quản lý nội NHTMCPĐT&PTVN: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam NHTM: Ngân hàng thương mại TMCP: Thương mại cổ phần TTKDTM: Thanh tốn khơng dùng tiền mặt TK: Tài khoản UNC: Uỷ nhiệm chi v DANH SÁCH BẢNG SỬ DỤNG ………… Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh BIDV Vĩnh Long qua năm (20182020) 46 vi DANH SÁCH HÌNH SỬ DỤNG ………… Hình 1.1 Quy trình tốn Séc khách hàng mở tài khoản ngân hàng 11 Hình 1.2 Quy trình tốn Séc khách hàng mở hai ngân hàng 12 Hình 1.3 Quy trình tốn Ủy nhiệm chi ngân hàng 13 Hình 1.4 Quy trình tốn Ủy nhiệm chi khác ngân hàng 13 Hình 1.5 Hình minh họa thẻ ATM 16 Hình 1.6 Hình minh họa mặt trước thẻ 16 Hình 1.7 Hình minh họa mặt sau thẻ 16 Hình 1.8 Quy trình tốn Thẻ ngân hàng 17 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 30 Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức phịng kế hoạch tài 38 Hình 2.3 Sơ đồ kế tốn theo hình thức nhật ký chứng từ 40 Hình 2.4 Sơ đồ ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 42 vii MỤC LỤC ………… Phần MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU 4.1 Phạm vi 4.2 Đối tượng KẾT CẤU ĐỀ TÀI Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 1.1.3 Vai trò ngân hàng thương mại 1.2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Tài khoản sử dụng 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán 1.2.3 Chứng từ sử dụng 1.2.4 Phương pháp hạch toán 1.3 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt 1.3.2 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt 1.3.3 Các quy định chung mang tính nguyên tắc tốn khơng dùng tiền mặt 1.3.4 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 10 viii 1.3.4.1 Thanh toán Séc 11 1.3.4.2 Thanh toán Ủy nhiệm chi 13 1.3.4.3 Thanh toán Thẻ ngân hàng 14 1.3.5 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng thương mại 18 1.3.5.1 Tài khoản sử dụng 18 1.3.5.2 Nguyên tắc hạch toán 20 1.3.5.3 Chứng từ sử dụng 21 1.3.5.4 Phương pháp hạch toán 22 Kết luận chương 24 Chương THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG 25 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG 25 2.1.1 Giới thiệu chung ngân hàng 25 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long 25 2.1.3 Chức nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động 27 2.1.3.1 Chức 27 2.1.3.2 Nhiệm vụ 28 2.1.3.3 Lĩnh vực kinh doanh 28 2.1.4 Tổ chức máy quản lý 29 2.1.5 Tổ chức máy kế toán ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long 37 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 37 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ máy kế tốn 38 2.1.5.3 Hình thức kế toán 40 2.1.5.4 Hệ thống chứng từ tài khoản sử dụng 41 2.1.5.5 Chế độ phương pháp kế toán 42 2.1.5.6 Ứng dụng tin học cơng tác kế tốn 42 ix NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM SÉC BANK FOR INVESTMENT ND DEVELOPMENT OF VIETNAM CHEQUE AA 000000 Thanh toán điểm giao dịch Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam\ Payable as any BIDV wassartion counter Ngày ký phát/Date of inswe Yêu cầu trả cho/Pay to the order of: Trần Kim Ngọc Số tài khoản/ Payee’s account No: Tại ngân hàng/Payee’s bank: Số tiền chữ/Amount in words: Bảy mươi chín triệu đồng Ng D - - Ng Th Th N N D M M Y Y -Chi trả vào tài khoản Người ký phát/Drawer: Lê Ngọc Trúc Account payee only Số tài khoản/Drawer’s account No: 73010000395703 NH TMCP DT PT VINH -Không chuyển nhượng Non transferable LONG 15A LE LOI F1 TP VINH LONG Kế toán trưởng Chief Accountant Người kí phát( Ký tên, đóng dấu) Drawer ( Sign, stamp) Số tiền số, loại tiền