Thực trạng tình hình quản lý tài sản và vốn tại công ty TNHH thoát nước & phát triển đô thị tỉnh bà rịa vũng tàu

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Châu Văn Thưởng LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận thực công ty TNHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu, không chép nguồn khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí minh, ngày 18 tháng 10 năm 2010 Sinh viên Trần Thị Thu Thảo SVTH: Trần Thị Thu Thảo i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Châu Văn Thưởng LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn: - Thầy Châu Văn Thưởng tận tình giúp đỡ em hoàn thành đề tài - Tập thể cán công nhân viên đặc biệt anh chị phòng kế toán công ty TNHH thành viên Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu tận tình giúp đỡ em thu thập số liệu cho báo cáo Sinh viên: Trần Thị Thu Thảo SVTH: Trần Thị Thu Thảo ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Châu Văn Thưởng NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP.HCM, ngày…… tháng………năm 2010 SVTH: Trần Thị Thu Thảo iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Châu Văn Thưởng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Lý luận chung tài sản cố định vốn cố định doanh nghiệp 1.1.1 Tài sản cố định vốn cố định doanh nghiệp 1.1.1.1 Tài sản cố định doanh nghiệp 1.1.1.2 Phân loại tài sản cố định 1.1.1.3 Vốn cố định doanh nghiệp 1.1.2 Hao mòn khấu hao tài sản cố định 1.1.2.1 Hao moøn tài sản cố định 1.1.2.2 Khấu hao tài sản cố định a Phương pháp khấu hao theo đường thẳng b Phương pháp khấu hao nhanh c Phương pháp khấu hao theo sản lượng 1.1.3 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ VCĐ 10 1.1.3.1 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 10 1.1.3.2 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 11 1.1.3.3 Haøm lượng vốn cố định 11 1.1.3.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định 11 1.2 Lý luận chung tài sản lưu động vốn lưu động doanh nghiệp ……11 1.2.1 Tài sản lưu động vốn lưu động 11 1.2.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 11 1.2.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.1.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động 13 a Các nhân tố ảnh hưởng nhu cầu vốn lưu động 13 SVTH: Trần Thị Thu Thảo iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Châu Văn Thưởng b Vai trò xác định nhu cầu vốn lưu động 14 c Nguyên tắc xác định nhu cầu vốn lưu động 15 d Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 15 1.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 16 1.2.2.1 Số vòng quay vốn lưu động 16 1.2.2.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 16 1.2.2.3 Hàm lượng vốn lưu động 16 1.2.3 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 17 1.2.3.1 Khái niệm 17 1.2.3.2 Các tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN TẠI CÔNG TY TNHH THOÁT NƯỚC & PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA VŨNG TÀU 18 2.1 Giới thiệu công ty TNHH Thoát nước & Phát triển đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Taøu 18 2.1.1 Lịch Sử Hình Thành Và Phát Triển 18 2.1.2 Chức ngành nghề kinh doanh 19 2.1.2.1 Hoạt dộng công ích 20 2.1.2.2 Nhận thầu thi công xây lắp 20 2.1.2.3 Đầu tư phát trieån 20 2.1.2.4 Dịch vụ 21 2.1.2.5 Nghiên cứu khoa học 21 2.1.3 Những thuận lợi khó khăn 21 2.1.3.1 Thuận lợi 21 2.1.3.2 Khó khăn 22 2.1.4 Sơ đồ tổ chức máy công ty 22 SVTH: Trần Thị Thu Thảo v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Châu Văn Thưởng 2.2 Thực trạng tình hình tài công ty TNHH Thoát nước Và Phát Triển Đô thị tỉnh Bà Rịa- Vũng Tàu 25 2.2.