THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY TNHH MTV điện lực hải PHÒNG điện lực hải AN

CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng Vì doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền phải tuân thủ theo nguyên tắc Nhà nước Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển ( kể ngoại tệ, vàng tiền tệ)  Nhóm tài khoản 11 – Vốn tiền có 03 tài khoản: - Tài khoản 111: Tiền mặt - Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng - Tài khoản 113: Tiền chuyển  Đặc điểm vốn tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Để thực tốt việc quản lý vốn tiền cần thực tốt nhiệm vụ sau: - Phản ánh kịp thời tình hình thu, chi, tồn quỹ vốn tiền Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ với sổ sách Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý nghiêm ngặt việc sử dụng loại vốn tiền - Phán ánh tình hình tăng giảm số dư tài khoản ngân hàng - Phản ánh khoản tiền chuyển kịp thời, xác định nguyên nhân tiền chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời - Phản ánh nhanh chóng, đầy đủ, xác, kip thời tình hình loại vàng, bạc, đá quý ngoại tệ - Giám sát việc chấp hành chế độ quy định quản lý loại vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu - Tổ chức thực quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền 1.1.3 Các nguyên tắc kế toán vốn tiền - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị ngoại tệ để tổng hợp loại vốn tiền Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền - Ngun tắc cập nhật: Kế tốn phải phản ánh kịp thời xác số tiền có tình hình thu chi tồn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ, vàng - Nguyên tắc hoạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ ghi sổ kế toán Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi thơng qua đồng la Mỹ(USD) Thực nguyên tắc việc hạch toán vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lí tốt loại vốn tiền Đồng thời doanh nghiệp chủ động kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu nguồn vốn đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thường xun, liên tục 1.1.4 Tổ chức cơng tác hạch tốn tiền mặt quỹ 1.1.4.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ - - Chi phản ánh vào TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt) ghi vào bên Nợ TK 113 Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạnh toán loại tài sản tiền doanh nghiệp - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi đầy đủ chữ ký người nhận tiền, người giao tiền người cho phép nhập – xuất quỹ theo quy định cúa chế độ chứng từ kế toán - Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch thủ quỹ kế tốn phải kiểm tra để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Nếu có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt dùng ngoại tệ để ghi sổ kế toán 1.1.4.2 Chứng từ sử dụng Phiếu thu Phiếu chi Bảng kê khai vàng bạc, đá quý Bảng kiểm kê quỹ Môt số chứng từ khác có liên quan - Mẫu số 01-TT (BB) Mẫu số 02-TT (BB) Mẫu số 07-TT (HD) Mẫu số 08a-TT, 08b-TT(HD) ……………………… Các chứng từ sau kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ ghi chép, phản ánh vào sổ kế tốn có liên quan bao gồm: - Sổ quỹ tiền mặt: Mẫu số S07-DN Các sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết tiền mặt 1.1.4.3 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK “111” Tiền mặt TK 111 – Tiền mặt có 03 tài khoản cấp 2: - TK 1111 – Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - TK1112 – Ngoại tệ: phản ánh tình hình thu, chi, tăng giảm tỷ giá tồn quỹ ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi đồng Việt Nam - TK 1113 – Vàng, tiền tệ  Tài khoản 111 có kết cấu sau: Nợ TK111 Có Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, tiền tệ Phát sinh tăng: Phát sinh giảm: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ nhập quỹ; Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng, tiền tệ thừaở quỹ phát kiểm kê; Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái dođánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( tiền mặt ngoại tệ) Tổng PS tăng Số dư cuối kỳ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, tiền tệ tồn quỹ tiền mặt cuối kỳ 1.1.4.4 tệ xuất quỹ; Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thiếu hụt quỹ phát kiểm kê; Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Tổng PS giảm Sơ đồ hạch toán tiền mặt quỹ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tiền mặt quỹ (trang bên) 112 (1121) 111 (1111) 112 (1121) Rút tiền gửi ngân hàng Gửi tiền mặt vào nhập quỹ tiền mặt ngân hàng 131,136,138, 141, 244 141, 244 Thu hồi khoản 515 635 Chi tạm ứng, chi phí phát sinh tiền mặt 131,136, 138 141 , 244 121, 128, 221 Thu hồi nợ phải thu, Đầu tư tiền mặt ký cược, ký quỹ tiền mặt 333 152, 153, 156… nhận trợ cấp, trợ giúp từ NSNN Mua vật tư, hàng hóa, cc, TSCĐ tiền mặt 341, 338,344 133 nhận ký quỹ, kí cược Thuế GTGT khấu trừ 411, 441 627, 641, 642 Nhận vốn góp, vốn cấp Chi phí phát sinh tiền mặt tiền mặt 334,336, 338 511, 515, 711 331.341,333, Doanh thu Thanh toán nợ HĐ khác tiền mặt tiền mặt 413 413 Chênh lệch tỉ giá tăng đánh Chênh lệch tỉ giá giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm giá lại số dư ngoại tệ cuối năm sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt (VNĐ) 1.1.5 Tổ chức cơng tác hạch tốn tiền gửi ngân hàng 1.1.5.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng - Số lãi thu từ khoản tiền gửi ngân hàng hạch toán vào thu nhập hoạt động từ hoạt động tài cơng ty - Khi nhận chứng từ gửi đến kế tốn tiền gửi phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu kế toán sổ sách Công ty với chứng từ Ngân hàng gửi đến kế tốn phải thơng báo với Ngân hàng để kịp thời xác minh đối chiếu xử lý Nếu số liệu hai bên cân đối kế toán tiền gửi hạch toán chi tiết sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi cho nghiệp vụ phát sinh Nếu đến cuối tháng chưa tìm ngun nhân kế tốn phải ghi theo chứng từ Ngân hàng, số chênh lệch theo dõi riêng tài khoản phải thu phải trả khác Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra, đối chiếu xác định nguyên nhân 1.1.5.2 Chứng từ sử dụng - Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ, Giấy báo có - Bản kê, Sổ phụ tài khoản - Hóa đơn giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán Các chứng từ sau kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ ghi chép, phản ánh vào sổ kế toán bao gồm: - Sổ quỹ tiền gửi - Sau hạch tốn vào sổ sổ có liên quan Cuối kỳ kế toán đối chiếu số liệu để lên bảng cân đối báo cáo kế toán khác 1.1.5.3 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK “112” Tiền gửi ngân hàng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng có 03 tài khoản cấp 2: - TK 1121 – Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình gửi vào, rút ra, gửi ngân hàng đồng Việt Nam TK 1122 – Ngoại tệ: phản ánh tình hình gửi vào, rút ra, gửi ngân hàng ngoại tệ loại quy đổi sang đồng Việt Nam TK 1123 – Vàng tiền tệ Tài khoản 112 “ Tiền gửi Ngân hàng” có kết cấu sau: Nợ TK112 Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền mặt, Có ngoại tệ, vàng, tiền tệ gửi vào ngân hàng tồn từ kỳ trước Phát sinh tăng: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ,vàng, tiền tệ; - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái dođánh giá lại số dư thời điểm báo cáo - Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệtăng thời điểm báo cáo Phát sinh giảm: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, tiền tệ; Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ thời điểm báo cáo Tổng PS tăng Tổng PS giảm Số dư cuối kỳ: Số tiền Việt Nam ngoại tệ, vàng tiền tệ cịn gửi ngân hàng 1.1.5.4 Sơ đồ hạch tốn tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng ( trang bên) 111 1121 Gửi tiền mặt vào ngân hàng 111 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 121, 128, 221, 222, 228 222,228 121, 128, 221, Thu hồi khoản đầu tư Đầu tư tiền gửi ngân hàng tiền gửi ngân hàng 515 635 131, 136,138 141, 144, 244 Thu hồi khoản phải thu Chi tạm ứng, ký quỹ, ký tạm ứng, cho vay cược tiền gửi ngân hàng 141, 244 152, 153, 156 Thu hồi khoản tạm ứng ý cược, ký quỹ TGNH Mua vật tư, hàng hóa, cc, TSCĐ tiền gửi ngân hàng 344 133 Nhận kí quỹ, kí cược Thuế GTGT tiền gửi ngân hàng khấu trừ 411 627, 641, 642 Nhận vốn góp, liên doanh Chi phí phát sinh Liên kết cổ phần tiền gửi ngân hàng 511, 515, 711 338,341 331, 333, 336, Doanh thu HĐSXKD HĐ Thanh toán khoản nợ nợ khác tiền gửi ngân hàng 3331 Thuế GTGT đầu phải nộp (nếu có) 413 413 Chênh lệch tỉ giá tăng đánh Chênh lệch tỉ giá giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm giá lại số dư ngoại tệ cuối năm sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam 1.1.6 Tổ chức hạch toán kế toán tiền chuyển 1.1.6.1 Nội dung kế toán tiền chuyển Tiền chuyển khoản tiền mặt, tiền séc xuất khỏi quỹ công ty nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, gửi vào Bưu điện để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo Ngân hàng Tiền chuyển gồm tiền Việt Nam ngoại tệ chuyển trường hợp sau: Thu tiền mặt séc gửi thẳng vào ngân hàng Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác Các khoản tiền cấp phát, trích chuyển đơn vị với đơn vị phụ thuộc, cấp cấp giao dịch qua ngân hàng chưa nhận giấy báo Có, giấy báo Nợ 1.1.6.2 Chứng từ sử dụng - Giấy nộp tiền - Biên lai thu tiền - Phiếu chuyển tiền - Một số giấy tờ khác có liên quan… 1.1.6.3 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK “113” Tiền chuyển có 02 tài khoản cấp 2: - TK 1131 – Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền Việt Nam chuyển - TK 1132 – Ngoại tệ: phản ánh số tiền ngoại tệ chuyển - Tài khoản 113 “ Tiền gửi chuyển ” có kết cấu sau: Nợ TK 113 Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền chuyển cuối kỳ trước Phát sinh tăng: Các khoản tiền mặt, séc tiền Việt Nam,ngoại tệ gửi vào ngân hàng gửi bưu điện để chuyển ngân hàng chưanhận giấy báo có; Chênh lệch tăng tỷ giá hối đối đánh giá lại số dư ngoại tệ chuyển cuối kỳ Tổng PS tăng Số dư cuối kỳ: Khoản tiền cịn chuyển cuối kỳ 1.1.6.4 Có Phát sinh giảm: Số kết chuyển vào TK 112 tài khoản có liên quan Chênh lệch giảm tỷ giá hối đối đánh giá lại số dư ngoại tệ chuyển cuối kỳ Tổng PS giảm Sơ đồ hạch toán tiền chuyển 111 113 111 Xuất tiền mặt gửi vào NH chưa Nhận giấy báo Có Nhận giấy báo Có Chuyển ngân hàng số tiền gửi trả nợ khách chưa nhận tiền 131, 138 331, 338 Thu nợ nộp thẳng vào ngân Nhận thông báo Hàng chưa nhận Giấy Báo Có khách hàng số tiền trả nợ 511, 515, 711 Thu tiền bán hàng nộp vào Ngân hàng chưa nhận giấy báo Có 3331 Thuế GTGT đầu phải nộp (nếu có) 413 Chênh lệch tỉ giá tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm 413 Chênh lệch tỉ giá giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền chuyển 1.2 Các hình thức ghi sổ kế tốn Doanh nghiệp tự xây dựng biểu mẫu sổ kế toán cho riêng phải đảm bảo cung cấp thơng tin giao dịch kinh tế cách minh bạch, đầy đủ Trường hợp khơng tự xây dựng áp dụng biểu mẫu sổ kế toán theo quy định - CHƯƠNG THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI PHÒNG - ĐIỆN LỰC HẢI AN 2.1 khái quát chung Cơng ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phịng - Điện Lực Hải An 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phịng - Điện Lực Hải An Tên Cơng ty: TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An Loại hình: Doanh nghiệp Địa chỉ: số 7, đường Nguyễn Văn Hới, phường Thành Tô, quận Hải An, thành phố Hải Phòng Điện thoại: 0313.619.930 Fax: 3557759 Tên viết tiếng Anh: HAI PHONG POWER COMPANY LIMITED Tên viết tắt tiếng Anh: PC HAIPHONG Webside: hppc.evn.com.vn Mã số thuế: 0200340211 - 030 Tài khoản ngân hàng: 0921006222666 ngân hàng TMCP An Bình - CNHP Cơng Ty TNHH MTV Điện lực Hải Phòng - Điện lực Hải An tiền thân ngày điện lực Đông Bắc thành lập 7/2005 bao gồm huyện Cát Hải, Hải 10 Họ tên người nộp tiền: Đặng Thị Mai Hương Địa chỉ: Đội QLTH Đông Hải Lý nộp: Nộp tiền điện tư gia T11/2015 Số tiền: 59.543.534 đồng Viết chữ: Năm mươi triệu năm trăm bốn mươi ba nghìn năm trăm ba mươi tư đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm mươi triệu năm trăm bốn mươi ba nghìn năm trăm ba mươi tư đồng chẵn./ Ngày 11 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký,họ tên) Phụ trách P.TCKT (Ký,họ tên) Người lập phiếu (Ký,họ tên) 26 Người nộp (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) - 2.2.2.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Vd3: Ngày 11/11/2015 nộp tiền mặt điện lực vào tài khoản Điện Lực ngân hàng số tiền 422,665,000 đồng Kế toán hạch toán: Nợ TK112 :422.665.000 Có TK 1111: 422.665.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi Giấy báo có Ngân hàng Mấu 2.3: 27 Mẫu 2.4: ĐƠN VỊ: ĐIỆN LỰC HẢI AN ĐỊA CHỈ: SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP TK nợ: 1121 PHIẾU CHI Tiền mặt Số:636 Ngày: 11/11/2015 TK có: 1111 Mấu số 02-TT QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 tài Số tiền: 422.665.000 đồng Họ tên người nhận tiền: Phạm Thị Nhật Địa chỉ: Thủ quỹ Lý chi: Nộp tiền mặt vào TK tiền gửi ĐL Số tiền: 422.665.000 đồng Viết chữ: Bốn trăm hai mươi triệu sáu trăm sáu mươi lăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bốn trăm hai mươi triệu sáu trăm sáu mươi lăm nghìn đồng chẵn./ Ngày 11 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký,họ tên) Phụ trách P.TCKT (Ký,họ tên) Người lập phiếu (Ký,họ tên) 28 Người nộp (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) Vd 4: Ngày 10/11/2015 Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An trả tiền cho công ty TNHH thương mại xây lắp điện Phương Hà số tiền 46.963.747 đồng Kế toán hạch tốn: Nợ TK 331: 46.963.747 Có TK: 112: 46.963.747 Chứng từ kèm theo: - Ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ ngân hàng Mẫu 2.5: 29 Căn vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có ngân hàng chứng từ kèm theo kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký chung tài khoản có liên quan khác cụ thể sau: ĐIỆN LỰC HẢI AN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP Mẫu số S03-DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 tài SỔ NHẬT KÝ CHUNG 30 đ ơn vị: đồng Bảng 2.16: Ngày mở sổ: 1/11/2015 Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang Người ghi sổ (kí,họ tên) Phó phịng TCKT (kí,họ tên) 31 Ngày24 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (kí,họ tên,đóng dấu) Sổ chi tiết tiền mặt Bảng 2.17: ĐIỆN LỰC HẢI AN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP Mẫu số S07a-DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại: TK 111 Từ ngày 01/11/2015 đến ngày 30/11/2015 Đơn vị: đồng - Sổ có 10 trang, đánhtừ trang số 01 đến trang 10 Người ghi sơ Trưởng phịng kế toán 32 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng 2.18: ĐIỆN LỰC HẢI AN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP Mẫu số S03b-DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 tài SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: TK 111 Chứng từ Số Ngày PT501 02/11 PT588 11/11 TK đối ứng Nội dung - Số dư đầu tháng: Lắp cơng tơ pha: Nguyễn Xn Hịe- Cát Bi Nộp tiền điện tư gia T11/2015: Hương – QLTH Đông Hải 13134 1311111 Cộng số phát sinh Số tiền Nợ 40,873,473 846.100 59.543.534 20.960.663.578 Cộng Có 20.900.425.636 101.111.415 Đơn vị: đồng Sổ có 12 trang, đánh số từ trang đến trang 12 Ngày mở sổ: 1/11/2015 Người ghi sổ (kí,họ tên) Phó phịng TCKT (kí,họ tên) 33 Ngày 27 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (kí,họ tên,đóng dấu) Bảng 2.19: ĐIỆN LỰC HẢI