Number in figu, currency 80.000.000đ BẢO CHI/Cetlified Ngày (DDMMYY): / / Ký tên, đóng dấu/Sign, stamp (For receiver’s encashment) Chuyển nhượng cho/ Endorsee: Ngày/DD… tháng/MM……năm/YY…… Họ tên/ Full name: Người chuyển nhượng (ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Trần Ngọc Kim Đại chỉ/ \Address: Số CMT/ Hộ chiếu: Chuyển nhượng cho/ Endorsee: Ngày/DD… tháng/MM……năm/YY…… ID/Pass.No Người chuyển nhượng (ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Endorsor (signature, full name and stamp) Ngày cấp: Date of issue Nơi cấp: Place of issue Người lĩnh tiền Giao dịch viên Receiver Teller Endorsor (signature, full name and stamp) Ngày/DD 25 tháng/MM 03 năm/YY 21 Kiểm soát Supervisor GIẤY NỘP TIỀN MẶT CASH DEPOSIT MST: 010001150619060 Số/ Seq No: 024 Ngày/ Date: 01/07/2021 Người hưởng/ Ben: NGUYỄN THỊ THÚY VINH Số CMND/HC/ ID/PP:331987358 Ngày cấp/Date: 09/01/2015 Nơi cấp/ Place:CA Vĩnh Long Số TK người hưởng/ Ben’s A/C No:………………………….Tại Ngân hàng/ At Bank:………………………… Số tiền số/ Amount in figures: 160.000đ Số tiền chữ/ Amount in words: Một trăm sáu mươi ngàn đồng Đề nghị NH quy đổi loại tiền/ Request for changing into: ……………… Phí Ngân hàng/ Charges: Tỷ giá/ Ex rate: ……………  Phí trong/ Charge included Nội dung/ Remarks: nộp tiền làm thẻ Smart  Phí ngồi/ Charge excluded Người nộp tiền/ Depositor: ………………………………………………………………………………………………… Số CMND/HC/ID/PP: …….…………………… Ngày cấp/ Date: …………… Nơi cấp/ Place: ………………… NGÂN HÀNG PHẦN DÀNH CHO Địa chỉ/ Address: …………………………………………………………… Điện thoại/ Tel: …………………… Người nộp tiền/ Depositor Giao dịch viên/ Received by Kiểm soát/ Verified by (Ký ghi rõ họ tên/ Signature & full name) (Trường hợp khách hàng cá nhân nộp tiền vào TK BIDV khách hàng khơng bắt buộc ghi nội dung thông tin người nộp tiền) BÙI THỊ CẨM TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định số 3166/QĐ-BIDV phê duyệt mơ hình tổ chức mẫu Chi nhánh ban hành quy định chức năng, nhiệm vụ Phịng/Tổ, Phịng Giao dịch trực thuộc Chi nhánh Trường ĐH Kinh tế TP.HCM (2005), Tín dụng ngân hàng (Nghiệp vụ ngân hàng thương mại), NXB Thống Kê Đặng Thị Ngọc Lan, Nguyễn Hồ Trúc Mai (2020), Kế toán ngân hàng, Khoa Kế Toán Tài Chính Ngân Hàng trường Đại học Cửu Long Nguyễn Quốc Khánh, Nguyễn Thị Ngọc Anh (2019), Thanh toán quốc tế, Khoa Kế Tốn Tài Chính Ngân Hàng trường Đại học Cửu Long Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình tài - tiền tệ ngân hàng, NXB Thống Kê PHIẾU ĐĂNG KÝ ĐỀ TÀI ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT Đề tài: KẾ TỐN TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG Phần MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU 4.1 Phạm vi 4.2 Đối tượng KẾT CẤU ĐỀ TÀI Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1 KHÁI QT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 1.1.3 Vai trò ngân hàng thương mại 1.2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Tài khoản sử dụng 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán 1.2.3 Chứng từ sử dụng 1.2.4 Phương pháp hạch toán 1.3 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt 1.3.2 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt 1.3.3 Các quy định chung mang tính nguyên tắc tốn khơng dùng tiền mặt 1.3.4 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 1.3.4.1 Thanh tốn séc 1.3.4.2 Thanh toán ủy nhiệm chi 1.3.4.3 Thanh toán Thẻ ngân hàng 1.3.5 Kế toán tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng thương mại 1.3.5.1 Tài khoản sử dụng 1.3.5.2 Nguyên tắc hạch toán 1.3.5.3 Chứng từ sử dụng 1.3.6 Phương