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2009 25 2.2.2 Tình hình quản lí vốn tài sản công ty TNHH Thoát nướ c Và Phát Triển Đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu 34 2.2.2.1 Tài sản cố định vốn cố định 34 2.2.2.1.1 Hao moøn tài sản cố định 34 a TSCĐ hữu hình 34 b TSCĐ vô hình 36 2.2.2.1.2 Phân tích tình hình tăng giảm tài sản cố định 36 a TSCĐ hữu hình 36 b TSCĐ vô hình 38 2.2.2.1.3 Phân tích tình hình tăng giảm vốn cố định 38 2.2.2.1.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dung tài sản cố định vốn cố định 39 a Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 39 b Cơ cấu vốn cố định tổng nguồn vốn 40 c Hiệu suất sử dụng vốn cố định 40 d Hàm lượng vốn cố định 41 e Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định 41 2.2.2.2 Tài sản lưu động vốn lưu động 42 2.2.2.2.1 Mối quan hệ vốn lưu động vốn cố định 43 2.2.2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 44 a Cơ cấu vốn lưu động tổng nguồn vốn 44 b Số vòng quay vốn lưu động 44 c Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 45 SVTH: Trần Thị Thu Thảo vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Châu Văn Thưởng d Hàm lượng vốn lưu động 46 e Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 46 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động công ty TNHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu 51 2.3.1 Hiệu kinh doanh 51 2.3.2 Hiệu kinh tế – xã hội 51 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN TẠI CÔNG TY TNHH THOÁT NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA – VŨNG TAØU 53 3.1 Phương hướng hoạt động BUSADCO năm 2010 – 2012 53 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình quản lí vốn tài sản 54 3.2.1 Giải pháp hoạt động tài 54 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng quản lý tài sản cố định vốn cố ñònh 55 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng quản lý tài sản lưu động vốn lưu động 56 3.2.4 Giải pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 57 Kết luận 58 SVTH: Trần Thị Thu Thảo vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Châu Văn Thưởng DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT UBND : y ban nhân dân VLĐ : Vốn lưu động TSLĐ : Tài sản lưu động TSCĐ : Tài sản cố định VCĐ : Vốn cố định SVTH: Trần Thị Thu Thảo viii Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có lượng vốn định Trong chế bao cấp, vốn doanh nghiệp quốc doanh Nhà nước cấp phát nên hoạt động doanh nghiệp ỷ lại vào nguồn vốn Khi chuyển sang chế thị trường vốn cấp phát Nhà nước doanh nghiệp quốc doanh giảm mạnh Sự vận động khách quan trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp phải xác định lượng vốn tiền tệ cần thiết đồng thời tạo nguồn vốn cho phù hợp với vận động sản xuất kinh doanh Vì việc quản lý sử dụng vốn đạt hiệu doanh nghiệp tiết kiệm vốn, giảm bớt khả công tác huy động nguồn vốn tăng tích lũy cho doanh nghiệp Lúc đảm bảo nhu cầu tái sản xuất mà hoàn thành nghóa vụ Nhà nước Hiện kinh tế nước ta giai đoạn hoàn thiện phát triển chế thị trường có điều tiết vó mô Nhà nước, hoạt động doanh nghiệp diễn sôi cạnh tranh gay gắt lẫn để đứng vững thị trường Vì doanh nghiệp phải quản lý vốn tài sản chặt chẽ, giữ vai trò định hoạt động sản xuất kinh doanh Mặt khác, công tác quản lí dử dụng tài sản vốn nhằm hạ thấp chi phí cho doanh nghiệp Thêm vào việc nâng cao trình độ khoa học công nghệ sản xuất vấn đề quan trọng để đạt lợi nhuận tối đa đồng thời làm tốt nhiệm vụ Nhà nước Nhận thức tầm quan trọng việc quản lý tài sản vốn phát triển doanh nghiệp, kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình anh chị phòng kế toán công ty, đề tà i “tình hình quản lí tài sản vốn Công ty TNHH THOÁT NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA - VŨNG TÀU” chọn với mục đích tìm hiểu thêm vấn SVTH: Trần Thị Thu Thảo Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn đề quản lí sử dụng vốn doanh nghiệp từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng sử dụng quản lý vốn công ty Mục tiêu đề tài Trong quản lý, nhà quản trị phải thường xuyên tiến hành việc phân tích, đánh giá tình hình sử dụng vốn Dựa vào hệ thống tiêu phân tích tình hình sử dụng hệ thống tiêu đánh giá hiệu để tìm nguyên nhân, rút học kinh nghiệm có biện pháp kịp thời nhằm bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Do đó, mục tiêu việc quản lý vốn nhằm: - Đảm bảo sử dụng vốn cách hợp lý tiết kiệm - Hạ thấp chi phí sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản đồng thời thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm toán khoản công nợ cách kịp thời nhằm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Phương pháp nghiên cứu - Nghiên cứu tài liệu: tài liệu nội công ty TNHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu - Quan sát trực tiếp, đánh giá tổng hợp, so sánh hoạt động quản lý sử dụng vốn công ty SVTH: Trần Thị Thu Thảo Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn Cùng với trình lưu thông vật chất sản xuất kinh doanh, vốn lưu động công ty biến đổi liên tục, theo chu kỳ qua giai đoạn : dự trữ - sản xuất – tiêu thụ Một chu kỳ vận động vốn lưu động xác định kể từ lúc bắt đầu bỏ tiền mua nguyên liệu yếu tố sản xuất khác ( tư liệu lao động ) toàn số vốn thu hồi lại tiền bán sản phẩm hàng hóa Do vậy, phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động phân tích tiêu sau: - Số lần luân chuyển vốn lưu động - Số ngày vòng quay vốn lưu động Số lần luân chuyển vốn lưu động lớn sức sản xuất đồng vốn lớn khả tiết kiệm tương đối đồng vốn lớn ngược lại Khả luân chuyển vốn lưu động chi phối trực tiếp đến vốn dự trữ, vốn toán khả huy động đồng vốn lưu động vào luân chuyển Đây tiêu tài quan trọng phân tích chủ yếu phân tích tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công thức số lần luân chuyển vốn lưu động tính sau: Số lần luân chuyển VLĐ = Tổ ng mứ c luâ n chuyể n VLĐ VLĐ bình quâ n (Trong đó: Tổng mức luân chuyển = Doanh thu ) Năm 2009 = 124.502.776.842 = 4,064 (vòng) 30.632.672.885 Năm 2008 = 71.754.456.675 = 3,608 (vòng) 19.886.958.519 - Kỳ luân chuyển vốn lưu động: Kỳ luân chuyển VLĐ = Năm 2009 = Số ngà y kỳ số lầ n luâ n chuyể n VLĐ 360 = 88,58 (ngày) 4,064 SVTH: Trần Thị Thu Thảo 51 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng Năm 2008 = GVHD: ThS Châu Văn 360 = 99,77 (ngày) 3,608 Kết tính toán cho thấy, tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh so với năm 2008 Cụ thể số lần luân chuyển vốn lưu động tăng: 4,064 – 3,608 = 0,456 vòng, số ngày vòng quay vốn lưu động giảm: 99,77 – 88,58 = 11.19 (ngày) Để tìm hiểu nguyên nhân tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh năm 2008 đâu, ta phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động chịu ảnh hưởng hai nhân tố là: vốn lưu động bình quân sử dụng kỳ tổng mức luân chuyển Nếu ký hiệu: T : Thời gian theo lịch kỳ phân tích H : Số lần luân chuyển vốn lưu động t0 : Số ngày vòng quay vốn lưu động năm 2008 t1 : Số ngày vòng quay vốn lưu động năm 2009 M0 : Tổng mức luân chuyển năm 2008 M1 : Tổng mức luân chuyển năm 2009 V0 : Vốn lưu động bình quân sử dụng năm 2008 V1 : Vốn lưu động bình quân sử dụng năm 2009 Ta có: - Phương trình kinh tế : t = T H = T* - Đối tượng phân tích: t = V M t1 - = 88,58 = - t0 99.77 -11,19 - Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố  tV = 360 * SVTH: Trần Thị Thu Thảo 52 V1 M0 - V0 M0 