THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN tiền mặt TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT

Báo cáo quỹ đứng từ gốc: ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu ược chuyển laị choc chuy n la choểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ịnhth quỹ ký.ủ tục thu tiề

Trang 1

+ Hóa đ n GTGT hàng hóa mua vào, bán raơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

+ B ng ki m kê quỹ - M u s 07a-TT/BBảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ẫu số 07a-TT/BB ốc:

+ B ng ki m kê quỹ - M u s 07b-TT/BBảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ẫu số 07a-TT/BB ốc:

+ B ng thanh toán ti n lảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ền lương ươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rang

+ Biên lai thu ti nền lương

- Ch ng t dùng đ ghi sứng từ gốc: ừ gốc: ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ổ

+ Hóa đ n GTGTơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

+ Phi u thuếu thu

+ Phi u chiếu thu

2.1.2 Tài kho n s d ng ản sử dụng ử dụng: ụng: :

S hi u Tên tài kho n ốc: ệu Tên tài khoản ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

111 Ti n m t t i quỹền lương ặt tại quỹ ại quỹ

1111 Ti n m t VNDền lương ặt tại quỹ

2.1.3 S k toán s d ng: ổ kế toán sử dụng: ế toán sử dụng: ử dụng: ụng:

+ S ch ng t ghi s ổ ứng từ gốc: ừ gốc: ổ

+ S cái TK 111 (Xem m u ví d minh h a )ổ ẫu số 07a-TT/BB ụ minh họa ) ọa )

+ S quỹ (xem m u ví d minh h a )ổ ẫu số 07a-TT/BB ụ minh họa ) ọa )

Trang 2

2.1.4 Tóm t t quy trình k toán ti n m t: ắt quy trình kế toán tiền mặt: ế toán sử dụng: ền mặt: ặt:

Th t c thu ti n:ủ tục thu tiền: ụ minh họa ) ền lương

Trang 3

Kế toán thu tiền mặt

Ký duyệt

H ng ngày, căn c vào Phi u thu, Phi u chi đã l p trong ngày báo cáo quỹ ti nứng từ gốc: ếu thu ếu thu ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ền lương

m t, th quỹ ki m tra s ti n m t th c t đ i chi u v i s li u trên s k toánặt tại quỹ ủ tục thu tiền: ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ốc: ền lương ặt tại quỹ ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ếu thu ốc: ếu thu ới số liệu trên sổ kế toán ốc: ệu Tên tài khoản ổ ếu thu

và báo quỹ N u có chênh l ch, k toán và th quỹ ph i ki m tra l i đ xác đ nhếu thu ệu Tên tài khoản ếu thu ủ tục thu tiền: ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ại quỹ ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ịnhnguyên nhân và x lý Cu i ngày th quỹ chuy n toàn b Phi u thu, Phi u chiử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ốc: ủ tục thu tiền: ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ộ Phiếu thu, Phiếu chi ếu thu ếu thukèm theo báo cáo quỹ ti n m t cho k toán ti n m t K toán ti n m t ki m traền lương ặt tại quỹ ếu thu ền lương ặt tại quỹ ếu thu ền lương ặt tại quỹ ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

l i và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuy n cho k toán trại quỹ ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu ưởng và tổng giám đốc ký.ng và t ng giám đ c ký.ổ ốc:

Trang 4

Căn c vào đó hàng quý sẽ l p b ng kê chi ti t Báo cáo quỹ đứng từ gốc: ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu ược chuyển laị choc chuy n la choểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ịnh

th quỹ ký.ủ tục thu tiền:

Th t c chi ti n:ủ tục thu tiền: ụ minh họa ) ền lương

Kế toán chi tiền mặt

Thủ quỹ

Kế toán trưởng và giám đốc

Kế toán thanh toán

đề nghị

Ký duyệt chi tiền

Phiếu Chi đã duyệt

Lên bảng kê

N

Phiếu Chi

đã duyệt

Trang 5

B ph n có nhu c u thanh toán sẽ l p Gi y đ ngh thanh toán và sau đó trìnhộ Phiếu thu, Phiếu chi ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ền lương ịnh

T ng Giám đ c ký duy t Căn c vào Gi y đ ngh đã đổ ốc: ệu Tên tài khoản ứng từ gốc: ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ền lương ịnh ược chuyển laị cho ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ồng ý của Tổngc s đ ng ý c a T ngủ tục thu tiền: ổgiám đ c, k toán sẽ thanh toán, ki m tra tính h p l c a ch ng t r i l p phi uốc: ếu thu ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ợc chuyển laị cho ệu Tên tài khoản ủ tục thu tiền: ứng từ gốc: ừ gốc: ồng ý của Tổng ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ếu thuchi và chuy n cho k toán trểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu ưởng và tổng giám đốc ký.ng hay Giám đ c ký duy t Khi Phi u chi đốc: ệu Tên tài khoản ếu thu ược chuyển laị choc kýduy t sẽ chuy n đ n cho th quỹ đ th quỹ làm th t c chi ti n Sau đó k toánệu Tên tài khoản ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu ủ tục thu tiền: ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ủ tục thu tiền: ủ tục thu tiền: ụ minh họa ) ền lương ếu thuthanh toán l u phi u chi.ư ếu thu

2.1.5 Ví d minh h a ụng: ọa

- Nghi p v phát sinhệu Tên tài khoản ụ minh họa )

NV1: Ngày 17/12/2012 thanh toán ti n mua xăng, d u cho công ty C ph nền lương ầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ổ ầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trìnhkhai thác phát tri n và ng d ng công ngh m i Trểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ứng từ gốc: ụ minh họa ) ệu Tên tài khoản ới số liệu trên sổ kế toán ường Sinh địa chỉ khu liên kếng Sinh đ a ch khu liên kịnh ỉ khu liên kế ếu thuPhú S n, P.Phú S n, TP.Thanh Hóa, MST:2800886119 theo HĐ s 0000386, đ nơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ốc: ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

v lít, thu GTGT 10% đã thanh toán b ng ti n m t.ịnh ếu thu ền lương ặt tại quỹ

N TK 152: 14.356.148ợc chuyển laị cho

Có TK 111: 15.791.762-M u th c t t i công ty (ph l c s 01)ẫu số 07a-TT/BB ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ếu thu ại quỹ ụ minh họa ) ụ minh họa ) ốc:

+Phi u chiếu thu

NV2: Ngày 6/10/2012 thanh toán ti n lền lương ươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rang cho công nhân công trình C u Kèầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình– Th Xuân s ti n:16.800.000 đ ngọa ) ốc: ền lương ồng ý của Tổng

Có TK 111: 16.800.000

-M u th c t t i công ty (ph l c s 01)ẫu số 07a-TT/BB ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ếu thu ại quỹ ụ minh họa ) ụ minh họa ) ốc:

+Phi u chiếu thu

Trang 6

S ch ng t ghi s ổ kế toán sử dụng: ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ổ kế toán sử dụng:

Đ n vi: Công ty CPXD Ti n Đ tơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ếu thu ại quỹ M u s : S02c1 - DNN ẫu số: S02c1 - DNN ố: S02c1 - DNN

Đ a ch : 345- Đông B c Ga- P.Đông Thịnh ỉ khu liên kế ắc Ga- P.Đông Thọ ọa ) (Ban hành theo QĐ s :48/2006/ ố:48/2006/

QĐ -BTC

– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 c a B tr ủa Bộ trưởng BTC) ộ trưởng BTC) ưởng BTC) ng BTC)

CH NG T GHI S ỨNG TỪ GHI SỔ Ừ GHI SỔ Ổ

-Chi ti n m tền lương ặt tại quỹ

thanh toán ti nền lương

mua d u cho côngầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

ty Trường Sinh địa chỉ khu liên kếng Sinh

-Ti n thu GTGTền lương ếu thu

-Thanh toán ti nền lương

lươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rang công nhân

công trình C u Kèầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

………

152

133334

111

111111

14.356.148

1.436.61416.800.000

Kèm theo … Ch ng t g c ứng từ gốc ừ gốc ố:48/2006/

Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Trang 7

S cái TK 111 ổ kế toán sử dụng:

QĐ -BTC

S CÁI Ổ Năm:2012 Tên Tk: Ti n m t ền mặt: ặt:

S ti n ố: S02c1 - DNN ền mặt: Ghi

chú Số: S02c1 - DNN

28/12

S d ố: S02c1 - DNN ư đ u ầu năm

Tr lảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rang côngnhân

Thanh toán

ti n mua d uền lương ầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

Ti nền lương thuếu thuGTGT

334152

839.197.0 56

16.800.00014.356.148

1.435.614

C ng s phát ộng ố: S02c1 - DNN

Trang 8

S d CN ố: S02c1 - DNN ư X 80.920.196

S này có … trang đánh s th t t trang 01 đ n trang….ổ ốc: ứng từ gốc: ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ừ gốc: ếu thu

Ng ười lập ập i l p s ổ kế toán sử dụng: K toán tr ế toán sử dụng: ưởng ng Giám đ c ố: S02c1 - DNN

QĐ -BTC

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quyển số:01 Năm: 2012 Ngày

Trảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB lươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rangcông nhân

Trang 9

2.2 K TOÁN TI N G I NGÂN HÀNG Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT ỀN MẶT ỬI NGÂN HÀNG

2.2.1.Ch ng t s d ng ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng:

+Gi y báo cóấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

+ y nhi m thuỦy nhiệm thu ệu Tên tài khoản

+ y nhi m chiỦy nhiệm thu ệu Tên tài khoản

S hi u tên tài kho nốc: ệu Tên tài khoản ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

112 ti n g i ngân hàngền lương ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi

1121 ti n g i ngân hàng –ti n Vi t Namền lương ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ền lương ệu Tên tài khoản

2.2.3 S k toán s d ng ổ kế toán sử dụng: ế toán sử dụng: ử dụng: ụng: :

+ S ch ng t ghi sổ ứng từ gốc: ừ gốc: ổ

+ S cái 112ổ

+S chi ti t ti n g i ngân hàngổ ếu thu ền lương ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi

2.2.4.Tóm t t quy trình k toán ti n g i ngân hàng ắt quy trình kế toán tiền mặt: ế toán sử dụng: ền mặt: ử dụng:

Căn c vào Biên b n nghi m thu đã có đ y đ ch ký c a c p trên, k toán sẽứng từ gốc: ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ệu Tên tài khoản ầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ủ tục thu tiền: ữ ký của cấp trên, kế toán sẽ ủ tục thu tiền: ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ếu thu

l p y nhi m Chi chuy n lên cho Giám đ c ho c sau đó k toán sẽ g i yập trong ngày báo cáo quỹ tiền Ủy nhiệm thu ệu Tên tài khoản ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ốc: ặt tại quỹ ếu thu ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi Ủy nhiệm thuNhi m Chi này cho Ngân hàng đ Ngân hàng thanh toán ti n cho ngệu Tên tài khoản ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ền lương ường Sinh địa chỉ khu liên kếi bán, sau

