Đánh giá thực trạng công tác kế toán và một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Cơ Điện và Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy.doc

Đánh giá thực trạng công tác kế toán và một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Cơ Điện và Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy, tiếp xúc với công việc thức tế liên quan đến chun ngành kế tốn mình, em nhận giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo, cô công ty, đặc biệt chị Phạm Thị Hương Huyền anh chị phòng kế tốn Kết hợp với kiến thức mà thầy trường truyền đạt giúp cho em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong thời gian thực tập, cố gắng việc hoàn thiện báo cáo lần đầu tiếp xúc với thực tế chuyên môn cộng với vốn kiến thức cịn hạn hẹp nên khơng tránh thiếu sót định Rất mong đóng góp ý kiến để báo cáo hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn dạy dỗ thầy cô trường CĐ CNTT, quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị công ty anh chị phịng kế tốn để em hồn thành tốt đề tài Đà Nẵng, Ngày 20 tháng năm 2010 Sinh viên thực Hồ Thị Vân SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠ ĐIỆN VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY 1.1 Đặc điểm, tình hình hoạt động kinh doanh công ty 1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty: 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty: 1.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty: .9 1.1.4 Những thuận lợi, khó khăn công ty: .11 1.1.5 Kết hoạt động kinh doanh năm gần đây: 11 1.2 Đặc điểm tình hình cơng tác kế tốn cơng ty: 12 1.2.1 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty: 12 1.2.2 Bộ máy kế toán: 13 1.2.3 Hình thức kế tốn đơn vị trình tự lưu chuyển chứng từ: 14 PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CƠ ĐIỆN VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY .17 2.1 Những vấn đề chung việc sử dụng vốn tiền công ty 17 2.1.1 Các loại tiền sử dụng công ty: 17 2.1.2 Mục đích sử dụng vốn tiền công ty: 17 2.1.3 Các ngân hàng mà công ty mở tài khoản: 18 2.2 Tổ chức hạch toán kế toán VBT: .18 2.2.1 Kế toán tăng giảm TM: .18 2.2.2 Kế toán tăng giảm TGNH: 31 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP 43 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn VBT cơng ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy .43 3.1.1 Những ưu điểm hạch toán kế toán VBT công ty: 43 3.1.2 Những nhược điểm hạch toán kế toán VBT công ty: .44 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác ké tốn VBT công ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy 44 KẾT LUẬN .46 NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP CỦA CÔNG TY TNHH MTV CƠ ĐIỆN VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY .47 SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT GTGT GC KHKD KH KCN NVL NKC SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Thuế Giá trị gia tăng Gia công Kế hoạch kinh doanh Khách hàng Khu công nghiệp Nguyên vật liệu Nhật Ký Chung Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PX PGĐ SC TM TCHC TGNH TKKT TK TTP T.hàn T.hàn T.hàn VBT VNĐ Phân Xưởng Phó giám đốc Sửa chữa Tiền Mặt Tổ chức hành Tiền gửi ngân hàng Thiết kế kỹ thuật Tài khoản Tổ tạo phôi Tổ hàn số Tổ hàn số Tổ hàn số Vốn Bằng Tiền Việt Nam Đồng LỜI MỞ ĐẦU Những năm qua với trình độ phát triển đổi sâu sắc chế thị trường, hệ thống kế tốn Việt Nam khơng ngừng hồn thiện phát triển góp phần vào việc tăng cường nâng cao chất lượng quản lý tài quốc gia, quản lý doanh nghiệp Mọi Doanh Nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải biết hoạt động để đem lại hiệu kinh doanh cách tôt Trong giai đoạn nay, đất nước q trình đổi theo hướng cơng nghiệp hóa đại hóa cộng với gia nhập vào tổ chức WTO bắt buộc doanh nghiệp cần phải quan tâm tới phương án tổ chức huy động nguồn vốn sản xuất quan hệ toán doanh nghiệp diễn góc độ khác Phần hành “Vốn tiền” đơn vị quan trọng xem mạch máu lưu thông nên cần sử dụng quản lý chặt chẽ Qua kích thích SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP phát triển trở lại trình sản xuất, kinh doanh ngày mang lại hiệu hoạt động cao doanh nghiệp Hơn “vốn tiền” phận thiếu hoạt động doanh nghiệp phản ánh sổ kế tốn thống kê hình thức tiền tệ để kiểm tra, giám sát hoạt động doanh nghiệp sở phân trích hoạt động kinh tế phát triển, mặt xấu gây thất thoát cho doanh nghiệp Thấy tầm quan trọng tài sản tiền vốn, với kiến thức thầy cô truyền đạt trường thời gian thực tập công ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy nên em chọn đề tài: “Vốn tiền” để làm báo cáo thực tập cho Nội dung báo cáo gồm phần: - Phần I: Đặc điểm tình hình hoạt động kinh doanh cơng tác kế tốn cơng ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy - Phần II: Thực trạng kế toán đơn vị - Phần III: Đánh giá thực trạng công tác kế tốn số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị Do thời gian thực tập hạn hẹp, nhận thức chưa sâu, buổi đầu làm quen với cơng tác kế tốn nên kinh nghiệm thực triễn chưa có nên khơng tránh khỏi thiếu sót báo cáo Kính mong thầy giáo, anh chị phịng kế tốn bạn thơng cảm Trong tháng, q có nhiều nghiệp vụ kế tốn phát sinh điều kiện khơng thể đưa hết vào báo cáo nên em đưa số nghiệp vụ chủ yếu phát sinh Em xin chân thành gửi tới thầy cô anh chị công ty lời biết ơn sâu sắc! SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠ ĐIỆN VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY 1.1 Đặc điểm, tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty 1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty: Công ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy doanh nghiệp Nhà Nước thuộc tập đồn Cơng Nghiệp Tàu Thủy Việt Nam Tiền thân cơng ty xí nghiệp Xây Lắp cơng nghiệp trực thuộc công ty Xây Lắp công nghiệp tàu thủy Miền Trung (Công ty Điện chiếu sáng Đà Nẵng) Sau thời gian hoạt động phát triển, đến năm 2003 xí nghiệp đổi thành cơng ty Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy, đến tháng năm 2007 công ty lại đổi thành Công ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy theo định số SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 444/QĐ-CNT-ĐMDN-TCCBLĐ tập đồn Cơng Nghiệp Tàu Thủy Việt Nam Là cơng ty tự chủ mặt tài chính, có tư cách pháp nhân có dấu riêng Trụ sở công ty nằm đường Tạ Quang Bửu - KCN Liên Chiểu Hòa Hiệp - Liên Chiểu - Đà Nẵng Tên đầy đủ: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy Tên giao dịch: Shipbuilding industry construction and electicity mechanics company limited Tên viết tắt: Sicem.ltd Email: Sicem@vnn.vn Địa chỉ: 01 Tạ Quang Bửu – KCN Liên Chiểu – Hòa Hiệp – Liên Chiểu – Đà Nẵng Số điện thoại: 05112 772 365 – 05112 770 442 Fax: 0511 845 004 Mã số thuế: 0400571350 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:3204000084 sở kế hoạch đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp ngày 15/03/2007 Tài khoản: 431101010022 Ngân Hàng Công Thương Đà Nẵng Địa chỉ: Số 64 – Nguyễn Văn Linh – Đà Nẵng Tổng số vốn ban đầu: 30.372.000.000 ( năm 2001) Người đại diện cơng ty: Ơng Nguyễn Phú Hịa Thời gian đầu xí nghiệp có số thiết bị máy móc cũ kỹ, nguồn