Kế toán tiền mặt tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên lắp đặt máy móc thiết bị hoàng kim phát

TRƯƠNG ĐẠI HỌC THƯ DÂU MỌT KHOA KINH TÉ 2009 THU DAU MOT UNIVERSITY BÁO CÁO TÓT NGHIỆP TÊN ĐÈ TÀI: KÉ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM Hĩru HẠN MỘT THÀNH VIÊN LẤP ĐẬT MÁY MÓC THIẾT BỊ HOÀNG KIM PHÁT Họ tên sinh viên: TRÀN THỊ TUYÉT MAI Mã số sinh viên: 1723403010142 Lóp: D17KT03 Ngành: KÉ TOÁN GVHD: ThS LÊ THỊ DIỆU LINH Bình Duoìig, tháng 11 năm 2020 scanned WITH uamscanner Scanned with Camscanner LỜI CAM ĐOAN Tác già báo CM thuc tạp tồt nghiệp cam doan de tài la cơng triiili nghiên cim cua rìéng tấc gia cấc kết qua nghiên cửu en Lính dộc Lãp lĩỄng khơng chép hắt kỹ tài liệu vã chua đuọc công bỏ toàn bỏ nỏi dung bảt ky o dâu; Sũ ỉiệuk nguồn trích dàn bãi bão C3D dưoc thĩclì nguồn gảc rõ ràng, minh bạch Tác già xỉn hoàn toàn chịu trách nhiệm vè lời cam đoan danh dự ctia Agạy / J J1 09 râm bỉgrrõi thưc hièn Trần Thị Tuvet Mai Hl !■* i Scanned with Camscanner LỜI CÀM ÍÍN Trong suởt thịi gian tư học lạp trưòng Đại học Thư Dảu Một đèn nayẠÓi dã nhận duoc sư quan Lam giup dờ va hưởng dẫn tận tình cua qu\ ihằy cô Cung vời tri ihửc, kinh nghiêm vã tâm hưvết giáng dạy quỳ thây cô dã truyền dạt von kiên ihữc quỳ bân cua minh cho Đỏ la hanh trang giúp lỏi cỏ du niêm tin đe vững bưịc vào tng laĩ sau Va trona qua trình thưc hiên luận văn tốt nghiệp, tơi tản dụng vã học hoi đuọc rat nhicu kien thúc bỏ ich lũ quy tlìày Đe hỗn dược báo cấo này? tỏi xin gùĩ Lòi cam ơn chán nhàt dèn quỳ thầy cỏ trường Đại học Thu Dâu Mọt vá Ban lãnh đạơ cua Công ty TNHH MTV LÁP ĐẶT MAY MÓC THIÉT BỊ HOẢNG KIM PHÁT dã tạo dieu kiên thuận lơi chữ tói trona suốt thoi gian thực tập vữa qua Đặc biệt toi xin câm on cô LẼ Thỉ Diệu Linh, vi nhũng hưõc dãu lơi di vào thưc tè cịn gặp nhiêu bõ ngỡ nhu hạn chc VC Lien thức cua minh, nhờ lận tám hưóng dan, sưa chữa saĩ soĩ co nhũng gop V quỳ hao giúp lơi hỗn thiện bai bão cào thục tập tồt nghĩèp cua minh Mặc du dã cô nhiêu cố găng nhung su hiền bĩẽt va kinh nghiệm hạn chẽ, chác chan dẻ Lãi không the trành khoi nhũng sai sớt Kinh mong nhạn dược 5U dành gia dong góp y kiến cùa quỳ thây, Cuối lơi, tõĩ xin kính chuc quy thay dãi súc khoe de hoan SŨ mênh cao đẹp cùa lĩiinh lã truyẻn dạv tri thức cho thẻ hẻ mai saiL Tôi sin kinh chue Ban lãnh đạo va anh chị công nhân vièn cua Công ty TNHH MTV LAP ĐẶT MAY MĨC THIÉT BỊ HỒNG