Kế toán tiền mặt tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thương mại dịch vụ thái hà phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁ O CÁ O TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀ I:KẾ TOÁ N TIỀN MẶT TẠI CÔ NG TY TRÁ CH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀ NH VIÊ N THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ THÁ I HÀ PHÁ T Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Lan Anh Mã số sinh viên: 1723403010330 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TOÁ N GVHD: Th.S Nguyễn Thị Hồng Yến Bình Dƣơng, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả cam kết đề tài báo cáo tốt nghiệp: “kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Thái Hà Phát” kết nghiên cứu cá nhân không chép nguồn khác Các số liệu nghiên cứu thực cách trung thực, thơng tin trích dẫn ghi rõ nguồn gốc Bình dương, tháng 11 năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Lan Anh LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề báo cáo tốt nghiệp này, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô trường Đại học Thủ Dầu Một đặc biệt thầy cô khoa Kinh tế giảng dạy truyền đạt nhiều kiến thức Và tác giả xin chân thành cảm ơn cô TH.S Nguyễn Thị Hồng Yến nhiệt tình hướng dẫn hướng dẫn giúp đỡ q trình thực tập hồn thiện báo cáo tốt nghiệp Tác giả chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phịng ban cơng ty TNHH MTV TMDV Thái Hà Phát tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả tìm hiểu thực tiễn suốt q trình thực tập cơng ty Trong trình thực tập, trình làm báo cáo tốt nghiệp, khó tránh khỏi sai sót trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp Thầy, Cơ để học thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt báo cáo Tác giả xin chân thành cảm ơn! Bình dương, tháng 11 năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Lan Anh MỤC LỤC Mục lục i Danh mục từ viết tắt iv Danh mục bảng v Danh mục hình vii Phần mở đầu 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể 2.3 Các câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài Chương 1: Giới thiệu khái quát công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Thái Hà Phát 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Thái Hà Phát 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh thương mại 1.2 Cơ cấu máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.3 Cơ cấu máy kế toán 1.3.1 Cơ cấu nhân phòng kế toán 10 1.3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 10 i 1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ 10 1.4 Chế độ, sách, hình thức kế tốn đơn vị 11 1.4.1 Chính sách kế tốn 11 1.4.2 Chế độ kế toán 12 1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng 12 Chương 2: Thực trạng kế toán tiền mặt công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Thái Hà Phát 14 2.1 Nội dung 14 2.2 Nguyên tắc kế toán 14 2.3 Tài khoản sử dụng 15 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 16 2.4.1 Chứng từ sử dụng 16 2.4.2 Sổ sách sử dụng 16 2.4.3 Mục đích lập chứng từ 16 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị 17 2.5.1 Minh họa tình nghiệp vụ kinh tế phát sinh 17 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ 27 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản báo cáo tài 31 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt 32 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều ngang 32 2.6.2 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều dọc 33 2.6.3 Phân tích số tài 35 2.6.3.1 Hệ số khả toán tức thời 35 2.6.3.2 Hệ số khả toán hành 36 2.6.3.3 Hệ số khả toán nhanh 37 2.7 Phân tích báo cáo tài 38 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 38 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 38 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang .40 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 43 ii 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 46 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang46 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 51 2.7.3.Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 56 Chương 3: Nhận xét, giải pháp 63 3.1 Nhận xét 63 3.1.1 Về lịch sử hình thành phát triển 63 3.1.2 Về cấu tổ chức máy quản lý 63 3.1.3 Về máy kế toán: 63 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt công ty 64 3.1.5 Về tình hình tài cơng ty 65 3.2 Giải pháp 65 3.2.1 Về lịch sử hình thành phát triển 65 3.2.2 Về cấu máy quản lý 65 3.2.3 Về máy kế toán 66 3.2.4 Về công tác kế tốn tiền mặt cơng ty 66 3.2.5 Về tình hình tài cơng ty 66 Kết luận 68 Tài liệu tham khảo 69 Phụ lục iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung BTC Bộ tài DV Dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn MTV Một thành viên SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 TT Thông tư iv DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 1.1 Cơ cấu tổ chức nhân phịng kế tốn 10 Bảng 2.1 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2018/2017 33 Bảng 2.2 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2019/2018 33 Bảng 2.3 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2018/2017 34 Bảng 2.4 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2019/2018 34 Bảng 2.5 Bảng tính khả tốn tức thời 35 Bảng 2.6 Bảng tính khả toán hành 36 Bảng 2.7 Bảng tính khả tốn nhanh 37 Bảng 2.8 Phân tích quan hệ cân đối 38 10 Bảng 2.9 Phân tích quan hệ cân đối 39 11 Bảng 2.10 Phân tích quan hệ cân đối 39 12 13 Bảng 2.11 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 Bảng 2.12 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 Bảng 2.13 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn 14 năm 2018/2017 Bảng 2.14: Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn 15 năm 2019/2018 Bảng 2.15 Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm 16 2018/2017 Bảng 2.16 Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm 17 18 19 2019/2018 Bảng 2.17 Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm 2018/2017 Bảng 2.18 Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm 2019/2018 v 40 42 44 45 46 49 51 54 20 Bảng 2.19 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018/2017 56 21 Bảng 2.20 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019/2018 59 vi DANH MỤC HÌNH STT Tên hình Số trang Hình 1.1 Sơ đồ bán hàng Hình 1.2 Sơ đồ bồ máy quản lý Hình 1.3 Sơ đồ máy kế tốn 10 Hình 1.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn 13 Hình 2.1 Sơ đồ hạch tốn tiền mặt 15 Hình 2.2 Hóa đơn GTGT số 0006493 18 Hình 2.3 Phiếu chi số C2006001 19 Hình 2.4 Phiếu thu số T2006001 19 Hình 2.5 Phiếu thu số T2006002 20 10 Hình 2.6 Bảng lương tháng 05/2020 21 11 Hình 2.7 Phiếu chi số C2006002 22 12 Hình 2.8 Phiếu chi số C2006003 22 13 Hình 2.9 Hóa đơn GTGT số 0006997 23 14 Hình 2.10 Hóa đơn GTGT số 0037253 24 15 Hình 2.11 Phiếu chi số C2006004 25 16 Hình 2.12 Phiếu chi số C2006005 25 17 Hình 2.13 Hóa đơn GTGT số 0001897 26 18 Hình 2.14 Phiếu thu số T2006003 27 19 Hình 2.15 Sổ nhật ký chung tháng 06/2020 28 20 Hình 2.16 Sổ nhật ký chung tháng 06/2020 29 21 Hình 2.17 Sổ TK 1111 tháng 06/2020 30 22 Hình 2.18 Trích bảng cân đối số phát sinh năm 2019 31 vii Phụ lục 05: Bảng cân đối kế toán năm 2019 Phụ lục 06: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 Phụ lục 07: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 Phụ lục 08: Phân tích bảng cân đối kế tốn năm 2018/2017 Năm 2017 Tài sản A TÀI SẢN NGẮN HẠN Năm 2018 Chênh lệch giá trị Tỷ trọng Tỷ trọng Giá trị ( đồng) Giá trị ( đồng) (%) (%) 5.029.375.623 99,61 4.932.769.375 99,73 Mức (đồng) Tỷ lệ (%) Chênh lệch cấu (%) (96.606.248) (1,92) 0,12 I Tiền khoản tương đương tiền 4.900.317.919 97,06 4.679.712.721 94,6 (220.605.198) (4,50) (2,46) Tiền 4.900.317.919 97,06 4.679.712.721 94,6 (220.605.198) (4,50) (2,46) Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 4.268.077 0,08 Phải thu ngắn hạn khách hàng 234.647.836 4,74 230.379.759 5397,74 4,66 234.647.836 4,74 234.647.836 4,74 Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác 4.268.077 0,08 4.268.077 100 (0,08) IV Hàng tồn kho 114.907.650 2,28 18.381.818 0,37 (96.525.832) (84) (1,91) Hàng tồn kho 114.907.650 2,28 18.381.818 0,37 (96.525.832) (84) (1,91) 9.881.977 0,20 (9.881.977) (100) (0,20) 9.881.977 0,20 (9.881.977) (100) (0,20) 19.627.463 0,39 (6.156.173) (31,37) (0,12) Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định 13.471.290 0,27 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định th tài Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác 19.627.463 0,39 13.471.290 0,27 (6.156.173) (31,37) (0,12) Chi phí trả trước dài hạn 19.627.463 0,39 13.471.290 0,27 (6.156.173) (31,37) (0,12) 100 4.946.240.665 100 (102.762.421) (2,04) Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 5.049.003.086 NGUỒN VỐN C - NỢ PHẢI TRẢ 143.648.777 2,85 15.670.137 0,32 (127.978.640) (89,10) (2,53) I Nợ ngắn hạn 143.648.777 2,85 15.670.137 0,32 (127.978.640) (89,10) (2,53) 138.155.162 2,74 (138.155.162) (100,00) (2,74) Thuế khoản phải nộp Nhà nước 2.685.923 0,05 11.470.137 0,23 8.784.214 327,04 0,18 Phải trả người lao động 2.807.692 0,06 4.200.000 0,08 1.392.308 0,02 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 49,59 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phịng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.905.354.309 97,15 4.930.570.528 99,32 25.216.219 0,51 2,17 I Vốn chủ sở hữu 4.905.354.309 97,15 4.930.570.528 99,32 25.216.219 0,51 2,17 Vốn góp chủ sở hữu 4.900.000.000 97,05 4.900.000.000 98,71 1,66 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 5.354.309 0,11 30.570.528 0,62 25.216.219 470,95 0,51 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước (5.263.233) (0,10) 5.354.309 0,11 10.617.542 (201,73) 0,21 - LNST chưa phân phối kỳ 10.671.542 0,21 25.216.219 0,51 14.544.677 136,29 0,3 100 4.946.240.665 100 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 5.049.003.086 (102.762.421) (2,04) Phụ lục 09: Phân tích bảng cân đối kế tốn năm 2019/2018 Năm 2018 Tài sản A TÀI SẢN NGẮN HẠN Năm 2019 Chênh lệch giá trị Tỷ Tỷ Giá trị ( đồng) trọng Giá trị ( đồng) trọng (%) (%) 4.932.769.375 99,73 4.924.657.050 99,40 Mức (đồng) (8.112.325) Chênh lệch Tỷ lệ (%) cấu (%) (0,16) (0,33) I Tiền khoản tương đương tiền 4.679.712.721 94,61 4.173.986.185 84,25 (505.726.536) (10,81) (10,36) Tiền 4.679.712.721 94,61 4.135.711.997 83,48 (544.000.724) (11,62) (11,13) Các khoản tương đương tiền 38.274.188 0,77 38.274.188 0,77 II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 234.647.836 4,74 (234.647.836) (100) (4,74) Phải thu ngắn hạn khách hàng 234.647.836 4,74 (234.647.836) (100) (4,74) IV Hàng tồn kho 18.381.818 0,37 693.744.969 14,00 675.363.151 3674,08 13,63 Hàng tồn kho 18.381.818 0,37 693.744.969 14,00 675.363.151 3674,08 13,63 Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 56.925.896 1,15 56.925.896 100 1,15 56.925.896 1,15 56.925.896 100 1,15 29.491.629 0,59 16.020.339 118,92 0,32 26.768.182 0,54 26.768.182 100 0,54 Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN 13.471.290 0,27 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài 26.768.182 0,54 26.768.182 100 0,54 Nguyên giá 32.945.455 0,67 32.945.455 100 0,67 Giá trị hao mòn lũy kế (6.177.273) (0,12) (6.177.273) (100) (0,12) Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác 13.471.290 0,27 2.723.447 0,05 (10.747.843) (79,78) (0,22) Chi phí trả trước dài hạn 13.471.290 0,27 2.723.447 0,05 (10.747.843) (79,78) (0,22) 4.946.240.665 100 4.954.148.679 100 7.908.014 0,16 C - NỢ PHẢI TRẢ 15.670.137 0,32 51.652.005 1,04 35.981.868 229,62 0,72 I Nợ ngắn hạn 15.670.137 0,32 51.652.005 1,04 35.981.868 229,62 0,72 33.203.913 0,67 33.203.913 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Phải trả người bán ngắn hạn 0,67 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11.470.137 0,23 4.201.092 0,08 (7.269.045) -63,37 (0,15) 4.200.000 0,08 14.247.000 0,29 