nhân lực ít, tay nghề cơng nhân chưa cao nên nhìn chung tình hình sản xuất kinh doanh cịn khó khăn Tuy nhiên nay, cơng ty có số thành tích đáng kể: - Nguồn nhân lực thành lập công ty có vài chục người cơng ty có khoảng 400 cán cơng nhân viên - Tổng tài sản công ty năm 2008 110.855.369.000 đồng SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Phạm vi hoạt động: Bước đầu thành lập công ty hoạt động địa bàn thành phố Đà Nẵng, đến công ty hoạt động phạm vi nước như: Nhật Bản, Hàn Quốc, Banglades,… - Sản phẩm ưa chuộng thị trường công ty trụ chiếu sáng bát giáp côn, sản phẩm đa dạng mặt hàng 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty: 1.1.1.1 Chức năng: - Công ty sản xuất lắp đặt kinh doanh ngành nghề phục vụ cho ngành công nghiệp dân dụng, cung cấp lắp đặt trang thiết bị công nghệ, dây chuyền công nghệ phục vụ cho sản xuất - Sản xuất thiết bị khí phụ trợ, thiết bị Boong tàu phục vụ cho ngành công nghiệp Tàu Thủy - Gia công chế tạo lắp đặt hệ thống, thiết bị nâng hạ cần trục dầm cầu trục loại 300 1.1.1.2 Nhiệm vụ: - Bố trí xếp máy tổ chức công ty cách hợp lý, đảm bảo sản xuất gia cơng loại mặt hàng máy móc, thiết bị cách có hiệu nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng - Tăng cường thực quy trình sản xuất, lưu trữ vận chuyển cách tiết kiệm nhằm giảm bớt chi phí thuận tiện cho việc phục vụ khách hàng - Phấn đấu giữ vai trò chủ đạo kinh tế quốc doanh mặt hàng chủ yếu doanh nghiệp thông qua cạnh tranh chất lượng sản phẩm, giá phương thức kinh doanh - Bảo toàn phát triển vốn để hoạt động, có chế độ quản lý tốt, tạo hiệu kinh tế xã hội, tăng cường điều kiện vật chất cho công ty, ứng dụng thành tựu khoa học kĩ thuật để không ngừng nâng cao lực kinh doanh - Tuân thủ Pháp Luật hạch toán báo cáo trung thực theo chế độ báo cáo thống kê Nhà Nước quy định SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Thực phân phối theo lao động, mức lương tối thiểu công xã hội Cải thiện chăm lo đời sống vật chất cho cán công nhân viên công ty - Làm tốt công tác bảo hộ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ tài sản XHCN, bảo vệ an ninh, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng 1.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty: 1.1.1.3 Sơ đồ tổ chức máy quản lý : Chủ tịch công ty Giám đốc PGĐ kinh doanh p.TCHC PGĐ kỹ thuật p.KHKD PX điện Tổ GC Chú thích: p.Kế tốn p.TKKT Đội xây lắp Tổ SC T.hàn1 T.hàn2 p.KCS PX kết cấu thép T.hàn3 TTP Tổ sơn Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức - Đặc điểm chung: Công ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy doanh nghiệp thành lập thành viên, chủ tịch cơng ty có quyền hạn cao nhất, ban Giám đốc trực tiếp điều hành chịu trách nhiệm hoạt động công ty Cơ cấu máy công ty theo hướng trực tuyến – chức SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bộ phận quản lý cơng ty gồm có phịng ban, phân xưởng đội thi cơng cơng trình 1.1.1.4 Nhiệm vụ phận công ty: - Chủ tịch cơng ty: người có quyền hạn cao nhất, điều hành trực tiếp ban giám đốc - Giám đốc: người chịu trách nhiệm cao kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, giám đốc có quyền định quan trọng người trực tiếp quản lý dự án đầu tư - Phó giám đốc kinh doanh: Chịu giám sát Giám đốc phụ trách kinh doanh hoạt động thương mại - Phó Giám đốc kỹ thuật: Chịu giám sát Giám đốc phụ trách kỹ thuật phân xưởng sản xuất - Phòng kế hoạch – kinh doanh: Lập kế hoạch sản xuất thương mại hàng tháng, cung ứng vật tư thiết bị phục vụ trình sản xuất Chịu trách nhiệm với ban giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty - Phịng thiết kế nghiên cứu sản phẩm mới: Quản lý giám sát biện pháp kỹ thuật hoạt động sản xuất, thiết kế nghiên cứu sản phẩm Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc giải pháp kỹ thuật hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty - Phịng KCS: Quản lý, kiểm tra, giám sát chất lượng sản phẩm sản xuất chất lượng thiết bị vật tư hàng hóa nhâp kho phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Phòng tổng hợp – hành chính: Xây dựng cấu nhân sự, tham mưu cho Giám đốc công tác nhân công ty Chịu trách nhiệm thực công tác liên quan đến chế độ lao động tiền lương Tạo điều kiện cho công nhân yên tâm sản xuất, tuân thủ sách Nhà Nước - Phịng kế tốn: Có nhiệm vụ giám sát mặt tài công ty, đầu mối giải vấn đề liên quan đến tài kế tốn Chịu trách nhiệm hoạt động tài cơng ty, thực điều lệ kế toán mà Nhà Nước quy định SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Số: 05 Lập ngày: 04/11/2009 ỦY NHIỆM CHI Ngày 04/11/2009 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: C.ty TNHH CĐ & XL CN TT Số tài khoản:211101 Tại ngân hàng: Nông nghiệp & PTNT quận Liên Chiểu Tên đơn vị nhận tiền: chi cục thuế Liên chiểu 46 Ngơ Thì Nhậm TK NỢ : TK CÓ: Số tài khoản: 0021000000518 Tại ngân hàng: kho bạc Nhà Nước VN Số tiền chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn Nội dung toán: toán thuế GTGT Đơn vị trả tiền Kế toán chủ tài khoản Ngân hàng A ghi sổ ngày 04/11/09 Kế toán TP kế toán SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Số tiền số: 30.000.000 Ngân hàng B Ghi sổ ngày: Kế toán TP kê toán Trang 36 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP b Ngày 25/11/2009 Thanh tốn tiền mua vật tư cho cơng ty TNHH VTTH Bàn Thạch số tiền 46.000.000 đồng công ty TNHH SX DV TM Lực Cường số tiền 19.000.000 đồng tiền gửi ngân hàng C.ty TNHH CĐ & XL CN TT ĐT: 05112 772 365 ĐC: Tạ Quang Bửu – KCN Liên Chiểu PHIẾU ĐỊNH KHOẢN Ngày 25/11/2009 Quyển số: Số: 2011 Họ Tên: C.ty TNHH CĐ & XL CN TT Số tiền: 65.000.000 Bằng chữ:Sáu mươi lăm triệu đồng chẵn Có chứng từ kèm theo Diễn giải Thanh tốn tiền mua vật tư Ghi Nợ 331 Ghi Có 1121 331 1121 Số tiền Hạch toán 46.000.000 cho CTY TNHH VTTH Bàn Thạch Thanh toán tiền mua vật tư 19.000.000 cho cty TNHH SX DV TM Lực Cường Cộng Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) 65.000.000 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Người lập phiếu (ký, ghi rõ họ tên) + Chứng từ kèm theo (phiếu chuyển khoản): C.ty TNHH CĐ & XL CN TT ĐT: 05112 772 365 ĐC: Tạ Quang Bửu – KCN Liên Chiểu SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Quyển số: Số: 14/11 PHIẾU CHUYỂN KHOẢN Ngày 25/11/2009 Họ Tên: Ngân hàng TMCP ngoại thương Đà Nẵng Số tiền: 65.000.000 Bằng chữ: Sáu mươi lăm triệu đồng chẵn Có chứng từ kèm theo: ngày 25/11/2009 Diễn giải T/toán mua vật tư cho CTY Ghi Nợ 331A Ghi Có 1121 331A 1121 TNHH VTTH Bàn Thạch T/toán mua vật tư cho cty TNHH SXDVTM Lực Cường Cộng Giám đốc (ký, họ tên) Ngân hàng: Séc số: Số tiền Hạch toán 46.000.000 19.000.000 65.000.000 Ngày 25/11/2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Người lập phiếu (ký, họ tên) Trang 38 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Từ chứng từ trên, kế toán lên sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng: C.ty TNHH CĐ & XL CN TT ĐC: Tạ Quang Bửu – KCN Liên Chiểu TRÍCH SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài Khoản: 1121 Từ ngày: 01/10/2009 Đến ngày: 31/12/2009 Ngày Chứng từ Số Ngày 02/10/2009 03/10 10/10/2009 05/10 04/11/2009 03/11 25/11/2009 14/11 … … … TK Diễn