Thực trạng về phần hành kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV cao su KON TUM

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM The University NGUYỄN THỊ HỒNG OANH BÁO CÁO THỰC TẢP THỰC TRẠNG VÈ PHẦN HÀNH KÉ TOÁN VỐN BẰNG TIÈN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM Kon Tum, ngày 05 tháng 04 năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM The University BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TRẠNG VÈ PHẦN HÀNH KÉ TOÁN VỐN BẰNG TIÈN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TH.S PHẠM THỊ NGỌC LY SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ HỒNG OANH LỚP: K10KT MSV: 16152340301037 Kon Tum, ngày 05 tháng 04 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập trường Đại học Đà Nẵng - Phân hiệu ĐHĐN Kon Tum, chúng em trang bị kiến thức kế toán lý thuyết bản, với mong muốn củng cố kiến thức vận dụng lý thuyết trang bị, đặc biệt lĩnh vực chuyên ngành kế toán vào thực tiễn hoạt động kinh doanh hạch toán Doanh Nghiệp Qua đó, chúng em nghiên cứu sâu nhằm bổ sung khẳng định vấn đề lý luận cho phù hợp với nhu cầu thực tiễn Em mạnh dạn lựa chọn thực tập Công ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum làm nơi thực tập Để hoàn thành báo cáo này, em tiếp cận số hoạt động kinh doanh chung cơng ty hướng dẫn tận tình Th.s Phạm Thị Ngọc Ly toàn thể anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum em hoàn thành báo cáo thực tập Tuy nhiên trình học tập, nghiên cứu tham khảo tài liệu, chắn em khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Vì em mong nhận giúp đỡ góp ý kiến từ phía q thầy bạn Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Hồng Oanh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CỤM TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC BẢNG iv DANH MỤC HÌNH ẢNH iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .iv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 1.1 SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Khái quát hình thành 1.1.2 Khái quát phát triển Công Ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum .7 1.1.3 Vị trí địa lý 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM • 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý chức năng, nhiệm vụ phận 1.2.2 Chức quyền hạn nhiệm vụ từ ng phận quản lý Công ty TNHH MTV Cao su Kon Tum 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 13 1.3.1 Sơ đồ khối cấu máy kế tốn chức năng, nhiệm vụ phịng kế toán • .• 13 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 14 1.3.3 Mối quan hệ phận kế toán 14 1.4 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 15 1.4.1 Một số tiêu kinh tế từ năm 2017 đến năm 2019 15 1.4.2 Đánh giá hiệu sinh lời 17 1.5 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 18 1.5.1 Các sách kế tốn chung 18 1.5.2 Hệ thống chứng từ kế toán 19 1.5.3 Hệ thống tài khoản kế toán .20 1.5.4 Hệ thống sổ sách kế toán 21 1.5.5 Hệ thống báo cáo kế toán .24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 25 2.1 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 25 2.1.1 Hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty 25 2.1.2 Quy trình,thủ tục duyệt