đó Ngân hàng sẽ g i Gi y Báo N v cho công ty Căn c vào Gi y Báo N k toánử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ợc chuyển laị cho ền lương ứng từ gốc: ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ợc chuyển laị cho ếu thu

sẽ h ch toán vào S Cái TK 112ại quỹ ổ

Khách hàng thanh toán ti n n cho công ty, Ngân hàng sẽ g i Gi y Báo Có, kền lương ợc chuyển laị cho ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ếu thutoán sẽ h ch toán ghi vào S Cái Tk 112.ại quỹ ổ

Khi nh n đập trong ngày báo cáo quỹ tiền ược chuyển laị choc ch ng t c a Ngân hàng , k toán ph i ki m tra đ i chi u v iứng từ gốc: ừ gốc: ủ tục thu tiền: ếu thu ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ốc: ếu thu ới số liệu trên sổ kế toáncác ch ng t g c kèm theo N u có chênh l ch v i s sách k toán c a công ty,ứng từ gốc: ừ gốc: ốc: ếu thu ệu Tên tài khoản ới số liệu trên sổ kế toán ổ ếu thu ủ tục thu tiền:

Trang 10

gi a s li u trên ch ng t g c v i ch ng t c a Ngân hàng thì k toán ph iữ ký của cấp trên, kế toán sẽ ốc: ệu Tên tài khoản ứng từ gốc: ừ gốc: ốc: ới số liệu trên sổ kế toán ứng từ gốc: ừ gốc: ủ tục thu tiền: ếu thu ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BBthông báo cho Ngân hàng đ gi i quy t k p th i.ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu ịnh ờng Sinh địa chỉ khu liên kế

Kế toán thu TGNH

Ngân hàng

Kế toán TGNH Giám đốc

Bắt đầu

Giấy báo Có

Đối chiếu (X)

Bộ chứng từ (X)

(X) Hợp đồng (biên

No

Giấy Báo Có

Trang 11

N TK 112: 600.000.000đợc chuyển laị cho

- M u th c t t i công ty (ph l c s 01)ẫu số 07a-TT/BB ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ếu thu ại quỹ ụ minh họa ) ụ minh họa ) ốc:

+ y nhi m chi ủ tục thu tiền: ệu Tên tài khoản

+ gi y báo n ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ợc chuyển laị cho

QĐ -BTC

S :02 ố: S02c1 - DNN

T ngày01 đ n ngày tháng12 năn 2012 ừ sử dụng: ế toán sử dụng:

Trích y u ế toán sử dụng: Nợ S hi u TK ố: S02c1 - DNN ệu TK Có S ti n ố: S02c1 - DNN ền mặt: Ghi chú

N p ti n vào TKộ Phiếu thu, Phiếu chi ền lương

ti n g i ngân hàngền lương ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi

Chuy n tr nểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ợc chuyển laị cho

ti n mua NVLền lương

…………

112331

111112

600.000.000500.369.226

Trang 12

QĐ -BTC

S CÁI Ổ Năm: 2012 Tên tài kho n: Ti n g i ngân hàng ản sử dụng ền mặt: ử dụng:

S hi u : 112 ố: S02c1 - DNN ệu TK Ngày

hiệu TK

u

Ngày thán g

25/10

S d đ u năm ố: S02c1 - DNN ư ầu

N p ti n vào TKộ Phiếu thu, Phiếu chi ền lươngngân hàng

Chuy n tr n ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ợc chuyển laị cho

ngường Sinh địa chỉ khu liên kếi bán

111

331

5.660.554.1 67

600.000.000

500.369.226

C ng s phát ộng ố: S02c1 - DNN

S d cu i năm ố: S02c1 - DNN ư ố: S02c1 - DNN X 7.578.970.6

Trang 13

2.3.K TOÁN CÁC KHO N N PH I THU Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT ẢN NỢ PHẢI THU Ợ PHẢI THU ẢN NỢ PHẢI THU

2.3.1 Ch ng t s d ng: ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng:

- Ch ng t dùng đ ghi s ứng từ gốc: ừ gốc: ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ổ

+ Phi u thuếu thu

+Phi u chiếu thu

+ Gi y đ gh thanh toánấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ền lương ịnh

-Ch ng t g c đính kèm:ứng từ gốc: ừ gốc: ốc:

+Hóa đ n bán hàngơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

- Tài kho n: 131- ph i thu khách hàngảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

2.3.3 S k toán s d ng ổ kế toán sử dụng: ế toán sử dụng: ử dụng: ụng:

- S cái 131ổ

- Ch ng t ghi sứng từ gốc: ừ gốc: ổ

2.3.4 Tóm t t quy trình k toán n ph i thu ắt quy trình kế toán tiền mặt: ế toán sử dụng: ợ ản sử dụng

Khi đ n v hoàn thành công trình đơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ịnh ược chuyển laị choc khách hàng ch p nh n và bàn giao côngấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ập trong ngày báo cáo quỹ tiềntrình theo H p đ ng kinh t K toán sẽ ki m tra l i giá trên h p đ ng xem đãợc chuyển laị cho ồng ý của Tổng ếu thu ếu thu ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ại quỹ ợc chuyển laị cho ồng ý của Tổng

kh p ch a đ thu ti n khách hàng Sau đó, k toán sẽ l p B ng kê chi ti t theoới số liệu trên sổ kế toán ư ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ền lương ếu thu ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thudõi t ng khách hàng căn c vào th i h n thanh toán trên H p đ ng Khi Ngânừ gốc: ứng từ gốc: ờng Sinh địa chỉ khu liên kế ại quỹ ợc chuyển laị cho ồng ý của Tổnghàng g i Gi y Báo Có v k toán sẽ bi t đử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ền lương ếu thu ếu thu ược chuyển laị choc hóa đ n nào đã đơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ược chuyển laị choc thanh toán và

cu i m i quý sẽ l p B ng đ i chi u công n ốc: ỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ốc: ếu thu ợc chuyển laị cho

Trang 14

Kế toán Nợ phải thu

KT phải thu

KT Doanh thu

Bộ chứng từ

(Hợp đồng +

Kiểm tra lại bộ

chứng từ

No Lập bảng kê theo

dõi KH Yes

Trang 15

NV2: Ngày 16/7 nh n đập trong ngày báo cáo quỹ tiền ược chuyển laị choc ti n ng trền lương ứng từ gốc: ưới số liệu trên sổ kế toán ủ tục thu tiền:c c a công trình b ng ti n g i NH sền lương ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ốc:

ti n 2.550.000.000ền lương

QĐ -BTC

S :03 ố: S02c1 - DNN

T ngày 01 đ n ngày tháng 31 năn 2012 ừ sử dụng: ế toán sử dụng:

Nh n nâng c p tr mập trong ngày báo cáo quỹ tiền ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ại quỹ

b m Tơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ược chuyển laị chong S n, Nôngơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

C ngốc:

Ti n thu GTGTền lương ếu thu

Nh n ti n ng trập trong ngày báo cáo quỹ tiền ền lương ứng từ gốc: ưới số liệu trên sổ kế toánc

c a công trình Trủ tục thu tiền: ường Sinh địa chỉ khu liên kếng

Đ ngảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

………

131

131112

511

3331 131

2.907.252.725

290.725.273550.000.000

Trang 16

(ký , tên h )ọa ) (ký, tên h )ọa )

QĐ -BTC

S CÁI Ổ Năm: 2012 Tên tài kho n:ph i thu khách hàng ản sử dụng ản sử dụng

15/08

S d đ u năm ố: S02c1 - DNN ư ầu

Nh n ti n ng ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ền lương ứng từ gốc:

trưới số liệu trên sổ kế toánc công trình

Nâng c p tr m ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ại quỹ

b m Tơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ược chuyển laị chong S n,ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán raNông C ngốc:

290.725.273

74.857.301 899

550.000.000

C ng s phát ộng ố: S02c1 - DNN X 115.284.71 80.384.89

Trang 17

S d cu i năm ố: S02c1 - DNN ư ố: S02c1 - DNN X 24.586.74

2.4 K TOÁN T M NG Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT ẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT ỨNG TỪ GHI SỔ

+ Phi u thu, phi u chiếu thu ếu thu

+ Gi y đ ngh t m ngấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ền lương ịnh ại quỹ ứng từ gốc:

+ Báo cáo đ ngh t m ngền lương ịnh ại quỹ ứng từ gốc:

2.4.2 Tài kho n s d ng ản sử dụng ử dụng: ụng:

- Tài kho n 141- t m ng ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ại quỹ ứng từ gốc:

2.4.3.S k toán s d ng ổ kế toán sử dụng: ế toán sử dụng: ử dụng: ụng:

- S t ng h p:ổ ổ ợc chuyển laị cho

S ch ng t ghi sổ ứng từ gốc: ừ gốc: ổ

S cái ổ

2.4.4 Tóm t t quy trình k toán t m ng ắt quy trình kế toán tiền mặt: ế toán sử dụng: ạm ứng ứng từ sử dụng:

Khi cán bộ hay công nhân viên của bộ phận nào đó có nhu cầu xin tạm ứng sẽlập một Tờ trình xin tạm ứng rồi đưa Tổng Giám Đốc duyệt Sau khi có chữ ký củaTổng Giám Đốc, Tờ trình sẽ được chuyển xuống phòng kế toán và Kế toán tạm ứng sẽkiểm tra chữ ký trên Tờ trình, nếu hợp lệ, Kế toán tạm ứng lưu bản gốc và foto một

Chứng từ gốc Chứng từ

ghi sổ

Sổ cáiTK141

TK 141

Trang 18

bản chuyển sang Kế toán tiền mặt để lập Phiếu Chi Sau đó Phiếu Chi được chuyểncho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyểnđến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền Sau đó Phiếu Chi được lưu tại Kế toántiền mặt.

Khi kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải lập Bảng thanh toántiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc gồm Hóa đơn, Biên lai thu tiền, cho kế toán tạmứng Nếu số tiền thực chi lớn hơn số tạm ứng, công ty sẽ làm Phiếu chi xuất quỹ đểhoàn trả cho người tạm ứng Trường hợp khoản tạm ứng sử dụng không hết phải nộplại quỹ hoặc tính trừ lương của người nhận tạm ứng

Cuối tháng, Kế toán tạm ứng lập Bảng cân đối phát sinh công nợ để theo dõicác khoản tạm ứng này

Trang 19

Tờ trình xin

tạm ứng

Tờ trình đã duyệt

Kiểm duyệt

Tờ trình đã kiểm duyệt

PC đã duyệt

Thu lại nhập quỹ (trừ lương)

Trang 20

QĐ -BTC

S :04 ố: S02c1 - DNN

T ngày 01 đ n ngày 31 tháng 12năm 2012 ừ sử dụng: ế toán sử dụng:

T m ng cho phóại quỹ ứng từ gốc:

giám đ c đi công tácốc:

theo phi u chi sếu thu ốc:

1146 đ đi công tácểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

T m ng cho côngại quỹ ứng từ gốc:

Trang 21

(ký , tên h )ọa ) (ký, tên h )ọa )

QĐ -BTC

S CÁI Ổ Năm: 2012 Tên tài kho n:t m ng ản sử dụng ạm ứng ứng từ sử dụng:

22/09

S ố: S02c1 - DNN d ư đ u ầu năm

Trang 22

2.5 K TOÁN THU GTGT Đ Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT ƯỢ PHẢI THU C KH U TR ẤU TRỪ Ừ GHI SỔ

2.5.1 Ch ng t s d ng ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng:

- T khai thu giá tr gia tăngờng Sinh địa chỉ khu liên kế ếu thu ịnh

- Hóa đ n thu giá tr gia tăngơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ếu thu ịnh

TK 133 – thu giá tr gia tăng đếu thu ịnh ược chuyển laị choc kh u trấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ừ gốc:

(K toán s d ng tài kho n này đ theo dõi tình hình hi n có, bi n đ ng tăng,ếu thu ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ụ minh họa ) ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ệu Tên tài khoản ếu thu ộ Phiếu thu, Phiếu chi

gi m c a thu GTGT đảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ủ tục thu tiền: ếu thu ược chuyển laị choc kh u tr )ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ừ gốc:

2.5.3.S k toán s d ng ổ kế toán sử dụng: ế toán sử dụng: ử dụng: ụng:

- S t ng h pổ ổ ợc chuyển laị cho

- Ch ng t ghi sứng từ gốc: ừ gốc: ổ

2.5.4 Nghi p v kinh t phát sinh và ghi s k toán ệu TK ụng: ế toán sử dụng: ổ kế toán sử dụng: ế toán sử dụng:

Ví d minh h a ụng: ọa

NV1: Ngày 09/09/2012 mua đá dăm c a công ty TNHH Xây D ng – Thủ tục thu tiền: ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rang M iại quỹ

Hà Liên, MST 2801085753 theo hóa đ n s 0000413 v i s lơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ốc: ới số liệu trên sổ kế toán ốc: ược chuyển laị chong 1450 m3 đ nơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ragiá m i mét kh i là 160.000 đ ng thu GTGT 10% ch a thanh toán ti n cho nhàỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ ốc: ồng ý của Tổng ếu thu ư ền lươngcung c p.ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

Có TK 331: 255.200.000

NV2: Ngày 31/12 k t chuy n thu GTGT đếu thu ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu ược chuyển laị choc kh u tr trong kỳ làấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ừ gốc:1.641.492.293 đ ng.ồng ý của Tổng

Trang 23

N TK 3331: 1.641.492.293ợc chuyển laị cho

Có TK 133: 1.641.492.293

QĐ -BTC

S :05 ố: S02c1 - DNN

Mua đá dăm c aủ tục thu tiền:

công ty TNHH Xây

d ng –thực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rang m iại quỹ

Hà Liên theo hóa

đ n s 0000413ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ốc:

Thu GTGT đếu thu ược chuyển laị choc

kh u trấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ừ gốc:

K t chuy n thuếu thu ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu

GTGT được chuyển laị choc kh uấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

tr trong kỳừ gốc:

………

156

1333331

331

331133

232.000.000

23.200.0001.641.492.293

Trang 24

QĐ -BTC

S CÁI Ổ Năm: 2012 Tên tài kho n:Thu GTGT đ ản sử dụng ế toán sử dụng: ượ c kh u tr ấu trừ ừ sử dụng:

S hi u :133 ố: S02c1 - DNN ệu TK Ngày

09/09

31/12

Mua đá dăm

c a công ty ủ tục thu tiền:

TNHH XD TM

Hà Liên theo hóa đ n s ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ốc:

0000413Thu GTGTếu thu

K t chuy n ếu thu ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BBthu GTGT ếu thu

được chuyển laị choc kh u trấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ừ gốc:

331

3313331

0

232.000.000

23.200.000

1.641.492.293

Trang 25

2.6 K TOÁN HÀNG T N KHO Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT ỒN KHO

Hàng t n kho c a doanh nghi p là nh ng tài s n đồng ý của Tổng ủ tục thu tiền: ệu Tên tài khoản ữ ký của cấp trên, kế toán sẽ ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ược chuyển laị choc gi đ bán trong kỳ s nữ ký của cấp trên, kế toán sẽ ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

xu t, đang trong quá trình kinh doanh d dang; nguyên v t li u, công c d ng cấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ởng và tổng giám đốc ký ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ệu Tên tài khoản ụ minh họa ) ụ minh họa ) ụ minh họa )(v t t ) đ s d ng trong quá trình s n xu t, kinh doanh ho c cung c p d ch v ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ư ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ụ minh họa ) ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ặt tại quỹ ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ịnh ụ minh họa )

-Ch ng t dùng đ ghi sứng từ gốc: ừ gốc: ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ổ

+ Phi u nh p khoếu thu ập trong ngày báo cáo quỹ tiền

+Phi u xu t khoếu thu ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

+ Biên b n ki m kê s n ph mảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ẩm