giải Số tiền Gửi Số dư đầu kỳ: số phát sinh: Gửi tiền vào ngân hàng Cơng ty CP Tín Đạt Thành toán tiền Nộp thuế GTGT cho Nhà Nước Thanh toán tiền mua vật tư … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Đơn vị tính: VNĐ Tồn Rút 75.351.000 1111 131 3331 331A … 25.000.000 500.000.000 … 835.700.000 30.000.000 65.000.000 … 673.000.000 … 238.051.000 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Trang 39 Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Từ sổ Quỹ tiền mặt, Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, kế toán lên Nhật ký chung để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh: TRÍCH NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng 02/10/2009 10/10/2009 12/10/2009 14/10/2009 15/10/2009 30/10/2009 04/11/2009 05/11/2009 25/11/2009 09/12/2009 … Chứng từ Số Ngày 03/10 02/10/2009 05/10 10/10/2009 06/10 12/10/2009 15/10 14/10/2009 20/10 15/10/2009 42/10 30/10/2009 03/11 04/11/2009 07/11 05/11/2009 14/11 25/11/2009 22/12 09/12/2009 … … Diễn giải Gửi tiền vào ngân hàng Công ty CP Tín Đạt Thành tốn tiền Bán chày cối cho Cty XLCNTT MT + thuế GTGT Chi tiền trợ cấp việc Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Thu hồi tạm ứng Nguyễn Thị Lan Nộp thuế GTGT cho Nhà Nước Mua lăn, giao hình + thuế GTGT Thanh toán tiền mua vật tư Thanh toán tiền mua NVL … Tổng cộng Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Trang 40 Tài Khoản Nợ Có 1121 1111 1121 131 1111 131,333 33881 1111 1111 1121 1111 1411 3331 1121 153,1331 1111 331A 1121 331 1111 … … Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) Số tiền 25.000.000 500.000.000 4.950.000 870.000 20.000.000 3.300.000 30.000.000 525.000 65.000.000 7.800.000 … 1.655.930.000 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Từ sổ NKC kế toán lên Sổ Cái, làm phần hành vốn tiền nên trích Sổ Cái tiền mặt (1111) tiền TRÍCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên TK: Tiền Mặt Số hiệu: 1111 Ngày 01/10/2009 đến ngày 31/12/2009 gửi ngân hàng (1121): Ngày tháng Chứng từ Số Ngày Diễn giải Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Nợ Có 30.570.00 TKĐƯ Số dư đầu kỳ: 12/10/2009 12/10/2009 30/10/2009 15/10/2009 05/11/2009 05/11/2009 09/12/2009 … 06/10 06/10 42/10 20/10 07/11 07/11 22/12 … 12/10 12/10 30/10 15/10 05/11 05/11 09/12 … số phát sinh: Bán 01 chày cối cho cty XLCNTT MT Thuế GTGT Thu hồi tạm ứng Nguyễn Thị Lan Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Mua lăn, giao hình Thuế GTGT Thanh toán tiền mua NVL … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 131 333 1411 1121 153 1331 331 … 4.500.000 450.000 3.300.000 20.000.000 500.000 25.000 7.800.000 … … 78.080.00 69.150.000 39.500.00 TRÍCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) Tên TK: Tiền Gửi Ngân Hàng Số hiệu: 1121 Từ ngày 01/10/2009 Đến ngày 31/12/2009 Trang 41 Giám đốc sổ Kế toán trưởng Người ghi (ký,(ký, ghihọ tên)tên) ghi rõ rõ họ (ký, ghi rõ họ tên) BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng Số 02/10/2009 10/10/2009 04/11/2009 25/11/2009 … Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Diễn giải Chứng từ Ngày 03/10 05/10 03/11 14/11 … 02/10/2009 10/10/2009 04/11/2009 25/11/2009 … Số dư đầu kỳ: số phát sinh: Gửi tiền vào ngân hàng Cơng ty CP Tín Đạt Thành tốn tiền Nộp thuế GTGT cho Nhà Nước Thanh toán tiền mua vật tư … Cộng số phát sinh Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên)tiền Số TKĐƯ Nợ Có 75.351.000 1111 131 3331 331A … 25.000.000 500.000.000 30.000.000 65.000.000 … … 835.700.00 673.000.000 238.051.00 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 42 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn VBT công ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy 3.1.1 Những ưu điểm hạch toán kế tốn VBT cơng ty: Trong thời đại kinh tế thị trường nay, để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đem lại hiệu kinh tế bước ổn định phát triển, vấn đề khơng đơn giản q trình hoạt động phát triển, công ty bước khẳng định thị trường nước nước ngồi Để đạt thành đó, địi hỏi cơng ty phải có vốn để phục vụ cho việc đầu tư mua sắm yếu tố đầu vào hay khoản chi tiêu khác VBT điều kiện ban đầu tiền đề quan trọng cho việc sản xuất kinh doanh Bên cạnh việc có vốn ban đầu việc tổ chức hạch tốn khơng phần quan trọng Trong q trình thực tập cơng ty em nhận thấy q trình quản lý tiền có ưu điểm sau: - Qua q trình hoạt động cơng ty xây dựng, đào tạo đội ngũ cán kế toán giàu kinh nghiệm, tinh thần làm việc tích cực, có trách nhiệm cao - Phịng kế tốn cơng ty có đầy đủ trang thiết bị nên cơng tác kế tốn cơng ty hoạt động tốt có hiệu Các nghiệp vụ kinh té phát sinh thu nhận đầy đủ, kịp thời, xác - Bộ máy kế tốn biên chế hoạt động xuyên suốt, xếp công việc theo phần hành cách khoa học, hợp lý nên việc vào sổ sách trình tự, xác đạt hiệu cao - Hệ thống chứng từ sổ sách, phương pháp kế toán áp dụng với quy định kế toán tổ chức hợp lý sát với tình hình thực tế công ty - Thủ tục thu, chi TM gửi vào, rút ngân hàng công ty thực theo quy định Việc đối chiếu, kiểm tra kế toán thủ quỹ, sổ sách kế toán sổ sách ngân hàng thực cách đầy đủ, kịp thời, cần thiết để đưa định đắn, sát với thực tế SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 43 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Hiện công ty sử dụng phần mềm kế toán để hạch toán nghiệp vụ phát sinh vào máy tính hình thức ghi sổ “NKC” nên việc hạch toán diễn tương đối rõ ràng Chính xác, trình tự ln chuyển chứng từ xử lý chứng từ diễn yêu cầu đặt ra, khối lượng sổ sách gọn nhẹ, phù hợp với quy mô kinh doanh 3.1.2 Những nhược điểm hạch tốn kế tốn VBT cơng ty: Bên cạnh ưu điểm nói trên, cơng tác kế tốn VBT cơng ty cịn có nhược điểm: - Sổ quỹ TM sổ kế toán TGNH kế tốn ghi chép ngày khơng rút số dư cuối ngày mà cuối tháng cộng lại rút số dư Do lượng cơng việc bị dồn lại vào cuối tháng bị chậm lại - Công tác tiếp cận, nghiên cứu thị trường cơng ty chưa trọng, khơng có chế độ ưu đãi khách hàng - Các khoản phải thu cơng ty cịn q lớn - Trong công tác xác định nhu cầu vốn lưu động cho kỳ chưa trọng 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác ké tốn VBT công ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Cơng Nghiệp Tàu Thủy Để khắc phục khó khăn Em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty: - Vào cuối ngày sau vào sổ quỹ TM sổ TGNH, kế toán nên tiến hành cộng tổng số tồn lại Việc giúp giảm bớt lượng cơng việc vào cuối tháng Đồng thời có sai sót ghi vào sổ dể phát sữa chữa kịp thời - Để mở rộng thị trường chuyển qua giai đoạn xuất nhập trực tiếp cần coi trọng công tác thi trường Xây dựng mối quan hệ tốt, tin cậy KH tiếp tục nghiên cứu mở rộng thị trường Duy trì mối quan hệ làm ăn với đối tác cũ, tìm thêm đối tác tiềm khác Mặt khác cơng ty cần có chế độ ưu đãi với KH quen thuộc KH thường mua đặt hàng với số lượng lớn SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 44 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Trong kinh tế cạnh tranh gay gắt, thực tế tình hình kinh doanh cơng ty việc cho KH nợ điều tránh khỏi Nhưng khoản phải thu phận vủa VBT, việc quản lý khoản phải thu có ý nghĩa lớn việc sử dụng VBT