Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu toàn thắng food

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỀN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG FOOD Giảng viên hướng dẫn: TS Ngô Tiến Dũng Sinh viên thực hiện: Lưu Nhật An Mã sinh viên: 7103402001 Lớp: Tài Kế tốn 10A Khoa: Kế tốn kiểm tốn Niên khóa: 2019 - 2023 Hà Nội, tháng 06 năm 2023 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan luận văn “Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Cơng ty cổ phần xuất nhập Tồn Thắng Food” cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực An Lưu Nhật An Lưu Nhật An Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC PHỤ LỤC DANH MỤC HÌNH ẢNH LỜI MỞ ĐẦU 10 Tính cấp thiết đề tài 10 Tổng quan nghiên cứu 11 Mục tiêu nghiên cứu 13 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 14 Phương pháp nghiên cứu 14 Kết cấu khóa luận 15 CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 17 1.1 Sự cần thiết việc nghiên cứu kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 17 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại 17 1.1.2 Vai trị kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 18 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 19 1.2 Các chuẩn mực kế toán ảnh hưởng đến kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 21 1.3 Nội dung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 22 1.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 22 1.3.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 26 1.3.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 28 1.3.4 Kế toán khoản thu nhập khác 30 1.3.5 Kế toán giá vốn hàng bán 32 1.3.6 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 37 1.3.7 Chi phí hoạt động tài 40 1.3.8 Chi phí khác 41 1.3.9 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 42 1.3.10 Xác định kết kinh doanh 43 1.4 Hệ thống sổ kế tốn bán hàng trình bày thơng tin kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 45 Lưu Nhật An Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng 1.4.1 Hình thức kế tốn Nhật ký chung 46 1.4.2 Hình thức ghi sổ Nhật ký – Sổ 47 1.4.3 Hình thức ghi sổ Chứng từ ghi sổ 49 1.4.4 Hình thức ghi sổ máy vi tính 49 1.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán 51 1.5.1 Sự cần thiết việc sử dụng công nghệ thông tin cơng tác kế tốn 51 1.5.2 máy Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh điều kiện áp dụng kế toán 52 1.5.3 Ưu điểm hạn chế việc áp dụng kế toán máy kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG 56 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TOÀN THẮNG FOOD 57 2.1 Tổng quan Cơng ty cổ phần xuất nhập Tồn Thắng Food 57 2.1.1 Giới thiệu chung Cơng ty cổ phần xuất nhập Tồn Thắng Food 57 2.1.2 Food Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần xuất nhập Toàn Thắng 57 2.1.3 Food Đặc điểm mặt hàng kinh doanh Cơng ty cổ phần xuất nhập Tồn Thắng 58 2.1.4 Food Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xuất nhập Toàn Thắng 59 2.1.5 Food Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần xuất nhập Tồn Thắng 61 2.1.6 Chính sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp 63 2.1.7 Quy trình kế tốn cơng ty 67 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần xuất nhập Toàn Thắng Food 68 2.2.1 Những chuẩn mực kế tốn sử dụng cơng ty 68 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu 69 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 78 2.2.4 Kế toán chi phí bán hàng 81 2.2.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 83 2.2.6 Kế toán doanh thu, chi phí hoạt động tài 87 2.2.7 Kế toán doanh thu khác, chi phí khác 92 2.2.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 96 2.2.9 Kế toán xác định kết kinh doanh 97 Lưu Nhật An Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 2.3 Nhận xét chung thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần xuất nhập Toàn Thắng food 100 2.3.1 Ưu điểm 100 2.3.2 Hạn chế 102 KẾT LUẬN CHƯƠNG 104 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG FOOD 105 3.