-Ch ng t g c đính kèm:ứng từ gốc: ừ gốc: ốc:

+Hóa đ n GTGT mua vào, bán raơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

+Biên b n nghi m thuảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ệu Tên tài khoản

+Gi y đ ngh thanh toánấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ền lương ịnh

2.6.2 K toán nguyên v t li u ế toán sử dụng: ập ệu TK

2.6.2.1 Tài kho n s d ng ản sử dụng ử dụng: ụng:

- Tài kho n 152- nguyên v t li u ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ệu Tên tài khoản

2.6.2.2 S k toán s d ng ổ kế toán sử dụng: ế toán sử dụng: ử dụng: ụng:

- S t ng h p:ổ ổ ợc chuyển laị cho

Trang 26

S ch ng t ghi sổ ứng từ gốc: ừ gốc: ổ

S cáiổ

2.6.2.3.Tóm t t quy trình k toán hàng t n kho ắt quy trình kế toán tiền mặt: ế toán sử dụng: ồn kho

Việc xuất kho NPL theo từng mã hàng dựa trên định mức tiêu hao NPL do phòng Kếhoạch Thị trường lập phiếu lệnh cấp phát kiêm phiếu xuất kho vật tư Được lập làm 3liên đưa xuống kho vật tư Sau đó tổng hợp số lượng vào thẻ kho rồi chuyển kế toán 1liên, 1 liên để nơi phát hành phiếu, bên nhận hàng giữ 1 liên Dựa vào chứng từ xuấtkho, kế toán kho vào sổ chi tiết TK 152 theo từng mã hàng

Chứng từ gốc Chứng từ

ghi sổ

Sổ cáiTK152

TK 152

Trang 27

Quy trình nguyên phụ liệu

Lệnh cấp phát kiêm phiếu XK

A

Nhập liệu

Lập phiếu XK

Phiếu xuất kho

Nhập liệu

N

Bên nhận hảng

N

2.6.2.4 Ví d minh h a: ụng: ọa

NV1: Ngày 03/10 xu t thép s d ng cho công trình : thép phi 6, s lấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ụ minh họa ) ốc: ươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rang 0,33

t n đ n giá 13000trđ/t n , thép phi 8 s lấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ốc: ược chuyển laị chong 0.25 t n , đ n giá 13000trđ/t n ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

Có TK 152: 7.540.000

NV2: Ngày 01/07 mua dây đi n c a công ty TNHH Long Thành Tâm,giá ch aệu Tên tài khoản ủ tục thu tiền: ưthu là 21.564.000 đ ng thanh toán cho ngếu thu ồng ý của Tổng ường Sinh địa chỉ khu liên kếi bán ,thu GTGT 10%ếu thu

Trang 28

N TK 152 :21.564.000ợc chuyển laị cho

Có TK 331: 23.720.400

QĐ -BTC

S :06 ố: S02c1 - DNN

thanh toán ti nền lương

Trang 29

QĐ -BTC

S CÁI Ổ Năm: 2012 Tên tài kho n:Nguyên v t li u ản sử dụng ập ệu TK

01/07

03/10

Mua dây đi n ệu Tên tài khoản

TNHH Long Thành Tâm theo hóa đ n ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

s 325ốc:

Thu GTGTếu thu

Xu t kho thép ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

đ s d ng choểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ụ minh họa )công trình

331

331621

Trang 30

2.7 K TOÁN CÔNG C D NG C Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT Ụ DỤNG CỤ Ụ DỤNG CỤ Ụ DỤNG CỤ

-Hóa đ n GTGTơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

- Hóa đ n bán hàngơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

-Phi u nh p khoếu thu ập trong ngày báo cáo quỹ tiền

- B n kê công c , d ng c ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ụ minh họa ) ụ minh họa ) ụ minh họa )

TK 153 – công c d ng cụ minh họa ) ụ minh họa ) ụ minh họa )

2.7.3 S k toán ổ kế toán sử dụng: ế toán sử dụng:

-S ch ng t ghi sổ ứng từ gốc: ừ gốc: ổ

- S cái 153ổ

2.7.4 Tóm t t quy trình k toán công c d ng c ắt quy trình kế toán tiền mặt: ế toán sử dụng: ụng: ụng: ụng:

Khi bộ phận có nhu cầu mua công cụ, dụng cụ, bộ phận đó sẽ làm Tờ trình xin mua đưa cho Giám Đốc ký duyệt Sau khi công cụ, dụng cụ được mua về được nhập vào kho công cụ, dụng cụ Căn cứ vào Hóa Đơn bán hàng , kế toán kho sẽ lập Phiếu Nhập Kho gồm 3 liên: 1 liên lưu tại kho, 2 liên chuyển lên phòng kế toán Dựa vào bộ chứng từ gồm Hóa đơn bán hàng, Tờ trình xin mua, Phiếu Nhập Kho, kế toán công cụ,dụng cụ sẽ Lập tờ trình xin thanh toán đưa TGĐ ký Khi có chữ ký của TGĐ, kế toán tiền mặt sẽ lập Phiếu Chi

Trang 31

Quy trình kế toán CCDC

Kế toán Giám đốc

Bộ phận liên quan

Bắt đầu

Lập trờ trình

No

Yes

Ký duyệt

Lập Phiếu chi Yes

No

Phiếu Chi

N

Giao các BP liên quan

Trang 32

NV2: Ngày 10/10/2012 xu t kho công c d ng c 04 có giá tr nh cho đ i xâyấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ụ minh họa ) ụ minh họa ) ụ minh họa ) ịnh ỏ cho đội xây ộ Phiếu thu, Phiếu chi

d ng tr giá 4.000.000đực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ịnh

Có TK 153: 4.000.000

QĐ -BTC

S :07 ố: S02c1 - DNN

Mua công c d ngụ minh họa ) ụ minh họa )

c dùng cho laoụ minh họa )

đ ng công trộ Phiếu thu, Phiếu chi ởng và tổng giám đốc ký ường Sinh địa chỉ khu liên kếng

Xu t công c d ngấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ụ minh họa ) ụ minh họa )

c s d ng choụ minh họa ) ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ụ minh họa )

Trang 33

QĐ -BTC

S CÁI Ổ Năm: 2012 Tên tài kho n:Công c d ng c ản sử dụng ụng: ụng: ụng:

10/10

Mua dây đi n ệu Tên tài khoản

TNHH Long Thành Tâm theo hóa đ n ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

s 325ốc:

Xu t kho công ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

c d ng c đ ụ minh họa ) ụ minh họa ) ụ minh họa ) ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

s d ng cho ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ụ minh họa )công trình

331

6273

39.654.15 8

Trang 34

2.8 K TOÁN TÀI S N C Đ NH Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT ẢN NỢ PHẢI THU Ố ĐỊNH ỊNH

- H p đ ng kinh tợc chuyển laị cho ồng ý của Tổng ếu thu

- Phi u nh p kho, phi u xu t khoếu thu ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ếu thu ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

- Biên b n giao nh n TSCĐ: M u - TSCĐ/BBảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ẫu số 07a-TT/BB

- Biên b n đánh giá l i TSCĐ: M u 03 – TSCĐ/BBảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ại quỹ ẫu số 07a-TT/BB

- Ch ng t dùng đ ghi s : Các hóa đ n, phi u chi, UNC liên quan đ n vi c muaứng từ gốc: ừ gốc: ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ổ ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ếu thu ếu thu ệu Tên tài khoản TSCĐ

- Th TSCĐ: M u s 02 - TSCĐẻ TSCĐ: Mẫu số 02 - TSCĐ ẫu số 07a-TT/BB ốc:

- Tài kho n c p 1:211- tài s n c đ nh ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ốc: ịnh

-Tài kho n c p 2: + 2111- nhà c a v t t ki n trúcảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ư ếu thu

+ 2112- máy móc thi t b ếu thu ịnh+ 2113 – Phươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rang ti n v n t i truy n d nệu Tên tài khoản ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ền lương ẫu số 07a-TT/BB+ 2114 – Máy thi t b d ng c qu n lýếu thu ịnh ụ minh họa ) ụ minh họa ) ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

2.8.3 S k toán s d ng ổ kế toán sử dụng: ế toán sử dụng: ử dụng: ụng:

-S t ng h p ổ ổ ợc chuyển laị cho

Sổ cái TK211

TK 211

Trang 35

Khi b ph n có nhu c u mua TSCĐ sẽ l p T trình xin mua TSCĐ và n p cho Giámộ Phiếu thu, Phiếu chi ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ờng Sinh địa chỉ khu liên kế ộ Phiếu thu, Phiếu chi

đ c duy t Sauk hi đốc: ệu Tên tài khoản ược chuyển laị cho ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toánc s ch p nh n c a Giám đ c, B ph n đó sẽ giao nhân ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ủ tục thu tiền: ốc: ộ Phiếu thu, Phiếu chi ập trong ngày báo cáo quỹ tiềnviên mua TSCĐ v và n p b ch ng t g m: Phi u Nh p, Hóa đ n, H p đ ng ền lương ộ Phiếu thu, Phiếu chi ộ Phiếu thu, Phiếu chi ứng từ gốc: ừ gốc: ồng ý của Tổng ếu thu ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ợc chuyển laị cho ồng ý của Tổngkinh t , Biên b n nghi m thu, T trình xin thanh toán… cho phòng k toán K ếu thu ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ệu Tên tài khoản ờng Sinh địa chỉ khu liên kế ếu thu ếu thutoán sẽ ki m tra tính h p l c a b ch ng t sau đó sẽ l u b g c và photo 1 b ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ợc chuyển laị cho ệu Tên tài khoản ủ tục thu tiền: ộ Phiếu thu, Phiếu chi ứng từ gốc: ừ gốc: ư ộ Phiếu thu, Phiếu chi ốc: ộ Phiếu thu, Phiếu chichuy n sang cho th quỹ K toán nh p li u vào máy tính r i hàng quý l p B ng ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ủ tục thu tiền: ếu thu ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ệu Tên tài khoản ồng ý của Tổng ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

kê và danh sách theo dõi TSCĐ (có tính kh u hao).ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

Trang 36

Quy trình kế toán TSCĐ

Kế toán Giám đốc

No

Yes

Ký duyệt

Lập Phiếu chi Yes

No

Phiếu Chi

N

Giao các BP liên quan

Bảng kê

DS theo dõi TSCĐ Nhập liệu

Trang 37

2.8.5 Ví d minh h a : ụng: ọa

NV 1: ngày 18/07/12 : Mua xe ben t đ 15 t m c a công ty TNHH Vĩnh L i.Đ a ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ổ ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ủ tục thu tiền: ợc chuyển laị cho ịnh

ch 114 Lê H u L p, P.Lam S n.TP.Thanh Hóa MST:2800720378 thanh toán ỉ khu liên kế ữ ký của cấp trên, kế toán sẽ ập trong ngày báo cáo quỹ tiền ơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

b ng chuy n kho n Thu GTGT 10% ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu

N TK 211(2): 109.090.909ợc chuyển laị cho

Có TK 112: 120.000.000

NV2: Ngày 08/9/12 mua máy c u c a công ty TNHH Phúc Hà giá ẩm ủ tục thu tiền:

189.565.000 ,thu GTGT10% tr b ng ti n m tếu thu ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ền lương ặt tại quỹ

N TK 211: 189.565.000Ợ TK 141: 20.000.000

N TK 133:18.956.500Ợ TK 141: 20.000.000

CÓ TK 111: 208.521.500

M u th c t t i công ty:(ph l c s 01) ẫu số 07a-TT/BB ực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ếu thu ại quỹ ụ minh họa ) ụ minh họa ) ốc:

+ phi u chiếu thu

+ hóa đ n GTGTơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra

QĐ -BTC

S :08 ố: S02c1 - DNN

Trang 38

Mua xe ben t đực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ổ

c a công ty TNHHủ tục thu tiền:

Vĩnh L iợc chuyển laị cho

Mua máy c u c aẩm ủ tục thu tiền:

111111

109.090.909

10.909.090189.565.000

QĐ -BTC

S CÁI Ổ Năm: 2012 Tên tài kho n:Tài s n c đ nh h u hình ản sử dụng ản sử dụng ố: S02c1 - DNN ịnh hữu hình ữu hình

tháng Ch ng t ghi sổ kế toán sử dụng: ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: Di n gi i ễn giải ản sử dụng hi u Số: S02c1 - DNN ệu TK S ti n ố: S02c1 - DNN ền mặt: Ghi chú

Trang 39

Mua xe ben tực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán

đ c a công tyổ ủ tục thu tiền:

TNHH Vĩnh L iợc chuyển laị cho

189.565.000

2.9.K TOÁN HAO MÒN TÀI S N C Đ NH Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT ẢN NỢ PHẢI THU Ố ĐỊNH ỊNH

Trong quá trình s d ng TSCĐ b hao mòn d n và đ n m t th i đi m nào đó thì ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ụ minh họa ) ịnh ầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ếu thu ộ Phiếu thu, Phiếu chi ờng Sinh địa chỉ khu liên kế ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BBtài s n này không dùng đảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ược chuyển laị choc n a Đ đ m b o tái s n xu t TSCĐ doanh nghi p ữ ký của cấp trên, kế toán sẽ ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ệu Tên tài khoản

ph i ti n hành trích kh u hao TSCĐ Trích kh u hao TSCĐ là vi c chuy n d n ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ếu thu ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ệu Tên tài khoản ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

t ng ph n giá tr c a tài s n c đ nh vào chi phí s n xu t kinh doanh c a doanh ừ gốc: ầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ịnh ủ tục thu tiền: ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ốc: ịnh ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ủ tục thu tiền:nghi p trong su t th i gian s d ng h u ích c a tài s n đ hình thành nên ệu Tên tài khoản ốc: ờng Sinh địa chỉ khu liên kế ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ụ minh họa ) ữ ký của cấp trên, kế toán sẽ ủ tục thu tiền: ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB

ngu n v n kh u hao dùng mua săm l i TSCĐ m i.ồng ý của Tổng ốc: ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ại quỹ ới số liệu trên sổ kế toán

Trang 40

2.9.1 H ch toán kh u hao TSCĐ ạm ứng ấu trừ

Công ty áp d ng phụ minh họa ) ươn GTGT hàng hóa mua vào, bán rang pháp kh u hao theo đấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ường Sinh địa chỉ khu liên kếng th ng ẳng

M c kh u hao nguyên giá TSCĐ Nguyên giá t l kh u hao ứng từ gốc: ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ỉ khu liên kế ệu Tên tài khoản ấy đề nghị thanh toán và sau đó trìnhTSCĐ năm th i gian s d ng TSCĐ TSCĐ năm ờng Sinh địa chỉ khu liên kế ử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi ụ minh họa )

S đ h ch toán t i công tyơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra ồng ý của Tổng ại quỹ ại quỹ

TK 211 TK 214 TK 627

kh u hao TSCĐ chi phí s n xu t ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

chung th c t PSực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ếu thu

xóa s tríchổ

TSCĐ TK 811 KHTSCĐ TK 642 Giá tr còn c.phí QLDNịnh

TSCĐ DN th c t psực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán ếu thu

2.9.2 Ch ng t s d ng ứng từ sử dụng: ừ sử dụng: ử dụng: ụng:

-B ng phân b kh u hao TSCĐảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ổ ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

-B ng phân b kh u hao ảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ổ ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

-B ng đăng ký m c trích kh u hao TSCĐảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ứng từ gốc: ấy đề nghị thanh toán và sau đó trình

2.9.3 Tài kho n s d ng : ản sử dụng ử dụng: ụng:

TK 214 – Hao mòn tài s n c đ nhảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB ốc: ịnh

2.9.4 S k toán: ố: S02c1 - DNN ế toán sử dụng:

- S ch ng t ghi sổ ứng từ gốc: ừ gốc: ổ

Định dạng
Số trang	114
Dung lượng	1,42 MB

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN tiền mặt TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT

A-TÀI SẢN NGẮN HẠN (MÃ SỐ 100)