Kế toán bán hàng và công nợ phải thu tại công ty tnhh anh thi

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM MAI THỊ THÙY TRANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH ANH THI Kon Tum, 22 tháng 04 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH ANH THI SINH VIÊN THỰC HIỆN : MAI THỊ THÙY TRANG LỚP : K814KT GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN : TRẦN THỊ THU TRÂM Kon Tum, 22 tháng 04 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU CHẤM QUÁ TRÌNH THỰC TẬP (Dành cho giáo viên hướng dẫn) ọ v t n s n v n: MSSV:………………………… Lớp: T n c uy n đề: Họ v t n g áo v n ướng dẫn: Nộ dung đán gía: Điểm Điểm TT Nội dung đánh giá đánh tối đa giá Báo cáo hàng tuần 60 Nộp báo cáo ạn 10 Khố lượng chất lượng công việc thực tập đảm bảo với chuyên 20 ng n đ o tạo Cách thức mô tả công việc thực tập hàng tuần chi tiết, rõ ràng 10 Có tinh thần học hỏi, lắng nghe góp ý giáo viên 10 Hình thức trình bày logic, dễ hiểu 10 Báo cáo chuyên đề 40 2.1 Nội dung 30 Mục tiêu Phân tích thực trạng 15 Đề xuất giải pháp 10 2.2 Hình thức trình bày: đảm bảo theo quy định 10 Tổng điểm 100 Ghi chú: Xếp loạ (t eo đ ểm trung bình cuối cùng): Xuất sắc: 95-100 đ ểm; Tốt: 85-94 đ ểm; Khá: 70-84 đ ểm; Đạt: 50-69 đ ểm; K ông đạt: < 50 đ ểm Ý kiến kiến nghị khác: Ký tên MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC BẢNG ii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Tổng quan đơn vị .2 1.1.2 Những thuận lợ v k ó k ăn cơng ty 1.2 Chức năng, nhiệm vụ 1.2.1 Chức .2 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 Tổ chức máy quản lý đơn vị 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 1.4.1 Tổ chức máy kế toán .4 1.4.2 Chế độ kế toán sách kế tốn áp dụng .5 1.5 Khái quát hoạt động đơn vị giai đoạn 2015-2017 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH ANH THI 12 2.1 Các phƣơng thức bán hàng toán tiền hàng 12 2.1.1 P ương t ức bán buôn 12 2.1.2 P ương t ức bán lẻ .12 2.1.3 P ương t ức toán tiền hàng 12 2.2 Phƣơng pháp kế toán hoạt động bán hàng công nợ phải thu 13 doanh nghiệp 13 2.2.1 Chứng từ kế toán 13 2.2.2 Tài khoản sử dụng 13 2.2.3 Trình tự hạch tốn .16 2.2.4 Sổ kế toán 17 2.3 Nhiệm vụ kế tốn bán hàng cơng nợ 17 2.4 Quy trình hạch tốn nghiệp vụ bán hàng cơng ty 18 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng 19 2.5.1 Lưu đồ 19 2.5.2 Trình tự, thủ tục 19 2.5.3 Kế tốn nghiệp vụ bán hàng cơng ty .20 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ công nợ phải thu 21 2.6.1 Lưu đồ 21 2.6.2 Trình tự, thủ tục 21 2.6.3 Kế tốn nghiệp vụ cơng nợ phải thu cơng ty 21 2.7 So sánh lý luận thực tế kế toán nghiệp vụ bán hàng công nợ phải thu công ty TNHH Anh Thi .22 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH ANH THI .23 3.1 Kết luận 23 3.2 Kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng công nợ phải thu công ty TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi 24 KẾT LUẬN .26 i DANH MỤC SƠ ĐỒ STT TÊN SƠ ĐỒ TRANG Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.1 Quy trình hạch tốn nghiệp vụ bán hàng công nợ phải thu công ty 19 DANH MỤC BẢNG STT TÊN BẢNG TRANG Bảng 1.1 Kết kinh doanh công ty từ 2015 – 2017 Bảng 1.2 Bảng phân tích dọc Kết kinh doanh công ty từ 2015 – 2017 Bảng 1.3 Bảng p ân tíc xu ướng 10 Bảng 1.4 Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty năm 2015, 2016, 2017 10 Bảng 1.5 Bảng đán g k quát cấu trúc tài 11 DANH MỤC LƢU ĐỒ STT TÊN BẢNG TRANG Lưu đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng 20 Lưu đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ công nợ phải thu 22 ii LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp t ương mại có vai trị to lớn Nó gắn sản xuất vớ t u dùng, đáp ứng nhu cầu ng y c ng tăng đời sống xã hộ , t úc đẩy sản xuất v lĩn vực khác kinh tế phát triển, góp phần ìn t n cấu kinh tế hợp lý, đẩy mạnh tiến trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, thực mục tiêu kinh tế xã hội Đảng v N nước giai đoạn Từ chuyển đổ sang c ế kinh tế thị trường có đ ều tiết vĩ mô Nhà nước, hoạt động doanh nghiệp t ương mại có khác biệt so với hoạt động c ế kế hoạch hóa tập trung Doanh nghiệp t ương mại phải tự tìm đầu v o, đầu mình, tự tổ chức quản lý kinh doanh cho có hiệu Mỗi doanh nghiệp để sản xuất kinh doanh có hiệu cần phả quan tâm đến nhiều yếu tố tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh Các nhân tố bao gồm nhân tố khách quan nhân tố chủ quan Đối với doanh nghiệp sản xuất sản xuất gì? Sản xuất cho ai? Và sản xuất n t ế nào? Là nhiệm vụ k n doan câu hỏi doanh nghiệp phải trả lờ trước tiến hành sản xuất Đối với doanh nghiệp t ương mạ vậy, đò ỏi doanh nghiệp phải trả lời câu hỏi: Mua gì? Bán gì? Bán cho ai? Bên cạn lưu c uyển hàng hóa nghiệp vụ k n doan doanh nghiệp t ương mại bao gồm: Mua vào - Dự trữ - Bán Ba khâu có mối quan hệ mật thiết với mục đíc doanh nghiệp tiêu thụ hàng hóa cho hiệu mang lại cao Quá trình bán hàng đán g l tốt k q trìn đáp ứng u cầu số lượng, chất lượng, giá trị mà đảm bảo tiết kiệm tất khâu: thu mua - dự trữ - tiêu thụ Mặt k ác, để trính bán hàng diễn xuyên suốt, mang lại hiệu khâu tốn vấn đề quan trọng doanh nghiệp xoay vịng vốn khách hàng khơng tốn khoản nợ Vì cần thiết phải gắn liền cơng tác kế tốn bán hàng phân tích tình hình toán khách hàng với doanh nghiệp để hoạt động bán ng đạt hiệu cao ơn Nhận thức tầm quan trọng vấn đề đó, qua t ời gian học tập tạ trường Phân hiệu đại học Đ Nẵng tạ Kon Tum n trìn tìm ểu thực tế cơng tác kế tốn tạ Cơng ty TN T ương mại - Dịch vụ An T em lựa chọn đề tài báo cáo là: “Kế tốn nghiệp vụ bán hàng cơng nợ phải thu doanh nghiệp” Thời gian nghiên cứu: Từ ngày 15/01/2018 đến ngày 15/04/2018 CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Tổng quan đơn vị Công ty TNH T ương Mại - Dịch Vụ An T a năm gần l đơn vị dẫn đầu ng n T ương mại, có uy tín rộng rã đối vớ quan quản lý, bán hàng tổ chức ngồi tỉnh Cơng ty hoạt động theo giấy p ép đăng ký doan ng ệp số 6100600890 cấp ngày 09/12/2010 Tên gọ : Công ty TN T ương mại - Dịch vụ Anh Thi Địa chỉ: 215 Trần Nhân Tông - P.Thắng Lợi - TP Kon Tum - Tỉnh Kon tum Số đ ện thoại: 0603 861 460 Fax: 0603 917 757 Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam Hình thức sỡ hữu vốn: Trách nhiệm hữu hạn Quy mô hoạt động công ty: Tỉnh Kon Tum khu vực lâm cận 1.1.