10.047.000 239,21 0,21 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.930.570.528 99,32 4.902.496.674 98,96 (28.073.854) (0,57) (0,36) I Vốn chủ sở hữu 4.930.570.528 99,32 4.902.496.674 98,96 (28.073.854) (0,57) (0,36) Vốn góp chủ sở hữu 4.900.000.000 98,71 4.900.000.000 98,91 0,20 (28.073.854) (91,83) (0,57) - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 30.570.528 0,62 2.496.674 0,05 5.354.309 0,11 30.570.528 0,62 25.216.219 0,51 4.946.240.665 100 (28.073.854) (0,57) 25.216.219 470,95 0,51 (53.290.073) (211,33) (1,08) 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 4.954.148.679 100 7.908.014 0,16 Phụ lục 10: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018/2017 Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Giá trị ( đồng) Giá trị ( đồng) Chênh lệch giá trị Giá trị ( đồng) Tỷ lệ (%) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 13.293.465 31.533.276 18.239.811 137,21 (141.672) (141.672) 31.533.276 18.239.811 137,21 (220.524.782) (1.036.406.763) (127,03) Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT - Các khoản dự phịng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay - Các khoản điều chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước 13.293.465 815.881.981 (8.974.062) 96.525.832 105.499.894 1175,61 78.940.560 (131.609.573) (210.550.133) (266,72) (7.252.842) 6.156.173 13.409.015 184,88 (3.433.572) (2.685.924) 747.648 21,77 (220.746.670) (1.109.202.200) (124,85) - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 888.455.530 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 141.672 141.672 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 141.672 141.672 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ 888.455.530 (220.746.670) (1.109.202.200) (124,85) 4.011.862.389 4.900.317.919 888.455.530 22,15 4.900.317.919 4.679.712.921 (220.604.998) (4,50) Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hoái đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ Phụ lục 11: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019/2018 Chỉ tiêu Năm 2018 Giá trị ( đồng) Năm 2019 Giá trị ( đồng) Chênh lệch giá trị Mức ( đồng) Tỷ lệ (%) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 31.533.276 (22.591.818) (54.125.094) (171,64) 6.177.273 6.177.273 (141.672) (92.910) 48.762 34,42 31.533.276 (16.507.455) (48.040.731) (152,35) Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phílãi vay - Các khoản điều chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước (220.524.782) 177.748.940 398.273.722 180,60 96.525.832 (675.363.151) (771.888.983) (799,67) (131.609.573) 38.097.832 169.707.405 128,95 6.156.173 10.747.843 4.591.670 74,59 (2.685.924) (7.598.000) (4.912.076) (182,88) (220.746.670) (472.873.991) (252.127.321) (114,22) (32.945.455) (32.945.455) (48.762) - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 141.672 92.910 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 141.672 (32.852.545) Lưu chuyển tiền kỳ (220.746.670) (505.726.536) (284.979.866) (129,10) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 4.900.317.919 4.679.712.921 (220.604.998) (4,50) 4.679.712.921 4.173.986.385 (505.726.536) (10,81) (34,42) (32.994.217) (23289,16) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hoái đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ ... khái quát công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Thái Hà Phát gì? [Q1] - Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Thái Hà Phát ? [Q2] - Biến động khoản mục tiền mặt tình... MẠI DỊCH VỤ THÁ I HÀ PHÁ T 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu sơ lƣợc công ty  Thông tin chung - Tên công ty: Công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Thái Hà Phát - Chủ sở hữu: ... Mại Dịch Vụ Thái Hà Phát  Chương 2: Kế toán tiền mặt công ty TNHH MTV Thương Mại Dịch Vụ Thái Hà Phát  Chương 3: Nhận xét – Giải pháp CHƢƠNG GIỚI THIỆU KHÁ I QUÁ T VỀ CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI