Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ tấn phát

MỤC LỤC Trangg Lời cảm ơn 1 Chương 1: Cơ sở lý luận chung về tiền mặt tại Công ty … 9 1. Cơ sở lý luận 9 1.1. Lịch sử hình thành 9 1.2. Bộ máy tổ chức của công ty 10 1.2.1. Tổ chức bộ máy công ty 10 1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ 10 1.3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty 12 1.3.1. Cơ cấu bộ máy kế toán 1.4. Phòng hành chính, nhân sự 12 13 1.5. Tổ chức công tác kế toán 14 1.6. Kế toán tổng hợp 18 1.6.1. Tài khoảng sử dụng 18 1.6.2. Phương pháp hạch toán 22 1.6.3 Sổ sách sử dụng 26 1.7. Kế toán chi tiết 26 1.7.1. Hạch toán kế toán 27 Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại công ty… 28 2. Những vấn đề chung 2.1. Khái niệm tiền 2.2. Nguyên tắc kế toán tiền 28 28 28 2.3. Kế toán tiền mặt “ Tài khoảng 111” 29 2.3.1. Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoảng 111 tiền mặt 29 2.3.2. Phương pháp kế toán, một số giao dịch kinh tế chủ yếu 30 2.3.3. Chứng từ sử dụng 37 2.3.4. Sổ sách sử dụng 37 2.3.5. Luân chuyển chứng từ 37 2.3.6. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 38 2.3.6.1. Chứng từ kế toán được sử dụng tại công ty 38 2.3.6.2. Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty 38 2.3.7. Quy trình luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt 38 2.3.7.1. Đối với phiếu thu 38 2.3.7.2. Đối với phiếu chi 40 Chương 3: Nhận xét, kiến nghị 3.1. Nhận xét 3.2. Kiến nghị 3.3. Kết luận về công tác kế toán tại doanh nghiệp 3.3.1. Thuận lợi 3.3.2. Hạn chế 3.4. Các giải pháp khắc phục hạn chế Chương 4: Thực hiện phỏng vấn lãnh đạo, chuyên viên kế toán 4.1. Đối tượng phỏng vấn 1: Kế toán trưởng 4.1.1 Chi tiết công việc người được phỏng vấn 4.1.2. Kiến thức kỹ năng cần thiết tại vị trí 4.1.3. Thuận lợi trong công việc 4.1.4. Điều tâm đắc của chuyên gia được phỏng vấn 4.1.5. Lời khuyên cho sinh viên sắp tốt nghiệp 4.1.6. Nguyện vọng nghề nghiệp kế toán 4.2. Đối tượng phỏng vấn 2: Kế toán tổng hợp 4.2.1. Chi tiết công việc người được phỏng vấn 4.2.2. Kiến thức kỹ năng cần thiết tại vị trí 4.2.3. Thuận lợi trong công việc 4.2.4. Điều tâm đắc của lãnh đạo được phỏng vấn 4.2.5. Lời khuyên về nghành kế toán Chương 5: Bài tập tình huống chuyên nghành Kết luận Danh sách các bảng biểu Sơ đồ 1.1. Tổ chức bộ máy quản lý 10 Sơ đồ 1.2. Bộ máy kế toán 12 Sơ đồ 1.3. Hạch toán theo hình thức kế toán Nhật ký Sổ cái 14 Sơ đồ 1.4. Luân chuyển chứng từ theo hình thức KT trên máy 15 Sơ đồ 1.5. Hạch toán theo hình thức Nhật ký chung 17 Sơ đồ 1.6. Thu tiền mặt 20 Sơ đồ 1.7. Chi tiền mặt 21 Sơ đồ 1.8. Tổng hợp thể hiện quá trình hạch toán thu chi TM 25 Sơ đồ 2.1. Mô hình hóa hoạt động thu tiền tại công ty 39 Sơ đồ 2.2. Mô hình hóa hoạt động chi tiên 41 Phụ lục Phụ lục số 1 47 Phụ lục số 2 48 Phụ lục số 3 50 Phụ lục số 4 51 Phụ lục số 5 52 Phụ lục số 6 53 Phụ lục số 7 54 Phụ lục số 8 55 45 45 45 45 45 45 45 56 56 56 57 57 57 58 58 58 58 59 59 59 60 61 64

Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập LỜI CÁM ƠN!  Trải qua thời gian học tập trường Đại học Bình Dương – Phân hiệu Cà Mau giúp em có kiến thức bản, đồng thời kết hợp lý thuyết và thực tế đơn vị thực tập, giúp em rút bài học kinh nghiệm vô quý giá người làm cơng tác kế tốn tương lai Có điều trước hết em xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô, anh, chị Công ty TNHH SX TM DV Tấn Phát tận tình hướng dẫn, giúp em đê hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này Em xin chân thành cám ơn Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên chuyên đề: “Kế Toán Tiền Mặt Tại Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Tấn Phát” Do Nguyễn Thị Thanh Thúy thực hiện Đánh giá chung: Chuyên đề đạt điểm: Ngày…… tháng…… năm 2015 Đơn vị thực tập Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Tên chuyên đề: “Kế Tốn Tiền Mặt Tại Cơng Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Tấn Phát” Do Nguyễn Thị Thanh Thúy thực hiện Đánh giá chung: Chuyên đề đạt điểm: Ngày…… tháng…… năm 2015 Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn SX : Sản xuất TM : Thương mại DV : Dịch vụ DN : Doanh ngiệp TP :Thành phố QĐ-BTC : Quy định- Bộ tài SXKD : Sản xuất kinh doanh HĐ : Hóa đơn 10 PT : Phiếu thu 11 PC : Phiếu chi 12 DT : Doanh thu 13 NN : Nhà nước 14 HH : Hàng hóa 15 TSCĐ : Tài sản cố định 16 GTGT : Gá trị gia tăng 17 TGNH : Tiền gửi ngân hàng 18 CNV : Công nhân viên 19 NVL : Nguyên vật liệu 20 CCDC : Công cụ dụng cụ 21 NKC : Nhật ký chung 22 MST : Mã số thuế 23 GĐ : Giám đốc 24 TP : Thành phố Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập MỤC LỤC Trang Lời cảm ơn Chương 1: Cơ sở lý luận chung tiền mặt Công ty … Cơ sở lý luận 1.1 Lịch sử hình thành 1.2 Bộ máy tổ chức công ty 1.2.1 Tổ chức máy công ty 1.2.2 Chức và nhiệm vụ 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.3.1 Cơ cấu máy kế toán g 9 10 10 10 12 12 1.4 Phòng hành chính, nhân 1.5 Tổ chức cơng tác kế toán 1.6 Kế toán tổng hợp 1.6.1 Tài khoảng sử dụng 1.6.2 Phương pháp hạch toán 1.6.3 Sổ sách sử dụng 1.7 Kế toán chi tiết 1.7.1 Hạch toán kế tốn Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt công ty… Những vấn đề chung 13 14 18 18 22 26 26 27 28 28 2.1 Khái niệm tiền 28 2.2 Nguyên tắc kế toán tiền 2.3 Kế toán tiền mặt “ Tài khoảng 111” 2.3.1 Kết cấu và nội dung phản ánh tài khoảng 111- tiền mặt 2.3.2 Phương pháp kế toán, số giao dịch kinh tế chủ yếu 2.3.3 Chứng từ sử dụng 2.3.4 Sổ sách sử dụng 2.3.5 Luân chuyên chứng từ 2.3.6 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 2.3.6.1 Chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty 2.3.6.2 Sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty 2.3.7 Quy trình luân chuyên chứng từ thu, chi tiền mặt 2.3.7.1 Đối với phiếu thu 2.3.7.2 Đối với phiếu chi 28 29 29 30 37 37 37 38 38 38 38 38 40 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập Chương 3: Nhận xét, kiến nghị 45 3.1 Nhận xét 45 3.2 Kiến nghị 45 3.3 Kết luận cơng tác kế tốn doanh nghiệp 45 3.3.1 Thuận lợi 45 3.3.2 Hạn chế 45 3.4 Các giải pháp khắc phục hạn chế 45 Chương 4: Thực vấn lãnh đạo, chuyên viên kế toán 56 4.1 Đối tượng vấn 1: Kế tốn trưởng 56 4.1.1 Chi tiết cơng việc người vấn 56 4.1.2 Kiến thức kỹ cần thiết vị trí 57 4.1.3 Thuận lợi cơng việc 57 4.1.4 Điều tâm đắc chuyên gia vấn 57 4.1.5 Lời khuyên cho sinh viên tốt nghiệp 58 4.1.6 Nguyện vọng nghề nghiệp kế toán 58 4.2 Đối tượng vấn 2: Kế toán tổng hợp 58 4.2.1 Chi tiết công việc người vấn 4.2.2 Kiến thức kỹ cần thiết vị trí 58 4.2.3 Thuận lợi công việc 59 4.2.4 Điều tâm đắc lãnh đạo vấn 59 4.2.5 Lời khuyên nghành kế toán 59 Chương 5: Bài tập tình chuyên