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn = 360 * = 30.632.672.885 19.886.958.519 71.754.456.675 53,49 (ngaøy)  tM = 360 * V1 M1 - V1 M0 30.632.672.885 30.632.672.885 124.502.776.842 71.754.456.675 = 360 * = - 64,68 ngaøy  t = = = tV 53,91 + + tM (-64,68 ) -11,19 (ngày) Kết phân tích cho thấy, tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh năm 2008 11,19 ngày Nguyên nhân làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh nhân tố ảnh hưởng sau: - Do số vốn lưu động bình quân tăng :30.632.672.885 – 19.886.958.519 = 10.745.714.366 (đồng) làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng 53,49 ngày - Do tổng mức luân chuyển tăng : 124.502.776.842 – 71.754.456.675 = 52.748.320.167 (VND) làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm 64,68 ngày Như vậy, tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh năm 2008 nguyên nhân vừa phân tích Vì vậy, công ty cần phải giữ vững phát huy tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Do rút ngắn số ngày luân chuyển vòng quay vốn lưu động 11,19 (ngày) nên kì công ty tiết kiệm số vốn lưu động so với năm 2008 là: 124.502.776.842 * 11,19 = 3.869.961.313 (VND) Công ty 360 dùng số vốn tiết kiệm để đầu tư vào hoạt động khác SVTH: Trần Thị Thu Thảo 53 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn Qua phân tích số liệu trên, đưa bảng tổng hợp tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ VCĐ SVTH: Trần Thị Thu Thảo 54 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn Bảng 2.10: Bảng tổng hợp tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSLĐ vốn lưu động CHỈ TIÊU NĂM 2009 NĂM 2008 Cơ cấu VLĐ tổng nguồn vốn (%) 16,76 14,23 Số vòng quay VLĐ (vòng) 4,064 3,608 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ (lần) 0,256 0,198 Hàm lượng VLĐ (lần) 0,246 0,277 Kỳ luân chuyển VLĐ (ngày) 88,58 99,77 Qua bảng thấy hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tốt, tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh so với năm 2008 Khi tốc độ luân chuyển vốn nhanh, đồng vốn huy động tối đa vào hoạt động kinh doanh sử dụng tiết kiệm đồng vốn ngược lại tốc độ luân chuyển vốn lưu động chậm sử dụng lãng phí đồng vốn Đồng thời, việc tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động có ý nghóa lớn công ty điều kiện quan trọng mở rộng quy mô kinh doanh mà không cần tăng vốn Nó điều kiện để giảm chi phí sử dụng vốn, hạ giá thành giá bán sản phẩm, từ gia tăng lợi nhuận cho công ty Từ đó, công ty có điều kiện bổ sung cho nguồn vốn chủ sở hữu, giảm bớt khoản vay ngắn hạn giúp công ty giảm gánh nặng toán Do đó, công ty cần tìm biện pháp để tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động  Quản lý vốn lưu động thực chất bảo toàn vốn, nhằm chống thất thoát phát triển vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn sử dụng vốn cho kỳ kinh doanh, đồng vốn lưu động mang lại nhiều số đồng doanh thu, hay tạo nhiều số đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp SVTH: Trần Thị Thu Thảo 55 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động công ty TNHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu 2.3.1 Hiệu hoạt động kinh doanh Qua trình phân tích thấy tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm 2009 có nhiều thay đổi - Nguồn vốn tăng - Doanh thu tăng - Lợi nhuận sau thuế tăng - Hiệu sử dụng vốn tăng Tuy nhiên, công ty gặp số khó khăn hàng tồn kho có giảm mức cao lớn làm giảm lượng vốn sản xuất kinh doanh thời gian định, hiệu sử dụng vốn cố định giảm so với năm 2008 Hiện công ty sử dụng vốn quỹ để hình thành nên vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh Công ty tự bảo toàn phát triển nguồn vốn Hàng năm