Kế toán tiền mặt tại công ty trách nhiện hữu hạn một thành viên gỗ trang trí hoằng việt

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG TRÍ HOẰNG VIỆT Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Mã số sinh viên: 1723403010256 Lớp: D17KT05 Ngành: Kế tốn GVHD: ThS Nguyễn Thị Hồng Yến Bình Dƣơng, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài: “Kế toán tiền mặt Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt” cơng trình nghiên cứu độc lập khơng có chép Các số liệu, kết trình bày báo cáo tốt nghiệp hoàn toàn trung thực, tác giả xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật khoa kinh tế nhà trƣờng đề Bình Dƣơng, ngày 07 tháng 11 năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Thảo i LỜI CẢM ƠN Kính thƣa quý thầy cô Trƣờng Đại học Thủ Dầu Một, Ban lãnh đạo phịng ban Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt Qua thời gian học tập rèn luyện Trƣờng Đại học Thủ Dầu Một, tác giả nhận đƣợc nhiều quan tâm, giúp đỡ học bổ ích quý thầy cô Tác giả xin chân thành gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô Trƣờng Đại học Thủ Dầu Một tận tình dạy dỗ nhƣ truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho tác giả Đặc biệt Nguyễn Thị Hồng Yến tận tình hƣớng dẫn, giải thích, truyền đạt nhiều kiến thức giúp tác giả hoàn thành tốt nghiệp Trong thời gian thực tập vừa qua Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt, Ban lãnh đạo anh chị công ty giúp đỡ, dẫn tận tình hỗ trợ giấy tờ liên quan để giúp tác giả hồn thiện báo cáo, bên cạnh tác giả đƣợc tiếp thu thêm nhiều kiến thức, kinh nghiệm thực tế chuyên ngành kế toán, bổ sung thêm vào kiến thức học trƣờng có hội áp dụng kiến thức học vào thực tế Tác giả xin chân thành cảm ơn quý Công ty dành thời gian giúp đỡ tạo điều kiện cho tác giả hồn thành báo cáo cách hoàn chỉnh Tuy nhiên, thời gian thực tập có hạn kiến thức chun mơn tác giả cịn hạn chế nên khơng tránh đƣợc sai sót, tác giả mong q thầy q cơng ty thơng cảm đóng góp ý kiến bảo giúp báo cáo tác giả đƣợc hoàn chỉnh Cuối cùng, tác giả xin chúc tồn thể thầy Trƣờng Đại học Thủ Dầu Một Nguyễn Thị Hồng Yến sức khỏe dồi dào, thành công nghiệp Chúc công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt ngày phát triển, khẳng định thƣơng hiệu thị trƣờng Tác giả xin chân thành cảm ơn! Bình Dƣơng, ngày 07 tháng 11 năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Thảo ii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng & phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu & nguồn liệu .3 4.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu .4 Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG TRÍ HOẰNG VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt 1.1.1 Giới thiệu sơ lƣợc công ty 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức phận .8 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 10 1.3.2 Chức phận 10 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt: 11 1.4.1 Cở sở lập báo cáo tài chính: 11 1.4.2 Chính sách kế toán 11 iii 1.4.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng: .12 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG TRÍ HOẰNG VIỆT 13 2.1 Nội dung .13 2.2 Nguyên tắc kế toán .13 2.3 Tài khoản sử dụng 14 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 15 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị thực tập 15 2.5.1 Minh họa tình nghiệp vụ kinh tế phát sinh 15 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế toán .23 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản 1111 báo cáo tài .25 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt số tài liên quan 26 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt 26 2.6.2 Phân tích số tài 28 2.7 Phân tích báo cáo tài .31 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 31 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn .31 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 34 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 40 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh 44 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang .44 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 49 2.7.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ .54 CHƢƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 60 3.1 Nhận xét .60 3.1.1 Về máy quản lý công ty .60 3.1.2 Về cấu tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 60 3.1.3 Về công tác kế tốn tiền mặt cơng ty 61 3.1.4 Về biến động khoản mục tiền mặt 62 3.1.5 Về tình hình tài cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt 62 3.2 Giải pháp 63 iv 3.2.1 Về máy quản lý công ty .63 3.2.2 Về máy kế toán công ty .63 3.2.3 Về kế tốn tiền mặt cơng ty .63 3.2.4 Về biến động khoản mục tiền mặt 64 3.2.5 Về tình hình tài cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt 64 KẾT LUẬN .65 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên TK TT-BTC Tài khoản Thông tƣ – Bộ Tài Chính VND Việt Nam Đồng GTGT Giá trị gia tăng VAT Thuế giá trị gia tăng DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Quy trình sản xuất Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức máy cơng ty Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Hình 1.4 Quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung Hình 2.1 Phiếu chi số PC190105 Hình 2.2 Giấy báo có Liên Việt 190104 Hình 2.3 Phiếu chi số PC19111 Hình 2.4 Phiếu chi số PC190116 Hình 2.5 Phiếu chi số PC190202 Hình 2.6 Phiếu chi số PC190203 Hình 2.7 Phiếu chi số PC190728 Hình 2.8 Phiếu chi số PC190902 Hình 2.9 Phiếu thu số PT191002 Hình 2.10 Giấy rút tiền Hình 2.11 Phiếu thu số PT191202 Hình 2.12 Sổ Nhật ký chung Hình 2.13 Sổ Cái tài khoản 1111 vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2018/2017 Bảng 2.2 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2019/2018 Bảng 2.3 Phân tích số tài năm 2018/2017 Bảng 2.4 Phân tích số tài năm 2019/2018 Bảng 2.5 Bảng phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.6 Bảng phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.7 Bảng phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Phân tích biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều ngang năm 2018/2017 Phân tích biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều ngang năm 2019/2018 Phân tích biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều dọc năm 2018/2017 Phân tích biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều dọc năm 2019/2018 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang năm 2018/2017 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang năm 2019/2018 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc năm 2018/2017 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc năm 2019/2018 Bảng 2.16 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2018/2017 Bảng 2.17 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2019/2018 vii PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong giai đoạn kinh tế phát triển nhƣ nhiều doanh nghiệp đời hoạt động mạnh mẽ Theo Kế toán kiểm toán kinh