nghành 60 Kết luận 61 64 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập Danh sách bảng biểu Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán Sơ đồ 1.3 Hạch toán theo hình thức kế toán Nhật ký- Sổ Sơ đồ 1.4 Luân chuyên chứng từ theo hình thức KT máy Sơ đồ 1.5 Hạch toán theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 1.6 Thu tiền mặt Sơ đồ 1.7 Chi tiền mặt Sơ đồ 1.8 Tổng hợp thê hiện trình hạch tốn thu chi TM Sơ đồ 2.1 Mơ hình hóa hoạt động thu tiền cơng ty Sơ đồ 2.2 Mơ hình hóa hoạt động chi tiên Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy 10 12 14 15 17 20 21 25 39 41 Trang Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập Phụ lục Phụ lục số Phụ lục số Phụ lục số Phụ lục số Phụ lục số Phụ lục số Phụ lục số Phụ lục số 47 48 50 51 52 53 54 55 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH SX- TM- DV- TẤN PHÁT Cơ sở lý luận chung 1.1 Lịch sử hình thành: Cơng ty TNHH SX TM DV Tấn Phát hình thành vào tháng năm 2007 kinh doanh từ hộ cá thê gia đình lên Công ty TNHH SX TM DV Tấn Phát Ban giám đốc chịu trách nhiệm kinh doanh và cung cấp hàng hóa phục vụ cho việc bn bán nhơm, kính, xây dựng và trang trí nhà cửa Đê đổi phương thức kinh doanh cho phù hợp với tình hình và chiếm thị phần nhằm đứng vững thị trường Ban giám đốc Công ty định mở rộng thêm kinh doanh tổ chức bố trí lại lực lượng lao động có kế hoach kinh doanh mặt hàng thực tế phù hợp với nhu cầu thị trường nên Công ty mở thêm chi nhánh phường và phường - Vốn điều lệ tỷ đồng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập - Tên Công ty TNHH SX TM DV Tấn Phát - Trụ sở chính: Số 116 Lê Lợi P2 TP Cà Mau, Tỉnh Cà Mau - Điện thoại: 07803 819019 - Số fax: 07803 552 229 - Số tài khoản: 10201000330161 phòng giao dịch thành phố thuộc Ngân hàng Công thương Cà Mau - Ngành nghề kinh doanh: Mua bán nhơm, kính, kính cường lực 1.2 Bộ máy tổ chức công ty 1.2.1 Tổ chức máy Công ty: Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KẾ TỐN PHÂN XƯỞNG Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức nhiệm vụ: - Giám đốc: thực hiện chức quản lý Công ty, điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp, tìm phương án và giải pháp phát triên - Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật phát triên Công ty theo mục tiêu đề - Phó giám đốc: quản lý điều hành trực tiếp ngày hoạt động Doanh nghiệp, tham mưu cho Tổng giám đốc phương hướng phát triên sản xuất…, và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc quyền và nghĩa vụ mình - Phòng kinh doanh: lập kế hoạch kinh doanh và triên khai thực hiện, thiết lập hệ thống giao dịch với khách hàng, hệ thống và phân phối Thực hiện chiến lược bán hàng nhằm mang lại doanh thu cho Công ty Phối hợp với phận liên quan như: kế toán, sản xuất, phân phối…., nhằm mang đến dịch vụ đầy đủ cho khách hàng Bộ phận liên quan (bán hàng) bán hàng hóa tiêu biêu nhu cầu khách hàng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 10 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp (ký,họ tên) Báo cáo thực tập (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): o Phụ lục Đơn vị: Địa chỉ: MST: PHIẾU CHI Quyên số: Số: Nợ: Có: Ngày tháng năm Họ, tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 50 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập Ngày tháng năm Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) o Phụ lục - Đối với chứng từ ghi sổ: Mẫu chứng từ ghi sổ (S07-DN) Đơn vi:……… Mẫu số: S07–DN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Ngày, tháng Ngày, tháng Số hiệu chứng ghi sổ chứng từ từ Thu A Số tiền Diễn Chi B giải E Ghi Thu Chi Tồn G - Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang - Ngày mở sổ: Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 51 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập Ngày tháng năm Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) o Phụ lục số Đơn vi:……… Mẫu số: 03 – TT Bộ phận:……… (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số: Kính gửi: Tên là: Địa chỉ: Đề nghị cho tạm ứng số tiền: ( Viết chữ) Lý tạm ứng: Thời gian toán: Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách phận Người đề nghị toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 52 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập o Phụ lục số 7: Đơn vi:……… Mẫu số: S03a1-DN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu B Diễn giải Nợ tháng C Ghi TK D Số trang trước chuyên sang Ghi Có TK Tài khoản khác Số tiền Số hiệu E Cộng chuyên sang trang sau - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Ngày tháng năm Giám đốc Trang 53 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập o Phụ lục số 8: Đơn vi:……… Mẫu số: S03a2-DN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu Diễn giải Ghi Có TK tháng Ghi Nợ TK Tài khoản khác Số Số tiền B C D Số trang trước chuyên sang hiệu E Cộng chuyên sang trang sau - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 54 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập CHƯƠNG 4: THỰC HIỆN PHỎNG VẤN LÃNH ĐẠO, CHUYÊN VIÊN KẾ TỐN 4.1 Đối tượng vấn 1: Kế tốn trưởng 1.Họ và tên 2.Chức danh 3.Phịng ban cơng tác 4.Trình độ học vấn 5.Năm thâm niên công tác 6.Chuyên ngành theo học 7.Hiện làm chuyên môn gì 8.Điện thoại liên hệ Hồ Bảo Xuyên Nhân viên Tài kế tốn Đại học 03 năm Tài doanh nghiệp Kế tốn trưởng 0944217067 4.1.1 Chi tiết cơng việc người vấn - Kiêm tra đối chiếu số liệu đơn vị nội bộ, giữ liệu chi tiết và tổng hợp; - Kiêm tra định khoảng nghiệp vụ kinh tế phát sinh; - Kiêm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp; - Kiêm tra số dư cuối kì có hợp lý và khớp với báo cáo chi tiết; - Hạch tốn thu nhập, chi phí, khấu hao tài sản cố định, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT, lập tốn văn phịng cơng ty; - Theo dõi và kiêm tra việc lập bảng kê thuế GTGT đầu ra, đầu vào từ hai phận hệ kế toán phải thu và phải trả; - Tổng hợp số liệu, lập và đối chiếu báo cáo thuế GTGT tháng; - Theo dõi kiêm tra và đối chiếu thuế TNCN; - Kiêm tra, đối chiếu theo dõi thuế nhập và thuế GTGT hàng nhập khẩu; - Lập và theo dõi danh mục tài sản cố định, lập thẻ tài sản; Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 55 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập - Tiến hành kiêm kê tài sản cố định định kỳ tháng; - Lập bảng theo dõi chi phí chờ phân bổ, chi phí trả trước, chi phí trchs trước; - Theo dõi cơng nợ khối văn phịng cơng ty, quản lý tổng qt cơng nợ toàn công ty; - Xác định đề xuất và lập dự phịng sử lý cơng nợ phải thu khó địi toàn công ty 4.1.2 Kiến thức kỹ cần thiết vị trí  Trình độ: Tối thiêu phải tốt ngiệp cao đẳng chuyên ngành kế