Kế toán tiền mặt tại công ty tnhh tm dv điện đông á việt nam

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH TM DV ĐIỆN ĐÔNG Á VIỆT NAM Họ tên sinh viên: BÙI ANH THƢ Mã số sinh viên:1723403010273 Lớp:D17KT06 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: TH.S MAI HỒNG HẠNH Bình Dƣơng, tháng 10 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan báo cáo thực tập riêng Các số liệu kết nêu báo cáo thực tập kết q trình thực tập “ Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ Điện Đông Á Việt Nam” Các số liệu sử dụng phân tích báo báo có nguồn gốc rõ ràng, thực tế Các kết nghiên cứu báo cáo em tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tiễn Công ty Các kết chƣa đƣợc sử dụng báo cáo khác Sinh viên Bùi Anh Thƣ LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập trƣờng Đại Học Thủ Dầu Một khoảng thời gian thực tập tốt nghiệp công ty TNHH Thƣơng Mại Dịch Vụ Điện Đông Á Việt Nam trình kết hợp lý thuyết đƣợc học trƣờng môi trƣờng thực tế giúp cho em nắm vững kiến thức chuyên ngành mình, đồng thời hiểu biết thêm kinh nghiệm nhƣ cách làm việc bên xã hội Đến nay, em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp với chuyên đề “Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Điện Đông Á Việt Nam” Bài báo cáo hoàn thành cố gắng thân, thời gian qua, em đƣợc giúp đỡ tận tình từ phía Cơ nhà trƣờng anh chị công ty Em xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến quý Giảng viên Mai Hoàng Hạnh trực tiếp hƣớng dẫn em hoàn thành đề tài báo cáo tốt nghiệp Em xin cảm ơn Giám Đốc, anh chị cơng ty nhiệt tình cung cấp chứng từ cần thiết để em hoàn thành báo cáo Mặc dù em cố gắng nhiều nhƣng thời gian kiến thức hạn chế nên em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đƣợc đóng góp để báo cáo tốt nghiệp em đƣợc hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin kính chúc anh chị công ty nhiều sức khỏe, thành công hạnh phúc Sinh viên Bùi Anh Thƣ MỤC LỤC MỤC LỤC I DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT IV DANH MỤC HÌNH V DANH MỤC BẢNG VII LỜI MỞ ĐẦU 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Các mục tiêu nghiên cứu cụ thể đƣợc triển khai nhƣ sau: 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG GIỚI THIỆU CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN ĐÔNG Á VỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.3 Lĩnh vực kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam 1.2 Triết lý kinh doanh 1.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức I 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.4 Cơ cấu máy kế toán 1.4.1 Sơ đồ máy kế toán 1.4.2 Chức nhiệm vụ kế toán 1.5 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng công ty 10 1.5.1 Chế độ kế toán áp dụng 10 1.5.2 Chính sách kế tốn áp dụng 10 1.5.3 Hình thức kế tốn áp dụng công ty 11 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN ĐÔNG Á VIỆT NAM 13 2.1 Nội dung 13 2.2 Nguyên tắc kế toán 13 2.3 Tài khoản sử dụng 14 2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 14 2.3.2 Hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế công ty 14 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 14 2.4.1 Chứng từ 15 2.4.1.1 Tên chứng từ 15 2.4.1.2 Mục đích 15 2.4.1.3 Cách lập chứng từ 15 2.4.2 Sổ sách kế toán 15 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 15 2.5.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 15 2.5.2 Cách trình bày báo cáo tài 38 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt 44 2.6.1 Tác giả phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều ngang 44 2.6.2 Tác giả phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều dọc 44 2.7 Phân tích báo cáo tài 45 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 45 2.7.1.