THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN tiền mặt TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT

CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1. Chứng từ sử dụng: - Chứng từ gốc: + Hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra + Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB + Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07b-TT/BB + Bảng thanh toán tiền lương + Biên lai thu tiền - Chứng từ dùng để ghi sổ + Hóa đơn GTGT + Phiếu thu + Phiếu chi 2.1.2. Tài khoản sử dụng: Số hiệu Tên tài khoản 111 Tiền mặt tại quỹ 1111 Tiền mặt VND 2.1.3. Sổ kế toán sử dụng: + Sổ chứng từ ghi sổ + Sổ cái TK 111 (Xem mẫu ví dụ minh họa ) + Sổ quỹ (xem mẫu ví dụ minh họa ) GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 1 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt: Thủ tục thu tiền: GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 2 SVTH: LỚP DHKT6TH Sổ quỹ tiền mặt BCĐ số phát sinh 111 Sổ cái 111Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu thu, Phiếu chi đã lập trong ngày báo cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo quỹ. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý. Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi kèm theo báo cáo quỹ tiền mặt cho kế toán tiền mặt. Kế toán tiền mặt kiểm tra lại và ký vào báo GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 3 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký. Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết. Báo cáo quỹ được chuyển laị cho thủ quỹ ký. Thủ tục chi tiền: GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 4 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình Tổng Giám đốc ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toán sẽ thanh toán, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập phiếu chi và chuyển cho kế toán trưởng hay Giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu chi được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán lưu phiếu chi. 2.1.5. Ví dụ minh họa - Nghiệp vụ phát sinh NV1: Ngày 17/12/2012 thanh toán tiền mua xăng, dầu cho công ty Cổ phần khai thác phát triển và ứng dụng công nghệ mới Trường Sinh địa chỉ khu liên kế Phú Sơn, P.Phú Sơn, TP.Thanh Hóa, MST:2800886119 theo HĐ số 0000386, đơn vị lít, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt. Nợ TK 152: 14.356.148 Nợ TK 1331: 1.435.614 Có TK 111: 15.791.762 -Mẫu thực tế tại công ty (phụ lục số 01) + Hóa đơn GTGT +Phiếu chi NV2: Ngày 6/10/2012 thanh toán tiền lương cho công nhân công trình Cầu Kè – Thọ Xuân số tiền:16.800.000 đồng Nợ TK 334: 16.800.000 Có TK 111: 16.800.000 -Mẫu thực tế tại công ty (phụ lục số 01) +Phiếu chi GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 5 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Sổ chứng từ ghi sổ Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ -BTC – TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:01 Từ ngày 01 đến ngày 31 tháng 12 năn 2012 Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D -Chi tiền mặt thanh toán tiền mua dầu cho công ty Trường Sinh -Tiền thuế GTGT -Thanh toán tiền lương công nhân công trình Cầu Kè ………………… 152 133 334 111 111 111 14.356.148 1.436.614 16.800.000 Cộng X X Kèm theo …. Chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (ký , tên họ) (ký, tên họ) GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 6 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Sổ cái TK 111 Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ -BTC – TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm:2012 Tên Tk: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệ u Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G 6/10 28/1 2 28/1 2 01 01 01 6/10 28/12 28/12 Số dư đầu năm Trả lương công nhân Thanh toán tiền mua dầu Tiền thuế GTGT 334 152 839.197.0 56 16.800.000 14.356.148 1.435.614 Cộng số phát sinh X 83.080.898. 245 83.839.1 75.105 GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 7 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Số dư CN X 80.920.196 Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang…. Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,tên họ) (ký , tên họ) (ký, tên họ) Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ -BTC – TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quyển số:01 Năm: 2012 Ngày tháng Số phiếu Diễn giải Số tiền thu Chi Thu Chi Tồn quỹ 06/10 28/12 PC1460 PC1627 Số dư đầu năm Trả lương công nhân Thanh toán tiền mua dầu 16.800.000 15.791.762 Cộng 83.080.89 8.245 83.839.17 5.105 80.920.196 Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang…. Ngày 31 tháng 12 năm 2012 GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 8 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,tên họ) (ký , tên họ) (ký, tên họ) 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.2.1.Chứng từ sử dụng +Giấy báo có +Ủy nhiệm thu +Ủy nhiệm chi 2.2.2. Tài khoản sử dụng: Số hiệu tên tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng 1121 tiền gửi ngân hàng –tiền Việt Nam 2.2.3. Sổ kế toán sử dụng : + Sổ chứng từ ghi sổ + Sổ cái 112 +Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng Căn cứ vào Biên bản nghiệm thu đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán sẽ lập Ủy nhiệm Chi chuyển lên cho Giám đốc hoặc sau đó kế toán sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty. Căn cứ vào Giấy Báo Nợ kế toán sẽ hạch toán vào Sổ Cái TK 112 Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào Sổ Cái Tk 112. Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng , kế toán phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Nếu có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 9 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để giải quyết kịp thời. 2.2.5. Ví dụ minh họa: NV1: Ngày 20/3 nộp tiền vào TK tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp và phát triển nông thôn Thanh Hóa - chi nhánh 2. Số tiền 600.000.000đ GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 10 SVTH: LỚP DHKT6TH [...]...CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Nợ TK 112: 600.000.000đ Có TK 111: 600.000.000đ NV2: Ngày 25/10 xuất tiền gửi ngân hàng trả tiền mua nguyên vật liệu của cty TNHH Minh Hiền số tiền 500.369.226 Nợ TK 331: 500.369.226 Có TK 112: : 500.369.226 - Mẫu thực tế tại công ty (phụ lục số 01) +ủy nhiệm chi + giấy báo nợ Sổ chứng từ ghi sổ Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1... Tổng Giám Đốc, Tờ trình sẽ được chuyển xuống phòng kế toán và Kế toán tạm ứng sẽ kiểm tra chữ ký trên Tờ trình, nếu hợp lệ, Kế toán tạm ứng lưu bản gốc và foto một GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 17 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt bản chuyển sang Kế toán tiền mặt để lập Phiếu Chi Sau đó Phiếu Chi được chuyển cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt Khi Phiếu Chi... thanh toán đưa TGĐ ký Khi có chữ ký của TGĐ, kế toán tiền mặt sẽ lập Phiếu Chi GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 30 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt 2.7.5 ví dụ minh họa NV1: Ngày 05/09 mua 20 chiếc quốc dùng ở bộ phận sản xuất, giá mua 30.000đ/c Chưa trả tiền cho người bán NỢ TK 153: 600.000 GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 31 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán. .. Nộp tiền vào TK tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK Nợ Có B C 112 111 Chuyển trả nợ tiền 331 mua NVL 112 Số tiền 1 600.000.000 500.369.226 ………… Cộng X Kèm theo … Chứng từ gốc GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH X Page 11 SVTH: LỚP DHKT6TH Ghi chú D CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (ký , tên họ) (ký, tên họ) Sổ cái TK 112 Đơn vi: Công ty CPXD Tiến. .. 3331 Tiền thuế GTGT 112 131 Nhận tiền ứng trước của công trình Trường Đảng Trích yếu Số tiền Ghi chú 1 2.907.252.725 D 290.725.273 550.000.000 ……………… Cộng Kèm theo … Chứng từ gốc X X Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Kế toán trưởng Page 15 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt (ký , tên họ) (ký, tên họ) Sổ cái TK 131 Đơn vi: Công ty CPXD Tiến. .. hóa được 133 Kết chuyển thuế 3331 GTGT được khấu trừ trong kỳ …………… Cộng X Kèm theo … Chứng từ gốc Số tiền Ghi chú 1 D 331 232.000.000 331 23.200.000 133 1.641.492.293 X Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (ký , tên họ) (ký, tên họ) GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 23 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Sổ cái TK 133 Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số:... 152 cho công trình Trích yếu Mua dây điện của công ty TNHH Long 152 Thành Tâm chưa thanh toán tiền Tiền thuế GTGT …………… 133 Cộng X Kèm theo … Chứng từ gốc Số tiền Ghi chú 1 7.540.000 331 21.564.000 331 D 2.156.400 X Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (ký , tên họ) (ký, tên họ) GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 28 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Sổ... 2.907.252.725 GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 14 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Có TK 3331: 290.725.273 NV2: Ngày 16/7 nhận được tiền ứng trước của công trình bằng tiền gửi NH số tiền 2.550.000.000 Nợ TK 112: 550.000.000 Có TK 131: : 550.000.000 Sổ chứng từ ghi sổ Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ -BTC (Ban... Tạm ứng cho phó giám đốc đi công tác 141 theo phiếu chi số 1146 để đi công tác Tạm ứng cho công 141 trình Như Xuân Số hiệu TK Nợ Có B C Số tiền Ghi chú 1 D 111 6.000.000 111 20.000.000 …………… Cộng X Kèm theo … Chứng từ gốc X Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Kế toán trưởng Page 20 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt (ký , tên họ) (ký, tên... Hợp đồng kinh tế, Biên bản nghiệm thu, Tờ trình xin thanh toán cho phòng kế toán Kế toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ sau đó sẽ lưu bộ gốc và photo 1 bộ chuyển sang cho thủ quỹ Kế toán nhập liệu vào máy tính rồi hàng quý lập Bảng kê và danh sách theo dõi TSCĐ (có tính khấu hao) GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 35 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt GVHD: ĐỖ . CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1. Chứng từ sử dụng: -. quỹ tiền mặt cho kế toán tiền mặt. Kế toán tiền mặt kiểm tra lại và ký vào báo GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 3 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt cáo quỹ,. -Mẫu thực tế tại công ty (phụ lục số 01) +Phiếu chi GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 5 SVTH: LỚP DHKT6TH CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt Sổ chứng từ ghi sổ Đơn vi: Công ty CPXD