AN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP Mẫu số S03b-DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 tài SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK 112 Đơn vị: đồng Chứng từ Số Ngày Nội dung - UNC 12 10/11/2015 PC636 11/11/2015 Số dư đầu tháng: Công ty trả tiền mua vật tư Nộp tiền mặt vào tài khoản điện lực Cộng số phát sinh Cộng TK đối ứng Số tiền Nợ 1.289.318.918 331 1111 Có 46.963.747 422.665.000 58.464.615.32 1.295.494.658 58.458.439.581 Sổ có 10 trang, đánh số từ trang đến trang 10 Ngày mở sổ 1/11/2015 Người ghi sổ (kí,họ tên) Phó phịng TCKT (kí,họ tên) 34 Ngày 27 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (kí,họ tên,đóng dấu) Bảng 2.20: ĐIỆN LỰC HẢI AN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP Mẫu số S03b-DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 tài SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: TK1311111 Đơn vị: đồng Chứng từ Số Ngày TK đối ứng Nội dung - 5088 11/11 Số dư đầu tháng: Nộp tiền điện tư gia T11/2015: Hương – QLTH Đông Hải Số tiền Nợ 537.002.016 111 30.210.665 59.432.009.8 12 609.919.352 Cộng số phát sinh Cộng Có 59.359.092.4 76 Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang Ngày mở sổ:1/11/2015 Người ghi sổ (kí,họ tên) Phó phịng TCKT (kí,họ tên) 35 Ngày 27 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (kí,họ tên,đóng dấu) CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI PHÒNG – ĐIỆN LỰC HẢI AN 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An 3.1.1 Ưu điểm Về chế độ chứng từ: - Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An chấp hành nghiêm túc chế độ quy định chứng từ kế toán Nhà nước quy định - Về cơng tác kế tốn nhìn chung với nhiệt tình lãnh đạo tập thể cán bộ, nhân viên, công nhân phấn đấu liên tục ngày đưa Công ty vững chắc, giàu mạnh ngày uy tín - Về hình thức kế tốn sử dụng “Nhật kí chung” thuận tiện cho việc theo dõi, đối chiếu Vì với xu bùng nổ thông tin, khoa học công nghệ trở thành đầu vào hệ thống quản lí doanh nghiệp Là công cụ để sáng tạo cải vật chất, việc cung cấp thông tin kịp thời xác điều kiện quan trọng Việc đưa định điều kiện cần thiết giúp Cơng ty có khả sánh tầm với nước có cách quản lý tiến - Chứng từ sổ sách cơng ty báo cáo tốn theo niên độ kế toán Bộ tài ban hành - Về tổ chức phịng tài kế tốn phù hợp với trình độ chun mơn người, người có trách nhiệm cơng tác đảm nhận có mối quan hệ chặc chẽ với nhau, góp ý kiến để làm tốt cơng tác Cơng ty Nhìn chung việc hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền yêu cầu tất yếu Cơng ty nói riêng đơn vị hành nghiệp, doanh nghiệp nói chung Mỗi doanh nghiệp cần phải ngày hồn thiện cơng tác hạch tốn Nhằm đảm bảo việc chi tiêu hàng đảm bảo cho hoạt động Công ty không bị gián đoạn, làm tốt công tác thể phần thành công cách quản lý kinh doanh doanh nghiệp 3.1.2 Những vấn đề tích cực vấn đề cịn tồn tại: - Những vấn đề tích cực: 36 Sổ sách kế toán sử dụng thực theo yêu cầu Công ty Các chứng từ nghi sổ nhập vào phần mền rút ngắn thời gian ghi sổ có độ xác cao để phục vụ u cầu cơng tác kế tốn tốt Báo cáo kết kinh doanh cách đầy đủ rõ nét - Những vấn đề tồn tại: Các phiếu thu lắp đặt cơng tơ tổ đội nộp cịn chậm làm chậm q trình vào phần mềm, hạch tốn chi phí lắp cơng tơ cịn chưa kịp thời Thu nộp tiền điện người dân chưa đc nhanh gọn làm chậm q trình hạch tốn 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An - - Mở tài khoản để người dân trả tiền điện thẻ chuyển khoản qua ngân hàng, để người dân trực tiếp tới tổ đội để nộp để việc thu tiền điện cách kịp thời xác Khuyến khích, khen thưởng tổ đội nộp nhanh, nộp sớm phiếu để cơng tác hạch tốn nhanh gọn 37 Tài liệu tham khảo - Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp - Chế độ kế toán doanh nghiệp - Tài liệu liên quan đến đề tài đơn vị thực tập cung cấp - Một số khóa luận thực tập khác để tham khảo 38