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 46 II 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 53 2.7.1.3 Phân tích khả tốn 59 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh 60 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 60 2.7.2.2 Phân tích kết kinh doanh theo chiều dọc 65 CHƢƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 69 3.1 Nhận xét 69 3.1.1 Nhận xét cấu tổ chức công ty 69 3.1.2 Nhận xét cấu máy kế toán công ty 69 3.1.3 Nhận xét cơng tác kế tốn tiền mặt công ty 70 3.1.4 Về tình hình tài Cơng ty 71 3.2 Giải pháp 72 3.2.1 Về cấu tổ chức công ty 72 3.2.2 Về cấu máy kế tốn cơng ty 72 3.2.3 Về cơng tác kế tốn tiền mặt công ty 73 3.2.4 Về tình tình tài 73 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 III DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DV Dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng NKC Sổ nhật ký chung SC Sổ TK Tài khoản TM Thƣơng mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn VND Việt Nam đồng WTO World Trade Organization IV DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam Hình 1.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam Hình 1.3 Trình tự ghi sổ kể tốn cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ điện Đông Á Việt Nam 11 Hình 2.1 Minh họa hóa đơn GTGT số 0000284 16 Hình 2.2 Minh họa phiếu chi số 19273 17 Hình 2.3 Minh họa sổ Nhật ký chung tháng 12 năm 2019 17 Hình 2.4 Minh họa sổ tháng 12 năm 2019 18 Hình 2.5 Minh họa sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 12 năm 2019 18 Hình 2.6 Minh họa hóa đơn GTGT số 0000494 19 Hình 2.7 Minh họa phiếu chi số 19276 20 Hình 2.8 Minh họa sổ Nhật ký chung tháng 12 năm 2019 20 Hình 2.9 Minh họa sổ tháng 12 năm 2019 21 Hình 2.10 Minh họa sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 12 năm 2019 21 Hình 2.11 Minh họa hóa đơn GTGT số 0000027 23 Hình 2.12 Minh họa phiếu chi số 19285 24 Hình 2.13 Minh họa sổ Nhật ký chung tháng 12 năm 2019 24 Hình 2.14 Minh họa sổ tháng 12 năm 2019 25 Hình 2.15 Minh họa sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 12 năm 2019 25 Hình 2.16 Minh họa hóa đơn GTGT số 0000128 26 Hình 2.17 Minh họa phiếu thu số 19203 27 Hình 2.18 Minh họa sổ Nhật ký chung tháng 12 năm 2019 27 Hình 2.19 Minh họa sổ tháng 12 năm 2019 28 Hình 2.20 Minh họa sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 12 năm 2019 28 Hình 2.21 Minh họa hóa đơn GTGT số 0000337 29 Hình 2.22 Minh họa phiếu chi số 19290 30 Hình 2.23 Minh họa sổ Nhật ký chung tháng 12 năm 2019 30 V Hình 2.24 Minh họa sổ tháng 12 năm 2019 31 Hình 2.25 Minh họa sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 12 năm 2019 31 Hình 2.26 Minh họa hóa đơn GTGT số 0000255 32 Hình 2.27 Minh họa phiếu chi số 19293 33 Hình 2.28 Minh họa sổ Nhật ký chung tháng 12 năm 2019 33 Hình 2.29 Minh họa sổ tháng 12 năm 2019 34 Hình 2.30 Minh họa sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 12 năm 2019 34 Hình 2.31 Minh họa sổ Nhật Ký Chung tháng 12 năm 2019 35 Hình 2.32 Minh họa sổ Cái tháng 12 năm 2019 36 Hình 2.33 Minh họa sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 12 năm 2019 37 Hình 2.34 Minh họa kiểm kê quỹ ngày 31/12/2019 38 Hình 2.35 Minh họa Báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2019 41 Hình 2.36 Minh họa Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2019 42 Hình 2.37 Minh họa Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2019 43 VI PHỤ LỤC 03 ... với khách hàng - Đề xuất phƣơng án có tính khả thi hỗ trợ phịng ban cơng ty 1.4 Cơ cấu máy kế toán 1.4.1 Sơ đồ máy kế toán Kế toán trƣởng Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp Kế toán bán hàng Kế tốn... 1.5.2 Chính sách kế toán áp dụng 10 1.5.3 Hình thức kế tốn áp dụng công ty 11 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐIỆN ĐÔNG Á VIỆT NAM 13... Điện Đông Á Việt Nam − Đánh giá ƣu điểm, nhƣợc điểm cơng tác kế tốn tiền mặt tình hình tài cơng ty − Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tiền mặt công ty