toán, kiêm toán, tài chinh -Có lực nghiệp vụ kế tốn, có khả tổng hợp, nắm vững chế độ kế toán; -Tự tổ chức, xếp và xây dựng kế hoạch đê thực hiện nhiệm vụ phân công; -Biết tổng hợp và phân tích báo cáo Thi hành nhiệm vụ xác và quy định; -Sử dụng máy tính thành thạo; -Phải có tư tốn học, tư logic, vì kế tốn là cơng việc ln phải tiếp xúc với số, bảng biêu và phép tính phức tạp; 4.1.3 Thuận lợi cơng việc Cũng giống kế toán trưởng, kế toán tổng hợp phải đối mặt với khối lượng công việc lớn Kế tốn tổng hợp ln phải đảm bảo tính xác cao cơng việc và phải hoàn thành khối lượng công việc lớn thời hạn 4.1.4 Điều tâm đắc chuyên gia vấn Qua việc trao đổi với em Điều mà anh tâm đắc là việc năm qua trường Đại học Bình Dương không ngừng nâng cao chất lượng đào tạo, thay đổi phương pháp giáo dục đê đào tạo nguồn nhân lực cao phục vụ cho tỉnh nhà, có ngành kế tốn Điên hình việc năm trường đổi chương trình học tập Chương trình thực tập này giúp cho sinh viên phần nào hiêu Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 56 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập rõ ngành nghề mình sau này, từ có phương pháp học tập và rèn luyện tốt 4.1.5 Lời khuyên cho sinh viên tốt ngiệp Sau này trường bạn có thê làm việc với chuyên ngành kế tốn cơng, kế tốn hành chính, kế tốn doanh ngiệp, kế toán quảng trị hay kiêm toán nội Tuy nhiên bạn cần phải lựa chọn lĩnh vực kế toán mà mình yêu thích, phù hợp với lực mình Chứ cử nhân trường không thê lúc làm tất lĩnh vực trên, Đồng thời ban cũng phải liên tục cập nhật thông tin chương trình kế toán 4.1.6 Nguyện vọng nghề nghiệp kế toán Sau kết thúc đợt thực tập công ty TNHH TM DV Tấn Phát, em cũng tất bạn sinh viên lớp 10CK0101 hy vọng mình có thê vượt qua kỳ thi tốt nghiệp vào cuối khóa đê có cao đẳng Sau này trường tất mong muốn mình tìm chỗ làm ổn định phù hợp với lực mình 4.2 Đối tượng vấn 2: Kế toán tổng hợp 1.Họ và tên 2.Chức danh 3.Phịng ban cơng tác 4.Trình độ học vấn 5.Năm thâm niên công tác 6.Chuyên ngành theo học 7.Hiện làm chuyên môn gì 8.Điện thoại liên hệ Trần Thị Kim Huy Trưởng phịng Tài kế tốn Đại học 05 năm Tài doanh nghiệp Kế tốn tổng hợp 0946200209 4.2.1 Chi tiết cơng việc người vấn: - Tổ chức hệ thống kế toán doanh nghiệp đê tiến hành ghi chép, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động kinh doanh công ty Trên sở không ngừng cải tiến tổ chức máy và tuân thủ pháp lệnh kế toán thống kê - thiết lập đầy đủ và gửi hạn báo cáo kế toán, thống kê và toán theo quy định Nhà nước và điiều lệ công ty Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 57 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập - Hoạch định, tổ chức, kiêm tra, trì và đổi theo hướng hiệu nghiệp vụ kế toán quảng trị - Tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ, thê lệ tài chính, kế tốn Nhà nước ban hành cho cấp thực hiện thuộc hệ thống kế toán – Thống kê - Kiêm tra việc bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán - Thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dương, nâng cao trình độ, xây dựng đội ngũ kế toán viên công ty - Thực hiện quản lý hoạt động ngân sách doanh nghiệp - Hoạch định và đưa định tài ngắn hạn 4.2.2 Kiến thức kỹ cần thiết vị trí: - Trở thành kế tốn trưởng ln là mục tiêu hàng đầu hầu hết làm cơng việc kế tốn và phải thật yêu thích số Tuy nhiên cũng đạt mục tiêu này Vị trí kế tốn trưởng địi hỏi gắt gao phẩm chất bắt buộc phải có người lãnh đạo cũng nhân viên tham mưu cho ban giám đốc Vì muốn đạt dược vị trí này em cần trang bị kỹ sau đây:  Năng lực chuyên môn cao  Am hiêu pháp luật  Khả tư logic  Kỹ máy tính và trình độ ngoại ngữ  Thực lực và kinh nghiệm tích lũy 4.2.3 Thuận lợi cơng việc: - Các nhân viên cấp phối hợp, giúp tận tình công việc Được làm môi trường chuyên nghiệp, với đầy đủ tiện nghi tạo môi trường làm việc tốt thuận tiện công việc 4.2.4 Điều tâm đắc lãnh đạo vấn: - Qua việc trao đổi với em điều mà chị tâm đắc là trường Đại Học Bình Dương xây dựng chương trình thực tập giúp cho sinh viên tìm hiêu thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp Được trao đổi, chia trực tiếp với lãnh đạo, chuyên viên làm cơng tác kế tốn nơi sinh viên thực tập Điều này Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 58 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập giúp cho sinh viên hiêu rõ nghề kế toán, thấy rõ thuận lợi nghề kế toán, giúp cho sinh viên có kinh nghiệm quý báu nghề nghiệp mình sau náy 4.2.5 Lời khuyên nghành kế toán Sau này trường đê tìm chỡ làm ưng ý bạn có thê tham dự hội chợ việc làm Bạn đừng bỏ lơ hội tham gia hội chợ hay hội thảo hướng nghiệp địa phương Đó là dịp tốt đê bạn quan sát thị trường tuyên dụng, nắm rõ công ty hoạt động lĩnh vực mà bạn quan tâm Đồng thời bạn cũng nên phát triên mạng lưới quan hệ tốt Hãy cho bạn bè và người thân quen biết bạn tìm kiếm việc làm Cố gắng giữ vững mối quan hệ tốt đẹp với người nghề có thê giúp bạn trình xin việc Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 59 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập CHƯƠNG 5: BÀI TẬP TÌNH HUỐNG CHUYÊN NGHÀNH Ví dụ: Tại thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, có tài liệu kế toán sau: *SDĐK TK 111: 156.000.000đ *Trong kỳ phát sinh nghiệp vụ sau: 1- Khách hang trả nợ cho DN tiền mặt 144.000.000đ 2- Mua hang hóa trị giá 40.000.000đ, thuế GTGT 10%, trả tiền mặt 3- Góp vốn liên doanh tiền mặt trị giá 200.000.000đ 4- Doanh thu bán hang thu tiền mặt là 880.000.000đ, thuế GTGT 10% 5- Chi tạm ứng cho CNV tiền mặt 3.000.000đ 6- Chi mua cổ phiếu ngắn hạn trả tiền mặt là 20.000.000đ 7- Kiêm kê phát hiện thừa 4.000.000đ tiền mặt, chưa rõ nguyên nhân 8- Vay dài hạn nhập quỹ tiền mặt 200.000.000đ 9- Chi tiền mặt trả nợ cho người bán là 80.000.000đ 10- Chi tiền mặt ký quỹ, ký cược ngắn hạn 50.000.000đ 11- Thu hồi khoản tạm ứng tiền mặt 1.000.000đ 12- Trả nợ vay ngắn hạn tiền mặt 120.000.000đ 13- Nhận lãi tiền gửi ngân hang tiền mặt 4.500.000đ 14- Chi trả tiền điện tiền mặt 4.400.000đ, bao gồm 10% GTGT 15- Chi trả lãi vay ngân hang tiền mặt 5.000.000đ 16- Chi nộp thuế cho NN tiền mặt 25.000.000đ 17- Bán số cổ phiếu ngắn hạn thu tiền mặt là 15.000.000đ 18- Kiêm kê phát hiện thiếu 2.000.000đ tiền mặt, không rõ nguyên nhân 19- Thu hồi khoản ký quỹ dài hạn tiền mặt 100.000.000đ 20- Thu khoảng tiền bồi thường CNV tiền mặt 5.000.000đ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 60 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập Yêu cầu: định khoản nghiệp vụ trên, phản ánh vào Sổ TK 111, tìm số dư cuối kỳ Bài làm Nợ 111 Có 131 144.000.000 đ 144.000.000 đ Nợ 156 40.000.000 đ Nợ 133 4.000.000 đ Có 111 Nợ 222 Có 111 Nợ 111 Có 511 Có 13311 Nợ 141 Có 111 Nợ 121 Có 111 Nợ 111 Có 3381 Nợ 111 Có 341 Nợ 331 Có 111 10 Nợ 144 Có 111 11 Nợ 111 Có 141 44.000.000 đ 200.000.000 đ 200.000.000 đ 968.000.000 đ 880.000.000 đ 88.000.000 đ 3.000.000 đ 3.000.000 đ 20.000.000 đ 20.000.000 đ 4.000.000 đ 4.000.000 đ 200.000.000 đ 200.000.000 đ 80.000.000 đ 80.000.000 đ 50.000.000 đ 50.000.000 đ 1.000.000 đ 1.000.000 đ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 61 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp 12 Nợ 311 Có 111 13 Nợ 111 Có 151 14 Báo cáo thực tập 120.000.000 đ 120.000.000 đ 4.500.000 đ 4.500.000 đ Nợ 642 4.400.000 đ Nợ 133 440.000 đ Có 111 15 Nợ 635 Có 111 16 Nợ 333 Có 111 17 Nợ 111 Có 121 18 Nợ 3381 Có 111 19 Nợ 111 Có 244 20 Nợ 111 Có 711 4.840.000 đ 5.000.000 đ 5.000.000 đ 25.000.000 đ 25.000.000 đ 15.000.000 đ 15.000.000 đ 2.000.000 đ 2.000.000 đ 100.000.000 đ 100.000.000 đ 5.000.000 đ 5.000.000 đ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 62 Giáo viên hướng dẫn: Mai Ngọc Diệp Báo cáo thực tập KẾT LUẬN Đứng trước phát triên kinh tế thời kỳ hội nhập vấn đề đặt lên hàng đầu mỗi doanh nhiệp là cạnh tranh đê mang lại hiệu kinh tế Tuy nhiên, đê đạt hiệu kinh tế mong muốn đòi hỏi doanh nghiệp không ngừng nỗ lực nữa, khắc phục khó khăn và hạn chế mình đê vươn lên phát triên Bằng nghị lực mình Cơng ty vượt qua bao khó khăn, thử thách khó khăn biến động thị trường, cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp địa bàn, thử thách trình hội nhập đê đạt thành công định Xuất phát từ thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, chuyên đề nghiên cứu Tiền Mặt cũng số biện pháp quản lý chi phí và thu Tiền Mặt Trên sở tổng hợp phương pháp nghiên cứu, chuyên đề tốt nghiệp hoàn thành nhiệm vụ chủ yếu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán Tiền Mặt; - Giới thiệu nét Cơng ty TNHH TM DV Tấn Phát; - Ði sâu trình bày và đánh giá cơng tác kế tốn Tiền Mặt Cơng ty; - Ðề xuất số biện pháp kế toán và thông tin tham khảo nhằm giúp Công ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Với số biện pháp đề xuất, mong góp phần nhỏ vào việc quản lý chi phí Công ty TNHH TM DV Tấn Phát, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản trị tài nói chung và quản trị chi phí nói riêng doanh nghiệp cách tốt Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy Mai Ngọc Diệp hướng dẫn và bảo em nhiệt tình suốt thời gian viết chuyên đề Đồng thời em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, Anh, Chị, Cô Chú công tác Công ty TNHH TM DV Tấn Phát giúp đơ, tạo điều kiện đê em có thê hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này./ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Thúy Trang 63 ... thực tập KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TỐN KHO KẾ TỐN CƠNG NỢ THỦ QUỸ Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán 1.3.1 Cơ cấu máy kế tốn: + Kế tốn... tập trung phục vụ cho hoạt động sản xuất Công ty, bao gồm chức và nhiệm vụ sau: *Cơng tác Hành quản trị: - Đảm bảo công tác phục vụ sản xuất Công ty như: - Sản xuất và quản lý sản phẩm đầu... pháp kế toán số giao dịch kinh tế chủ yếu Khi bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ thu tiền mặt, kế toán ghi nhận doanh thu, ghi: a) Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, bất động sản đầu