đơn vị Do vậy, công ty cần tích cực việc thu hồi nợ, cơng nợ năm cần dứt điểm năm đó, tránh trình trạng dây dưa, chồng chất nhiều - Trong trình sản xuất kinh doanh công ty, cẩn số vốn lưu động cần thiết để đáp ứng quy mô tính chất cơng việc, số vốn dự trữ q thấp so với nhu cầu gây khó khăn cho trình tái sản xuất doanh nghiệp, cao gây ứ đọng vốn Nếu vốn lưu đọng chậm ln chuyển phát sinh chi phí khơng hợp lý làm giá thành tăng ảnh hưởng tới lợi nhuận Do việc xác định nhu cầu vốn lưu động cho lỳ cần thiết cơng ty - Ngồi ra, kế tốn thủ quỹ nên thường xuyên kiểm tra lượng tồn quỹ công ty Nếu thấy lượng tồn quỹ lớn phải đầu tư vào dự án gửi tiền vào ngân hàng để thu lợi nhuận, không nên để ứ đọng vốn lớn mà nên tìm giải pháp để công ty thu lợi nhuận cách hiệu SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 45 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập kết hợp với việc nghiên cứu tìm hiểu lí luận thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lí luận vừa mang tính thực tế cao Để kế tốn phát huy vai trị việc quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chặt chẽ toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty khâu q trình sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý nhằm phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty việc tất yếu trình chuyển đổi kinh tế qua chế thị trường có quản lý Nhà Nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý nên việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện toàn Báo cáo thực tập kết đúc kết từ kiến thức học trường kết hợp với sụ giúp đỡ anh chị phòng kế toán thời gian thực tập Dù cố gắng nhiều hạn chế hiểu biết lí luận thực tiễn, thời gian thực tập cơng ty có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày báo cáo khơng tránh khỏi sai xót hạn chế, em mong có đóng góp ý kiến nhận xét thầy anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH MTV CĐ & XL CN Tàu Thủy giúp em hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn tồn thể ban lãnh đạo cơng ty, anh chị phịng kế toán giúp đỡ em thời gian thực tập ngắn ngũi, tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo! Đà Nẵng, Ngày 20 tháng năm 2010 Sinh viên Hồ Thị Vân SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 46 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP CỦA CÔNG TY TNHH MTV CƠ ĐIỆN VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY ĐỀ TÀI: Tổ chức hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV CĐ & XLCN Tàu Thủy Người nhận xét: Phạm Thị Hương Huyền Chức vụ: Kế toán trưởng Sinh viên: Hồ Thị Vân Lớp: 07a2 - Ngành kế tốn - Trường CĐ Cơng Nghệ Thơng Tin Nhận xét đánh giá: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 47 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ……………………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 48 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ……………………………………………………………………………………… ………………………………… SVTH: Hồ Thị Vân - Lớp: 07a2 Trang 49 ... 42 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn VBT cơng ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy 3.1.1... TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy doanh nghiệp Nhà Nước thuộc tập đồn Cơng Nghiệp Tàu Thủy Việt Nam Tiền thân cơng ty xí nghiệp Xây Lắp cơng nghiệp trực thuộc công ty Xây Lắp công nghiệp. .. thiện cơng tác ké tốn VBT công ty TNHH MTV Cơ Điện Xây Lắp Công Nghiệp Tàu Thủy 44 KẾT LUẬN .46 NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP CỦA CÔNG TY TNHH MTV CƠ ĐIỆN VÀ XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP