Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM CÙ THỊ HẢO BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG Kon Tum, ngày 25 tháng 04 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : TRẦN THỊ THU TRÂM : CÙ THỊ HẢO : K814KT : 141401017 Kon Tum, ngày 25 tháng 04 năm 2018 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập lớp K814KT Trường phân hiệu đại học Đà Nẵng Kon Tum với dìu dắt dạy bảo tận tình thầy trường nói chung thầy dạy mơn kế tốn nói riêng giúp em có kiến thức người làm cơng tác kế tốn sau này, hiểu biết sống ngày suốt thời gian học Trường tạo điều kiện tốt để phục vụ cho nhu cầu học tập sinh viên với phương châm “Học đôi với hành - lý thuyết gắn liền với thực tiễn” Cho nên nhà trường tạo điều kiện thực tập thời gian ba tháng thời gian thực tập Công ty TNHH thương mại dịch vụ tổng hợp Vĩnh Hưng em hướng dẫn bảo ân cần cô chú, anh chị tồn Cơng ty để giúp em có thêm kiến thức kế toán Với kiến thức học trường cộng với thời gian thực tập nên em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhưng kiến thức hạn chế thời gian thực tập chưa dài nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót em mong góp ý chân thành thầy giáo anh chị tổ kế tốn cơng ty để viết hoàn thiện Qua em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Trường phân hiệu đại học Đà Nẵng Kon Tum truyền đạt cho em kiến thức quý báu thời gian học trường với tận tình giúp đỡ, hướng dẫn Trần Thị Thu Trâm thời gian thực tập Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban giám hiệu nhà trường, cô giáo hướng dẫn anh, chị công ty TNHH thương mại dịch vụ tổng hợp Vĩnh Hưng giúp em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Kon Tum, ngày 25 tháng năm 2018 Sinh viên thực Cù Thị Hảo MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1.Giới thiệu tổng quan công ty .2 1.1.2.Nghành nghề kinh doanh 1.1.3.Thông tin chi nhánh 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.4 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1.4.1.Tổ chức máy kế toán 1.4.2.Chế độ kế tốn sách kế toán áp dụng .7 1.5 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ GIAI ĐOẠN 2015 – 2017 1.5.1.Phân tích tình hình chung cơng ty qua bảng cân đói kế tốn 1.5.2.Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 13 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP VĨNH HƢNG .17 2.1 ĐẶC ĐIỂM TRUNG VỀ TÌNH HÌNH BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP VĨNH HƢNG .17 2.1.1.Phương thức bán hàng 17 2.1.2.Phương thức toán 17 2.2 KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP VĨNH HƢNG 18 2.2.1.Chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ .18 2.2.2.Kế toán doanh thu bán hàng giá vốn hàng bán 18 CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP VĨNH HƢNG .34 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP VĨNH HƢNG .34 3.1.1.Ưu điểm 34 3.1.2.Hạn chế 34 KẾT LUẬN .36 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC BÁO CÁO HÀNG TUẦN NHẬN XÉT ĐƠN VỊ THỰC TẬP i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 Ký hiệu TNHH KQHĐKD TNDN GTGT TK HĐ DV TSCĐ DNTN DTT NV GVHB CPBH CPQLDN BHXH BHYT Nghĩa từ Trách nhiệm hữu hạn Kết hoạt động kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp Giá trị gia tăng Tài khoản Hóa đơn Dịch vụ Tài sản cố định Doanh nghiệp tư nhân Doanh thu Nhân viên Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế ii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU STT Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng 1.4 Bảng 1.5 Biểu 2.1 Biểu 2.2 Biểu 2.3 Biểu 2.4 Biểu 2.5 TÊN BẢNG Phân tích cấu tài sản nguồn vốn cơng ty theo chiều ngang Phân tích cấu tài sản nguồn vốn công ty theo chiều dọc Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phân tích báo cáo KQHĐKD theo chiều ngang Phân tích báo cáo KQHĐKD theo chiều dọc Hóa đơn GTGT Phiếu thu Chứng từ ghi sổ 01 Chứng từ ghi sổ 02 Phiếu xuất kho iii TRANG 11 13 14 15 23 24 25 26 30 STT 1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ Sơ đồ cấu tổ chức Kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ máy kế tốn Quy trình bán hàng nước Quy trình ghi sổ chi tiết doanh thu Quy trình ghi sổ tổng hợp doanh thu Quy trình ghi sổ chi tiết giá vốn hàng bán Quy trình ghi sổ tổng hợp giá vốn hàng bán Quy trình ghi sổ chi tiết Chi phí bán hàng Quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí bán hàng iv TRANG 19 21 21 28 28 32 32 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế hội nhập nay, doanh nghiệp kinh doanh nước gặp phải nhiều khó khăn tính cạnh tranh thị trường ngày trở nên gay gắt liệt để tồn phát triển địi hỏi doanh nghiệp kinh doanh phải điều tra nghiên cứu thị trường Đặc biệt tổ chức chặt chẽ công tác kế tốn đơn vị, có ý nghĩa việc cung cấp thông tin cho tất đối tượng phục vụ nhu cầu quản lý, góp phần minh bạch tài chính, nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ tổng hợp Vĩnh Hưng, nơi em thực tập đơn vị không ngừng vươn lên trình kinh doanh tổ chức máy kế toán tương đối hợp lý làm cho hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày cao bước khẳng định vị trí mình, tạo uy tín với khách hàng Trong q trình thực tập cơng ty, tìm hiểu khái qt cơng ty hoạt động kế tốn cơng ty giúp em hiểu nhiều điều bổ ích nắm bắt nhiều kinh nghiệm thực tế công ty, việc thực tập giúp cho em rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tiễn, mục tiêu đợt thực tập nhằm tạo điều kiện cho em có hội cọ sát với thực tế Gắn kết kiến thức học ghế giảng đường với môi trường thực tế bên Để đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế đòi hỏi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải đổi Bán hàng xác định kết bán hàng xem hoạt động quan trọng doanh nghiệp có chiến lược tiêu thụ thích hợp, có tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, thu hút khách hàng doanh nghiệp tạo nguồn doanh thu lớn, từ sở để tăng lợi nhuận kinh doanh Đặc biệt doanh nghiệp thương mại, hoạt động bán hàng coi mắt xích khơng thể thiếu cầu nối doanh nghiệp người tiêu dùng Là cơng cụ quản lý kinh tế tài chính, kế tốn cung cấp thơng tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lý với độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp đối tượng liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động doanh nghiệp, từ đưa định phù hợp Để đáp ứng chức nhiệm vụ quan trọng này, doanh nghiệp phải tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn bán hàng nói riêng thật khoa học, hợp lý để phát huy mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực tồn doanh nghiệp Thời gian nghiên cứu đề tài từ ngày 15/01/2018 đến ngày 15/04/2018 CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty Tên công ty: Công ty TNHH thương mại dịch vụ tổng hợp Vĩnh Hưng Đia chỉ: 152 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, TP Kon tum, Kon Tum Giám đốc: Ơng Hồng Đình Ngãi ĐT: 02603863819 Fax: 0603863819 MST: 6100139729 Ngày bắt đầu hoạt động: 01/01/1999 1.1.2 Nghành nghề kinh doanh - Mua bán xe gắn máy bánh - Bảo dưỡng sửa chữa mô tô xe máy - Bán phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy 1.1.3 Thông tin chi nhánh - CN Doanh nghiệp tư nhân Vĩnh Hưng Địa chi nhánh: 92 Hùng vương – Thị trấn plei Cần, Huyện Ngọc Hồi, Kon Tum Mã số chi nhánh: 6100139729-001 - Cửa hàng xe máy Vĩnh Hưng Địa chỉ: Khối phố 5, Thị Trấn Đak Tô, TP Kon Tum, Kon tum Mã số: 6100139729-002 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ  Giám đốc: - Là người đứng đầu cơng ty chịu trách nhiệm tồn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Chỉ đạo thực công tác tổ chức doanh nghiệp lao động tiền lương, xếp bố trí cơng việc cho phịng ban… - Chỉ đạo thực công tác mua sắm vật tư thiết bị, trang thiết bị phục vụ kinh doanh - Chỉ đạo thực cơng tác tài - kế tốn, định tiêu thu chi tài chính, biện pháp tiết kiệm chi phí hoạt động kinh doanh a Phòng kinh doanh  Chức năng: - Soạn thảo hợp đồng mua, bán, góp vốn … - Lập kế hoạch kinh doanh triển khai thực - Chủ động tìm kiếm cửa hàng đại lý để phát triển mạng lưới phân phối, định hướng kinh doanh đưa phương án tốt - Thiết lập giao dịch trực tiếp với hệ thống khách hàng nhằm mang lại doanh thu cho doanh nghiệp  Nhiệm vụ: - Phân tích thị trường, khách hàng - Tìm hiểu thị trường đơn vị cạnh tranh khu vực - Lập kế hoạch marketing - Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch giá thành quản lý thành phần chi phí đơn vị sở kế hoạch giá thành b Phịng kế tốn  Chức - Thực cơng việc nghiệp vụ chun mơn tài kế tốn theo quy định nhà nước chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán… - Theo dõi phản ánh vận động vốn kinh doanh công ty hình thái cố vấn cho ban lãnh đạo vấn đề liên quan - Tham mưu cho ban giám đốc chế độ kế toán thay đổi chế độ qua thời kì hoạt động kinh doanh  Nhiệm vụ - Quản lý chi phí đầu vào đầu doanh nghiệp - Có trách nhiệm báo cáo tình hình tài doanh nghiệp cho lãnh đạo có u cầu - Nắm bắt tình hình tài đưa phương án, kế hoạch kịp thời cho ban lãnh đạo việc đưa định - Cung cấp số liệu tài liệu việc kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế tài chính, phục vụ cơng tác lập theo dõi kế hoạch Cung cấp số liệu báo cáo cho quan theo báo cáo tài - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho giám đốc doanh nghiệp c Phòng kỹ thuật  Chức - Quản lý, thực kiểm tra công tác kỹ thuật, nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng hiệu kinh tế toàn doanh nghiệp - Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Nhiệm vụ - Hướng dẫn, giám sát kiểm tra đơn vị trực thuộc trình sản xuất mặt kỹ thuật, chất lượng, tiến độ, an tồn lao động, máy móc thiết bị vệ sinh môi trường - Quản lý, bảo quản, sửa chữa, điều động toàn xe máy thiết bị thi cơng tồn doanh nghiệp Lập kế hoạch sửa chữa, mua sắm thiết bị máy móc hàng quý, năm - Quản lý cơng tác an tồn lao động, vệ sinh mơi trường, phịng chống cháy nổ, mạng lưới an tồn, vệ sinh, lực lượng phòng chống cháy nổ đến đơn vị trực thuộc phạm vi toàn doanh nghiệp Phụ lục 05: Chứng từ ghi sổ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 09 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Trích yếu Bán xe Yamaha Nozz Grande Bán phụ tùng Yamaha cho Nguyễn Trung Thông Bán phụ tùng Yamaha cho A Chiến Bán xe Sirius FI 1FCC Xuất bán xe Honda JF581 Vision cho Mai Thị Hoa Xuất bán xe Honda JA31 Wave RSX Bán phụ tùng Yamaha cho Hoàng Văn Thanh Cộng Ngƣời lập Đã ký Số hiệu tài khoản Nợ Có 131 511 131 511 Số tiền 37.000.000 1.500.000 131 131 131 511 511 511 500.000 25.000.000 35.000.000 131 131 511 511 23.000.000 500.000 X X 122.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trƣởng Đã ký Ghi Phụ lục 06: Sổ chi tiết TK 131 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mã số thuế: 6100139729 SỔ CHI TIẾT Tài khoản 131: Phải thu khách hàng Tháng 12 năm 2017 Ngày ghi sổ 01-12 01-12 … 10-12 10-12 … 31-12 … Số CTGS 01-12 01-12 … 10-12 10-12 … 31-12 … Chứng từ Số Ngày 02 01-12-2017 02 01-12-2017 … … 11 10-12-2017 11 10-12-2017 … … 312 31-12-2017 … … Diễn giải Bán xe Yamaha Sirius 5C6H Thuế GTGT bán xe Yamaha Sirius 5C6H … Bán xe Yamaha Exciter ND1 RC Thuế GTGT bán xe Yamaha Sirius 5C6H … Trả trước tiền mua xe trả góp … Người ghi sổ Kế toán trưởng Đã ký Đã ký ĐVT: Đồng SHTK Số tiền phát sinh ĐƯ Nợ Có 5111 17.000.000 33311 1.700.000 … … … 5111 37.021.742 33311 3.702.175 … … … 1111 21.800.000 … … … Tổng số phát sinh nợ : 32.268.418.394 Tổng số phát sinh có: 33.837.546.907 Số dƣ cuối kỳ (Dƣ có): 887.354.374 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc Đã ký Phụ lục 07: Chứng từ ghi sổ 03 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Trích yếu Kết chuyển giá vốn Cộng Ngƣời lập Đã ký Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 632 X X Số tiền 9.026.646.233 9.026.646.233 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trƣởng Đã ký Ghi Phụ lục 08: Sổ chi tiết TK 632 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mã số thuế: 6100139729 SỔ CHI TIẾT Ngày ghi sổ Số CTGS Chứng từ Số Ngày … 20-12 … 31-12 … 02-12 … 07-12 … 32 … 07 … 20-12-2017 … 31-12-2017 Tài khoản 632: Giá vốn bán hàng Tháng 12 năm 2017 SHTK Diễn giải ĐƯ …… Chi mua văn phòng phẩm ……… Kết chuyển 642 sang 911 … 1111 … 911 ĐVT: Đồng Chi tiết … … Số tiền phát sinh Nợ Có … 2.500.000 … … … 110.953.773 Tổng số phát sinh nợ: 110.953.773 Tổng số phát sinh có: 110.953.773 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký Phụ lục 09: Sổ TK 632 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mã số thuế: 6100139729 SỔ CÁI Ngày ghi sổ 31-12 Chứng từ ghi sổ Loại, Số Ngày 04-01-12 31-12-2017 … 31-12 … 07-07-12 … 31-12-2017 Tài khoản 632: Giá vốn bán hàng Tháng 12 năm 2017 SHTK ĐƯ Diễn giải Xuất kho giá vốn theo HĐ 0008636 156 Xuất kho giá vốn theo HĐ 0008637 …… … Kết chuyển giá vốn tính KQKD 911 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Đã ký Đã ký ĐVT: Đồng Số tiền phát sinh Nợ 9.026.646.233 … Tổng số phát sinh nợ: 74.235.369.644 Tổng số phát sinh có: 74.235.369.644 Số dƣ cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc Đã ký Có … 74.235.369.644 Phụ lục 10: Chứng từ ghi sổ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 06 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Trích yếu Xuất kho xe máy hiệu Yamaha Janus BJ 72 LTD theo Hóa đơn số 0008636 Cộng Ngƣời lập Đã ký Số hiệu tài khoản Nợ Có 632 156 X X Số tiền 28.090.909 28.090.909 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trƣởng Đã ký Ghi Phụ lục 11: Hóa đơn GTGT Hóa đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT-3LL Ký hiệu : AA/2010T Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 08 tháng 12 năm 2017 Số : 0004757 Đơn vị bán hàng: Công ty xăng dầu số Địa chỉ: Thị Trấn Pleik kần – Ngọc Hồi – Kon Tum Số tài khoản: Điện thoại: MS : Họ tên người mua hàng: Hồng Đình Ngãi Đơn vị: DNTN Vĩnh Hưng Địa chỉ:152 Phan Đình Phùng – P Quang Trung – TP Kon Tum Hình thức tốn: Tiền mặt MS: Số tài khoản: STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Xăng A92 Lít Thuế suất GTGT: 10% 100 17.872.73 1.787.273 Cộng tiền hàng : 1.787.273 Tiền thuế GTGT : 178.727 Tổng cộng tiền toán : 1.966.000 Số tiền viết chữ: Một triệu chín trăm sáu mươi sáu ngàn đồng chẵn Người mua hàng Đã ký Kế toán trưởng Đã ký Thủ trưởng đơn vị Đã ký Phụ lục 12: Sổ chi tiết TK 641 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mã số thuế: 6100139729 SỔ CHI TIẾT Ngày ghi sổ 01-12 … 10-12 … 31-12 31-12 31-12 31-12 Số CTGS 02-12 … 02-12 … 02-12 07-12 07-12 07-12 Số 01 … 23 … 49 01 02 08 Chứng từ Ngày 01-12-2017 … 10-12-2017 … 31-12-2017 31-12-2017 31-12-2017 31-12-2017 Người ghi sổ Tài khoản 641: Chi phí bán hàng Tháng 12 năm 2017 SHTK Diễn giải ĐƯ Chi trả tiền cước dịch vụ viễn thông 1111 …… … Chi trả tiền điện 1121 ……… … Chi mua mũ bảo hiểm 331 Trích khấu hao TSCĐ 2141 Kết chuyển chi phí tiền lương sang 6411 334 Kết chuyển 641sang 911 911 Kế toán trưởng ĐVT: Đồng Chi tiết … SACOMB … HONDA Số tiền phát sinh Nợ Có 1.200.000 … … 1.853.567 … … 1.480.000 690.558.253 98.795.542 926.458.250 Tổng số phát sinh nợ: 926.458.250 Tổng số phát sinh có: 926.458.250 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc Phụ lục 13: Chứng từ ghi sổ 04 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Trích yếu Chi phí dịch