thu, chi cơng ty 25 2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn vốn tiền cơng ty 26 2.1.4 Quy trình ghi sổ kế tốn tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng 28 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT 52 3.1 NHỮNG NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 52 3.2 NHỮNG NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 53 3.3 NHỮNG KHUYẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 54 KẾT LUẬN 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CỤM TỪ VIẾT TẮT ••'• STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 DẠNG VIẾT TẮT BB BKS Cty DN MTV NSNH ODTS LN PC PT P GBN GBC GTGT PT SH TNHH TC - HC TK TT TS TSCĐ TK XD DẠNG ĐẦY ĐỦ Biên Ban kiểm sốt Cơng ty Doanh Nghiệp Một thành viên Ngân sách nhà nước Ốm đau thai sản Lợi nhuận Phiếu chi Phiếu thu Phòng Giấy báo nợ Giấy báo có Giá trị gia tăng Phát Triển Sở hữu Trách nhiệm hữu hạn Tổ chức - Hành Tài khoản Thơng Tư Tài sản Tài sản cố định Tài khoản Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Một số tiêu kinh tế Cơng ty năm tài 16 Bảng 1.2: Chỉ tiêu ROA, ROE, ROS 18 Bảng 1.3: Các chứng từ lao động tiền lương .19 Bảng 1.4: Các chứng từ bán hàng .20 Bảng 1.5: Các chứng từ hàng tồn kho .20 Bảng 1.6: Các chứng từ vốn tiền 20 Bảng 1.7: Chứng từ TSCĐ 20 Bảng 1.8: Chứng từ khác .20 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Giấy phép đăng ký kinh doanh Hình 1.2: Giấy xác nhận việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp .5 Hình 1.3: Một số hình ảnh cơng ty Hình 1.4: Giao diện phần mềm kế toán misa 23 Hình 2.1 : Phiếu thu số 001 31 Hình 2.2: Phiếu thu 001 phần mềm Misa 32 Hình 2.3: Phiếu thu số 002 33 Hình 2.4: Phiếu thu 002 phần mềm Misa 34 Hình 2.5: Phiếu thu số 003 .35 Hình 2.6: Phiếu thu 003 phần mềm Misa 36 Hình 2.7: Phiếu chi số 0063 37 Hình 2.8: Phiếu chi 0063 phần mềm Misa 38 Hình 2.9: sổ chi tiết TK 1111CTY (Trích) .39 Hình 2.10: Sổ nhật ký chung (Trích vài nghiệp vụ TK 111 tháng 01/2020) 40 Hình: 2.11 Sổ (Trích vài nghiệp vụ TK 111 tháng 01/2020) 41 Hình 2.12: Uỷ nhiêp chi số 01 .43 Hình 2.13: Ủy nhiệp chi số 01trên phần mềm misa .44 Hình 2.14: Giấy báo có số 01 45 Hình 2.15: Giấy báo có số 01 phần mềm misa 46 Hình 2.16: Sao kê tài khoản ngân hàng BIDV tháng 01 47 Hình 2.17: Sổ chi tiết TK 112101 Ngân hàng BIDV 49 Hình 2.18: Sổ nhật ký chung (Trích TK 112101) 50 Hình 2.19: Sổ TK 1121 (trích tháng 01/2020) 51 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH MTV Cao su Kon Tum .9 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty TNHH MTV Cao su Kon Tum 13 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 21 Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chyển chứng từ vốn tiền .26 Sơ đồ 2.2 :Quy trình ghi sổ kế tốn tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng 28 LỜI MỞ ĐẦU Hằng năm sau hồn thành mơn học khoa, toàn thể sinh viên năm cuối thuộc chuyên ngành thực chương trình thực tập tốt nghiệp Quá trình thực tập xem thử thách sinh viên Như biết, thực tập khâu quan trọng trình học tập lúc sinh viên trải nghiệm kiến thức học trường vào thực tế cơng việc kế tốn cơng ty Các sinh viên tự vận động tìm nơi thực tập theo chủ đề quan tâm em chọn Công ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum Thông qua chương trình thực tập giúp cho em có hội khẳng định mình, vận dụng kiến thức chuyên ngành kế toán học cách khoa học sáng tạo vào công việc đơn vị thực tập, ngồi q trình thực tập giúp sinh viên học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc, biết ứng xử mối quan hệ đơn vị thực tập Thông qua báo cáo em đề hai mục tiêu: Mục tiêu chung: Giúp cho sinh viên sâu vào kiến thức thực tế học hỏi thêm kinh nghiệm Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum phát ưu điểm mặt hạn chế cịn tồn cơng tác kế tốn Từ đề giải pháp khắc phục nhằm nâng cao chất lượng công tác kế tốn vốn tiền, góp phần quản lý dịng tiền đem lại hiệu cao cho công ty Mục tiêu cụ thể Đánh giá thực trạng tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng công tác kế tốn Do thời gian thực tập có hạn khả thân điều kiện khác có hạn nên em nghiên cứu đề tài phạm vi: Về mặt không gian: Đề tài thực Công ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum Về mặt thời gian: Các số liệu phân tích đánh giá tiền mặt tiền gửi tháng 01 năm 2020 Về mặt nội dung: Nghiên cứu việc tổ chức hạch toán kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum Bài báo cáo em sử dụng phương pháp: Thu thập số liệu kế toán thống kê cơng ty (tìm hiểu phịng kế tốn) quan sát thực tế công ty (Quan sát khâu tổ chức, máy công ty, phương thức thu, chi, tốn ) Báo cáo thực tập gồm có 03 chương sau: Chương 1: Giới thiệu Công ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum Chương 2: Thực trạng phần hành kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum Chương 3: Giải pháp, kiến nghị đề xuất CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV CAO SU KON TUM 1.1 SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1 Khái qt hình thành - Tên thức: Công ty TNHH MTV Cao Su Kon Tum - Tên giao dịch: KORUCO - Tên tiếng anh: AN VIET TELECOM ELECTRONICS TECHNOLOGY AND BUSINESS MEDIA CO - Địa trụ sở công ty đặt Số nhà 639 , Đường Phan Đình Phùng - Phường Duy Tân - Thành phố Kon Tum - Kon Tum - Mã số thuế: 6100104839 ngày cấp 30 tháng 03 năm 1993 Cục Thuế Tỉnh Kon Tum - Số điện thoại/fax: 0603862223 / 0603864520 - Người đại diện: Lê Khả Liễm - Vốn điều lệ: 451.070.362.860 (Viết chữ: Bốn trăm năm mươi mốt tỷ không trăm bảy mươi lăm triệu ba trăm sáu mươi hai nghìn tám trăm sáu mươi đồng) - Ngành nghề kinh doanh chính: Cao su tổng hợp - Ngun liệu thơ (Nhân tạo) Hình 1.1 Giấy phép đăng ký kinh doanh CỘNG HỊATư XÃ 1IỘI CU íi NGIIÌA VIỆT NAM SỞ KÉ HOẠCH VÀ ĐÀU TĨNH KONTUM Dộc lập -Tự Hạnh phúc PHÒNG ĐĂNG KÝ KINH DOANH GIÂY CHỬNG NHẶN ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN Mã số doanh nghiệp: 6100104839 , Đăng ký lần đầu: ngày 30 tháng 03 năm 1993\ Đăng ký thay đổi lần thứ: 8, ngày 23 tháng 05 năm 2013 Tên công ty Tên cơng ty viết tiếng Việt: CƠNG TY TRACH NHIẸM Hưu HẠN MỌ r THÀNH VIÊN CAO su KON TUM ■ Tên công ty viết bàng tiếng nước ngồi: KON TUM RUBBER COMPANY LIMITED B Tên cơng ty viết tắt: KORUCO Địa trụ sở XT , ■ Số nhà 639 , Đường Phan Đình Phùng, Phường Duy Tân, Thành phơ Kon Turn, Tình ■ Kon Turn, Việt Nam Điện thoại: 0603 862223 Email: kontco@gmail.com Fax:' 0603 864520 Website: ■ Vốn điều lệ 451.075.362.860 đồng _ I Bằng chữ: Bon trăm năm mươi mốt tỳ không trăm bay mươi lăm triệu ba trăm sáu I mươi hai nghìn tám trăm sáu mươi đơng I Thông tin chủ sở hữu Têntơchức: TẠP ĐỒN CƠNG NGHIỆP CAO su VIỆT NAM I 'W'P^2006 Thủ tướng Chíụh phù Vê việc thành lập cơng ty mẹ Do: Thủ Tướng Chính phủ cấp ngày: Địa trụ sở chính: sổ nhà 236 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Phường 06, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Mã so doanh nghiệp/Quyêt định thành lặp số: Hình 2.15: Giấy báo có số 01 phần mềm misa Mã giao dich (Trans.C ode) Phát sinh nợ Phát sinh có (Debit amount) (Credit amount) 13/O1/ 2O2C 14:14 10- 14 0.0 91 25.306,000 00 10.338,826.809 00 R :0 L 625 ị 13313091 c EM TKThi046819976?«» u, Ig enVietPostB,, CAP NG OOTS CHO DON VI ■ HANG 2020 - EM ■ TKThe 13/01/2 020 10:15:1 13/01/2020 10:15:33 _ 13/01/2020 13 10:16:36 nc 16 17 13/01/2020 10:17:01 13/01/2020 10:23:44 ,o 15/01/2020 10:14:47 ,Q 15/01/2020 13 14:35:36 Z1 149 o.oc 134 9.500,000,000 00 1491 0.00 25,306,000 10,364.132,809 .00 00 0.00 z - 00 864,132,809 842,800 00 13313438 77 864,975,609 13313928 62S 625 r i JUts t' IÌ t TKThe Rsa 004681997626 tai 625 L LlenVietPostBa BHXH TINH fc KON TUM CAP TAM UNG 1491 0.00 1491 0.00 1429 393,000 00 725,600 00 68,355.123.00 1461 15/01/2020 16:22:13 1320 0.00 25/01/2020 23:59:59 160 0.00 30/01/2020 09:56:54 3320 0.00 r 50,000,000 00 0.00 866.094,209 00 0.00 655.320.863.00 865,368,609 00 797,739,086 00 142,418,223 00 192,418,223 00 179,956 00 7,088,568,734 00 192,598,179 00 7,281,166,913 00 13314094 13316361 12836 231 379 148 86 625 25 30/01/2020 11:24:32 1321 30/01/2020 14:16:21 1429 Cộng phát sinh 00 1,630,306,400 00 7.636.512,409.00 19,012,332,286.00 8,911,473,313 00 0.00 1,274,960,904 00 25 15437 REM TKThe 004681997626 tai LienVietPostBa BHXH TINH KON TUM CAP TAM UNG ODTS CHO DON VI THANG 2020 CTLNHIDI000000331200161-1 ll-CRE-002 REM TKThe :004681997626 tai LienVietPostBa BHXH TINH KON TUM CAP AM UNG ODTS CHO DON VI THANG 2020 CTLNHIDI000000331212773- ll-CRE-002 25 25 25 REM Tfr Ac 62510000328371 NTDT REM tra phan phoi lai ql cty nam 2019 REM Tfr Ac 62510004132565 CTY TNHH MTV HAO HUYEN PHAT DONG TIEN 8?DT GOI THAU MUA SAM CAC LOAI VAT TU KHAI THAC ■ 25 25 z J04681997626 tai (' enVietPostBa CAP TAM M9 NG ODTS CHO DON VI 12020 REM DOAN ouoc ANH REM 00 L 25 625 REM Tfr Ac: 62510001490741 CTY TNHHH MTV CAO su KON TUM RUT TIET KIEM REM Tfr Ac: 11910000404174 CTY CP TM XNK HUYNH HAI NAM THANH TOAN PHU LUC SO 05 REM Tfr Ac: 62510000328371 NTDT 18,979,024,552.00 (Total Amount) Trang /Page No of 5151 30/01/2020 BC 30/01/2020 , ' 30/01/2020 30/01/2020 ì 30/01/2020 IBC BC BN 6 0 128111 1388111 5151 131111 3334 179.956 7.000.000.0001 68.082.1921 20.486.542 1.630.306.400 Hình 2.18: Sổ nhật ký chung (Trích TK 112101) SỔ nhật ký chung Ậ 12*1 Nạp Mầu ’ Ini Báo cáo đà cất ’li Thu gọn ãẵ Xuất In ’ S3 Phần hối Giúp Đóng sổ NHẬT KÝ CHUNG Chọnthamsõ Tháng 01 năm 2020 Kéo tiêu đề cột vào đễ nhỏm theo cột đỏ Ngày hạch toán -0 = Ngày chửng tù -p = Sẽ chung tù Diền giài ® Tài khoản -p TK đổi ung -B Phát sinh Nọ -0