KIM PHẤT dạt duọc nhiêu tlìãnh củng hon nũa tương lai t® M-S1 ỈU1 Tràn Irongcaiin on! Scanned with Camscanner MỊ c LỤC A/LỚĨ Mũ ĐAU 1 Lý chọn de tài: > I 2- Mục tiéu nghiền cữu dè 1AÌ J 2.1 Muc tiêu chung: 2.2 Mục tiêu cụ the: Đồi luơLig phạm vi nghiên cừu đè tài: Phuong phap nghiên cứu & nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cữu 4.2 Nguồn liệu Ý nghĩa Ể Ket call cùa de tai: CHƯƠNG ỉ Gltìl THIÊU KHÁI QT VÊ CĨNG TY TNHH MTV LẢP ĐẶT MẤY MÓC THI ÉT BI HOẢNG KẼM phát J L Ịch sư lìiiìh thành phát iriến cua cồng ty TNHH MTV lap dặt máy móc ihiêt bi Hoàng Kim Phái 1.1.1 Giơĩ thiệu 50 luọc củng Ly 1.12 Đặc dièm quy trình san Ịĩuât kinh doanh ].2 Cơ cầu lò chúc máy quan lý 1.2.1 Sơ đo tơ chúc máy quân lý 1.2.2 Chức năng, nhiệm vu, mồi quan hè phòng ban 1.3 To chúc máy ke tốn cua cịng ly 1.3.1 So tổ chúc bỏ may kè toán Lại còng ly 1.3.2 Chức nãng va nhiêm vụ 1.4 Chẽ đọ cliính sách kè tốn hình thức kẽ toán áp dull" don vị 1.4.1 Chẽ độ sách kè tốn: ã 1.4.2 Hình thiic kế tốn B/ PHÀN NỘI DƯNG 11 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KÉ TỐN CƠNG TY TNHH MTV LÁP ĐẶT MẢY MÕC THIẺT BỊ HOÀNG KIM PHÁT II 2.1 Nội dung II 2.1.1 Khái niệm 11 2.1.2 Vai trị quan (rong cua kẻ tốn tiền mặt doanh nghiệp: 11 2.2 Nguyên tãc hạch tốn kè toấn tiên mật lại cơng (y 12 Scanned with Camscanner 2.2.1 NguyỂn tắc hạch toán tế toán tiền mặt tạt củng Ly 12 2.2.2 Quy trìnlì luân c huyen chung tử 12 2.3 Tài khoan SŨ dung 13 2.4 Chưng từ, so sách kè toán 14 2.4.1 Chùng từ 14 2.4 1.1 Phtèu thu 14 2.4.12 Phiêu chi 15 2.4.ĩ.3 Giấy đe nghị toán 16 2.4.1.3 Giày đe nghị lạm ừng 17 2.4.1.3 BiỀn lai thu tièn 17 2.5 Các nghiệp vu kỉnh lề phát sinlì dơn vị 19 2.6 PhâLi tích biicn dỏng kliồn muc lien mặt 48 2.7 Phân lích báo cáo tài chinh 49 2.7.1 Phản lich bàng cân dot kè tồn 49 2.7.1 ] Phân lích biến động tài sản vã nguồn vằn theo chiều ngang 49 2.7.1.2 Phân Lích biền động vế lải sàn vã nguồn vồn theo chiều dọc 51 2.7.2 Phân lích Lình hình Lài chinh thõng qua báo cáo kel quà tinh doanh 58 2.7.2.1 Phân Lích bão cáo ket qua kinh doanh theo chièti ngang 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kẻl qua kinh doanh theo chiều doc 58 58 2.7.3 Phân lich lưu chựyền tiền tệ 64 2.7.4 Phân lích Linh hình tài chinh qua tỳ so lài 66 -r 2.7.4.1 Phán tích tỷ so kha nâng hièiì hành 66 2.7.4.2 Phán Lích ti sỏ kha nãn_Ẹ tốn nhanh 68 2.7.4.3 Phán lích ty so tlianh Loàn nhanh băng tiền mặt 69 CHƯƠNG NHẬN XÉT - KÍÉN NGHỊ .71 3.1 Nhặn xét 71 3.1.1 Ưu diem 71 3.1.1.1 Vẻ máy ke tốn lại cịng ly 71 3.1.1.2 Vè cơng tác ke tốn cua ly 72 3.1.1.3 Vè chửng từ kẽ toán 72 3.1.1.4 Vè sơ sách kè tốn 73 3.1.1.5 Vè kè tốn tiền mật cơng ty 74 3.1 _2 Nhưoc diễm 74 3.1.2.1 Ve máy te tốiì lạt củng ty 74 jv Scanned with Camscanner 3.2 J.2.2 VẺ cóog tấc kì’ tốiì cơng ly 75 3.J.2.3 Vè chứng tư kẽ loan 75 3.1.2.4 Vê 50 sách kẻ toán 75 3.1.2.5 Vè ke toán vủo liên mật cồng ly 76 3.1.2.6 Vẻ biên dạng cùa khoán mục then mặt 76 3.1.2.7 VẺ lình hình tài cùa cồng ly 76 Kiến nghị 76 3.2.1 Vẽ bỏ máy kẻ Loan cồng tấc kẻ tốn cua cơng ly 77 3.2.2 chửng từ ke toán sồ sách kẽ toán 79 3.2.3 Ve kè tốn tiẻLì mặt công ty 82 3.2.3.1 Lập chinh sấch bấn chịu 82 3.2.3.2 Cbằp nhậnchièt loan 82 3.2.3.3 Sư dung dịch vu bao toán 83 3.2.3.4 Cấc giãi pháp giúp nâng cao khả toán phái trà 83 3.2.4 Vẽ biển dộng cua khoan muc liền mặt 83 c/ KET LUẬN .85 86 Tài liẻti tham khao D/PHỤ LỤC 87 V Scanned with Camscanner DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Giẩy báo co Ũ4Í ] 1/2019 19 Hình 2.2 Phiếu tbu PTOO ]/] 20 Hình 2.3 sồ nhặt kí chung 21 Hình 2.4 Sò quỹ Liền mặt 22 Hình 2.5 Sô tiền mặt 23 Hĩnh 2.6 Hỏa đon GTGT 00045 so 24 Hình 2.7 Pbiẻu thư PT002/1 l 25 Hình 2.8 Sổ nhật ki chung .26 Hình 2.9 Sỏ quỹ Lièn mặt _ 27 Hình 2.JO sồcái tiên mặt_ 28 H i Iih í I.} loa đữii tiên đièn 29 Hình 2.12 Phicu chi ũũl/íl 29 Hình 2.13 So nhật lú chung 30 Hình 2.14 số quỹ lien mặt 31 Hình 2.15 So tiền mặt .32 Hình 2.16 Phiêu thuPTŨ03/l ] 33 Hình 2.17 sồ nhật ki chung 34 Hình 2.18 sốquỹ tiền mật 35 Hình 2.19 sồcáí tiên mặt 36 Hình 2.20 Giây đẽ nghị lạm ung 37 Hình 2.21 Phiêu chi 001/11 38 Hình 2.22 sồ nhật ki chung 39 Hình 2.23 Sơ quỹ ÈÍèn mặt 40 Hình 2.24 Sơ lien mậl .41 Scanned with Camscanner DANH MỤC BẮNG Bâng 2.1 Báng cân dồi kè toán 42 Bâng 2.2 Bàng bảo cào lưu chuyên tiền tệ 4Ễ Bang 2.3 Đảng Phân tích biến dộog khốn mục liền mặi năm 2017-2018 48 Bâng 2.4 Bâng Phần lích biền dộng khoán mục liền mật năm 2018-2019 48 Bang 2.5 Bang phân lích bièn dơng vè lai sản vã nguồn vồn theo chiêu ngang 2018/2017 49 Bang 2.6 Bang phân lích biên dỏng vế taĩ sản vã nguồn vàn theo chiều ngang 2019/2018 49 Bang 2.7 Báng phân lích bièn dơng lai sân theo chiêu doc nãni 20 18/2017 52 Báng 2.8 Bảng phàn tích biỄn dộng vê tài sán theo chĩÉu dọc năm 2019/2018 53 Báng 2.9 Bảng phân tích biền dong vỀ nguồn vồn llieo chiều doc năm 2018/2017 56 Bâng 2.10 Bàng phân tỉch biên động nguồn vồn theo chiều dọc lìãm 2019/2018 57 Bang 2.11 Bâng pliàn Lích bet qua hoạt dộng kinh doanh theo chiêu ngang nãm 2018/2017 59 Bang 2.12 Bang plìản Lích kèt q hoạt dộng kinh doanh theo chiêu ngang nãm 2019/2018 „ 60 Bang 2.13 Bâng phản tích kẻt qua hoạt động kinh doanh iheo chiêu doc năm 2018,2017 ■ 62 Bang 2.14 Bâng phân tích kel qua hoạt doanh theo chiêu 2019/2018 dộng s kinh doc năm 63 Bang 2.15 Bang phân tĩcli bet can tình hình biến dóng chì lieu trèn Bao cảo lưu chuyên tiên lệ cùa còng ty lừ năm 2017dén năm 2019 Ế5 Scanned with Camscanner DANH MỤC TÌ VIÈT TÁT GTGT Giá tri nĩa lane TNHH Trách nhiêm hữu lun MTV Mật thành viên HD Hòa don BCTC Báo cảo tai — -Ls1 |LJ Scanned with Camscanner A/ LỜIMỜĐẤC Lý chọn đề tài: Thực hièn chinh sách dôi moi nén kinh té pliãir triền iheo chè thi Erưong Việt Nam dã Lừng, buoc 11ỎL nhập sáu vào nen kinh te thê giói, dặc biệt Việt Nam dã gia nhập vào tồ chức thương mại thè giới (WTO) Trơng mơi Lrtiờng Lìày? doanh nghièp đèu phai tự chư cức hoạt dọng san Kuãt kinh doanh cua tư việc tỏ chưc vốn tả chức kinh doanh đen tiêu thư sàn phẩm Có the nóì thí trương la noi ln die Lì sư canh ưaLìh doanh nghiệp đe dành vê plìâLì lữĩ cho mình.Trong ưình dâu tranh vù klìảng định mình, sơ doanh nghiệp dang gập kho khăn su canh iranlì ngày khồc liệt cùa doanh nghiệp vã ngơai nước Chính vạy doanh nghiẽp phái tìm cách khia thác triệt đe tiềm cua hàLi tlìàLì có cắc sách tài phũ hop dẽ dạt dược mục ứich Lơi da hoa Loi nhuận Hạch lỗn kẽ tốn lã mọt bỏ phân cầu Lhành quan ương cua hệ thong quan lý kinh tè có vai trị ticlì cực việc quàn lý, điều hành kĩem soát hoạt dọng kinh doanh doanh nghiệp Voi vai trò quaLi trọng cua hạch toấn kè toấn nơi chung kẽ tốn vồn hãng tiển nói riêng kè tốn lien mặt chic LU mọt vị trí khơng nho Eat nguồn lữ lý trẽn trình thuc tạp tìm hiếu thực lể Cồng Ey TNHH MTV lãp dặt máy móc thiết bL Hồng Kim Phát em dã chọn dó Lài "kè loan tièn mật cồng ly Cũng Ly TNHH MTV lãp đặt máy móc ihièt bi Hoang Kim Phát” Voi LìtLbc tiêu vận dung kièn thức dã học trướng vào thưc tẽ tư đo cỏ the nil hài học kinh nghiêm cho ban thân học hời trang bi thèm dưoc nhiều kicn tliưc moi từ môi trướng Lhưc tiên Mục liêu nghiên cửu đè tãĩ 2.1 Mục liêu chung: - Tĩm hiểu co so lý luận kè tơấn tiẽn mặt - Tìm hiếu vẽ thực trạng cơng lác kờ tơấn tiẻLì mặt - Đe xuẳt mội sơ giài pháp