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty Thuận lợi Về vị trí địa lý: Cơng ty có trụ sở 215 Trần Nhân Tông, TP KonTum, Tỉnh Kon Tum Đây l đ ều kiện thuận lợi cho công ty giao tiếp vớ k ác ng để nắm bắt thị trường cập nhật thông tin đầy đủ kịp thời Về nhân sự: Cơng ty có độ ngũ n ân v n lao động trẻ, đầy động Về địa bàn hoạt động: Địa bàn hoạt động rộng lớn khắp khu vực miền trung, có thị trường mua bán rộng lớn K ó k ăn Cơ sở vật chất: Do nhu cầu mở rộng quy mơ nên văn p ịng l m v ệc chật hẹp, trang thiết bị hạn chế c ưa đáp ứng kịp thời việc lưu c uyển thông tin Đối thủ cạnh tranh: Cùng với xu phát triển kinh tế, ngày nhiều công ty với chức oạt động thành lập cơng ty có t m n ều đối thủ cạnh tranh việc kinh doanh 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TN T ương mại - Dịch vụ An T đảm nhận đầy đủ chức công ty t ương mại kinh tế thị trường 1.2.1 Chức Tổ chức trình nghiệp vụ t ương mại bao gồm: nghiên cứu thị trường, khai thác nguồn hàng dự trữ bảo quản hàng hóa, quảng cáo giới thiệu sản phẩm, bán ng c o đạ lý v người tiêu dùng Quản lý mặt công ty: Quản lý kế tốn lưu c uyển hàng hóa, báo cáo tiếp thị, quản lý việc sử dụng vốn, lao động quản lý sở vật chất, kỹ thuật công tác kế toán 1.2.2 Nhiệm vụ Thực mục đíc k n doan t eo địn đăng ký doan ng ệp Kinh doanh mặt ng đăng ký, p ục vụ nhu cầu khách hàng nhằm kinh doanh có lãi Bảo tồn phát triển vốn đầu tư Tổ chức quản lý tốt lao động công ty thực đầy đủ ng ĩa vụ với Nhà nước 1.3 Tổ chức máy quản lý đơn vị Ban g ám đốc gồm: 01 giám đốc v 01 p ó g ám đốc G ám đốc l ngườ đứng đầu cơng ty, có trách nhiệm lãn đạo v đ ều hành mặt công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật tồn hoạt động cơng ty P ó g ám đốc l ngườ g ám đốc ủy quyền phụ trách lĩn vực cụ thể chịu trách nhiệm lĩn vực mìn giao Hệ thống phòng ban: Phòng kinh doanh: tiến hành hoạt động nghiên cứu, đán g n u cầu tiêu dùng k ác ng để xác định chiến lược kinh doanh cho thị trường công ty Tổ chức hợp lý việc tổ chức nguồn ng, tư vấn thực ký hợp đồng với bạn hàng Phòng kế tốn: Thực cơng tác hạch tốn kế tốn tồn cơng ty, quản lý tài chính, theo dõi tình hình sử dụng vốn, tình hình thu chi, kết kinh doanh Phân tích hoạt động kinh tế để cung cấp thông tin cho lãn đạo, lập báo cáo tài Phịng hành nhân sự: t am mưu c o g ám đốc công tác tổ chức, đ ều động cán bộ, xữ lý vấn đề tiền lương, bảo hiểm, trợ cấp…n ằm hoàn thiện máy nhân cho cơng ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KẾ TỐN Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TMDV Anh Thy 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 1.4.1 Tổ chức máy kế toán Bộ máy kế tốn cơng ty tổ c ức k gọn n ẹ: P ịng gồm 01 kế tốn trưởng, 03 n ân v n kế toán v 01 t ủ quỹ Mỗ t n v n p òng đảm n ệm n ững n ệm vụ k ác n au n ưng n ằm mục đíc c ung l t eo dõ , k ểm tra, g c ép, tín tốn c ín xác, đầy đủ kịp t tìn ìn oạt động k n doan cơng ty KẾ TỐN TRƢỞNG KẾ TỐN KHO KẾ TỐN BÁN HÀNG CƠNG NỢ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN THỦ QUỸ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TMDV Anh Thy Ghi chú: Mố quan ệ trực t ếp Mố quan ệ đố c ếu Cơ cấu máy kế toán: Kế tốn trưởng: có nhiệm vụ tổ chức đạo cơng tác kế tốn hoạch tốn cơng ty, kiểm tra đạo, đ ều hành phịng kế tốn, phản ánh tình hình biến động, tăng g ảm tài sản kỳ, đ ều hành chức t c ín , k ểm tra giám sát tình hình hạch tốn, xác định kết kinh doanh, lập bảng cân đố , l người hỗ trợ c o g ám đốc, giúp giám đốc tham gia ký kết hợp đồng kinh tế, xây dựng kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm trước g ám đốc hoạt động tài cơng ty Theo dõi tốn quản lý khoản tiền mặt, tiền gửi, tiền vay ngân hàng, tình hình cơng nợ cơng ty đồng thời làm tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN hàng tháng Kế toán vốn tiền: Theo dõi nghiệp vụ thu chi tiền mặt, tiền lương v bảo hiểm công nhân viên cán quản lý tồn cơng ty, tốn khoản tạm ứng, lập báo cáo tiền mặt Cuố kì đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt Đồng thời theo dõi khoản t u c l n quan đến đơn vị trực thuộc Trực tiếp giao dịch với ngân hàng nghiệp vụ tốn hình thức chuyển khoản Theo dõi TK tiền gửi ngân hàng Công ty, t ường xuy n đối chiếu vớ ngân ng để giám sát chặt chẽ số dư tài khoản liên quan Kế toán kho: Kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho thủ kho, hàng hoá vật tư k o xếp hợp lý c ưa, k ểm tra thủ kho có tuân thủ qu định công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất thủ kho kế toán Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho thủ kho, bên giao, bên nhận hàng nhập xuất có giá trị lớn có yêu cầu cấp có thẩm quyền Tham gia công tác kiểm k định kỳ (hoặc đột xuất) Chịu trách nhiệm lập biên kiểm kê, biên đề xuất xử lý có chênh lệch sổ sách thực tế Kế toán bán hàng- công nợ: Theo dõi doanh thu công ty, kê khai thuế VAT đầu hàng hoá tiêu thụ, theo dõi tình hình tốn khách hàng Phản ánh ghi chép kịp thờ đầy đủ khố lượng hàng hố, sản phẩm t u t ụ, tính giá vốn ng bán…p ục vụ công tác lập báo cáo tài cơng ty Phụ trách khoản cơng nợ khách hàng nhà cung cấp, theo dõi tài khoản 131, 331 tài khoản tiền khác, thực cơng việc đề nghị tốn thời hạn t an toán, đề nghị g ám đốc duyệt chi tốn Thủ quỹ: Theo dõi cơng việc Thu - Chi công ty chịu trách nhiệm Thu - Chi tiền mặt cơng ty có chứng từ hợp lệ Chi trả lương c o n ân v n t ời hạn quy định Theo dõi việc giao dịc qua ngân ng để đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục 1.4.2 Chế độ kế tốn sách kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng chế độ kế toán theo TT 133/2016/TT-BTC chế độ kế toán dành cho doanh nghiệp nhỏ vừa P ương p áp kế toán hàng tồn kho: Kế toán hàng tồn k o t eo p ương p áp k k a t ường xuyên P ường pháp tính thuế: Áp dụng p ương p áp k ấu trừ thuế N n độ kế toán ngày 01/01 kết t úc v o 31/12 ng năm P ương p áp k ấu hao tài sản cố địn : p ương p áp đường thẳng Tính thuế GTGT t eo p ương p áp k ấu trừ hạch toán theo tháng Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ t eo quy định N nước Ngân hàng: Sacombank Kon Tum GIẤY BÁO CÓ Số: 138 Ngày 30 tháng 03 năm 2018 Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Hải Hà Địa chỉ: 09 Trần ưng Đạo - TP Kon Tum Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Nhật Sơn Địa chỉ: 215 Trần Nhân Tông- TP Kon Tum- Tỉnh Kon Tum Nội dung toán: Trả tiền mua hàng Số tiền: 31.762.500 đ Viết chữ: (Ba mươi mốt triệu, bảy trăm sáu mươi hai ngàn, năm trăm đồng.) Sổ phụ Kế toán Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) 10 Căn vào chứng từ kế tốn g k có ng ệp vụ phát sinh, kế toán vào sổ chi tiết loại TK công ty: Công ty: TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA T n Mã số thuế: 6100600890 ng óa: ―Phân Lân Ninh Bìn ‖ Tên kho: Cơng ty Ngày tháng A 10/03 15/03 … 25/03 28/03 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 0138 0025 … 0098 0302 Đơn vị tính: đồng Ngày mở sổ: 01/03/2018 10/03 15/03 … 25/03 28/03 Diễn giải D Tồn mang sang Xuất ng đ bán Mua hàng nhập kho … Xuất ng đ bán Xuất ng đ bán Tổng cộng Đơn vị Đơn giá tính E Kg Kg Kg … kg kg 2.995 2.995 4.550 … 4.550 4.550 Nhập Số lƣợng 15.000 … 25.000 Xuất Trị giá 68.250.000 … 95.000.000 Số lƣợng Tồn Trị giá 2.000 5.990.000 … 5.000 5.000 22.000 … 22.750.000 22.750.000 78.240.000 Số lƣợng 2.000 15.000 5.990.000 68.250.000 10.000 5.000 5.000 45.500.000 22.750.000 22.750.000 Người l p Kế toán trư ng Thủ trư ng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 11 Trị giá Công ty: TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi SỔ CHI TIẾT HÀNG HĨA T n Mã số thuế: 6100600890 ng óa: ―Phân Lân Lâm Thao‖ Tên kho: Công ty Ngày thán g A 09/03 10/03 … 20/03 25/03 28/03 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 0015 0138 … 0150 0098 0302 Đơn vị tính: đồng Ngày mở sổ: 01/03/2018 09/03 10/03 … 20/03 25/03 28/03 Diễn giải D Tồn mang sang Mua hàng nhập kho Xuất ng đ bán … Xuất bán hàng hóa Xuất bán hàng hóa Xuất bán hàng hóa Tổng cộng Đơn vị Đơn giá tính E Kg Kg Kg … Kg Kg Kg 3.450 4.550 3.450 … 4.550 4.550 4.550 Nhập Số lƣợng 100.000 … 120.000 Xuất Số lƣợng Trị giá Tồn Trị giá 455.000.000 … 530.000.000 5.000 … 5.000 12.000 1.000 43.000 17.250.000 … 22.750.000 54.600.000 4.550.000 174.150.000 Số lƣợng 5.000 105.000 100.000 … 95.000 83.000 82.000 82.000 Người l p Kế toán trư ng Thủ trư ng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 12 Trị giá 17.250.000 472.250.000 455.000.000 … 432.250.000 377.650.000 373.100.000 373.100.000 Công ty TNHH Thƣơng mại – Dich vụ Anh Thi Địa chỉ: 215 Trần Nhân Tông - TP Kon Tum - Tỉnh Kon Tum BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT HÀNG HOÁ Tháng 03 năm 2018 Số TT Tên hàng hóa Đơn vị tính Tồn đầu tháng Số lƣợng 01 Phân Lân Lâm Thao Kg 5.000 02 Phân Lân Ninh Bình Kg 2.000 … … Trị giá Nhập tháng Số lƣợng Xuất tháng Tồn cuối tháng Trị giá Số lƣợng Trị giá Số lƣợng Trị giá 530.000.000 43.000 174.150.000 82.000 373.100.000 25.000 95.000.000 22.000 78.240.000 5.000 22.750.000 … … … … … … 17.250.000 120.000 5.990.000 Đơn vị tính: Đồng … Ngày 30 tháng 03 năm 2018 Kế toán trư ng Người l p (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 13 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC Ngườ nộp t uế: Công ty TNHH Thương mại – Dịch vụ Anh Thi Mã số t uế: 6100600890 Đơn vị tính: iệt Nam đồng Hóa đơn,chứng từ bán Ký hiệu Số hoá Ngày STT hoá đơn đơn tháng năm phát hành 01 AT/11P 0001308 10/03 02 AT/11P 0001341 20/03 03 AT/11P 0001346 25/03 04 AT/11P 0001353 28/03 … … … … Tên ngƣời mua Công ty Ngọc ồng Công ty N ân Luật Bán lẻ Công ty ả … Tổng Mặt hàng Phân bón Phân bón Phân bón Phân bón … 14 Giá vốn hàng bán 23.240.000 27.750.000 77.350.000 27.750.000 … 270.250.000 Doanh số bán chƣa có thuế Thuế suất 24.500.000 24.950.000 98.181.818 30.250.000 … 302.138.000 05% 05% 05% 05% … Thuế GTGT 1.225.000 1.247.500 4.909.091 1.512.500 … 7.381.591 Ghi Đơn vị : Công ty TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi Địa c ỉ: 215 Trần N ân Tông – TP Kon Tum SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG Tên hàng hóa: phân lân Ninh Bình Chứng từ Diễn giải Số lƣợng Số Ngày 0001308 10/03 Bán cho công ty Ngọc ồng 2.000 … … … … 25/03 Bán lẻ 9.000 0001353 28/03 Bán c o công ty ả 5.000 … … … Tổng cộng 22.000 Đơn vị tính: đồng /kg Giá bán Thành tiền 3.250 … 5.000 5.000 … 6.500.000 … 45.000.000 25.000.000 … 76.500.000 Đơn vị : Công ty TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi Địa c ỉ: 215 Trần N ân Tông – TP Kon Tum SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG Tên hàng hóa: phân lân Lâm Thao Đơn vị tín : đồng /kg Chứng từ Số Ngày 0001308 10/03 … … 0001341 20/03 25/03 0001353 28/03 … … Diễn giải Bán c o công ty Ngọc ồng … Bán c o công ty N ân Luật Bán lẻ Bán c o công ty ả … Tổng 15 Số lƣợng Giá bán Thành tiền 5.000 … 5.000 12.000 1.000 … 43.000 3.600 … 4.990 5.250 5.250 … 18.000.000 … 24.950.000 63.000.000 5.250.000 … 111.200.000 Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi 215 Trần Nhân Tông – Tp.Kon Tum SỔ CHI TIẾT Số hiệu TK 131 ―P ải thu – Công ty Hả ‖ Từ ngày 01/03- 31/03/2018 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK đối ứng Số dư đầu tháng 28/03 0001320 28/03 Thu tiền hàng 511 30/03 138 30/03 Thu tiền hàng 112 Số tiền Nợ Có 33.275.000 33.275.000 Cộng SPS 33.275.000 Số dư cuối tháng 33.275.000 Người l p Kế toán trư ng Thủ trư ng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi 215 Trần Nhân Tông – Tp.Kon Tum SỔ CHI TIẾT Số hiệu TK 131 ―P ải thu – Công ty Nhân Luật‖ Từ ngày 01/03-31/03/2018 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày TK đối ứng Số dư đầu tháng 20/03 0001421 20/03 Doanh thu Số tiền Nợ Có 511 24.950.000 Cộng SPS 24.950.000 Số dư cuối tháng 24.950.000 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 16 Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi 215 Trần Nhân Tông – Tp.Kon Tum Ngày ghi sổ SỔ CHI TIẾT Số hiệu TK 131 ―P ải thu – Công ty Huy Hoàng‖ Từ ngày 01/03-31/03/2017 Chứng từ Số tiền TK đối Diễn giải ứng Số Ngày Nợ Có Số dư đầu tháng 35.000.000 Cộng SPS 35.000.000 Số dư cuối tháng 35.000.000 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 17 Căn vào sổ chi tiết phả t u k ác ng để theo dõi công nợ khách hàng, kế toán lập sổ tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng cho công ty: Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi Địa chỉ: 215 Trần Nhân Tông – Tp.Kon Tum SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 131 Từ ngày 01/03-31/03/2018 Số dƣ đầu kỳ TT Số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Tên khách hàng Nợ Có Nợ Có Nợ Có 01 Cơng ty Hải Hà 0 33.275.000 33.275.000 02 Công ty Nhân Luật 0 24.950.000 24.950.000 03 Cơng ty Huy Hồng 35.000.000 0 Tổng cộng 35.000.000 58.225.000 35.000.000 33.275.000 24.950.000 35.000.000 Ngày 30 tháng 03 năm 2018 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 18 Công ty TNHHThƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi 215 Trần Nhân Tông – Tp.Kon Tum BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU Tháng 03/2018 Đơn vị tín : Đồng STT Tên hàng hóa Tổng doanh thu Giảm trừ Doanh thu 01 Phân Lân Ninh Bình 76.500.000 76.500.000 02 Phân Lân Lâm Thao 111.200.000 111.200.000 … … … … TỔNG CỘNG 356.770.000 356.770.000 Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 19 Kế toán vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh chứng từ, kế toán ghi vào sổ chứng từ ghi sổ, sau vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ có liên quan n sau: Đơn vị: Cơng ty TNHH Thƣơng mại - Dịch vụ Anh Thi Mã số thuế: 6100600890 CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 năm 2018 Số: 01 STT Tài khoản Diễn giải Số Ngày 01 10/03 02 20/03 Số tiền Nợ Có Bán hàng 111 511 24.500.000 Thuết GTGT đầu 111 3331 2.450.000 Bán hàng 131 511 24.950.000 Thuế GTGT đần 131 3331 2.495.000 03 25/03 Bán lẽ 111 511 108.000.000 04 28/03 Bán hàng 131 511 30.250.000 Thuế gtgt đầu 131 1331 3.025.000 … … … … … Tổng cộng … 356.770.000 Ngƣời lập Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 20 Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại - Dịch vụ Anh Thi Mã số thuế: 6100600890 CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 năm 2018 Số: 02 STT Tài khoản Diễn giải Số Ngày 01 10/07 02 Số tiền Nợ Có Xuất bán 632 156 23.240.000 20/07 Xuất bán 632 156 22.750.000 02 25/07 Xuất bán 632 156 77.350.000 03 28/07 Xuất bán 632 156 27.750.000 … … … … … … Tổng 270.250.000 Ngƣời lập Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 21 Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại - Dịch vụ Anh Thi Mã số thuế: 6100600890 SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 năm 2018 Số Ngày Trích yếu Số tiền 01 31/03 Chứng từ oá đơn 356.770.000 02 31/03 Chứng từ phiếu xuất kho 270.250.000 Ngƣời lập phiếu Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 22 Công ty TNHH Thƣơng mại - Dịch vụ Anh Thi 215 Trần Nhân Tông – TP Kon Tum SỔ CÁI Tên tài khoản: ―Doan t u bán ng v cung cấp dịch vụ‖ Số hiệu tài khoản: 511 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có Số phát sinh tháng 10/03 01 10/03 … … … 25/03 01 25/03 28/03 01 28/03 31/03 31/03 Doanh thu bán 111 24.500.000 … … … Doanh thu bán hàng 111 108.000.000 131 30.250.000 hàng Doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu 911 Cộng số phát sinh tháng 302.138.000 302.138.000 302.138.000 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 23 Công ty TNHH Thƣơng mại - Dịch vụ Anh Thi 215 Trần Nhân Tông – TP Kon Tum SỔ CÁI Tên tài khoản: ―P ải thu khách hàng‖ Số hiệu tài khoản: 131 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Số hiệu TK đối ứng Diễn giải Số dư đầu tháng Số tiền Nợ Có 35.000.000 … Số phát sinh … … … … … … 20/03 01 20/03 Doanh thu bán hàng 511 24.950.000 20/03 01 20/03 Thuế GTGT 3331 2.495.000 28/03 01 28/03 Thu tiền hàng 511 30.250.000 28/03 01 28/03 Thuế GTGTt 3331 3.025.000 31/03 01 31/03 Thu tiền hàng 112 Cộng SPS tháng 33.275.000 60.720.000 Số dƣ cuối tháng 33.275.000 7.555.000 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 24 ... BÁN HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH ANH THI .23 3.1 Kết luận 23 3.2 Kiến nghị nhằm hồn thi? ??n kế tốn bán hàng công nợ phải thu công ty TNHH Thƣơng mại – Dịch vụ Anh Thi. .. vụ công nợ phải thu công ty 21 2.7 So sánh lý luận thực tế kế toán nghiệp vụ bán hàng công nợ phải thu công ty TNHH Anh Thi .22 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THI? ??N KẾ... CƠNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH ANH THI 2.1 Các phƣơng thức bán hàng toán tiền hàng 2.1.1 Phƣơng thức bán bn Có p ương t ức bán hàng bán hàng qua kho bán hàng vận chuyển thẳng a P ương t ức bán