doanh Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh: “Doanh nghiệp nhƣ thuyền đại dƣơng bao la Xung quanh đầy sóng to gió lớn, đầy hội, thách thức bất ngờ Nhiều doanh nghiệp xoay chuyển tình thế, vƣợt sóng thành cơng Nhƣng khơng doanh nghiệp chìm lênh đênh, xoay trở khó khăn” [1, tr.8] Trƣớc yêu cầu ngày cao thị trƣờng để cạnh tranh gay gắt trình hội nhập doanh nghiệp phải có phƣơng pháp quản lý phù hợp để phát huy tiềm việc lập hệ thống kiểm soát nội ta cần phải theo dõi giá thị trƣờng để đƣa mức giá thành hợp lý, đồng thời nâng cao chất lƣợng sản phẩm công ty để phát triển bền vững thị trƣờng mang doanh thu cao cho doanh nghiệp Mục tiêu quan trọng hầu hết tổ chức kinh tế lợi nhuận Để đạt đƣợc lợi nhuận tối đa, doanh nghiệp phải đề đƣờng lối đắn, hoạt động tích cực cơng tác quản lý, tổ chức, dựa vào thơng tin kế tốn đƣa định quản trị đắn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn hiệu Theo giáo trình Ngun lý kế tốn nhà xuất Chính trị Quốc gia – Sự thật Hà Nội – 2015: “Thơng qua thơng tin kế tốn cung cấp, nhà quản lý xây dựng kế hoạc ngắn hạn dài hạn hoạt động đầu tƣ huy động vốn, xây dựng chiến lƣợc sách kinh doanh phù hợp” [2,tr.27] Khẳng định ƣu thị trƣờng để tránh bị đánh bại doanh nghiệp ngành nghề cạnh tranh Tiền mặt khoản mục quan trọng doanh nghiệp, thể khả toán phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thấy đƣợc tầm quan trọng cơng tác kế tốn đặt biệt tiền mặt, từ kiến thức tác giả học đƣợc trƣờng qua thời gian thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) thành viên (MTV) gỗ trang trí Hoằng Việt tác giả chọn đề tài: “Kế toán tiền mặt công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt” cho báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt 2.2 Mục tiêu cụ thể Bao gồm mục tiêu nghiên cứu cụ thể đƣợc triển khai nhƣ sau: — Tìm hiểu cơng việc kế tốn, cấu tổ chức, q trình sản xuất, cơng tác kế tốn tiền mặt sau rút nhận xét đóng góp ý kiến đến cơng ty — Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt — Phân tích biến động khoản mục tiền mặt, số tài liên quan tình hình tài nói chung cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt — Đƣa nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền mặt tình hình tài cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Từ mục tiêu nghiên cứu cụ thể, tác giả xây dựng câu hỏi nghiên cứu nhƣ sau: [Q1] Thông tin tổng quan cơng ty TNHH MT gỗ trang trí Hoằng Việt gì? [Q2] Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt nhƣ nào? [ 3] Biến động khoản mục tiền tiền mặt, số tài liên quan tình hình tài nói chung cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt nhƣ [Q4] Các nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền tình hình tài cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt? Đối tƣợng & phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt Trong báo cáo này, tác giả tham chiếu thành từ “Công ty” công ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt PHỤ LỤC 34 Năm 2017 Chỉ tiêu B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Năm 2018 Giá trị (VND) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) Tỷ trọng (%) 3.497.747.331 22,30 0 4.987.352.731 15,95 Chênh lệch cấu (%) (6,35) 0 3.497.747.331 22,30 4.987.352.731 15,95 (6,35) Tài sản cố định hữu hình 3.497.747.331 22,30 4.987.352.731 15,95 (6,35) Nguyên giá 3.814.811.363 24,33 5.748.629.545 18,39 (5,94) Giá trị hao mòn lũy kế (317.064.032) (2,02) (761.276.814) (2,43) (0,41) TỔNG CỘNG TÀI 15.682.209.509 100 31.267.750.495 100 SẢN A NỢ PHẢI TRẢ 14.159.093.704 90,29 28.856.771.139 92,29 2,00 I Nợ ngắn hạn 2,00 Phải trả ngƣời bán ngắn hạn Ngƣời mua trả tiền trƣớc ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 14.159.093.704 90,29 28.856.771.139 92,29 7.590.703.937 48,40 10.595.505.477 33,89 (14,52) 16.279.171 0,10 21.690.998 0,07 (0,03) 1.000.000 0,01 213.492.631 0,68 0,68 233.053.522 1,49 525.215.001 1,68 0,19 5.871.897.074 37,44 14.468.367.032 46,27 8,83 0 0 446.160.000 2,85 3.032.500.000 9,70 6,85 PHỤ LỤC 34 Năm 2017 Chỉ tiêu Năm 2018 Giá trị (VND) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) Tỷ trọng (%) Chênh lệch cấu (%) B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.523.115.805 9,71 2.410.979.356 7,71 (2,00) I Vốn chủ sở hữu 1.523.115.805 9,71 2.410.979.356 7,71 (2,00) Vốn góp chủ sở hữu 1.900.000.000 12,12 1.900.000.000 6,08 (6,04) Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 1.900.000.000 12,12 1.900.000.000 6,08 (6,04) 11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối (376.884.195) (2,40) 510.979.356 1,63 4,04 LNST chƣa phân phối lũy cuối kỳ trƣớc (509.913.801) (3,25) (376.884.195) (1,21) 2,05 LNST chƣa phân phối kỳ II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 133.029.606 0,85 887.863.551 2,84 1,99 0 0 100 31.267.750.495 100 15.682.209.509 PHỤ LỤC 35 Năm 2018 Chỉ tiêu Giá trị (VND) Năm 2019 Tỷ trọng (%) Chênh lệch cấu (%) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 26.280.397.764 84,05 76.722.543.834 88,74 4,69 I Tiền tƣơng đƣơng tiền 2.939.378.910 9,40 1.715.389.913 1,98 (7,42) Tiền 2.939.378.910 9,40 1.715.389.913 1,98 (7,42) 0 0 0 0 0 7.262.995.455 23,23 46.799.938.368 54,13 30,90 6.007.105.618 19,21 17.422.768.448 20,15 0,94 1.255.889.837 33,75 29,73 0,23 0,23 Các khoản tƣơng đƣơng tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác 4,02 29.176.946.322 200.223.598 IV Hàng tồn kho 15.383.825.023 49,20 25.842.298.461 29,89 (19,31) Hàng tồn kho 15.383.825.023 49,20 25.842.298.461 29,89 (19,31) Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 0 0 V Tài sản ngắn hạn khác 694.198.376 2,22 2.364.917.092 2,74 0,52 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 50.369.162 0,16 764.520.265 0,88 0,72 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 628.238.295 2,01 1.584.805.911 1,83 (0,18) Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 15.590.919 0,05 15.590.916 0,02 (0,03) PHỤ LỤC 35 Năm 2018 Chỉ tiêu Giá trị (VND) B TÀI SẢN DÀI HẠN Năm 2019 Tỷ trọng (%) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) 9.736.032.141 11,26 (4,69) 0 0 II Tài sản cố định 4.987.352.731 15,95 9.736.032.141 11,26 (4,69) Tài sản cố định hữu hình 4.987.352.731 15,95 9.736.032.141 11,26 (4,69) Nguyên giá 5.748.629.545 18,39 11.007.314.502 12,73 (5,65) Giá trị hao mòn lũy kế (761.276.814) (2,43) (1.271.282.361) (1,47) 0,96 I Các khoản phải thu dài hạn 4.987.352.731 15,95 Chênh lệch cấu (%) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 31.267.750.495 100 86.458.575.975 100 A NỢ PHẢI TRẢ 28.856.771.139 92,29 82.945.513.271 95,94 3,65 I Nợ ngắn hạn 28.856.771.139 92,29 82.945.513.271 95,94 3,65 Phải trả ngƣời bán ngắn 10.595.505.477 33,89 57.377.191.133 hạn 66,36 32,48 Ngƣời mua trả tiền trƣớc ngắn hạn 21.690.998 0,07 344.426.804 0,40 0,33 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 213.492.631 0,68 271.103.658 0,31 (0,37) Phải trả ngƣời lao động 525.215.001 1,68 0 (1,68) 14.468.367.032 46,27 0 (46,27) Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 0 19.976.492.913 23,11 23,11 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 3.032.500.000 9,70 4.976.298.763 5,76 (3,94) B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 2.410.979.356 7,71 3.513.062.704 4,06 (3,65) PHỤ LỤC 35 Năm 2018 Chỉ tiêu Giá trị (VND) Năm 2019 Tỷ trọng (%) Chênh lệch cấu (%) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) I Vốn chủ sở hữu 2.410.979.356 7,71 3.513.062.704 4,06 (3,65) 1.Vốn góp chủ sở hữu 1.900.000.000 6,08 1.900.000.000 2,20 (3,88) Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 1.900.000.000 6,08 1.900.000.000 2,20 (3,88) 11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 510.979.356 1,63 1.613.062.704 1,87 0,23 (376.884.195) (1,21) 510.979.356 0,59 1,80 LNST chƣa phân phối lũy cuối kỳ trƣớc LNST chƣa phân phối kỳ 887.863.551 2,84 1.102.083.348 1,27 (1,56) II Nguồn kinh phí quỹ khác 0 0 100 86.458.575.975 100 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 31.267.750.495 PHỤ LỤC 36 Chênh lệch giá trị Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Năm 2017 (VND) Năm 2018 (VND) Mức chênh lệch (VND) 28.501.608.465 82.301.517.633 Tỷ lệ chênh lệch (%) 53.799.909.168 188,76 0 28.501.608.465 82.301.517.633 53.799.909.168 188,76 26.201.731.904 74.663.029.958 48.461.298.054 184,95 2.299.876.561 7.638.487.675 5.338.611.114 232,13 7.872.308 151.393.340 143.521.032 1.823,11 13.376.341 145.370.764 131.994.423 986,78 Chi phí lãi vay 104.016.239 104.016.239 Chi phí bán hàng 4.254.834.447 4.254.834.447 2.047.279.904 2.241.134.693 193.854.789 9,47 247.092.624 1.148.541.111 901.448.487 364,82 Chi phí tài Chi phí QLDN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN 22.937.094 12.533.802 (10.403.292) (45,36) 137.000.112 (114.063.018) 40.996.379 (28.462.577) (96.003.733) 85.600.441 (70,08) (75,05) 133.029.606 1.120.078.534 987.048.928 741,98 232.214.983 232.214.983 0 0 133.029.606 887.863.551 754.833.945 567,42 PHỤ LỤC 37 Chênh lệch giá trị Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2018 (VND) Năm 2019 (VND) Tỷ lệ Mức chênh lệch chênh lệch (VND) (%) 35.357.633.097 42,96 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 82.301.517.633 117.659.150.730 35.357.633.097 42,96 Giá vốn hàng bán 74.663.029.958 108.789.288.820 34.126.258.862 45,71 Các khoản giảm trừ doanh thu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 82.301.517.633 117.659.150.730 7.638.487.675 8.869.861.910 1.231.374.235 16,12 Doanh thu hoạt động tài 151.393.340 11.494.562 (139.898.778) (92,41) Chi phí tài 145.370.764 551.445.361 406.074.597 279,34 Chi phí lãi vay 104.016.239 540.152.842 436.136.603 419,30 Chi phí bán hàng 4.254.834.447 3.589.535.511 (665.298.936) (15,64) Chi phí QLDN 2.241.134.693 3.027.905.226 786.770.533 35,11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.148.541.111 1.712.470.374 563.929.263 49,10 Thu nhập khác 12.533.802 11.836.186 (697.616) (5,57) Chi phí khác 40.996.379 333.633.724 292.637.345 713,81 PHỤ LỤC 37 Chênh lệch giá trị Chỉ tiêu Năm 2018 (VND) Năm 2019 (VND) Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN Tỷ lệ Mức chênh lệch chênh lệch (VND) (%) (28.462.577) (321.797.538) (293.334.961) 1.030,60 1.120.078.534 1.390.672.836 270.594.302 24,16 232.214.983 288.589.488 56.374.505 24,28 0 0 887.863.551 1.102.083.348 214.219.797 24,13 PHỤ LỤC 38 Chỉ tiêu Năm 2017 ( ND) Tỷ Giá trị trọng (VND) (%) Doanh thu bán hàng 28.501.608.465 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp 28.501.608.465 dịch vụ Giá vốn hàng bán 26.201.731.904 Năm 2018 ( ND) Tỷ Giá trị trọng (VND) (%) 100 82.301.517.633 Chênh lệch cấu (%) 100 0 0 100 82.301.517.633 100 91,93 74.663.029.958 90,72 (1,21) PHỤ LỤC 38 Năm 2017 ( ND) Chỉ tiêu Giá trị (VND) Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2018 ( ND) Tỷ trọng (%) Chênh lệch cấu (%) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) 2.299.876.561 8,07 7.638.487.675 9,28 1,21 7.872.308 0,03 151.393.340 0,18 0,15 13.376.341 0,05 145.370.764 0,18 0,13 Chi phí lãi vay 0 104.016.239 0,13 0,13 Chi phí bán hàng 0 4.254.834.447 5,17 5,17 2.047.279.904 7,18 2.241.134.693 2,72 (4,46) 247.092.624 0,87 1.148.541.111 1,40 0,53 22.937.094 0,08 12.533.802 0,02 (0,06) 137.000.112 0,48 40.996.379 0,05 (0,43) (114.063.018) (0,40) (28.462.577) (0,03) 0,37 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí QLDN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 133.029.606 0,47 1.120.078.534 1,36 0,89 Chi phí thuế TNDN hành 0 232.214.983 0,28 0,28 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 133.029.606 0,47 887.863.551 1,08 0,61 Lợi nhuận sau thuế TNDN PHỤ LỤC 39 Năm 2018 ( ND) Chỉ tiêu Giá trị (VND) Doanh thu bán hàng 82.301.517.633 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp 82.301.517.633 dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN Năm 2019 ( ND) Tỷ trọng (%) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) Chênh lệch cấu (%) 100 117.659.150.730 100 0 0 100 117.659.150.730 100 108.789.288.820 92,46 1,74 74.663.029.958 90,72 7.638.487.675 9,28 8.869.861.910 7,54 (1,74) 151.393.340 0,18 11.494.562 0,01 (0,17) 145.370.764 104.016.239 4.254.834.447 2.241.134.693 0,18 0,13 5,17 2,72 551.445.361 540.152.842 3.589.535.511 3.027.905.226 0,47 0,46 3,05 2,57 0,29 0,33 (2,12) (0,15) 1.148.541.111 1,40 1.712.470.374 1,46 0,06 12.533.802 0,02 40.996.379 0,05 (28.462.577) (0,03) 11.836.186 0,01 (0,01) 333.633.724 0,28 0,23 (321.797.538) (0,27) (0,24) 1.120.078.534 1,36 1.390.672.836 1,18 (0,18) 232.214.983 0,28 288.589.488 0,25 (0,04) 0 0 887.863.551 1,08 1.102.083.348 0,94 (0,14) PHỤ LỤC 40 Chênh lệch Chỉ tiêu I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế Khấu hao TSCĐ BĐSĐT Các khoản dự phòng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ Chi phí lãi vay Năm 2017 (VND) Năm 2018 (VND) Mức chênh lệch (VND) Tỷ lệ chênh lệch (%) 133.029.606 1.120.078.534 987.048.928 741,98 312.089.032 444.212.782 132.123.750 42,34 0 0 8.000.153 8.000.153 0 0 12.840.432 104.016.239 91.175.807 710,07 0 1.218.348.638 266,04 4.481.167.446 (79,12) (7.160.907.571) 210,29 789.384.717 7,12 27.868.536 (100) Các khoản điều 0 chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh 457.959.070 1.676.307.708 doanh trƣớc thay đổi vốn lƣu động Tăng, giảm (5.663.530.322) (1.182.362.876) khoản phải thu Tăng, giảm hàng (3.405.299.465) (10.566.207.036) tồn kho Tăng, giảm 11.091.737.705 11.881.122.422 khoản phải trả Tăng, giảm chi (27.868.536) phí trả trƣớc PHỤ LỤC 40 Chỉ tiêu Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh Năm 2017 (VND) Tiền lãi vay (12.840.432) trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Lƣu chuyển tiền 2.440.158.020 từ hoạt động kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ (3.742.811.363) tài sản dài hạn khác Lƣu chuyển tiền từ hoạt (3.742.811.363) động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 3.Tiền thu từ 478.000.000 vay 4.Tiền trả nợ gốc vay Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ Chênh lệch Mức chênh lệch Tỷ lệ chênh (VND) lệch (%) Năm 2018 (VND) 0 (104.016.239) (91.175.807) 