THỰC TRẠNG CÔNG tác kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY TNHH 1TV THAN NAM mẫu VINACOMIN

Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước qúa trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền doanh nghiệp yếu tố quan trọng, vận động vốn tiền xem hình ảnh trung tâm trình sản xuất kinh doanh.Với diện vốn tiền bề lại phản ánh trung thực xác tình hình tài doanh nghiệp Như tiền vấn đề quan tâm hàng đầu, vần đề sống cùa doanh nghiệp Xuất phát từ vị trí tầm quan trọng công tác quản lý hạch toán vốn tiền kết hợp với việc tìm hiểu thực tế công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH 1TV Than Nam Mẫu-Vinacomin, sở những kiến thức đã học nhà trường với giúp đỡ nhiệt tình giảng viên Thạc sĩ: Nguyễn Thị Mai Linh cô cán phòng kế toán, em xin chọn sâu nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Than Nam Mẫu-Vinacomin” Nội dung khóa luận lời mở đầu kết luận, gồm ba chương chính: Chương : Những vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH 1TV Than Nam Mẫu-Vinacomin Chương 3: Một số kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH 1TV Than Nam Mẫu-Vinacomin Hải phòng, ngày… tháng……năm 2013 Sinh viên Vũ Hải Quyên Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền doanh nghiệp: 1.1.1.Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp: Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện nay, phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn ở nước mà đã mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ vị trí tầm quan trọng vốn tiền doanh nghiệp, công tác kế toán doanh nghiệp không thể thiếu vị trí kế toán vốn tiền, những khâu công tác kế toán doanh nghiệp có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống kế toán hoàn chỉnh 1.1.2.Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền: Trong kinh tế đại ngày nay, đề cập đến tiền tệ người ta không nhìn cách hạn hẹp đơn giản tiền tệ kim loại hay tiền giấy mà người ta đã xem xét tiền tệ ở góc độ rộng lớn loại séc; sử dụng tiền gửi, toán thẻ …nếu chúng có thể chuyển đổi dễ dàng thành tiền mặt có thể xem tiền Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính quy mô vốn tiền loại vốn đòi hỏi Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính luân chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì trình hạch toán vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhà nước - Khi quản lý vốn tiền phải dựa nguyên tắc chế độ, thể lệ ngân hàng ban hành - Nhà nước quy định ngân hàng quan để phụ trách quản lý tiền mặt - Mọi khoản thu tiền mặt từ nguồn phải nộp hết vào ngân hàng trừ trường hợp: xí nghiệp nhỏ, cửa hàng ăn uống công cộng, đơn vị ở xa ngân hàng hoặc những đơn vị có doanh thu thấp - Các xí nghiệp tổ chức kinh tế quan phải mở tài khoản ngân hàng để lưu thông tiền tệ cách dễ dàng hơn, điều hòa nguồn vốn đơn vị - Mọi khoản thu chi vốn tiền phải có chức từ gốc hợp lệ để chứng minh - Nghiêm cấm đơn vị cho thuê, mượn tài khoản - Ghi chép theo dõi vốn tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý để quản lý chi tiết từng loại - Kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết từng loại tài khoản, thường xuyên kiểm tra đảm bảo độ xác giữa số liệu sổ sách thực tế Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng Theo hình thái tài sản vốn tiền doanh nghiệp chia thành: - Tiền Việt Nam đồng: Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngoại tệ: Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp trường Việt Nam đồng: đô la Mỹ (USD), đồng bảng Anh (GBP), đồng phrăng Pháp (FFr), đồng Yên Nhật (JPY), đồng đô la Hồng Kông (HKD), … - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Là tiền thực chất, nhiên lưu giữ chủ yếu mục tiêu an toàn hoặc mục đích bất thường khác mục đích toán kinh doanh Theo trách nhiệm quản lý tiền vốn có: - Tiền mặt quỹ (TK111): Gồm giấy bạc Việt Nam; ngoại tệ; vàng bạc, kim khí quý, đá quý, giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh - Tiền gửi ngân hàng (TK112): Là tiền Việt Nam; ngoại tệ; vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng - Tiền chuyển (TK113): Là tiền trình vận động để hoàn thành chức phương tiện toán hoặc vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.3 Nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.1.3.1 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Xuất phát từ những đặc điểm trên, hạch toán vốn tiền phải thực nhiệm vụ sau: - Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu số có từng loại vốn tiền - Giám đốc thường xuyên tình hình thực chế độ quản lý tiền mặt,kỷ luật toán, kỷ luật tín dụng - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời 1.1.3.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: - Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá trị “ đồng Việt Nam ” để phản ánh tổng hợp loại vốn tiền Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “ đồng Việt Nam ” theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại ngoại tệ - Hạch toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý ở tài khoản tiền mặt phải tính tiền theo giá thực tế không áp dụng cho doanh nghiệp kinh doanh vàng , bạc, kim khí quý, đá quý - Đối với vàng bạc, kim khí qúy, đá quý phản ánh ở tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp kinh doanh vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lượng trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị từng loại từng thứ Giá nhập vào kỳ tính theo giá thực tế, giá xuất có thể tính theo phương pháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền giữa giá đầu kỳ giá lần nhập kỳ + Phương pháp giá thực tế nhập trước, xuất trước + Phương pháp giá thực tế nhập sau, xuất trước - Phải mở sổ chi tiết cho từng loại ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý theo dõi đối tượng, số lượng … Cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ , vàng, bạc, kim khí quý, đá quý theo giá vào thời điểm tính toán dể có giá trị thực tế xác Nếu thực hiên nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lý tốt vốn tiền, chủ động việc thực kế hoạch thu chi sử dụng vốn có hiệu cao 1.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền doanh nghiệp: 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.1 Quy định kế toán tiền mặt quỹ: - Chỉ phản ánh vào tài khoản qũy tiền mặt, số tiền mặt kể ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc đá qúy thực tế nhập xuất qũy những trường hợp khoản tiền thu mà chuyển nộp vào ngân hàng không qua tài khoản tiền mặt Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp - Các khoản tiền: vàng bạc, đá quý cho đơn vị cá nhân kí cược, kí quỹ đơn vị việc quản lý hạch toán loại tài sản tiền nhận kí cược, kí qũy hạch toán tài sản đơn vị Riêng vàng bạc đá qúi trước nhập qũi phải làm đầy đủ thu tục cân đối số lượng giám định chất lượng sau tiến hành niêm phong có xác nhận người kí cược, kí qũy dấu niêm phong Đối với ngoại tệ, quy đổi đồng Việt Nam, kế toán phải theo dõi nguyên tệ tài khoản 007 - “Nguyên tệ loại” Việc quy đổi đồng Việt Nam phải tuân thủ quy định sau: - Đối với tài khoản thuộc loại chi phí, thu nhập, vật tư, hàng hóa, tài sản cố định … dù doanh nghiệp có hay không sử dụng tỷ giá hạch toán, có nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải luôn ghi sổ đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế - Các doanh nghiệp có nghiệp vụ ngoại tệ tài khoản tiền, tài khoản phải thu, phải trả ghi đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào ngân hàng Việt Nam công bố thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các khoản chênh lệch tỷ giá (nếu có) nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán vào tài khoản 413 “Chênh lệch tỷ giá” - Các doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ có thể sử dụng tỷ giá hạch toán để ghi sổ tài khoản tiền, phải thu, phải trả Số chênh lệch giữa tỷ giá hạch toán tỷ giá mua ngân hàng thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán vào tài khoản 413 “Chênh lệch tỷ giá” - Khi tiến hành nhập qũy tiền mặt phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ theo qui định chế độ kế toán hành - Kế toán qũy tiền mặt chịu trách nhiệm mở giữ sổ qũy, ghi chép theo trình tự phát sinh khoản thu chi, tính số tồn qũy thời điểm Riêng vàng bạc đá qúi nhận kí cược, kí quỹ phải theo dõi riêng số hoặc trang sổ Thủ qũy người chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất qũy tiền mặt, chịu tránh nhiệm quản lý chứng từ thu chi cuối tháng đối Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp chiếu với kế toán - Hàng ngày thủ qũy phải kiểm kê số tiền tồn qũy thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu sổ qũy ở kế toán Nếu có chênh lệch kế toán thủ qũy phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý số liệu 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng: Việc thu, chi tiền mặt quỹ phải có lệnh thu, chi Lệnh thu, chi phải có chữ ký giám đốc (hoặc người có ủy quyền) kế toán trưởng Trên sở lệnh thu, chi kế toán tiến hành lập phiếu thu, chi Thủ quỹ sau nhận đươc phiếu thu, chi tiến hành thu hoặc chi theo những chưng từ Sau đã thực hiên xong việc thu, chi thủ quỹ ký tên đóng dấu “Đã thu tiền ” hoặc “Đã chi tiền” phiếu đó, đồng thời sử dụng phiếu thu phiếu chi để ghi vào sổ quỹ tiền mặt kiêm báo cáo quỹ Cuối ngày thủ quỹ kiểm tra lại tiền quỹ, đối chiếu với báo cáo quỹ nộp báo cáo quỹ cho kế toán Ngoài phiếu thu, phiếu chi để hạch toán vào tài khoản 111 “Tiền mặt” cần chứng từ gốc liên quan khác kèm vào phiếu thu, phiếu chi như: giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, hóa đơn bán hàng, biên lai thu tiền … 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng: Tài khoản sử dụng để hạch toán tiền mặt quỹ tài khoản 111 “Tiền mặt” Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản bao gồm: Bên nợ: + Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng , bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ, nhập kho + Số thừa quỹ phát kiểm kê + Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng sau điều chỉnh Bên có: + Các khoản tiền mặt ngân phiếu, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tồn quỹ Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp + Số thiếu hụt ở quỹ phát kiểm kê + Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm sau điều chỉnh Dư nợ: Các khoản tiền, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý đá quý tồn quỹ Tài khoản 111 gồm tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 “Tiền Việt Nam” phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu tồn quỹ tiền Việt Nam, ngân phiếu doanh nghiệp - Tài khoản 1112 “Tiền ngoại tệ” phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, điều chỉnh tỷ giá, tồn quỹ ngoại tệ doanh nghiệp quy đổi đồng Việt Nam - Tài khoản 1113 “vàng, bạc, kim, khí quý, đá quý” phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, thừa, thiếu, tồn quỹ theo giá mua thực tế 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán: Phương pháp hạch toán tiền mặt quỹ đồng Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh qua sơ đồ 1.1, 1.2 sau: Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Sơ đồ 1.1: KẾ TOÁN TIỀN MẶT (VND) 112 1111 Rút TGNH nhập quỹ 112 Gửi tiền mặt vào NH 131, 136, 138 141, 144 Thu hồi khoản nợ phải thu Chi tạm ứng, ký cược, ký quỹ tiền mặt 141, 144, 244 121, 128 211 Thu hồi khoản ký cược, ký quỹ Đầu tư ngắn hạn, dài hạn TM tiền mặt 121, 128, 221,… 152,156,211 Thu hồi khoản đầu tư 515 Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ 635 Lãi Lỗ 133 VAT đầu vào(nếu có) 311,341 311,315,331,333,… Vay ngắn hạn, dài hạn Thanh toán nợ TM 411, 441 627,641,642,635,811 Nhận vốn góp, vốn cấp TM Chi phí phát sinh TM 133 511,512,515,711 Doanh thu, thu nhập khác TM Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K VAT đầu vào(nếu có) Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp định cụ thể, sổ sách giao nhận, lại đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty nơi sản xuất khai thác xa so với trụ sở Công ty nên việc tập hợp số liệu, chứng từ sổ sách chậm chạp, dễ gây mát dẫn đến việc + chậm chễ việc định nhà quản lý Hiện công ty sử dụng máy tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm: Word, Excel chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên công ty chưa thực phát huy hết vai trò máy tính công tác hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép, tổng hợp số liệu, … 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1TV Than Nam Mẫu-Viancomin: Là sinh viên thực tập công ty, giúp đỡ thầy cô anh chị nhân việc phòng kế toán, em xin mạnh dạn đưa vài ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện nữa tổ chức công tác kế toán Vốn tiền Công ty 3.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý kiểm kê tiền mặt: Để khắc phục nhược điểm đã nêu trên: theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể từng kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức có thể xê dịch kỳ hạch toán, không phép tăng cao hoặc thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt Bên cạnh công ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu – chi tiền mặt công ty Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm có thể đột xuất có nhu cầu hoặc bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch (nếu có) giữa tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế với Sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê, thủ quỹ kế toán tiền mặt hoặc kế toán toán thành viên Trước kiểm kê Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp quỹ, thủ quỹ phải ghi Sổ quỹ tât phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo Giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: + Một lưu ở thủ quỹ + Một lưu ở kế toán quỹ tiền mặt hoặc kế toán toán Bản kiểm kê quỹ có thể lập theo mẫu sau: Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị : ……… Bộ phận : ……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VND) Hôm nay, vào … … ngày … tháng … năm … Chúng gồm: Số: ……… - Ông/Bà: ………………………………… Đại diện kế toán - Ông/Bà: ………………………………… Đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: ………………………………… Đại diện ……… STT A I II III Diễn giải B Số dư theo sổ quỹ Số kiểm kê thực tế Trong đó: -Loại -Loại -Loại -Loại …… Chênh lệch(II-I): Số lượng (tờ) x x Số tiền … … x … - Lý do: + Thừa: ……………………………………………… + Thiếu: ……………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ: ………………………………………… Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2 Hiện đại hóa công tác kế toán Công ty: Để đạt hiệu cao công tác kế toán tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, công ty nên áp dụng đại hóa công tác kế toán Công ty việc triển khai sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng cho tổ chức kế toán Tuy nhiên, để chọn phần mềm kế toán cho phù hợp với quy mô mục đích nhu cầu quan trọng Vì vậy, chọn lựa phần mềm kế toán điều doanh nghiệp cần phải cân nhắc lựa chon xem phần mềm có phù hợp với doanh nghiệp hay không Mặt khác sản phẩm phần mềm kế toán phần mềm trừu tượng không thể kiểm định nên đa số doanh nghiệp thường lựa chọn thông qua giới thiệu hoặc dựa vào thương hiệu uy tín sản phẩm thị trường Thực tế doanh nghiệp thường lúng túng muốn tiếp cận sử dụng phần mềm kế toán cụ thể Bởi lẽ, phần mềm kế toán thiết lập quy mô theo từng ngành nghề cụ thể Ngoài ra, xuất phát từ phần mềm kế toán phải theo chuẩn mực kế toán quy định Bộ tài nên đa số phần mềm kế toán không khác nhiều Ngày giới ở Việt nam có nhiều chương trình kế toán khác nhau, mỗi chương có những đặc trưng riêng, ưu nhược điểm riêng Mặc dù mỗi chương trình kế toán thực những chức sau: + Cho phép xác định tệp dữ liệu xác định danh mục TK, cấu trúc chứng từ, danh mục đối tượng pháp nhân liên quan đến công tác hạch toán, danh mục hàng háo, sản phẩm, nguyên vật liệu + Cho phép nhập dữ liệu cố định dữ liệu phát dinh chu kỳ kế toán + Cho phép tìm, sửa chữa, bổ xung hoặc loại bỏ những thông tin cần thiết + Cho phép tính toán, tập hợp, điều chỉnh, phân bổ chi phí vào TK khác theo công tác kế toán + Cho phép in báo cáo kế toán cần thiết + Cho phép lưu kết kết chuyển số dư sang chu kỳ kế toán Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Việc tách riêng kế toán tổng hợp kế toán chi tiết thông qua chương trình kế toán tạo điều kiện thuận lợi cho việc so sánh, kiểm tra số liệu Nếu nhân viên kế toán vào NKCT bảng kê bị nhầm lẫn có thể tìm kiếm, sửa chữa lại số liệu, tài khoản cách nhanh chóng Dù vậy, mỗi nhà cung cấp cố gắng đưa những sản phẩm tốt hướng tới những đối tượng riêng Dưới số thông tin phần mềm kế toán hành sử dụng rộng rãi nhận nhiều hài lòng từ người sử dụng với tiện ích tiêu biểu như: giá thành rẻ, có tính ổn định, dễ dàng việc nâng cấp, sử dụng, cập nhật…Một số phần mềm kế toán hiệu như: phần mềm kế toán Misa, phẩn mềm Bravo, Fast….Công ty than Nam Mẫu có thể tham khảo từ có thể đưa những định đắn cho riêng + Phần mềm kế toán FAST: Phần mềm kế toán fast: công ty phần mềm kế toán Fast đưa phiên gồm: + Fast accouting: mỗi năm phần mềm nâng cấp với phiên từ đưa những tính tiện ích Fast accouting có tính mềm dẻo, khả bảo mật, có thể chạy nhiều mạng Ngoài phần mềm có tính đa tác vụ, tự động hóa sử lý số liệu, hỗ trợ tiện ích lập báo cáo… Đây sản phẩm sử dụng rộng rãi, lựa chọn nhiều đa số chọn giải pháp chọn gói Phần mềm kế toán Fast Accounting có 16 phân hệ: Hệ thống Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Kế toán bán hàng công nợ phải thu Kế toán mua hàng công nợ phải trả Kế toán hàng tồn kho Kế toán TSCĐ Kế toán CCLĐ Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Báo cáo chi phí theo khoản mục 10 Kế toán giá thành dự án, công trình xây lắp 11 Kế toán giá thành sản phẩm sản xuất liên tục 12 Kế toán giá thành sản phẩm sản xuất theo đơn hàng 13 Báo cáo thuế 14 Báo cáo quản trị trường người dùng tự định nghĩa 15 Quản lý hóa đơn 16 Thuế thu nhập cá nhân + Fast business: phần mềm áp dụng cho doanh nghiệp vừa, ứng dụng nghiệp vụ phòng kế toán, vừa mở rộng quản lý toàn doanh nghiệp, phục vụ tất phòng ban Fast business bao gồm Fast Financial: chương trình quản lý tài kế toán; Fast Distribution: chương trình vể mua bán hàng, quản lý hàng tồn kho; Fast Manufacturing: chương trình quản lý sản xuât, lập kế hoạch nguyên vật liệu; Fast HRM: quản lý nhân sự; Fast CRM: chương trình quản lý khách hàng Fast business phần mềm có nhiều tính nhất, đáp ứng yêu cầu kế toán Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp phức tạp Tuy nhiên, thời buổi khó khăn nay, doanh nghiệp chưa mạnh dạn đầu tư ứng dụng ERP việc tiêu thụ phần mềm nhiều bị ảnh hưởng + Fast accouting S: phần mềm kế toán kết hợp giữa Fast accouting Fast Business Phần mềm dự báo bán chạy tương lai có đầy đủ tính năng, lại sử dụng kỹ thuật công nghệ cao Fast business Đặc biệt giá thành lại không chênh lệch so với phần mềm Fast accouting + Fast Book: đời từ năm 2007, phần mềm có 11 phân hệ quản trị hệ thống, kế toán tổng hợp…Fast book thiết kế đơn giản, gọn nhẹ theo chuẩn mực Bộ tài nhằm phục vụ cho doanh nghiệp khởi nghiệp doanh nghiệp vừa nhỏ Như vậy, FAST đã tạo nhiều dòng sản phẩm đáp ứng yêu cầu đa dạng khách hàng Tính đến đã có 2600 doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán FAST Giá báo: 6.000.000 đ đến 12.000.000 đ + Phần mềm quản trị-tài chính-kế toán BRAVO: Không quảng cáo rầm rộ, phần mềm không tham gia chương trình tranh tài giải thưởng phần mềm kế toán phần mềm kế toán Bravo lại nằm vị trí cao top phần mềm kế toán đánh giá cao Theo nhận xét những người ngành, phần mềm kế toán Bravo có nhiều tính vượt trội như: + Phần mềm kế toán cho phép doanh nghiệp triển khai hiệu phần hành thuộc nghiệp vụ kế toán theo dõi sổ sách, theo dõi việc thu, chi, mua bán hàng hóa, quản lý tài sản hàng tồn kho, tính giá thành sản phẩm…Đặc biệt, phần mềm kế toán Bravo cho phép liên kết dữ liệu, có chức tìm sửa chữa dữ liệu… + Bravo số nhà cung cấp theo hướng customize tức phần mềm hiệu chỉnh tự Vì thế, từ phần mềm tùy theo nhu cầu Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp doanh nghiệp mà điều chỉnh thêm + Tuy nhiên, ưu điểm bật Bravo giao diện đẹp, dễ sử dụng, dễ cài đặt vận hành, có phân hệ tính giá thành ưu biệt so với phần mềm kế toán khác Ngoài phần mềm cho phép chạy mạng đa người dùng mạng Lan, mạng Wan…bảo mật phân quyền chi tiết Rõ ràng phần mềm kế toán Bravo đã thỏa mãn phần nhu cầu người sử dụng Trong tương lai, nhà cung cấp Bravo ngày nâng cao chất lượng sản phẩm Giá báo: 10.000.000 đ đến 20.000.000 đ Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐHDL Hải Phòng - Khóa luận tốt nghiệp Phần mềm kế toán MISA-SME.NET 2012: Trong số những phần mềm kế toán thông dụng nay, không thể không nhắc đến phần mềm Misa-SME.NET 2012 Đây giải pháp kế toán cho doanh nghiệp vừa nhỏ với 11 phân hệ Mỗi phân hệ phần hành kế toán đơn vị mua bán hàng, quản lý kho, sổ … Misa đã đưa nhiều gói sản phẩm khác nhằm đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp như: + Gói Express cho doanh nghiệp thành lập; Gói thuê GPSD phù hợp với cá nhân đơn vị làm kế toán thuê, sử dụng + phần mềm kế toán thời gian ngắn; Gói Standard cho doanh nghiệp thương mại đơn giản, nhu cầu quản trị không + phức tạp; Doanh nghiệp có thể lựa chọn 8-11 phân hệ để hoạch toán + nghiệp vụ kế toán Gói Professional: phù hợp với doanh nghiệp có yêu cầu quản trị cao mô hình hoạt động tương đối lớn; Doanh nghiệp có thể lựa chọn 10-11 phân + hệ để triển khai nghiệp vụ Gói Enterprise: dành cho doanh nghiệp thực kinh doanh ở nhiều lĩnh vực; Toàn 11 phân hệ phần mềm đáp ứng nhu cầu kế toán mà doanh nghiệp cần Ngoài ra, sở dĩ người tiêu dùng tỏ ưa chuộng phần mềm kế toán Misa giá sản phẩm bình dân Chẳng hạn, miễn phí cho gói Express, 1triệu đồng/năm cho gói thuê GPSD, từ 3-12 triệu đồng cho gói sản phẩm khác Phần mềm kế toán Misa có ưu nhược điểm sau: Ưu điểm: - Giao diện thân thiện dể sử dụng, cho phép cập nhật dữ liệu linh hoạt (nhiều hóa đơn 01 Phiếu chi) Bám sát chế độ kế toán, mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế toán tuân thủ chế độ kế toán Hệ thống báo cáo dạng đáp ứng nhiều nhu cầu quản lý đơn vị - Đặc biệt, phần mềm cho phép tạo nhiều CSDL, nghĩa mỗi đơn vị Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp thao tác 01 CSDL độc lập - Điểm đặc biệt nữa ở MISA mà chưa có phần mềm có thao tác Lưu Ghi sổ dữ liệu - Tính xác: số liệu tính toán misa xác, xảy sai sót bất thường Điều giúp kế toán yên tâm - Tính bảo mật: Vì MISA chạy công nghệ SQL nên khả bảo mật cao Cho đến phần mềm chạy CSDL SQL; NET; giữa nguyên quyền (trong số phần mềm viết CSDL Visual fox lại bị đánh cắp quyền dễ) Nhược điểm: - Vì có SQL nên MISA đòi hỏi cấu hình máy tương đối cao, máy yếu chương trình chạy chậm chạp - Tốc độ xử lý dữ liệu chậm, đặc biệt cập nhật giá xuất hoặc bảo trì dữ liệu - Phân hệ tính giá thành chưa nhà SX ý phát triển - Các báo cáo kết xuất excel xếp không theo thứ tự, điều tốn công cho người dùng chỉnh sửa lại báo cáo Giá báo: 9.950.000đ Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Là doanh nghiệp sản xuất với quy mô theo em Công ty Than Nam MẫuVinacomin nên sử dụng phần mềm kế toán Fast Accouting cho công tác kế toán thời gian tới để đạt hiệu cao công việc bởi những lý dó sau: + Đơn giản, dễ sử dụng, dễ dàng cài đặt + Có đầy đủ tính năng, gồm 16 phân hệ có tính đa tác vụ, tự động hóa sử lý số liệu, tiện ích nhập số liệu, tốc độ lập báo cáo nhanh + Liên tục cập nhật dự toán vào chương trình + Hình ảnh giao diện thân thiện 3.2.3 Hoàn thiện công tác luân chuyển chứng từ: Để việc luân chuyển chứng từ nhanh chóng tránh mát Công ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển chứng từ qua phòng, phận bắt buộc có chữ ký bên Đồng thời nâng cao trách nhiệm việc bảo quản chứng từ Sổ giao nhận chứng từ có thể theo mẫu sau: Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp SỔ GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Từ ngày… Đến ngày… Ngày, tháng Số hiệu Ngày tháng Số tiền giao nhận chứng từ chứng từ Ký tên Bên giao Bên nhận chứng từ 3.2.4 Một số giải pháp khác: Bên cạnh những giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền, Công ty cần quan tâm nữa đến việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ nhân viên kế toán đáp ứng chất lượng quản lý công tác kế toán Ngoài ra, em xin đưa thêm số ý kiến đóng góp quản lý, tổ chức phương thức hạch toán Công ty: Thường xuyên củng cố máy quản lý Công ty cho gọn nhẹ mà đạt hiệu cao nhất, tổ chức phân công rõ ràng công việc cụ mỗi phòng ban từng nhân viên Công ty để tránh tình trạng người làm, kẻ chơi Đổi đầu tư trang thiết bị, máy móc đại cho việc sản xuất Công ty, từ hoàn thành sản lượng than mà Công ty giao phó từ Tập đoàn Trong điều kiện đó, Công ty có thể chiếm dụng vốn cách hợp lý, hợp pháp có hiệu nhà cung cấp cách khất nợ toán Vì vây, Công ty cần phải tạo uy tín, có mối quan hệ thường xuyên với khách hàng tạo điều kiện toán nợ hạn Nhìn chung, với hình thức kế toán “Nhật ký chứng từ” những phương hướng hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền nói riêng mà em đã mạnh dạn đưa ra, công tác kế toán coi gọn nhẹ, dễ hiểu đảm bảo hiệu chất lượng Với phương pháp làm việc tiếp cận với phương tiện đại, sử dụng phần mềm kế toán giúp cho công tác kế toán đạt hiệu cao KẾT LUẬN Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế toán phát huy vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh giám đốc cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty ở khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thông tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hoàn thiện công tác kế toán công ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch toán vốn tiền đòi hỏi phải kiện toàn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, nữa thời gian thực tập Công ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết không tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp giúp đỡ thầy cô cán phòng kế toán Công ty TNHH 1TV Than Nam Mẫu-Vinacomin Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Thạc Sĩ: Nguyễn Thị Mai Linh đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em nghiên cứu trình bày chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phòng kế toán nói riêng cán phòng ban khác Công ty nói chung đã giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành viết Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp – NXB Thống Kê năm 2010 Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế toán Quyển 2: Báo cáo tài chính, chứng từ, tài khoản kế toán Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Các thông tứ hướng dẫn việc thực chuấn mực kế toán Việt Nam Giáo trình kế toán tài Số liệu phòng kế toán – Công ty Than Nam Mẫu-Vinacomin Website: www.fast.com.vn www.bravo.com.vn www.misa.com.vn Sinh viên: Vũ Hải Quyên - Lớp: QT1303K [...]... CễNG TY TNHH 1TV THAN NAM MU -VINACOMIN 2.1 Khai quat chung vờ cụng ty: 2.1.1.Qỳa trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty TNHH 1TV Than Nam Mu -Vinacomin: Cụng ty Than Nam Mu l n v trc thuc Cụng ty Than Uụng Bớ, l mt thnh viờn ca Tp on Than Khoỏng sn Vit Nam c thnh lp ngy 01/04/1999 theo quyt nh s 502/Q-TCCB-T ngy 23/3/1999, trờn c s sỏt nhp gia hai m than: Than Thựng v Yờn T n ngy 01/7/2008, Cụng ty Than. .. n ngy 01/7/2008, Cụng ty Than Nam Mu tr thnh Cụng ty con ca Tp on Cụng nghip Than Khoỏng sn Vit Nam theo quyt nh s 1372/QHQT ra ngy 11/6/2008 Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH mt thnh viờn Than Nam Mu(vit tt l Cụng ty Than Nam Mu -Vinacomin) Ma s thu: 5700591477 a ch tru s: Phng Quang Trung, th xa Uụng Bớ, tnh Qung Ninh in thoi: 033.3.854.293 Fax: : 033.3.845.360 E_mail: Ctythannammau@vnn.vn Vn iu l: 157.000.000.000... truyn thanh, truyn hỡnh, th vin Ngy nay, Cụng ty ú ngy cng ng vng v tng bc khng nh mỡnh, chim mt chụ ng Sinh viờn: V Hi Quyờn - Lp: QT1303K Trng HDL Hi Phũng Khúa lun tt nghip quan trng trờn th trng v ngy cng phỏt triờn mnh m 2.1.2.c im ngnh ngh sn xut kinh doanh: Sn phm chớnh ca Cụng ty Than Nam Mu l than nguyờn khai Than ca Cụng ty than Nam Mu thuc loi than Antraxit c thờ hin 2 loi than: - Than. .. tro Tu theo nhu cu ca khỏch hng m cụng ty cú thờ cung cp cỏc loi than vi cỏc sn phm hin cú trờn th trng tiờu thu ch yu, th trng ch yu ca cụng ty l th trng trong nc, ngoi ra cụng ty cng cú thờ xut khu theo s phõn cụng ca tng Cụng ty Than Vit Nam Cỏc loi than u c sn xut theo tiờu chun Vit Nam (TCVN) v tiờu chun ngnh (TCN) Ngoi sn xut, ch bin v tiờu thu than, Cụng ty cũn kinh doanh cỏc dch vu: -Thm dũ,... thự ca doanh nghip Cụng ty TNHH 1TV Than Nam Mu -Vinacomin ỏp dung h thng chng t v ti khon theo quyt nh s15/2006/Q-BTC ban hnh ngy 20 thỏng 3 nm 2006 ca B trng B Ti Chớnh 2.1.4.4.T chc h thng s k toỏn ti Cụng ty: Cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c thc hin tuõn th theo ỳng ch k toỏn ca Bụ ti chớnh, cỏc chun mc k toỏn Vit Nam v cỏc quy nh ca Tp on Hỡnh thc k toỏn hin nay c ỏp dung Cụng ty l hỡnh thc nht ký chng... khi - Than cỏm mu en, dng li phin, , thu kớnh T l than cỏm chim 50 ữ 55% nhng thc t khi khai thỏc thng chim t 60 ữ 75% Do cú hai mựa rừ rt nờn Cụng ty than Nam Mu trong nhng thỏng mựa ma vic sn xut than gp rt nhiu khú khn.sn lng b hn ch ,trong khi úvo mựa khụ thỡ sn lng sn xutv tiờu thu thng cao Loi sn phm ca cụng ty rt a dng, cỏc sn phm khỏc nhau v cht lng nh: cht bc hm lng lu hunh cú trong than khỏc... toỏn ti Cụng ty: Bỏo cỏo ti chớnh phi m bỏo tớnh h thng ,ụng b, s liu phn ỏnh trung thc, chớnh xỏc, phuc vu y v kp thi Bỏo cỏo nh k nh nc Cụng ty phi np gụm: - Bng cõn i k toỏn Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo lu chuyờn tin t Cỏc bng kờ khai thu v ngha vu thc hin i vi nh nc 2.2.Thc trang cụng tac kờ toan vụn bng tiờn tai Cụng ty TNHH 1TV Than Nam Mu -Vinacomin: 2.2.1.K... t chc v qun lý ca cụng ty hin nay c t chc theo mụ hỡnh trc tuyn chc nng iu ú c thờ hin qua s ụ b mỏy qun lý sn xut ca cụng ty S ụ 2.1: Sinh viờn: V Hi Quyờn - Lp: QT1303K Trng HDL Hi Phũng Khúa lun tt nghip S 2.1: S t chc qun lý ca Cụng ty Than Nam Mu Vinacomin Chủ tịch Công ty Giám đốc PGĐ sản xuất PGĐ kỹ thuật PGĐ đầu t PGĐ an toàn PGĐ cơ điện P chỉ đạo SX P bảovệ P KTCN môi P KT trờng trắc địa... 2.1.4.T chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty: 2.1.4.1.T chc b mỏy k toỏn: S ụ t chc b mỏy k toỏn Cụng ty than Nam Mu K toỏn trng Phú phũng k toỏn ph trỏch tng Phú hpphũng giỏ thnh k toỏn ph trỏch TSC v TXDCB Th qu phnvkBHXH toỏn thnh phmThng tiờu th kờ tng hp B phn k toỏn CCDC phn k toỏn tinB lng B phn k toỏn cụng n phi thu phi trBNVL Thng kờ cỏc phõn xng Cụng ty Than Nam Mu l mt doanh nghip cú quy mụ ln... tin mt ti qu: Tin mt ti Cụng ty l mt yu t vn bng tin cu thnh trờn Ti sn lu ng nhm phuc vu nhu cu kờ khai thng xuyờn ti Cụng ty ờ phuc vu cho sn xut kinh doanh, Cụng ty luụn cn mt lng tin mt S tin mt c n nh mt mc hp lý nht Tin mt ti quy Cụng ty luụn c m bo an ton v thc hin mt cỏch trit ờ ỳng theo ch thu, chi qun lý tin mt Hin nay, Cụng ty ch s dung loi tin Vit Nam ti quy ờ thanh toỏn Nhm qun lý v hch ... TY TNHH 1TV THAN NAM MU -VINACOMIN 2.1 Khai quat chung vờ cụng ty: 2.1.1.Qỳa trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty TNHH 1TV Than Nam Mu -Vinacomin: Cụng ty Than Nam Mu l n v trc thuc Cụng ty Than. .. tỏc k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH 1TV Than Nam Mu -Vinacomin Chng 3: Mt s kin ngh v gii phỏp nhm hon thin t chc cụng tỏc k toỏn bng tin ti Cụng ty TNHH 1TV Than Nam Mu -Vinacomin Hi phũng, ngy thỏngnm... tr thnh Cụng ty ca Tp on Cụng nghip Than Khoỏng sn Vit Nam theo quyt nh s 1372/QHQT ngy 11/6/2008 Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH mt thnh viờn Than Nam Mu(vit tt l Cụng ty Than Nam Mu -Vinacomin) Ma