pháp hạch toán Chương THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG 2.1.1 Giới thiệu chung ngân hàng 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển ngân ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long 2.1.3 Chức nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động 2.1.3.1 Chức 2.1.3.2 Nhiệm vụ 2.1.3.3 Lĩnh vực hoạt động 2.1.4 Tổ chức máy quản lý 2.1.5 Tổ chức máy kế toán ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ máy kế tốn 2.1.5.3 Hình thức kế toán 2.1.5.4 Hệ thống chứng từ tài khoản sử dụng 2.1.5.5 Chế độ phương pháp kế toán 2.1.5.6 Ứng dụng tin học cơng tác kế tốn 2.1.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 2.1.6.1 Thuận lợi 2.1.6.2 Khó khăn 2.1.6.3 Phương hướng phát triển 2.1.7 Kết kinh doanh năm gần 2.2 THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG 2.2.1 Kế toán tiền mặt ngân hàng 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng 2.2.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.2.2 Kế toán toán không dùng tiền mặt ngân hàng 2.2.2.1 Tài khoản sử dụng 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 2.2.2.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chương GIẢI PHÁP 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.2 HỆ THỐNG GIẢI PHÁP Phần KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN KIẾN NGHỊ PHỤC LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Vĩnh Long, ngày… tháng….năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký tên) ThS Nguyễn Hồ Trúc Mai NHẬT KÝ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Hồ Thị Thanh Huyền MSSV: 1811044050 Ngành – Khóa: Kế tốn K18 Đề tài: Kế tốn tiền mặt tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long GVHD: ThS Nguyễn Hồ Trúc Mai STT Ngày, tháng, Nội dung liên hệ làm việc năm 02/02/2021 04/02/2021 22/02/2021 03/03/2021 03/03/2021 – 10/03/2021 11/03/2021 11/03/2021 – 22/03/2021 24/03/2021 Kết đạt - Nộp giấy giới thiệu vào ngân Được nhận hàng xin thực tập thực tập - Ngân hàng chấp nhận cho thực tập Nộp phiếu đăng ký đề tài khoa Hoàn thành chờ duyệt đề tài Bắt đầu đến ngân hàng thực tập Biết cách hoạt động ngân hàng Khoa duyệt đề tài - Làm đề cương chi tiết nộp cho GVHD sửa đề cương chi tiết - Chỉnh sửa đề cương chi tiết theo yêu cầu nộp lại cho GVHD ký duyệt - Làm chương “ sở lý luận kế toán tiền mặt TTKDTM” liên hệ GVHD sửa - Xin thông tin ngân hàng phục vụ cho chương - Nhận sửa chương từ GVHD tiến hành sửa theo yêu cầu - Tiếp tục làm chương Hoàn thành đề cương chi tiết Hoàn thành Hoàn thành chương Xác nhận GVHD 25/03/2021 – 10/04/2021 11/04/2021 10 16/04/2021 – 25/04/2021 11 26/04/2021 12 28/04/2021 – 04/05/2021 13 05/05/2021 Xin số liệu ngân hàng chương Hoàn thành liên hệ GVHD sửa chương Tiếp tục làm chương - Nhận sửa chương chỉnh sửa theo yêu cầu - Tiếp tục làm phần kết luận – kiến nghị - Liên hệ GVHD nộp chương phần kết luận – kiến nghị chỉnh sửa Nhận sửa chương phần kết Hoàn thành chương sửa theo yêu cầu Hoàn thành chương phần kết luận – kiến nghị Tiếp tục hoàn thiện Hoàn thành Nộp ngân hàng đánh giá Hoàn thành luận – kiến nghị tiến hành chỉnh ... VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH VĨNH LONG. .. 23/NH/QĐ việc “Nâng phòng Đầu tư Phát triển Cửu Long thành chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long trực thuộc Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam? ?? mở hướng theo phương... hạch toán 22 Kết luận chương 24 Chương THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT VÀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH