THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIM TÍN

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIM TÍN 2.1/ Các hình thức Vốn bằng tiền và nguyên tắc hạch toán Vốn bằng tiền tại Công ty CP Kim Tín. Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanh nghiệp được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ thuộc vốn lưu động của doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt tại quỹ (tiền Việt Nam, ngoại tệ), tiền gửi ngân hàng (tiền Việt Nam, ngoại tệ). Trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, Vốn bằng tiền là tài sản được sử dụng linh hoạt nhất và nó được tính vào khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Do đó các doanh nghiệp phải tổ chức quản lý chặt chẽ tình hình thu, chi, tồn quỹ để đảm bảo an toàn và nâng cao hiệu quả hoạt động của Vốn bằng tiền. Mọi nghiệp vụ phát sinh được kế toán sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất “đồng” Ngân hàng Việt Nam để phản ánh (VNĐ). Hiện nay, mạng lưới kinh doanh của Công ty trải rộng khắp cả nước, lượng tiền đổ về Công ty là tương đối lớn, doanh nghiệp đã mở tài khoản tại Ngân hàng để thực hiện việc thanh toán qua Ngân hàng, chuyển số tiền nhàn dỗi vào Ngân hàng, ký quỹ mở L/C đối với các mặt hàng nhập khẩu. Tất cả các thủ tục khi rút tiền mặt khỏi ngân hàng, mọi khoản thu chi vốn bằng tiền đều có chứng từ gốc hợp lệ để chứng minh. Để theo dõi tình hình hiện có về vốn bằng tiền tại doanh nghiệp, tình hình tăng giảm về vốn bằng tiền doanh nghiệp sử dụng các tài khoản (TK): 1111: Tiền Việt Nam; TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng (VNĐ); TK 1122: Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ (USD). Có thể khái quát quá trình luân chuyển vốn bằng tiền tại Công ty CP Kim Tín bằng sơ đồ 1.7 như sau: Sơ đồ 1.7 Quá trình hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Kim Tín 1 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ thẻ kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ Cái Báo cáo tài chính và báo cáo kế toán khác Bảng Cân đối Số phát sinh Sổ tổng hợp chi tiết Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu 2.2/ Kế toán quỹ tiền mặt tại Công ty CP Kim Tín. Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu. Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình. Số tiền thường xuyên tồn quỹ phải được tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ này tuỳ thuộc vào quy mô, tính chất 2 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân hoạt động, ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào Ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính khác. Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện. Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và phải có chữ ký của Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị. Sau khi thực hiện thu, chi tiền, thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ. Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành 2 liên, một liên lưu lại làm sổ quỹ, một liên làm báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi gửi cho kế toán tổng hợp. Số tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ. Hàng ngày, sau khi nhận được báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc có liên quan do thủ quỹ gửi lên, kế toán tổng hợp kiểm tra đối chiếu số liệu trên chứng từ với số liệu đã ghi trên sổ quỹ. Sau khi kiểm tra xong sổ quỹ, kế toán định khoản ghi vào sổ tổng hợp quỹ tiền mặt. Nguyên tác hạch toán quỹ tiền mặt tại Công ty CP Kim Tín Sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam, số liệu vào sổ quỹ dựa trên các chứng từ gốc có liên quan, mọi nghiệp vụ chi tiền phải dựa trên giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng có chữ ký của Kế toán trưởng và Giám đốc xét duyệt. Chứng từ và sổ sách sử dụng áp dụng tại Công ty đều tuân theo mẫu biểu của Bộ Tài Chính ban hành, bao gồm: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, phiếu chi, phiếu thu, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết TK tiền mặt, sổ tổng hợp chi tiết TK tiền mặt, bảng kê cuối kỳ, sổ Cái TK tiền mặt. Để phản ánh tình hình thu chi tiền mặt kế toán sử dụng TK 111 “Tiền mặt”, tài khoản này có kết cấu như sau: Bên nợ: Các khoản tiền mặt nhập quỹ. Bên có: Các khoản tiền mặt xuất quỹ. Số dư bên nợ: Số tiền mặt tồn quỹ. TK 111 được mở chi tiết cho TK 1111- Tiền Việt Nam 3 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Sơ đồ 1.8 Quy trình hạch toán quỹ tiền mặt tại Công ty CP Kim Tín Chứng từ gốc Sổ Quỹ Sổ tổng hợp Bảng kê Sổ Cái Sổ chi tiết Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Ngày 05/01/07 Căn cứ vào chứng từ gốc: Hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho, giấy thanh toán (lệnh duyệt thu, chi), giấy tạm ứng kế toán viết phiếu thu, phiếu chi. HO NÁ ĐƠ GI TR GIA T NGÁ Ị Ă Liên 2: Giao khách h ngà Ng y 05 tháng 01 n m 2007à ă M u s : 01 GTKT-3LLẫ ố AQ/2007B 0065016 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Kim Tín Địa chỉ: Lô 3 A11 khu Đầm Trấu- Hai Bà Trưng- Hà Nội Điện thoại:… Mã số thuế:………………… Họ tên người mua hàng: Nguyễn Ngọc Diệp Tên đơn vị: Công ty CP thiết bị Hồng Hà Địa chỉ: Đông Hưng- Đông Sơn- Thanh Hoá Số tài khoản:…………………………………………… Hình thức thanh toán: TM/CK MST: 2800127 272 4 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân STT Tên h ng hoá, d chà ị vụ VTĐ S l ngố ượ n giáĐơ Th nh ti nà ề A B C 1 2 3=1x2 1 Que h n KT 421-3.2à Kg 1.000 12.000 12.000.000 2 Que h n KT421-4.0à Kg 1.000 12.000 12.000.000 C ng ti n h ngộ ề à 24.000.000 Thu su t GTGT: 10% Ti n thu GTGT:ế ấ ề ế 2.400.000 T ng c ng ti n thanh toánổ ộ ề 26.400.000 S ti n vi t b ng ch : Hai m i sáu tri u b n tr m ng n ng ch n./.ố ề ế ằ ữ ươ ệ ố ă à đồ ẵ Ng i mua h ngườ à (Ký, ghi rõ h tên)ọ Ng i bán h ngườ à (Ký, ghi rõ h tên)ọ Th tr ng n vủ ưở đơ ị (Ký, óng d u, ghi rõ hđ ấ ọ tên) Đồng thời kế toán lập phiếu xuất kho. nv : Công tyĐơ ị CP Kim Tín a ch : Lô 3 A11Đị ỉ m Tr uĐầ ấ PHI U XU T KHOẾ Ấ Ng y 05 tháng 01 n mà ă 2007 S :ố N :ợ Có: M u s : 02-VTẫ ố Q s : 15/2006/Q -Đ ố Đ BTC ng y 20 thángà 03 n m 2006 c a Bă ủ ộ T i Chínhà Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Ngọc Diệp Địa chỉ (bộ phận): Công ty CP thiết bị Hồng Hà Lý do xuất kho: Xuất bán hàng. Xuất tại kho: Công ty CP Kim Tín. Stt Tên s n ph m,ả ẩ h ng hóaà Mã số VĐ T S l ngố ượ n giáĐơ Th nhà ti nề Yêu c uầ Th cự xu tấ A B C D 1 2 3 4 1 Que h n KT 421-à Kg 1.000 12.000 12.000.00 5 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 3.2 0 2 Que h n KT 421-à 4.0 Kg 1.000 12.000 12.000.00 0 C ngộ 24.000.00 0 Ng ày 05 th áng 01 n ăm 2007 Ng i l pườ ậ phi uế Ng i nh nườ ậ h ngà Th khoủ K toánế tr ngưở Th tr ng nủ ưở đơ vị Khách hàng thanh toán ngay số tiền ghi trên hoá đơn, cơ sở thu tiền của khách hàng là phiếu thu. n v : Công tyĐơ ị CP Kim Tín a ch : Lô 3 A11Đị ỉ m Tr uĐầ ấ PHI U THUẾ Ng y 05 tháng 01 n mà ă 2007 S :ố N :ợ Có: M u s : 01-TTẫ ố Q s : 15/2006/Q -Đ ố Đ BTC ng y 20 thángà 03 n m 2006 c a Bă ủ ộ T i Chínhà Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Ngọc Diệp Địa chỉ: Công ty CP Thiết bị Hồng Hà Lý do nôp: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 26.400.000đ (bằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn./.) Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT số 0065016 (05/01/07) 6 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 05 tháng 01 năm 2007 Giám cđố (Ký, h tên,ọ óng d u)đ ấ K toán tr ngế ưở (Ký, h tên)ọ Ng i n pườ ộ ti nề (Ký, h tên)ọ Ng i l pườ ậ phi uế (Ký, h tên)ọ Th quủ ỹ (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):…………………… + Số tiền quy đổi: ………………………………………… Ngày 05/01/07 Căn cứ vào Hoá đơn bán hàng số 0068975 ngày 03/01/07 xuất bán hàng cho Công ty TNHH Vĩnh Xuân, khách hàng thanh toán tiền hàng, kế toán lập phiếu thu số tiền ghi trên hoá đơn là 10.604.000đ. (Mười triệu sáu trăm linh bốn ngàn đồng chẵn./.) Đơn vị: Công ty CP Kim Tín Địa chỉ: Lô 3 A11 Đầm Trấu- Hà Nội SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 01/2007 Đơn vị tính: VNĐ Ngà y thán g Ch ngứ từ Di n gi iễ ả TK ĐƯ S ti nố ề Ghi chú Th u Ch i Thu Chi T nồ 7 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân D u kư đầ ỳ 107.841. 358 05/0 1 01 Công ty H ng Hồ à 5111 3331 24.000.0 00 2.400.00 0 131.841. 358 134.241. 358 05/0 1 02 Công ty V nhĩ Xuân 131 10.604.0 00 144.845. 358 T ng c ng cu iổ ộ ố ng yà 37.004.0 00 0 144.845. 358 Ng i ghi sườ ổ (Ký, ghi rõ h tên)ọ K toán tr ngế ưở (Ký, ghi rõ h tên)ọ Giám cđố (Ký, óng d u)đ ấ Đơn vị: Công ty CP Kim Tín Địa chỉ: Lô 3 A11 Khu Đầm Trấu- Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1111 Tháng 01/2007 Đơn vị tính: VNĐ Dư đầu kỳ 107.841.358 8 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Ng yà Số CT N i dungộ TKĐ Ư Nợ Có 05/01 01 Công ty H ng Hồ à 5111 3331 24.000.000 2.400.000 05/01 02 Công ty V nh Xuânĩ 131 10.604.000 T ng c ngổ ộ 37.004.000 0 D cu i kư ố ỳ 144.845.358 Ng i ghi sườ ổ (Ký, ghi rõ h tên)ọ K toán tr ngế ưở (Ký, ghi rõ h tên)ọ Giám cđố (Ký, óng d u)đ ấ Đơn vị: Công ty CP Kim Tín Địa chỉ: Lô 1 A11 khu Đầm Trấu- Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2007 đến 31/12/2007 Đơn vị tính: VNĐ Ng yà Ch ng tứ ừ S phát sinhố 9 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tháng ghi sổ Di n gi iễ ả Đ ã g hi s ổ cá i T ià kho nả Số NT Nợ Có S trang tr c chuy nố ướ ể sang 01 05/01 Công ty H ng Hồ à 1111 26.400. 000 01 05/01 Công ty H ng Hồ à 511 24.000. 000 01 05/01 Công ty H ng Hồ à 3331 2.400.0 00 02 05/01 Công ty V nh Xuânĩ 1111 10.604. 000 02 05/01 Công ty V nh Xuânĩ 131 10.604. 000 C ng chuy n trang sauộ ể 37.004. 000 37.004. 000 Ng i ghi sườ ổ (Ký, ghi rõ h tên)ọ K toán tr ngế ưở (Ký, ghi rõ h tên)ọ Giám cđố (Ký, óng d u)đ ấ 10 Đào Thị Huyền Lớp A3K7 10 [...]... đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH TM Kin Tín Số TK: 0401314555747 TK NỢ Tại ngân hàng: Sài Gòn Thương Tín HCM SỐ TIỀN Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn./ 50.000.000Đ Nội dung thanh toán: thanh toán tiền hàng Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Kế toán Chủ tài Ghi sổ ngày 03/02/07 khoản Kế toán Tr ưởng phòng kế toán Ngân hàng B Ghi sổ ngày ……… Kế toán Tr ưởng phòng kế toán Ngày 03/02/2007 Công ty phát sinh... TK1121: Tiền gửi ngân hàng bằng VNĐ +/ TK 1122: Tiền gửi ngân hàng bằng USD Sơ đồ 1.9 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty CP Kim Tín 27 Đào Thị Huyền 27 Lớp A3K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Sổ cái Bảng kê Chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu) Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ tổng hợp Sổ chi tiết Giấy báo nợ, giấy báo có Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ */ Hạch toán tiền. .. (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Số: Đơn vị: Công ty CP PHIẾU CHI Ngày12 tháng 01 năm 2007 Nợ: Kim Tín Có: Địa chỉ: Lô 3 A11 khu Đầm Tr ấu Mẫu số: 01-TT QĐ số: 15/2006/QĐBTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài Chính Họ và tên người nhận tiền; Trần Ngọc Linh Địa chỉ: Công ty CP Kim Tín Lý do nhận tiền: thanh toán tiền mua 01 máy tính sony Số tiền: 6.825.000đ (bằng chữ: sáu triệu tám trăm hai lăm ngàn... Thu tiền tạm ứng thừa 141 08 31/01 Nộp tiền vào ngân hàng 1121 250.000 000 2.500.0 00 575.000 70.000 000 Tổng cộng 287.579 79.325 000 000 Dư cuối kỳ 316.095 358 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) 2.3/ Kế toán tiền gửi Ngân hàng tại Công ty CP Kim Tín Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài... đơn vị: Công ty CP Kim Tín Địa chỉ: Hình thức thanh toán: TM/CK MST: STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 1 Máy tính Sony cái 01 6.500.000 6.500.000 Cộng tiền hàng 6.500.000 Thuế suất GTGT: 05% Tiền thuế GTGT: 325.000 Tổng cộng tiền thanh toán 6.825.000 Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu tám trăm hai lăm ngàn đồng chẵn./ 11 Đào Thị Huyền 11 Lớp A3K7 Báo cáo thực tập... Chu thị Minh Hiếu Tiền mặt: Địa chỉ: Công ty CP Kim Tín NỘI DUNG NHẬN: Rút tiền NH về nhập quỹ DÀNH CHO NGÂN HÀNG SỐ TIỀN MẶT NHẬN: VNĐ 250.000.000Đ TIỀN GHI NỢ TK: VNĐ 250.000.000Đ Thanh toán viên Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) Đơn vị: Công ty CP Kim Tín Địa chỉ: Lô 3 A11 Khu Đầm Trấu- Hà Nội 29 Đào Thị Huyền 29 Lớp A3K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp... chính, bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý Theo quy định mọi khoản tiền nhàn rỗi của doanh nghiệp phải gửi vào ngân hang ( hoặc kho bạc hay Công ty Tài chính) Khi cần chi tiêu, doanh nghiệp phải làm các thủ tục rút tiền và chuyển tiền Việc hạch toán tiền gửi ngân hàng đòi hỏi phải mở sổ theo dõi chi tiết từng loại Tiền gửi (Tiền Việt Nam, ngoại tệ) Chứng từ để hạch toán tiền gửi là... tài khoản tiền gửi ngân hàng Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng Bảng kê cuối kỳ Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng giảm của tiền gửi Ngân hàng (Kho bạc hay Công ty Tài chính) kế toán sử dụng tài khoản 112 : Tiền gửi ngân hàng Bên Nợ: Các khoản tiền gửi vào ngân hàng Bên Có: Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng Dư Nợ: số tiền hiện có tại ngân... 12322 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 12 tháng 01 năm 2007 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày 12/01/2007 Căn cứ Giấy báo nợ của Ngân hàng về việc Chu Thị Minh Hiếu rút tiền từ tài khoản Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Kế toán lập phiếu thu: Đơn vị: Công ty CP Kim Tín Địa chỉ: Lô 3 A11... Tài Chính Có: Họ và tên người nộp tiền: Chu Thị Minh Hiếu Địa chỉ: Công ty CP Kim Tín Lý do nôp: Rút tiền ngân hàng về nhập quỹ 12 Đào Thị Huyền 12 Lớp A3K7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Số tiền: 250.000.000đ (Viết bằng chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn./.) Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Giấy báo nợ ngày 15/02/07 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ngày 12 tháng 01 năm . cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIM TÍN 2.1/ Các hình thức Vốn bằng tiền. luân chuyển vốn bằng tiền tại Công ty CP Kim Tín bằng sơ đồ 1.7 như sau: Sơ đồ 1.7 Quá trình hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Kim Tín 1 Đào Thị Huyền