vụ mua ngồi … Cộng Ngƣời lập Đã ký Số hiệu tài khoản Nợ Có 641 331 … … X X Số tiền 1.966.000 … 826.458.250 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trƣởng Đã ký Ghi Phụ lục 14: Chứng từ ghi sổ 05 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 05 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Trích yếu Kết chuyển CPBH Cộng Ngƣời lập Đã ký Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 641 X X Số tiền 826.458.250 826.458.250 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trƣởng Đã ký Ghi Phụ lục 15: Sổ chi tiết TK 911 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mã số thuế: 6100139729 SỔ CHI TIẾT Tài khoản 911: Xác định kết kinh doanh ĐVT: Đồng Tháng 12 năm 2017 Ngày ghi sổ Số CTGS 31-12 … … Chứng từ ghi sổ Loại, Ngày Số 02 31-12-2017 … … SHTK ĐƯ Số tiền phát sinh Nợ Có Diễn giải Xác định lãi lỗ 421 Kết chuyển doanh thu tính KQKD Kết chuyển doanh thu HĐTC Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí bán hàng … Cộng phát sinh tháng 12-2017 511 515 632 641 … 1.910.301.359 76.546.151.453 9.478.471 74.235.369.644 2.291.472.806 … 78.663.369.700 Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký … 78.663.369.700 Phụ lục 16: Sổ TK 911 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mã số thuế: 6100139729 SỔ CÁI Tài khoản 911: Xác định kết kinh doanh ĐVT: Đồng Tháng 12 năm 2017 Ngày ghi sổ 31-12 Chứng từ ghi sổ Loại, Số Ngày 02 31-12-2017 Diễn giải Xác định lãi lỗ Kết chuyển doanh thu tính KQKD Kết chuyển doanh thu HĐTC Kết chuyển giá vốn tính KQKD Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển chi phí khác Cộng phát sinh tháng 12-2017 Người ghi sổ Đã ký Kế toán trưởng Đã ký SHTK ĐƯ 421 511 515 632 641 642 711 811 Số tiền phát sinh Nợ 1.910.301.359 Có 76.546.151.453 9.478.471 74.235.369.644 2.291.472.806 173.195.587 564.396.099 53.030.304 78.663.369.700 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc Đã ký 78.663.369.700 Phụ lục 17: Chứng từ ghi sổ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 10 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Trích yếu Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng Ngƣời lập Đã ký Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 632 X X Số tiền 74.235.369.644 74.235.369.644 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trƣởng Đã ký Ghi Phụ lục 18: Chứng từ ghi sổ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 11 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Trích yếu Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng Ngƣời lập Đã ký Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 641 X X Số tiền 2.291.472.806 2.291.472.806 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trƣởng Đã ký Ghi Phụ lục 19: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN VĨNH HƯNG 152 Phan Đình Phùng-Kon Tum SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2017 Chứng từ ghi sổ Số Ngày 01 31/12/2017 02 31/12/2017 03 31/12/2017 04 31/12/2017 05 31/12/2017 Người ghi sổ Số tiền 65.600.000 76.546.453 9.026.646.233 826.458.250 826.458.250 Kế toán trưởng Chứng từ ghi sổ Số Ngày 06 31/12/2017 07 31/12/2017 08 31/12/2017 09 31/12/2017 10 31/12/2017 ĐVT: Đồng Số tiền 28.090.909 30.800.000 45.000.000 122.500.000 79.235.369.644 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc ... CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP VĨNH HƢNG 2.1 ĐẶC ĐIỂM TRUNG VỀ TÌNH HÌNH BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG... XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ TỔNG HỢP VĨNH HƢNG 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN... GTGT 10% toán tiền mặt 32 Định khoản: Nợ TK 6417: 1.787.273 Nợ TK 1331: 178.727 Có TK 1111: 1.966.000 e Kế toán xác định kết bán hàng Để xác định kết bán hàng, kế toán sử dụng tài khoản kế toán sử