Kế toán tiền mặt tại công ty cổ phần cao su bình dương

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU BÌNH DƯƠNG Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Thùy Dung Mã số sinh viên: 1723403010038 Lớp: D17KT01 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: ThS Mã Phượng Quyên Bình Dương, tháng 11 năm 2020 i MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 10 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương 10 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 10 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 10 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương 12 1.2.1 Sơ đồ tổ chức 12 1.2.2 Chức phận 13 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương 14 1.3.1 Cơ cấu nhân 14 1.3.2 Sơ đồ tổ chức phận kế toán 15 1.3.3 Nhiệm vụ phần hành 15 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương 17 1.4.1 Chế độ, sách kế tốn 17 1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU BÌNH DƯƠNG 19 2.1 Nội dung 19 ii 2.2 Nguyên tắc kế toán 19 2.3 Tài khoản sử dụng 21 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 22 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương 24 2.6 Phân tích biến động tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương.40 2.6.1 Phân tích theo chiều ngang .40 2.6.2 Phân tích theo chiều dọc 40 2.7 Phân tích báo cáo tài 42 2.7.1 Phân tích tình hình liệu bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương 42 2.7.2 Phân tích tình hình liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Cao su Bình Dương 50 2.7.3 Phân tích tình hình liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty 53 2.7.4 Phân tích tình hình tài qua tỷ số tài 54 2.7.5 Phân tích tình hình thực lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận công ty 57 CHƯƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP .59 3.1 Nhận xét 59 3.1.1 Ưu điểm 59 3.1.2 Nhược điểm 60 3.2 Giải pháp 60 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 PHỤ LỤC 63 iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NGHĨA TỪ STT TỪ VIẾT TẮT BDR BINH DUONG RUBBER JOINT STOCK COMPANY BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ Tài CP Cổ phần GTGT Giá trị gia tăng KPKĐ Kinh phí cơng đồn NXB Nhà xuất MTV Một thành viên 10 QĐ Quyết định 11 TK Tài khoản 12 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 13 TSCĐ Tài sản cố định 14 TT Thông tư 15 UBND Ủy ban Nhân dân 16 VN Việt Nam iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Chi tiết cấu nhân phịng kế tốn 15 Bảng 2.1 Mục đích cách lập loại chứng từ liên quan 22 Bảng 2.2 Phân tích biến động tiền mặt Công ty Cổ phần Cao su Bình Dương từ năm 2017 đến năm 2019 theo chiều ngang 40 Bảng 2.3 Phân tích biến động tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương từ năm 2017 đến năm 2018 theo chiều dọc 41 Bảng 2.4 Phân tích biến động tiền mặt Công ty Cổ phần Cao su Bình Dương từ năm 2018 đến năm 2019 theo chiều dọc 41 Bảng 2.5 Phân tích kết cấu tình hình biến động tài sản Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương từ năm 2017 đến năm 2019 .43 Bảng 2.6 Phân tích kết cấu tình hình biến động nguồn vốn Cơng ty từ năm 2017 đến năm 2019 48 Bảng 2.7 Phân tích tình hình liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Cao su Bình Dương .51 Bảng 2.8 Bảng phân tích kết cấu tình hình biến động tiêu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty từ năm 2017 đến năm 2019 54 Bảng 2.9 Bảng đánh giá hệ số khả toán hành 54 Bảng 2.10 Bảng đánh giá hệ số khả toán nhanh 55 Bảng 2.11 Bảng tính vòng quay hàng tồn kho ba năm 2017, 2018, 2019 56 Bảng 2.12 Bảng tính vịng quay khoản phải thu giai đoạn 2017 – 2019 56 Bảng 2.13 Bảng tính tỷ số khả sinh lợi ba năm 2017, 2018, 2019 57 v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất ly tâm 11 Hình 1.2 Sơ đồ quy trình sản xuất mủ khối 11 Hình 1.3 Sơ đồ quy trình sản xuất mủ tạp 12 Hình 1.4 Sơ đồ tổ chức máy công ty 13 Hình 1.5 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 15 Hình 2.1 Phiếu thu số 01/03/PT-19 ngày 01/03/2019 24 Hình 2.2 Phiếu thu số 08A/03/PT-19 ngày 06/03/2019 25 Hình 2.3 Chứng từ giao dịch mẫu số 01GTGT2/5503, ký hiệu DP/19T, số hóa đơn 03060087000103, ngày 06/03/2019 26 Hình 2.4 Phiếu chi số 03/03/PC-19 ngày 06/03/2019 27 Hình 2.5 Hóa đơn bán hàng mấu số 02GTTT3/001, ký hiệu 37AH/18P, số hóa đơn 0084094, ngày 05/03 28 Hình 2.6 Phiếu chi số 05/03/PC-19 ngày 15/03/2019 29 Hình 2.7 Hóa đơn bán hàng mẫu số 02GTTT3/001, ký hiệu 37AD/18P, số hóa đơn 0058110, ngày 12/03/2019 30 Hình 2.8 Phiếu chi số 17/03/PC-19 ngày 19/03/2019 31 Hình 2.9 Giấy nộp tiền ngân hàng Agribank ngày 19/03/2019 31 Hình 2.10 Phiếu chi số 23/03/PC-19 ngày 23/03/2019 32 Hình 2.11 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT4/001, ký hiệu AA/18P, số 0026151, ngày 22/03/2019 33 Hình 2.12 Phiếu tốn sửa chữa chung số S65010190320182, ngày 22/03/2019 34 Hình 2.13 Sổ Kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 35 Hình 2.14 Sổ Nhật ký chung tháng 03/2019 35 Hình 2.15 Sổ Tài khoản 111 tháng 03/2019 36 Hình 2.16 Báo cáo Tài năm 2019 37 Hình 2.17 Báo cáo Tài năm 2019 38 Hình 2.18 Báo cáo Tài năm 2019 39 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Việt Nam đường hội nhập vào kinh tế thị trường, môi trường mang tính cạnh tranh mạnh mẽ, đem lại nhiều hội, xong khơng thách thức cho doanh nghiệp Điều địi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng đổi mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất Do đó, doanh nghiệp phải liên tục hoàn thiện nâng cao chế quản lý kinh tế, đặc biệt công tác quản lý kế tốn tài nói chung kế tốn tiền mặt nói riêng Trong cơng tác quản lý kinh tế cơng tác kế tốn tiền mặt công cụ quản lý quan trọng doanh nghiệp Khi tiền mặt hoạt động liên tục ổn định định độ an tồn hay ổn định hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, xảy rủi ro tiền khiến cho doanh nghiệp đau đầu vấn đề chênh lệch thất khơng có ngun Với thơng tin mà kế tốn tiền mặt cung cấp nhà quản lý doanh nghiệp hiểu rõ tình hình dịng tiền ra, vào, số tồn quỹ doanh nghiệp, đồng thời phân tích đánh giá tình hình sử dụng vốn tiền mặt, qua đưa biện pháp khắc phục đề xuất cách giải nhằm kiểm soát, sử dụng hợp lý tiết kiệm Chính doanh nghiệp cần tạo điều kiện thuận lợi để công tác kế toán tiền mặt đạt hiệu tối ưu nhất, từ hồn thiện nâng cao chế quản lý kinh tế nhằm giúp doanh nghiệp đạt kết hoạt động tối ưu Để thấy tầm quan trọng phận kế toán tiền mặt việc đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, em chọn đề tài: “Kế toán tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng hạch toán kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương Từ đó, hiểu sâu có nhìn thực tế kế tốn tiền mặt Mục tiêu cụ thể: Tìm hiểu sở lý luận, phản ánh thực tế cách hạch toán, đề nhận xét chung đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn tiền mặt, tìm hiểu phân thích báo cáo tài doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Kế toán tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương Khơng gian nghiên cứu: Phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương Thời gian nghiên cứu: Cơ sở liệu lấy từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019 Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu - Phương pháp quan sát thực tế: Thông qua sở tiếp xúc thực tế với đơn vị vấn Anh/Chị làm trực tiếp khâu luân chuyển chứng từ nhằm tìm hiểu thêm ưu, nhược điểm quy trình với đánh giá khái quát chung q trình xử lý đưa thơng tin vào viết cách có chọn lọc - Phương pháp phân tích: Phân tích, nghiên cứu khả quản lý dịng tiền nói chung tiền mặt nói riêng Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương để hiểu sâu sắc chất, tìm nguyên nhân đưa biện pháp khắc phục - Phương pháp hạch toán kế toán: Sử dụng tài khoản, chứng từ, sổ sách để kiểm sốt, hệ thống hóa thông tin liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phương pháp tập hợp: Tập hợp chứng từ, sổ sách có liên quan đến kế toán tiền mặt - Nguồn liệu: Các tài liệu chứng từ, sổ sách, báo cáo tài liên quan đến tiền mặt năm 2019 Ý nghĩa đề tài Ý nghĩa khoa học: Đề tài giúp em củng cố kiến thức, tổng hợp nâng cao kiến thức chuyên ngành kiến thức thực tế xã hội thông qua thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương Giúp em hiểu rõ cơng tác kế tốn tiền mặt có nhiều kinh nghiệm cho chuyên ngành mình, tích lũy nhiều kinh nghiệm tìm ưu, nhược điểm Đề tài giúp em hoàn thành học phần tốt nghiệp mà chương trình đào tạo trường đề Ý nghĩa thực tiễn: 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 ... chức phận kế toán Cơ cấu tổ chức nhân phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương thể theo hình 1.5 sau: KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn Tổng hợp Kế toán Thanh toán Kế toán Tiền lương Kế toán Tiền mặt Thủ... ? ?Kế toán tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương? ?? làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng hạch tốn kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cao su Bình. .. Phân tích biến động tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cao su Bình Dương từ năm 2017 đến năm 2018 theo chiều dọc 41 Bảng 2.4 Phân tích biến động tiền mặt Công ty Cổ phần Cao su Bình Dương từ năm 2018