710,07 (10.000.000) (10.000.000) 1.694.843.979 (745.314.041) (30,54) 0 (1.933.818.182) 1.808.993.181 (48,33) (1.933.818.182) 1.808.993.181 (48,33) 7.384.587.641 6.906.587.641 1.444,89 (31.840.000) (4.798.247.641) 446.160.000 2.586.340.000 2.140.180.000 479,69 (856.493.343) 2.347.365.797 3.203.859.140 (374,07) (4.766.407.641) 14.969,87 PHỤ LỤC 40 Chỉ tiêu Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ Năm 2017 (VND) Năm 2018 (VND) Chênh lệch Mức chênh lệch (VND) Tỷ lệ chênh lệch (%) 1.448.506.579 592.013.236 (856.493.343) (59,13) (123) (123) 592.013.236 2.939.378.910 2.347.365.674 396,51 PHỤ LỤC 41 Chênh lệch Năm 2018 (VND) Năm 2019 VND) 1.120.078.534 1.390.672.836 270.594.302 24,16 444.212.782 653.457.789 209.245.007 47,10 0 0 8.000.153 (8.000.153) (100) 581.359.121 581.359.121 Chi phí lãi vay 104.016.239 540.152.842 436.136.603 419,30 Các khoản điều chỉnh khác 0 0 Chỉ tiêu I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế Khấu hao TSCĐ BĐSĐT Các khoản dự phòng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ Tỷ lệ chênh lệch (%) Mức chênh lệch (VND) PHỤ LỤC 41 Chênh lệch Chỉ tiêu Năm2018 (VND) Năm 2019 (VND) Tỷ lệ chênh lệch (%) Mức chênh lệch (VND) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.676.307.708 3.165.642.588 1.489.334.880 88,85 trƣớc thay đổi vốn lƣu động Tăng, giảm (1.182.362.876) (40.493.510.520) (39.311.147.650) 3.324,80 khoản phải thu Tăng, giảm hàng tồn (10.566.207.036) (10.458.473.438) 107.733.598 (1,02) kho Tăng, giảm khoản phải trả Tăng, giảm chi phí trả trƣớc Tăng, giảm chứng khốn kinh doanh Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 11.881.122.422 46.486.053.881 34.604.931.459 291,26 (714.151.103) (714.151.103) 0 0 (104.016.239) (540.152.842) (436.136.603) 419,30 (10.000.000) 10.000.000 (100) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động 1.694.843.979 (2.554.591.440) (4.249.435.419) (250,73) kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 0 (4.049.678.138) 209,41 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác (1.933.818.182) (5.983.496.320) PHỤ LỤC 41 Chênh lệch Chỉ tiêu Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Năm 2018 (VND) Năm 2019 (VND) (1.933.818.182) (5.983.496.320) III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 3.Tiền thu từ vay Tỷ lệ chênh lệch (%) Mức chênh lệch (VND) (4.049.678.138) 209,41 0 7.384.587.641 7.314.098.763 (70.488.878) (0,95) (4.798.247.641) 4.798.247.641 (100) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 2.586.340.000 7.314.098.763 4.727.758.763 182,80 Lƣu chuyển tiền kỳ 2.347.365.797 (1.223.988.997) 4.Tiền trả nợ gốc vay (3.571.354.794) (152,14) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 592.013.236 2.939.378.910 2.347.365.674 396,51 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ (123) 123 (100) Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ 2.939.378.910 1.715.389.913 (1.223.988.997) (41,64) ... thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) thành viên (MTV) gỗ trang trí Hoằng Việt tác giả chọn đề tài: ? ?Kế tốn tiền mặt cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt? ?? cho... TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG TRÍ HOẰNG VIỆT 2.1 Nội dung Tiền mặt doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam đƣợc bảo quản quỹ tiền mặt kế toán toán quản... trạng kế tốn tiền mặt cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt Chƣơng 3: Nhận xét - Giải pháp CHƢƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG