Xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần đầu tư tài chính và thương mại G7 – Hà Nội

LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới thầy cô giáo trường Đại Học Công nghệ thông tin truyền thông nói chung thầy cô giáo Khoa Hệ thống thông tin kinh tế nói riêng tận tình giảng dạy, truyền đạt cho em kiến thức kinh nghiệm học tập quý báu thời gian qua Em xin gửi lời cảm ơn đến Ks.Nguyễn Thu Hằng Th.S Đinh Thị Ngọc Oanh tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em trình làm khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, nhân viên công ty Cổ phần đầu tư tài thương mại G7 tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực đề tài Sau cùng, xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè động viên, đóng góp ý kiến giúp đỡ em trình học tập, nghiên cứu hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Thái Nguyên, Ngày 26 tháng 05 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Quỳnh Như LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Luận văn “Xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần đầu tư tài thương mại G7 – Hà Nội” công trình nghiên cứu riêng em hướng dẫn Ks Nguyễn Thu Hằng Th.S Đinh Thị Ngọc Oanh Kết đạt luận văn sản phẩm riêng cá nhân em, không chép lại người khác Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu làm việc nghiêm túc suốt thời gian qua Trong toàn nội dung luận văn, điều trình bày kết nghiên cứu cá nhân kết tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu khác Các thông tin tổng hợp hay kết lấy từ nhiều nguồn tài liệu khác trích dẫn cách đầy đủ hợp lý Tất tài liệu tham khảo có xuất xứ rõ ràng trích dẫn hợp pháp Các số liệu thông tin sử dụng luận văn trung thực Thái Nguyên, ngày 26 tháng 05 năm 2014 Người cam đoan Nguyễn Thị Quỳnh Như MỤC LỤC Trang DANH MỤC BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nội dung TT Thông tin PC Phiếu chi PT Phiếu thu PMKT Phần mềm kế toán TTKH Thông tin khách hàng TTTK Thông tin tài khoản TTT/C Thông tin thu/chi CNTT Công nghệ thông tin GTGT Giá trị gia tăng 10 BHXH Bảo hiểm xã hội 11 XDCB Xây dựng 12 TSCD Tài sản cố định 13 NKCT Nhật ký chứng từ DANH MỤC HÌNH ẢNH DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Ngày kết hợp công nghệ thông tin tin học giúp ích cho nhiều Công nghệ phần mềm ngành mũi nhọn công nghệ thông tin (CNTT) có nhiều ứng dụng quản lý kinh tế đặc biệt quản lý doanh nghiệp, công ty, xí nghiệp, trường học có nhiều ngôn ngữ hệ quản trị sở liệu phần mềm chuyên dụng cho quản lý song hệ thống quản lý với việc vận dụng phần mềm vấn đề gặp không khó khăn Các hệ thống thông tin chưa đáp ứng yêu cầu nhà quản lý có nhiều nguyên nhân song nguyên nhân vô quan trọng nhà hệ thống thông tin không trang bị kiến thức phân tích thiết kế, thiếu kinh nghiệm trình phân tích cài đặt, kiến thức hiệu chỉnh Là sinh viên học CNTT, việc học tập, trang bị tiếp thu kiến thức tin học từ thực tế tìm hiểu công tác quản lý điều cần thiết Dưới hướng dẫn thầy cô, em bước đầu làm quen với việc tìm hiểu phân tích để bước làm toán quản lý Nhờ em nâng cao kiến thức vận dụng kiến thức vào thực tế Được giúp đỡ thầy cô giáo, bạn lớp sau thời gian nghiên cứu, em thực đề tài: “Xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần đầu tư tài thương mại G7 – Hà Nội” Mục tiêu đề  Tìm hiểu quy trình kế toán tiền mặt công ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7  Tìm hiểu công tác kế toán tự động exel, xây dựng chương trình giúp cho công việc kế toán thuận lợi đơn giản, tốn thời gian Đối tượng nghiên cứu đề tài Thực nghiên cứu kế toán exel từ xây dựng chương trình kế toán vốn tiền tự động cho công ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Về phía doanh nghiệp: Việc xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt giúp cho doanh nghiệp tránh lãng phí vốn, thời gian đảm bảo cho việc kiểm soát, nắm bắt tình hình tài doanh nghiệp nhanh chóng, kịp thời, hiệu quả.Giúp nhìn vấn đề dễ dàng, xác, hiểu rõ kế toán tiền mặt công ty Về phía thân: Đây hội tốt để em vận dụng lý thuyết học vào thực tế công việc nhằm mục đích cải tiến khắc phục vấn đề tồn Ngoài trình nghiên cứu giúp em hiểu rõ quy trình kế toán tiền mặt doanh nghiệp Những kinh nghiệm rút từ trình nghiên cứu hữu ích với em tương lai Từ giúp cho khả phân tích ứng dụng ngôn ngữ lập trình vào xây dựng chương trình kế toán nói chung kế toán tiền mặt nói riêng cách hoàn thiện Bố cục báo cáo  Chương 1: Cơ sở lý thuyết kế toán tiền mặt  Chương 2: Phân tích thiết kế hệ thống phân hệ kế toán tiền mặt  Chương 3: Xây dựng chương trình phân hệ kế toán tiền mặt Chương CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1.1 Lý thuyết chung tiền mặt kế toán tiền mặt doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tiền mặt phân loại tiền mặt  Khái niệm: Tiền vật ngang giá chung có tính khoản cao dùng để trao đổi lấy hàng hóa, dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu thân mang tính dễ thu nhận (nghĩa người sẵn sàng chấp nhận sử dụng) thường Nhà nước phát hành Tiền mặt tiền dạng tiền giấy tiền kim loại  Phân loại Theo hình thức tồn tại, tiền mặt phân chia thành: • Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc hay đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp • Tiền ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO), đồng yên Nhật (JPY)… • Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an toàn kinh tế mục đích toán kinh doanh 1.1.2 Khái niệm kế toán tiền mặt nghiệp vụ  Khái niệm: Kế toán tiền mặt việc xử lý phát sinh liên quan đến tiền mặt Xử lý phát sinh gồm tính toán số liệu, xem xét chứng từ đủ điều kiện hay sai Sau tính toán xem xét chứng từ hợp lý kế toán định khoản hạch toán phần mềm  Nhiệm vụ Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình trạng giảm, thừa thiếu loại tiền mặt • Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế đố sử dụng quản lý tiền mặt, kỉ luật toán, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa hiệm tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh • Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống •  Nghiệp vụ kế toán tiền mặt • Nguyên tắc quản lý tiền mặt Theo chế độ hành, doanh nghiệp có số tiền mặt định quỹ Số tiền thường xuyên giữ lại quỹ ấn đinh tùy thuộc vào quy mô tính chất hoạt động doan nghiệp ngân hàng thỏa thuận Để quản lý hạch toán xác, tiền mặt công ty tập trung bảo quản quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Thủ quỹ giám đốc doanh nghệp định chịu trách nhiệm gửi quỹ Tất khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ thu chi hợp lệ Phiếu thu lập thành liên, sau chuyển cho kế toán trưởng để soát xét giám đốc ký duyệt chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước ký ghi rõ họ tên Đối với phiếu chi lập thành liên sau có đủ chữ ký (ký trực tiếp liên) người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải trực tiếp ghi rõ số tiền nhận chữ, ký tên ghi rõ họ tên vào phiếu chi Trong liên phiếu thu, phiếu chi: - Thủ quỹ giữ liên để ghi sổ quỹ - Một liên giao cho người nộp tiền - Một liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày, vào chứng từ thu, chi để ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi để ghi sổ kế toán Trường hợp phiếu thu, phiếu chi gửi doanh nghiệp, liên gửi doanh nghiệp phải đóng dấu Đối với vệc thu ngoại tệ, trước nhập quỹ phải kiểm tra lập bảng kê ngoại tệ đính kèm phiếu thu kế toán phải ghi rõ tỷ giá thời điểm nhập quỹ, chi ngoại tệ, kế oán phải ghi rõ tỷ giá thực tế, đơn giá thời điểm xuất quỹ để tính tổng số tiền ghi sổ kế toán Phiếu thu, phiếu chi đóng thành phải ghi số dùng năm Trong phiếu thu, phiếu chi số phiếu thu phiếu chi phải đánh liên tục kỳ kế toán Bên cạnh phiếu thu, phiếu chi bắt buộc dùng để kế toán tiền mặt, kế toán phải lập “Biên lai thu tiền” Biên lai thu tiền sử dụng trường hợp thu tiền phạt, thu lệ phí, phí,…và trường hợp khách hàng nộp séc toán nợ Biên lai thu tiền chứng từ bắt buộc doanh nghiệp cá nhân dùng để biên nhận số tiền hay séc thu người nộp, làm để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ; Đồng thời, để người nộp toán với quan lưu quỹ Biên 10 Ghi Text 2.3.4 Bảng phát sinh nghiệp vụ Bảng 2.4: Bảng phát sinh nghiệp vụ Tên cột Kiểu liệu STT Text Mã chứng từ Text Ký hiệu chứng từ Text Số hiệu chứng từ Text Diễn giải Text Tài khoản nợ Number Tài khoản có Number Ngày chứng từ Date Mã nhân viên Text Tên nhân viên Text Địa chỉ/phòng Text Số tiền Number 2.3.5 Bảng báo cáo thu tiền Bảng 2.5: Báo cáo thu tiền Tên cột Kiểu liệu Ngày chứng từ Date Số hiệu chứng từ Text Khách hàng Text Diễn giải Text Tài khoản nợ Number 55 Tài khoản có Number Số tiền thu Number 2.3.6 Bảng báo cáo chi tiền Bảng 2.6: Báo cáo chi tiền Tên cột Kiểu liệu Ngày chứng từ Date Số hiệu chứng từ Text Khách hàng Text Diễn giải Text Tài khoản nợ Number Tài khoản có Number Số tiền chi Number 56 Chương XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH PHÂN HỆ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 3.1 Giới thiệu hệ thống 3.1.1 Hệ thống thực đơn - Hệ thống - Quản lý danh mục - Chứng từ - Báo cáo 3.1.2 Hệ thống thực đơn  Hệ thống: - Quản lý đăng nhập - Thoát đăng nhập  Quản lý danh mục - Danh mục khách hàng - Danh mục nhân viên -Danh mục tài khoản  Chứng từ - Phiếu thu - Phiếu chi  Báo cáo - Báo cáo thu - Báo cáo chi - Báo cáo sổ quỹ tiền mặt 57 3.2 Giao diện phân hệ kế toán tiền mặt 3.2.1 Giao diện chương trình Hình 3.1: Giao diện phân hệ kế toán tiền mặt Giao diện thể cấu trúc chương trình cho người dùng thực thao tác từ Khi muốn thực chức chương trình, người dùng chi việc nhấp chuột vào chức giao diện hệ thống Chức Danh mục từ điển bao gồm: Danh mục khách hàng, danh mục tài khoản, danh mục nhân viên, danh mục phận Chứng từ phát sinh: phiếu thu, phiếu chi Báo cáo: Bảng kê phiếu thu, phiếu chi, sổ quỹ 58  Thông tin doanh nghiệp Hình 3.2: Thông tin doanh nghiệp Nhằm cung cấp cho người dùng thông tin doanh nghiệp Từ trang chủ, người dùng kích vào trang thông tin doanh nghiệp để xem xét, cập nhật thông tin doanh nghiệp quay lại trang chủ để thực chức khác 59 3.2.2 Giao diện chức chương trình  Cập nhật danh mục Hình 3.3: Giao diện chức cập nhật danh mục nhân viên Chức năng: Cung cấp thông tin nhân viên công ty, từ trang chủ ta nhấp chuột vào chức Danh mục nhân viên để xem thêm thông tin nhân viên, sau quay lại trang chủ để thực chức khác 60 Hình 3.4: Danh mục khách hàng Chức năng: Cung cấp thông tin khách hàng công ty, từ trang chủ ta nhấp chuột vào chức Danh mục khách hàng để xem thêm thông tin khách hàng có nghiệp vụ kế toán phát sinh, sau quay lại trang chủ để thực chức khác 61  Lập phiếu thu/chi Hình 3.5: Lập phiếu thu Chức năng: Giúp ta lập lưu trữ phiếu thu, đảm bảo tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung ký vào phiếu thu, sau chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra giám đốc ký duyệt Sau đó, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ vào phiếu thu trước ký ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán 62 Hình 3.6: Lập phiếu chi Chức năng: Giúp ta lập lưu trữ phiếu chi, đảm bảo tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Phiếu chi lập thành liên sau có đủ chữ ký (kèm theo liên) người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi số tiền nhận (bằng chữ), ký tên ghi rõ họ tên Liên lưu nơi lập phiếu, liên thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán với chứng từ gốc để vào sổ kế toán, liên giao cho người nhận tiền 63  Báo cáo Hình 3.7: Báo cáo chi tiền Thống kê nghiệp vụ chi tiền mặt phát sinh trình sản xuất kinh doanh công ty, giúp kế toán ban lãnh đạo kiểm soát nắm cách chặt chẽ tình hình chi tiền mặt doanh nghiệp Sau xem kiểm tra xong chức Báo cáo chi tiền, người dùng quay trang chủ để thực chức khác 64 Hình 3.8: Báo cáo thu tiền Thống kê nghiệp vụ thu tiền mặt phát sinh trình hoạt động kinh doanh sản xuất công ty, giúp kế toán ban lãnh đạo kiểm soát nắm cách chặt chẽ tình hình thu tiền mặt doanh nghiệp Sau xem thống kê xong chức Báo cáo thu tiền người dùng quay lại trang chủ để thực chức khác 65 Hình 3.9: Báo cáo sổ quỹ tiền mặt Lập lưu trữ nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt, từ tổng kết báo cáo với ban lãnh đạo 3.3 Một số kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán kế toán tiền mặt Công ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7  Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 • Khi áp dụng tài khoản kế toán, đơn vị phải thống theo quy định Bộ tài nội dung phương pháp hạch toán tài khoản • Việc tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra nội cần phải coi trọng giúp nâng cao hiệu quản lý  Một số đánh giá so sánh phân hệ kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần đầu tư tài thương mại G7 Theo em hạch toán khoản phải thu khách hàng, khoản tạm ứng phát sinh, công ty nên hạch toán riêng cho đối tượng sau 66 lên sổ tổng hợp cần có sổ để tiện cho việc cân đối, tra giám sát toàn hoạt động thu chi doanh nghiệp Có thể sử dụng mẫu sổ kế toán tài khoản 131, 141 sau: TK đối ứng Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Số dư đầu kỳ TK Nợ TK Có Số tiền Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên ) Thường xuyên đạo phòng nghiệp vụ, kinh doanh phối hợp với phận chuyên môn công tác liên quan đến nghiệp vụ thu, chi tiền mặt để thu, chi đủ, đúng, hoàn tất công tác kế toán thu chi thời gian quy định, không để xảy trường hợp nợ đọng tài với công ty Cùng với việc trọng công tác quản lý thu đúng, thu đủ, công ty phải thường xuyên đôn đốc, thực triệt để công tác tiết kiệm chi phí quản lý để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển Trên số ý kiến thân em với mong muốn góp phần hoàn thiện công tác kế toán nói chung kế toán tiền mặt nói riêng công ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 KẾT LUẬN 67 Kết đạt  Xử lý số chức cho phân hệ kế toán tiền mặt công ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 Hướng phát triển  Xây dựng bảo mật cho chương trình tốt (hiện xử dụng bảo mật đặt pass word công cụ hỗ trợ sẵn có excel)  Em cố gắng tìm hiểu nghiên cứu sâu để tạo phần mềm kế toán tiền mặt hiệu quả, em hy vọng chương trình mà em nghiên cứu ứng dụng không lĩnh vực kế toán vốn tiền mà nhiều lĩnh vực kế toán khác công ty 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Phạm Công Anh (2005), Tin học Microsoft Excel 2003, NXB Văn hóa thông tin [2] Nguyễn Văn Ba (2004), Phân tích thiết kế hệ thống thông tin, NXB Đại học Quốc Gia Hà Nội, Hà Nội [3] Ngô Thế Chi, Trương Thị Thủy (2003), Kế toán doanh nghiệp theo luật kế toán tài chính, NXB thống kê Hà Nội [4] Nguyễn Văn Công (2005), Kế toán doanh nghiệp, NXB tài [5] Bùi Văn Dương, Võ Văn Nhị (2007), Hướng dẫn thực hành sổ kế toán – Lập báo cáo tài báo cáo thuế GTGT Excel , NXB Tài 69 [...]... nợ từ tài chính Nợ từ tài chính NKCT và các bảng kê liên quan 411, 541, 461 311,315,333,336,338,341,341 Nhận vốn, liên doanh liênhợp kết, nhận kinh phí • Sơ đồnhận hạch toán tổng 338 (3381) 138 (1381) Thừa tiền quỹ chờ xử lý 17 Thiếu tiền quỹ chờ xử lý Hình 1.6: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt 18 1.2 Các tài khoản kế toán tiền mặt và nghiệp vụ liên quan  Các tài khoản kế toán tiền mặt: Kế toán sử... chi tiền (1) 2.Ký lệnh chi (2) 3.Lập phiếu chi (3) 4.Duyệt chi (4) 5.Xuất quỹ (5) 6.Ghi sổ kế toán (6) 7.Bảo quản lưu trữ (7)  Kế toán tổng hợp tiền mặt • Phương pháp hạch toán 16 Để theo dõi chi tiết tình hình biến động tiền mặt tại quỹ kế toán sử dụng tài khoản 111 Hàng ngày căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, các lệnh chi, các hợp đồng… thủ quỹ kiêm kế toán ngân hàng và kế toán công nợ sẽ tiến hành... Thanh toán nợ dài hạn đến hạn trả Nợ TK331: Trả nợ người bán Nợ TK333: Nộp thuế và các khoản phải nộp nhà nước Nợ TK338: Thanh toán các khoản phải trả Có TK111: Số tiền mặt xuất quỹ thực tế Ví dụ: Ngày 20/03/2012 công ty Cổ phần đầu tư tài chính và thương mại G7 thu đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ đấu thầu của công ty TNHH thương mại AT & T, số tiền là 24000000(VNĐ) Định khoản: Nợ TK 131 Phải thu khách hàng... chi tiền • Thủ tục hạch toán tiền mặt:  Thu tiền mặt: 15 Bảng 1.1: Quy trình hạch toán thu tiền mặt Trách nhiệm luân chuyển Người nộp Công việc Kế toán Thủ quỹ luân chuyển 1.Đề nghị nộp tiền (1) 2.Lập phiếu thu (2) 3.Ký phiếu thu (3) 4.Nhập quỹ (4) 5.Ghi sổ kế toán (5) 6.Bảo quản lưu trữ (6)  Chi tiền mặt: Bảng 1.2: Quy trình hạch toán chi tiền mặt Trách nhiệm luân chuyển Công việc Người nhận Kế toán. .. chi tư ng ứng Khi phát sinh nghiệp vụ thu, chi tiền kế toán sẽ lập phiếu thu( phiếu chi) trình giám đốc, kế toán trưởng duyệt rồi chuyển cho thủ quỹ thu tiền, sau đó kế toán phần hành sẽ tiến hành định khoản và cập nhật số liệu vào sổ quỹ tiền mặt và đính kèm chứng từ gốc • Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt Được thực hiện theo sơ đồ sau: 112 111 Chứng từ gốc Sổ cái TK 111 NKCT số 1 112,113 Sổ quỹGửi tiền. .. 24/03/2013 Công ty Cổ phần đầu tư tài chính và thương mại G7 chi thanh toán cước vận chuyển cho Công ty Cổ phần tập đoàn Nhân Nghĩa, số tiền là 10000000(VNĐ) Định khoản: Nợ TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 3388 10000000 10000000 1.3 Giới thiệu về ngôn ngữ lập trình Microsoft Excel (gọi tắt: Excel) là một loại bảng tính điện tử được dùng để tổ chức, tính toán bằng những công thức (Formulas), phân. .. quỹGửi tiền vào ngân hàng, tiền đang chuyển Rút tiền từ ngân hàng Bảng kê chứng từ số 1 Báo cáo tài chính 152, 153, 156, 221, 213 511, 711, 721 Doanh thu bán hàng, doanh thu HĐTC Ghi hàng ngày Mua vật tư, hàng hóa, tài sản Ghi cuối tháng 131, 136, 138, 144, 244 Hình 1.5: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán1 41, tiền1 61, mặt6 27, 641, 641, 811 Hàng ngày hoặc định kì căn cứ vào các chứng từ thu chi tiền mặt để lên... TK133 (1331): Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Có TK111: Số tiền mặt thực chi • Xuất quỹ tiền mặt mua chứng khoán, góp vốn liên doanh với đơn vị khác: Nợ TK221: Số tiền mua chứng khoán dài hạn Có TK111: Số tiền mặt xuất quỹ • Xuất quỹ tiền mặt chi trả lương thưởng, BHXH: Nợ TK334: Số tiền mặt trả công nhân viên Có TK111: Số tiền mặt trả công nhân viên • Xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả:... số tiền mặt thiếu tại quỹ, chênh lệch tỷ giá giảm khi điều chỉnh Dư cuối kỳ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn ở quỹ tiền mặt Tài khoản 111 gồm có 3 tài khoản cấp 2: Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam Tài khoản 1112: Ngoại tệ Tài khoản 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý  Các nghiệp vụ cơ bản • • • Thu tiền bán sản phẩm hàng hóa, cung cấp dịch vụ bằng tiền mặt: ... quan, kế toán ghi sổ như sau : Nợ TK111: Số tiền nhập quỹ Có TK338: Số tiền nhận ký cược, ký quỹ • Các khoản thừa quỹ tiền mặt phải hiện khi kiểm kê quỹ: Nợ TK111: Số tiền phát hiện thừa Nợ TK711: Số tiền thừa được ghi tăng thu nhập khác Có TK338 (3381): Số tiền thừa cần xử lý • Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng: Nợ TK112: Số tiền xuất quỹ gửi vào ngân hàng Có TK111: Số tiền xuẩt quỹ gửi vào ngân hàng ... thực đề tài: Xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần đầu tư tài thương mại G7 – Hà Nội Mục tiêu đề  Tìm hiểu quy trình kế toán tiền mặt công ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7  Tìm... phần đầu tư tài thương mại G7  Giới thiệu chung cấu tổ chức Công ty Cổ phần đầu tư tài thương mại G7 Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư tài thương mại G7 Tên viết tắt: G7. JSC Ngày thành lập:... đoan Luận văn Xây dựng phân hệ kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần đầu tư tài thương mại G7 – Hà Nội công trình nghiên cứu riêng em hướng dẫn Ks Nguyễn Thu Hằng Th.S Đinh Thị Ngọc Oanh Kết đạt luận