cấu tài sản công ty có thay đổi để phục vụ tố t mục đích kinh doanh Mặt khác, BUSADCO xây dựng chế quản lý, sử dụng, bảo quản tài sản công ty nhằm quy định rõ trách nhiệm cho phận, cá nhân Hàng tháng công ty đối chiếu tổng hợp, phân tích tình hình khoản phải thu để đôn đốc khách hàng trả nợ 2.3.2 Hiệu kinh tế – xã hội Song song với hiệu kinh doanh mà công ty đạt được, công ty không ngừng vươn lên để tự khẳng định phù hợp với điều kiện kinh tế Nhà nước Nâng cao hiệu kinh tế đơn vị nói riêng hiệu kinh tế xã hội nói chung vấn đề mang tính chất lâu dài cấp bách, công ty có đóng góp cho nghiệp phát triển lên đất nước mang lại hiệu sau: SVTH: Trần Thị Thu Thảo 56 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn - Đóng góp đáng kể cho ngân sách Nhà nước - Giải công ăn việc làm cho người lao động Nâng cao mức sống cho cán công nhân viên - Công ty tham gia hoạt động xã hội như: giúp đỡ gia đình thương binh liệt só khoản tiền nhỏ trợ cấp hàng tháng, xây dựng nhà tình nghóa, chăm lo cho cháu thiếu niên, nhi đồng (tổ chức trao quà ngày 1/6, tổ chức đêm hội trung thu) SVTH: Trần Thị Thu Thảo 57 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN 3.1 Phương hướng hoạt động BUSADCO 2010 – 2012 Trong năm qua, Công ty tạo trì lượng khách hàng thường xuyên tương đối lớn Tuy nhiên, Ban Giám đốc Công ty nhận định rằng, điều kiện kinh tế thị trường, có đơn vị sản xuất kinh doanh trông chờ vào việc “hữu xạ tự nhiên hương” mà phải tích cực mở rộng địa bàn hoạt động, tìm kiếm khách hàng đồng thời phải trì lượng khách hàng củ Với nhận định đó, công ty bước đặt dấu chân hầu khắp tỉnh thành, thiết lập lượng khách hàng tiềm Ban ngành địa phương nước Giữ vững phát triển sản xuất kinh doanh, có mức tăng trưởng hợp lý năm qua, tiếp tục phấn đấu để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, thực kinh doanh có lãi trả nợ vay, có biện pháp hữu hiệu để thu hồi công nợ - Tăng cường cách hiệu công tác tiếp thị, mở rộng quan hệ - Tích cực tìm tạo nguồn vốn bổ sung cho đầu tư trang thiết bị thi công tăng lực sản xuất, đặc biệt đầu tư trang thiết bị thi công phần hạ tầng Bảng 3.1: Kế hoạch hoạt động công ty năm 2010 - 2012 Chỉ tiêu Vốn điều lệ Năm 2010 47.004 triệu đồng SVTH: Trần Thị Thu Thảo 58 Năm 2011 Năm 2012 49.644 triệu đồng 52.724 triệu đồng Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng Doanh thu GVHD: ThS Châu Văn 73.000 triệu đồng 80.000 triệu đồng 90.000 triệu đồng 657 người 657 người 657 người 6.500 triệu đồng 7.700 triệu đồng 9.000 triệu đồng 4.300 triệu đồng 5.600 triệu đồng 6.250 triệu đồng 14,04% 15,51% 17,07% 4,2 triệu đồng 4,4 triệu đồng 4,6 triệu đồng Lao động Lợi nhuận thực Nộp ngân sách Tỷ suất lợi nhuận vốn Thu nhập bình quân người/tháng (Nguồn: phòng kinh tế kế hoạch) 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình quản lý vốn tài sản Để đạt mục tiêu, chiến lược đề ra, nâng cao hiệu quản lí vốn tài sản công ty cần có giải pháp cụ thể kế hoạch cho hoạt động: Hoạt động tài chính, hoạt động kinh doanh, nhân lực, tổ chức quản lý… 3.2.1 Giải pháp hoạt động tài Hoạt động tài nội dung chủ yếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ Cần phải nâng cao chất lượng công tác phân tích tài doanh nghiệp , để giúp doanh nghiệp nắm thực trạng hoạt động tài mà sở thực trạng dự đoán nhu cầu tài kỳ tiếp theo, nâng cao tính chủ động sản xuất kinh doanh Qua khảo sát thực tế doanh nghiệp kết hợp lý thuyết nghiên cứu nhận thấy kì vốn cố định công ty sử dụng không hết Tuy nhiên, SVTH: Trần Thị Thu Thảo 59 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn hợp đồng ký kết với đối tác thường 01 năm có số kéo dài thời gian 01 năm nên chưa đưa vào chi phí