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần xuất nhập Toàn Thắng Food 105 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện 105 3.1.1 Yêu cầu hoàn thiện 105 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện 107 3.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập Toàn Thắng Food 108 3.4 Điều kiện thực giải pháp 111 KẾT LUẬN CHƯƠNG 113 KẾT LUẬN 114 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 PHỤ LỤC 117 Lưu Nhật An Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BCC Hợp đồng hợp tác kinh doanh BVMT Bảo vệ môi trường BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐ Hóa đơn NVL Nguyên vật liệu NLĐ Người lao động TK Tài khoản TC Tài TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh VD Ví dụ XNK Xuất nhập Lưu Nhật An Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Sơ đồ trình tự kế toán TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Phụ lục Sơ đồ trình tự kế toán khoản giảm trừ doanh thu Phụ lục Sơ đồ trình tự kế tốn doanh thu hoạt động tài Phụ lục Sơ đồ trình tự kế tốn thu nhập khác Phụ lục Trình tự kế toán Giá vốn hàng bán – TK 632 (Theo phương pháp Kê khai thường xuyên) Phụ lục Sơ đồ trình tự kế tốn Giá vốn hàng bán – TK 632 (Theo phương pháp Kê khai thường xuyên) Phụ lục Sơ đồ trình tự hạch tốn TK 6421 – Chi phí bán hàng Phụ lục Sơ đồ trình tự hạch tốn TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Phụ lục Sơ đồ trình tự kế tốn TK 635 – Chi phí tài Phụ lục 10 Trình tự kế tốn TK 811 – Chi phí khác Phụ lục 11 Sơ đồ trình tự kế tốn TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Phụ lục 12 Sơ đồ trình tự kế toán TK 911 – Xác định kết kinh doanh Phụ lục 13 Trình tự ghi sổ Nhật ký chung Phụ lục 14 Trình tự ghi sổ Nhật ký – Sổ Phụ lục 15 Trình tự ghi sổ Chứng từ ghi sổ Phụ lục 16 Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính Phụ lục 17 Sổ Nhật ký chung Phụ lục 18 Sổ TK 5111 Phụ lục 19: Sổ chi tiết TK 5111 Phụ lục 20: Sổ TK 632 Phụ lục 21: Sổ chi tiết TK 632 Phụ lục 22: Bảng toán lương Lưu Nhật An Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng Phụ lục 23: Sổ TK 6421 Phụ lục 24: Sổ chi tiết TK 6421 Phụ lục 25: Sổ TK 6422 Phụ lục 26: Sổ chi tiết TK 6422 Phụ lục 27: Sổ TK 515 Phụ lục 28: Sổ chi tiết TK 515 Phụ lục 29: Sổ TK 635 Phụ lục 30: Sổ chi tiết TK 635 Phụ lục 31 Sổ TK 711 Phụ lục 32: Sổ chi tiết TK 711 Phụ lục 33: Sổ TK 811 Phụ lục 34: Sổ chi tiết TK 811 Phụ lục 35: Sổ TK 821 Phụ lục 36: Sổ chi tiết TK 821 Phụ lục 37: Sổ TK 911 Phụ lục 38: Sổ chi tiết TK 911 Phụ lục 39: Mẫu sổ giao nhận chứng từ Lưu Nhật An Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình Một số sản phẩm tiêu biểu Toàn Thắng Food Hình Giao diện hình làm việc phần mềm kế toán Misa SME.NET 2017 phiên R45 Hình Giao diện hệ thống tài khoản sử dụng phần mềm kế toán Misa SME.NET 2017 phiên R45 Hình Thơng tin kế tốn phần mềm cơng ty sử dụng Hình Hóa đơn GTGT đầu số 00001245 Hình Minh họa nghiệp vụ bán hàng hạch tốn phần mềm MISA Hình Minh họa nghiệp vụ bán hàng hạch toán phần mềm MISA Hình Phiếu thu tiền mặt Hình Minh họa nghiệp vụ thu tiền mặt từ khách hàng phần mềm MISA Hình 10 Giao diện xem sổ tài khoản Hình 11 Giao diện tính giá xuất kho phần mềm Hình 12 Giao diện phần mềm tính giá vốn Hình 13 Minh họa nghiệp vụ kế tốn lương phần mềm Hình 14 Hóa đơn GTGT điện số 40435 Hình 15 Minh họa nghiệp vụ mua dịch vụ điện theo HĐ số 40435 Hình 16 Màn hình nhập liệu lương khoản trích theo lương phận quản lý Hình 17 Tờ khai hàng hóa nhập Hình 18 Minh họa nghiệp vụ doanh thu tài từ chênh lệch tỷ giá phần mềm Hình 19 Minh họa nghiệp vụ tốn lãi vay ngân hàng phần mềm Hình 20 Minh họa nghiệp vụ ghi giảm TSCĐ phần mềm Hình 21 Minh họa hạch tốn thuế TNDN phần mềm Hình 22 Minh họa bút toán kết chuyển lãi, lỗ phần mềm Lưu Nhật An Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài So với tốc độ phát triển bay kinh tế quốc dân bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế chiến cạnh tranh gay gắt, khốc liệt doanh nghiệp muốn khẳng định vị không ngừng diễn Đặc biệt, xuất đại dịch Covid ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp, không làm cho hiệu kinh doanh sụt giảm mà trực tiếp làm cho doanh nghiệp phá sản khơng kịp thay đổi Chính yêu cầu cấp thiết phải ổn định lại hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động điều kiện mục tiêu quan trọng tất doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường nay, bán hàng khâu giữ vai trò quan trọng, cầu nối người sản xuất người tiêu dùng, phản ánh gặp cung cầu hàng hóa, qua giúp định hướng cho sản xuất tiêu dùng Với doanh nghiệp, việc tăng nhanh trình bán hàng tức làm tăng vòng quay vốn, tiết kiệm vốn trực tiếp làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Thời đại toàn cầu hóa kinh tế địi hỏi hạch tốn kế tốn trở thành công cụ đắc lực thiếu giúp doanh nghiệp có nhìn tổng thể tình hình kinh doanh tình hình tài đơn vị Do vậy, bên cạnh biện pháp quản lý chung, việc tổ chức hợp lý cơng tác kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng cần thiết giúp doanh nghiệp có đầy đủ thơng tin kịp thời xác tình hình doanh thu, chi phí kết kinh doanh để đưa định kinh doanh đắn Việc thực cơng tác kế tốn tốt hay xấu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Cơng ty cổ phần xuất nhập Tồn Thắng Food doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại, chuyên buôn bán mặt hàng thực phẩm, nơng Lưu Nhật An 10 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng 22.Bảng tốn lương CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TOÀN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, Thơn Quyết Tiến, xã Vân Cơn, huyện Hồi Đức, TP Hà Nội BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng Năm 2020 TT Họ Tên Chức vụ Ngày công Lương Hỗ trợ Nhà Ăn ca Xăng xe Lương doanh số BP Văn phịng Nguyễn Chí Thắng Giám đốc Đỗ Thị Vân An Kế toán trưởng Nguyễn Thị Tây Kế toán Bùi Thị Hiền PGĐ Nguyễn Thị Dung Hiền NVAM NVKD Khắc Thị Hường NVKD Nguyễn Thị Tuyết NVKD Bùi Thị Là NVKD 10 Nguyễn Thị Vân NVKD Tổng Cộng Mức lương đóng BH BHXH (17.5%) DN đóng BHYT BHTN (3%) (1%) Tổng Các khoản giảm trừ lương CNV BHXH BHYT BHTN Tổng (8%) (1.5%) (1%) 36,772,000 24,900,000 4,357,500 747,000 249,000 5,353,500 1,992,000 373,500 249,000 2,614,500 34,157,500 4,576,000 3,000,000 728,000 8,304,000 5,200,000 910,000 156,000 52,000 1,118,000 416,000 78,000 52,000 546,000 7,758,000 22 4,400,000 2,000,000 728,000 7,128,000 5,000,000 875,000 150,000 50,000 1,075,000 400,000 75,000 50,000 525,000 6,603,000 20 3,840,000 2,000,000 728,000 6,568,000 4,800,000 840,000 144,000 48,000 1,032,000 384,000 72,000 48,000 504,000 6,064,000 21 4,284,000 3,000,000 728,000 8,012,000 5,100,000 892,500 153,000 51,000 1,096,500 408,000 76,500 51,000 535,500 7,476,500 21 4,032,000 2,000,000 728,000 6,760,000 4,800,000 840,000 144,000 48,000 1,032,000 384,000 72,000 48,000 504,000 6,256,000 19,786,000 24,000,000 4,200,000 720,000 240,000 5,160,000 1,920,000 360,000 240,000 2,520,000 17,266,000 16 3,072,000 728,000 154,000 3,954,000 4,800,000 840,000 144,000 48,000 1,032,000 384,000 72,000 48,000 504,000 3,450,000 16 3,072,000 728,000 160,500 3,960,500 4,800,000 840,000 144,000 48,000 1,032,000 384,000 72,000 48,000 504,000 3,456,500 16 3,072,000 728,000 167,000 3,967,000 4,800,000 840,000 144,000 48,000 1,032,000 384,000 72,000 48,000 504,000 3,463,000 16 3,072,000 728,000 160,500 3,960,500 4,800,000 840,000 144,000 48,000 1,032,000 384,000 72,000 48,000 504,000 3,456,500 16 3,072,000 728,000 3,944,000 4,800,000 840,000 144,000 48,000 1,032,000 384,000 72,000 48,000 504,000 3,440,000 56,558,000 48,900,000 8,557,500 1,467,000 489,000 10,513,500 3,912,000 733,500 489,000 5,134,500 51,423,500 144,000 15,648,000 Ngày Tháng năm Giám Đốc Lập biểu Lưu Nhật An Còn lĩnh 22 BP Kinh doanh Đỗ Thị Hạnh Tổng lương 133 Ký nhận Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 23.Sổ TK 6421 Mẫu số: S03b-DNN Cơng ty cổ phần xuất nhập Tồn Thắng Food Khu Cổ Bồng, thôn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 6421 - Chi phí bán hàng Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải Nhật ký chung Tran STT g dòn số g D E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 250NVK000 81 250NVK000 81 250NVK000 81 250NVK000 81 31/12/2022 Hạch toán lương T12/2022 334 38,686,000 31/12/2022 Hạch toán lương T12/2022 3383 6,215,160 31/12/2022 Hạch toán lương T12/2022 3384 1,065,456 31/12/2022 Hạch toán lương T12/2022 3385 355,152 - Cộng số phát sinh ,0 ,9 ,4 ,0 ,9 ,4 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm ,0 ,9 ,4 ,0 ,9 ,4 - Sổ có 08 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 08 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 134 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng 24.Sổ chi tiết TK 6421 CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TOÀN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thơn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản: 6421; Năm 2022 Ngày Số Số hóa chứng chứng đơn từ từ Tài khoản Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 31/12/20 250NVK 22 00081 Lương BPBH 6421 334 38,686,000 1,032,917,483 31/12/20 250NVK 22 00081 BHXH DN đóng BPBH 6421 3383 6,215,160 1,039,132,643 31/12/20 250NVK 22 00081 BHYT DN đóng BPBH 6421 3384 1,065,456 1,040,198,099 31/12/20 250NVK 22 00081 BHTN DN đóng BPBH 6421 3385 355,152 1,040,553,251 Cộng 6421 Số dư cuối kỳ 6421 ,0 ,9 ,4 ,0 ,9 ,4 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 135 Dư Có Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 25.Sổ TK 6422 Mẫu số: S03b-DNN CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG Khu Cổ Bồng, thơn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: VND Số Nhật ký chung hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … 09/07/2022 22MDV000 80 Mua dịch vụ CÔNG TY 09/07/2022 ĐIỆN LỰC HỒI ĐỨC theo HĐ 40435 331 5,534,616 31/12/2022 Hạch tốn lương T12/2022 334 42,811,000 31/12/2022 Hạch toán lương T12/2022 3383 4,672,500 31/12/2022 Hạch toán lương T12/2022 3384 801,000 31/12/2022 Hạch toán lương T12/2022 3385 267,000 … 250NVK000 81 250NVK000 31/12/2022 81 250NVK000 31/12/2022 81 250NVK000 31/12/2022 81 31/12/2022 … - Cộng số phát sinh ,2 ,0 ,8 ,2 ,0 ,8 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm ,2 ,0 ,8 ,2 ,0 ,8 - Sổ có 23 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 23 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 136 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 26 Sổ chi tiết TK 6422 CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thôn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản: 6422; Năm 2022 Ngày Số Số hóa chứng chứng đơn từ từ Tài khoản Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ … 09/07/20 22MDV0 40435 22 0080 Tiền điện tháng 07/2022 6422 331 5,534,616 630,284,722 … 31/12/20 250NVK 22 00081 Lương BPVP 6422 334 42,811,000 1,195,890,178 31/12/20 250NVK 22 00081 BHXH DN đóng BPVP 6422 3383 4,672,500 1,200,562,678 31/12/20 250NVK 22 00081 BHYT DN đóng BPVP 6422 3384 801,000 1,201,363,678 31/12/20 250NVK 22 00081 BHTN DN đóng BPVP 6422 3385 267,000 1,201,630,678 … Cộng 6422 Số dư cuối kỳ 6422 ,2 ,0 ,8 ,2 ,0 ,8 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 137 Dư Có Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 27 Sổ TK 515 Mẫu số: S03b-DNN CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thơn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài Số Nhật ký chung hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Đơn vị tính: VND Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … 30/06/2022 253NVK000 30/06/2022 Chênh lệch tỷ giá 81 4,745,656 331 … - Cộng số phát sinh ,2 ,2 ,2 ,2 ,2 ,2 ,2 ,2 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 04 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 04 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 138 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 28 Sổ chi tiết TK 515 Khu Cổ Bồng, thôn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản: 515; Năm 2022 Số chứng Số hóa từ đơn Ngày chứng từ TK đối ứng Tài khoản Diễn giải Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có … 30/06/2022 Chênh lệch tỷ giá 253NVK 515 5,452,278 4,745,656 331 … Cộng 515 Số dư cuối kỳ 515 ,2 ,2 6,243,203 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 29 Sổ TK 635 Mẫu số: S03b-DNN CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thôn Quyết Tiến, Xã Vân Côn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 635 - Chi phí tài Đơn vị tính: VND Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … 920UNC007 Trả lãi vay + vốn vay hợp 28/12/2022 28/12/2022 84 đồng LD2218100204 1121 749,018 … - Cộng số phát sinh ,3 ,2 ,7 ,3 ,2 ,7 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm ,3 ,2 ,7 ,3 ,2 ,7 - Sổ có 16 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 16 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Lưu Nhật An Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 139 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 30 Sổ chi tiết TK 635 CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thôn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản: 635; Năm 2022 Số Số hóa Ngày chứng đơn chứng từ từ Tài khoản Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ … 28/12/2022 920UNC 00784 Trả lãi vay + vốn vay hợp đồng LD2218100204 1121 635 749,018 1,241,678,091 … Cộng 635 Số dư cuối kỳ 635 ,3 ,2 ,7 2,317,216,734 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 140 Dư Có Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 31 Sổ TK 711 Mẫu số: S03b-DNN CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thôn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 711 - Thu nhập khác Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Đơn vị tính: VND Nhật ký chung Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thanh lý, nhượng bán 28NVK0008 11/07/2022 11/07/2022 TSCĐ (Xe ô tô bán tải Missubishi 29C- 865.89) 90,909,091 131 … - Cộng số phát sinh ,9 ,0 9 ,9 ,0 9 ,9 ,0 9 ,9 ,0 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 141 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng 32 Sổ chi tiết TK 711 CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TOÀN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thơn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản: 711; Năm 2022 Ngày Số Số hóa chứng chứng đơn từ từ TK đối ứng Tài khoản Diễn giải 11/07/20 28NVK0 22 0081 Thanh lý, nhượng bán TSCĐ (Xe ô tô bán tải Missubishi 29C- 865.89) theo HĐ 439 711 131 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ 711 911 Cộng 711 Số dư cuối kỳ 711 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 90,909,091 90,909,091 90,909,091 ,9 ,0 9 ,9 ,0 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 33 Sổ TK 811 Mẫu số: S03b-DNN CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thôn Quyết Tiến, Xã Vân Côn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 811 - Chi phí khác Số Nhật ký chung hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Đơn vị tính: VND Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 11/07/2022 20GGTS000 11/07/2022 Nhượng bán, lý 02 21113 86,757,108 … - Cộng số phát sinh ,0 ,0 ,0 ,0 ,0 ,0 ,0 ,0 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Lưu Nhật An Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 142 Dư Có Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng 34 Sổ chi tiết TK 811 CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TOÀN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thơn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản: 811; Năm 2022 Ngày Số Số hóa chứng chứng đơn từ từ TK đối ứng Tài khoản Diễn giải 11/07/20 20GGTS 22 00002 Xử lý giá trị lại 811 21113 19/12/20 840UNC 22 00784 tiền nộp chậm thuế 811 1121 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển chi phí khác phát sinh kỳ 811 911 Cộng 811 Số dư cuối kỳ 811 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 86,757,108 86,757,108 312,917 87,070,025 87,070,025 ,0 ,0 ,0 ,0 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 35 Sổ TK 821 Mẫu số: S03b-DNN CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG Khu Cổ Bồng, thơn Quyết T iến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, T hành phố Hà Nội SỔ CÁI (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nhật ký chung Tran STT g dòn số g E G Số hiệu TK đối ứng H Đơn vị tính: VND Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 252NVK000 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 81 31/12/2022 291NVK000 31/12/2022 31/12/2022 Hạch toán Thuế TNDN 2022 81 - Cộng số phát sinh 31/12/2022 15,291,716 911 3334 15,291,716 ,2 ,7 ,2 ,7 ,2 ,7 ,2 ,7 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Lưu Nhật An Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 143 Dư Có Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 36 Sổ chi tiết TK 821 CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thôn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản: 821; Năm 2022 Ngày Số Số hóa chứng chứng đơn từ từ TK đối Phát sinh Nợ ứng Tài khoản Diễn giải 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 911 31/12/20 291NVK 22 00081 Hạch toán Thuế TNDN 2022 821 3334 Cộng 821 Số dư cuối kỳ 821 Phát sinh Có Dư Nợ 15,291,716 15,291,716 ,2 ,7 ,2 ,7 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 144 Dư Có 15,291,716 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngô Tiến Dũng 37 Sổ TK 911 Mẫu số: S03b-DNN CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỒN THẮNG Khu Cổ Bồng, thơn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: VND Số Nhật ký hiệu chung Tran STT TK g dòn đối số g ứng E G H Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 252NVK000 81 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 - Số phát sinh kỳ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2022 4212 60,853,947 5111 168,972,151,650 5113 8,072,308 515 6,243,203 632 164,329,381,866 6351 2,308,488,937 6352 8,493,550 6421 1,049,901,423 6422 1,217,894,788 90,909,091 711 - Cộng số phát sinh 811 87,070,025 821 15,291,716 ,0 7 ,3 ,2 ,0 7 ,3 ,2 ,0 7 ,3 ,2 ,0 7 ,3 ,2 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 145 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng 38 Sổ chi tiết TK 911 CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TOÀN THẮNG FOOD Khu Cổ Bồng, thơn Quyết Tiến, Xã Vân Cơn, Huyện Hồi Đức, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Tài khoản: 911; Năm 2022 Ngày Số Số hóa chứng chứng đơn từ từ Tài khoản Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 911 5111 168,972,151,650 168,972,151,650 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 911 5113 8,072,308 168,980,223,958 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 911 515 6,243,203 168,986,467,161 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển chi phí hoạt động 911 tài 31/12/20 252NVK 22 00081 164,329,381,866 4,657,085,295 6351 2,308,488,937 2,348,596,358 Kết chuyển chi phí hoạt động 911 tài 6352 8,493,550 2,340,102,808 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 6421 1,049,901,423 1,290,201,385 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 6422 1,217,894,788 72,306,597 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ 911 711 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển chi phí khác phát sinh kỳ 911 811 87,070,025 76,145,663 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 15,291,716 60,853,947 31/12/20 252NVK 22 00081 Kết chuyển kết hoạt động 911 kinh doanh kỳ 4212 60,853,947 Cộng 911 Số dư cuối kỳ 911 90,909,091 ,0 7 ,3 ,2 ,0 7 ,3 ,2 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Nhật An 146 163,215,688 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Ngơ Tiến Dũng 39 Mẫu sổ giao nhận chứng từ Lưu Nhật An 147