giúp hồn thiện cơng tấc kè toán lien mặL Scanned with Camscanner ■ Tài sàn dãi hạn khác TONG CỘNG TÁI SAN 2,437,488,514 C-NỢPHÁ1 TRÁ 784.467.805 [ Nọ ngăn hạn 2,103.948.945 100.00 100.00 552.918.054 32.18 26.28 552.918.054 32.18 26.28 784,467,805 TÀI SÂN 2018 2017 ỉ Phải trà nguôi bân ngần hạn Nguời mưa trà tièn Iriĩỏc ngãn hạn Thưè vã cac khốn phai nơp Nhà nưủc Phải trà ngĩ lao ĨỎT12 Chi phi phai ưa ngản hạn Phái ưa nội ngăn hạn Phải tra theo tiên dộ kẾ hoạch hop dồng xây dựng Doanh thu chưa thực hiên ngăn hạ n 677.750,000 TỊ- trụnc 2018 2017 502.461,146 27 81 a 333,539.569 115.85 231,549.751 141.88 231,549.751 141.88 Chỉnh lịch 2018/2017 Méc % 23.8 175.288.854 a a 134.8 - - - - - - 42.133,805 Hỉ ■ - 1.73 - 42.133,805 - a a a - L - - - * - - - - - - - - Scanned with Camscanner Phải trà ngản hạn klìãc 10 Vay va ẾMJ thúc lai chinh nỊãn hạn ỉ ] Dei phong phai tra ngán hạn 64.584,000 50.456,908 2.65 2.40 14.127,092 128.0 - - - - - - - - - - - - t2 Quv khen rhưòng, phúc lơi 13 Quỹ' binh ổn giã 14 Giao dịch mua hãn ]ại trãi phicu Chinh phu [] Nợ dãi hạn D * VỒN chủ Sỏ Hửu [ vỏn chu sờ hữu 12 Nauồn vốn dâu Eu XDCB [] N^uồn kinh phỉ quỹ khác TONG CỘNG NGU0N VON 1.653,020.709 1.653,020.709 - 1,515,030.891 1,51.5,030.891 - 67.82 67.82 - 2.437,488.514 2.103,948.945 10000 137,989 818 137,989 818 - 109 11 109 11 - 100.00 333,539.569 115.85 72.01 - Scanned with Camscanner PHỤ LỤC 13 120 Scanned with Camscanner Chỉnh Ịch 2019/2018 lỹ IrụoY TÀI SÀS 2019 2018 2019 2018 Màr % 2.043,011.347 8045 83.82 312,373.462 115 29 I Tiểu vj cãc Lhnãn lươtte dưOn.tị liẻrt 2355.384.809 lj620,40B,001 1-133,583.321 486,824.680 142 95 1.620,408,001 í 133,583.321 55.35 ’ 55.35 46 51 l.Tỉín 46-5 Ị 486,824.680 142 95 344-562,084 396,082,500 1177 1625 (51,520,416) 86 99 341.000.529 393^19,566 11 65 - 16.14 - (52,519.037) - 86 65 A-TAI SÃN SCAN HAN Cat khửan [ ufl[ỊỊ£ d ương lòn II Đằu tu lãi chinh ngân hiiri ] Chửi 112 khoan kiIih doanh Dư phùng giám 3d chưng khcian kinh-doanh (*} E>ũu [u nảiĩi giũ đén ruziv daõ lun III Cẳc ktiúdn phái ihu Iiuàn 1LÍ1TL ] Phai [hu ngin hãn cùa khách hãng Tu ĩcưõt ripưỬL tun nụản hiin - - - ■■ - - - - PhiiL [hu nội bõ IILŨTL han - - - - - Phái chu chec liên dủ kẽ hùãch hùp dỏriẺxâv đựttì PhiiL Thu vé chù vay npin Iutl - - - - - - - - - - - ủ Phãi [hu uuíri hạn khAc Dư fhbonp [ýui thu rlpin luri khó đã] (*) 2,472.914 5tìl 555 ■■ - ■■ -■ Tài sàn thiêu chử Jiữ [