được, đồng thời sách đầu tư xây dựng nhà nươc thay đổi liên tục làm tăng giá trị công trình Do khoản trả trước cho người bán liên quan đến dự án chiếm tỷ trọng lớn Kiến nghị Công ty kiểm tra lại khoản trả trước cho người bán mà tính đến có thời hạn năm nên đưa khoản từ “trả trước cho người bán ngắn hạn” sang “trả trước cho người bán dài hạn” nhằm giảm cân đối vốn cố định vốn lưu động Mặt khác công ty cần trọng để thu hồi khoản phải thu thu khoản nợ công trình hạch toán xong Để thu hồi triệt để nợ phòng tài cần tăng cường bố trí người giám sát, mở sổ theo dõi cho khách hàng, đốc thúc thu hồi khoản phải thu 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng quản lý TSCĐ VCĐ Vốn cố định doanh nghiệp tồn chủ yếu dạng TSCĐ vậy, để nâng cao hiệu sử dụng quản lí TSCĐ VCĐ công ty cần: - Định kỳ tiến hành trích khấu hao TSCĐ cách hợp lý theo phương pháp đăng ký với Cục thuế biện pháp nhanh chóng thu hồi lại vốn - Định bảo dưỡng, nâng cấp thay loại máy móc thiết bị, phương tiện vận tải để thực hoạt động kinh doanh có hiệu - Gắn trách nhiệm người lao động với trình sử dụng TSCĐ Tại công ty, TSCĐ tham gia trực tiếp vào trình hoạt động kinh doanh có giá trị lớn máy móc thiết bị phương tiện vận tải xe cẩu 50 tấn, đầm SVTH: Trần Thị Thu Thảo 60 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn rung loại 20 tấn, máy đục bê tông, máy cắt đường,… Người trực tiếp sử dụng máy móc thiết bị thường công nhân, chi phí sửa chữa cho loại tài sản lại lớn bị hỏng hóc nên công ty cần có quy định trách nhiệm công nhân, nâng cao trách nhiệm họ với loại máy móc thiết bị Đồng thời có sách khen thưởng, kỉ luật thích đáng làm cho họ có ý thức phải giữ gìn, bảo vệ, sử dụng mục đích TSCĐ 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng quản lý VLĐ TSLĐ Vốn lưu động doanh nghiệp tồn dạng vật tư, hàng hóa tiền tệ Sự luân chuyển thường chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố tác động khách quan chủ quan có yếu tố làm cho vốn lưu động doanh nghiệp bị giảm sút dần là: - Hàng hóa bị ứ đọng, phẩm chất, phẩm chất không phù hợp với nhu cầu thị trường, không tiêu thụ tiêu thụ với giá bị hạ thấp - Các rủi ro bất thường xảy trình sản xuất kinh doanh - Vốn lưu động toán bị chiếm dụng lẫn kéo dài với số lượng lớn Vì để thực việc nâng cao sử dụng quản lý VLĐ TSLĐ, công ty cần có giải pháp thích hợp : - Định kỳ tiến hành kiểm kê, đánh giá lại toàn vật tư, hàng hóa, vốn tiền, vốn toán… để xác định số vốn lưu động có doanh nghiệp theo giá trị Trên sở đánh giá vật tư, hàng hóa đó, đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh hợp lý - Thường xuyên kiểm soát hàng tồn kho Thông qua việc kiểm soát hàng tồn kho giúp cho doanh nghiệp thực dự trữ vật tư, số lượng đảm bảo cho hoạt động kinh doanh liên tục, không bị xảy thiếu thừa vật tư Cũng thông qua kiểm soát hàng tồn kho mà bảo vệ vật tư, hàng hóa SVTH: Trần Thị Thu Thảo 61 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn khỏi bị hư hỏng, mát, kịp thời phát chất lượng vật tư, hàng hóa tính hữu hiệu quản lý, bảo vệ kho hàng - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa, từ dự đoán điều chỉnh kịp thời việc có nên nhập thêm hay nguyên vật liệu cho việc sản xuất trước biến động thị trường - Những vật tư, hàng hóa tồn đọng lâu ngày sử dụng phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu phải xử lý kịp thời để bù đắp lại - Đẩy nhanh tiến độ với khách hàng để lý hợp đồng dở dang để nhanh chóng đưa vào chi phí, làm giảm khoản phải thu, cụ thể tiêu “trả trước cho người bán” - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như công ty biết cách dễ dàng khoản nợ đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kì công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào nợ khó đòi 3.2.4 Biện pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Muốn tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cần phải thực biện pháp sau: - Tăng tốc độ luân chuyển vốn khâu dự trữ sản xuất cách: chọn địa điểm cung cấp hợp lý để rút ngắn số ngày hàng đường, số ngày cung cấp cách nhau; vào nhu cầu vốn lưu động xác định tình hình cung cấp vật tư tổ chức hợp lý việc mua sắm, dự trữ bảo quản vật tư nhằm giảm bớt số lượng dự trữ kho, kịp thời phát giải nguyên vật liệu ứ đọng để giảm vốn khâu - Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu thông: cách đẩy nhanh tiến độ mau chóng hoàn thành công trình cho khách hàng dẫn đến việc nhanh SVTH: Trần Thị Thu Thảo 62 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn chóng hoàn tất khâu toán nhằm rút ngắn số ngày toán, thu tiền kịp thời, tăng nhanh tốc độ vốn lưu động khâu - Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động có thể trước hết quy mô hợp lý hàng tồn kho để đảm bảo cho sản xuất liên tục Tiêu chuẩn để xem xét dự trữ có hợp lý hay phân tích sở nhu cầu kế hoạch với số dư thực tế vốn loại cụ thể Nhờ mà thấy khả tăng giảm bớt phần vốn lưu động, đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động KẾT LUẬN Cùng với phát triển chế thị trường, vai trò quản lí vốn tài sản không ngừng phát triển khẳng định Nổi bật môi trường cạnh tranh thời đại hoạt động quản lí vốn tài sản nói riêng hoạt động tài nói chung giúp kinh tế chủ động Nhìn góc độ vi mô doanh nghiệp phân tích hiệu sử dụng vốn tài sản có ý nghóa quan trọng Qua việc phân tích thực trạng quản lí vốn tài sản công ty thông qua số công cụ ta thấy vai trò trình hoạt động kinh doanh Nếu phân tích xác mang đến cho doanh nghiệp hiệu cao, giảm chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý Vì vậy, phân tích tài doanh nghiệp nói chung phân tích hiệu sử dụng tài sản vốn nói riêng cần đặt lên vị trí xứng đáng sách quản lý kinh tế- tài Nhà nước Khi áp dụng phân tích quản lí vốn tài sản vào Công ty Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu thấy rõ tình hình quản lí vốn tài sản công ty Một vài giải pháp đề cập tham khảo, chưa mang tính thực tiễn cao Nhưng qua mong SVTH: Trần Thị Thu Thảo 63 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng GVHD: ThS Châu Văn Công ty Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu nói riêng Công ty khác nói chung tìm giải pháp phù hợp nhằm thực tốt công tác quản lí vốn tài sản điều kiện cụ thể doanh nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS.Vũ Công Ty v TS Bùi Văn Vần Tài Chính Doanh Nghiệp Nhà xuất Tài Chính TS.Nguyễn Thanh Liêm (2007) Quản trị tài Nhà xuất Thống Kê Huỳnh Đức Lộng Phân tích hoạt động kinh doanh Nhà xuất Thống Kê Báo cáo tài công ty THHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu SVTH: Trần Thị Thu Thảo 64 Trang Khóa luận tốt nghiệp Thưởng SVTH: Trần Thị Thu Thảo 65 GVHD: ThS Châu Vaên Trang ... NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA - VŨNG TÀU 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THOÁT NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA - VŨNG TÀU 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Thoát nước Phát triển. .. chuyển vốn lưu động 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN TẠI CÔNG TY TNHH THOÁT NƯỚC & PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA VŨNG TÀU 18 2.1 Giới thiệu công ty TNHH Thoát. .. hạn nguồn vốn chủ sở hữu 2.2.2 .Tình hình quản lí vốn tài sản công ty TNHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu 2.2.2.1 .Tài sản cố định vốn cố định 2.2.2.1.1.Hao mòn tài sản cố định