CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH MTV điện lực hải PHÒNG điện lực hải AN

Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng Chính vậy, phận quan trọng vốn lưu động, định tồn phát triển doanh nghiệp Vì doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền phải tuân thủ theo nguyên tắc Nhà nước Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển ( kể ngoại tệ, vàng bạc đá q, kim khí q)  Nhóm tài khoản 11 – Vốn tiền có 03 tài khoản: - Tài khoản 111: Tiền mặt - Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng - Tài khoản 113: Tiền chuyển  Đặc điểm vốn tiền: - Vốn tiền có tính khoản cao - Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung trình quản lý dễ dẫn đến tham ơ, lãng phí 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Để thực tốt việc quản lý vốn tiền cần thực tốt nhiệm vụ sau: - Phản ánh kịp thời tình hình thu, chi, tồn quỹ vốn tiền Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ với sổ sách Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý nghiêm ngặt việc sử dụng loại vốn tiền - Phán ánh tình hình tăng giảm số dư tài khoản ngân hàng - Phản ánh khoản tiền chuyển kịp thời, xác định nguyên nhân tiền chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời - Phản ánh nhanh chóng, đầy đủ, xác, kip thời tình hình loại vàng, bạc, đá quý ngoại tệ - Giám sát việc chấp hành chế độ quy định quản lý loại vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu - Tổ chức thực quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Kế toán vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ Nhà nước sau đây: - Tôn trọng nguyên tắc bất kiêm nhiệm hai nhiệm vụ giữ tiền lập chứng từ ghi sổ kế toán tiền mặt - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá “đồng Việt Nam (VND)” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền - Ngun tắc cập nhật: Kế tốn phải phản ánh kịp thời xác số tiền có tình hình thu chi tồn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ TK 007 “ Ngoại tệ loại” theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước… - Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải đánh giá tiền tệ thời điểm phát sinh theo giá thực tế ( nhập, xuất) phải theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất loại - Cuối kỳ, kế toán phải điều chỉnh lại loại ngoại tệ theo tỷ giá thực tế 1.1.4 Tổ chức công tác hạch toán tiền mặt quỹ a Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt quỹ - Chi phản ánh vào TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt) ghi vào bên Nợ TK 113 - Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạnh toán loại tài sản tiền doanh nghiệp - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi đầy đủ chữ ký người nhận tiền, người giao tiền người cho phép nhập – xuất quỹ theo quy định cúa chế độ chứng từ kế toán - Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch thủ quỹ kế tốn phải kiểm tra để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Nếu có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ VND theo tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tỷ giá giao dịch Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán - Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng hoặc toán công nợ ngoại tệ bằng VND thì được quy đổi ngoại tệ VND theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá toán Bên có các TK 1112, 1122 được quy đổi ngoại tệ VND theo tỷ giá sổ kế toán TK 1112 hoặc TK 1122 theo một các phương pháp: bình quân gia quyền; nhập trước, xuất trước; nhập sau, xuất trước; thực tế đích danh.Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đoái thì phản ánh số chênh lệch này TK doanh thu tài chính, TK chi phí tài chính Sớ dư cuối kỳ của các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập báo cáo tài chính năm.Tiền mặt ngoại tệ hạch toán chi tiết theo loại nguyên tệ Tài khoản 007 “Ngoại tệ loại” (TK ngồi Bảng Cân đối kế tốn) b Chứng từ sử dụng Phiếu thu Phiếu chi Bảng kê khai vàng bạc, đá quý Bảng kiểm kê quỹ Mơt số chứng từ khác có liên quan - Mẫu số 01-TT (BB) Mẫu số 02-TT (BB) Mẫu số 07-TT (HD) Mẫu số 08a-TT, 08b-TT(HD) ……………………… Các chứng từ sau kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ ghi chép, phản ánh vào sổ kế tốn có liên quan bao gồm: - Sổ quỹ tiền mặt: Mẫu số S07-DN Các sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết tiền mặt c Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK “111” Tiền mặt TK 111 – Tiền mặt có 03 tài khoản cấp 2: - TK 1111 – Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - TK1112 – Ngoại tệ: phản ánh tình hình thu, chi, tăng giảm tỷ giá tồn quỹ ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi đồng Việt Nam Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương - TK 1113 – Vàng bạc, kim khí, đá quý: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ Đối với ngoại tệ ngồi việc quy đổi đồng Việt Nam cịn phải theo dõi tài khoản 007 “ Ngoại tệ loại” - Bên nợ: Số ngoại tệ thu vào ( nguyên tệ) - Bên có: Số ngoại tệ xuất ( nguyên tệ)  Tài khoản 111 có kết cấu sau: Nợ TK111 Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý tồn quỹ tiền mặt từ kỳ trước Phát sinh tăng: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàngbạc,kim khí quý, đá quý nhập quỹ; Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,kim khíquý, đá quý thừa quỹ phát kiểm kê; Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái dođánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( tiền mặt ngoại tệ) Tổng PS tăng Số dư cuối kỳ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q cịn tồn quỹ tiền mặt cuối kỳ d Có Phát sinh giảm: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,kim khí quý, đá quý xuất quỹ; Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,kim khí quý, đá quý thiếu hụt quỹ phát kiểm kê; Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Tổng PS giảm Phương pháp hạch toán tiền mặt quỹ Hình 1.1: Sơ đồ hạch tốn tiền mặt quỹ (trang bên) 112 (1121) 111 (1111) 112 (1121) Rút tiền gửi ngân hàng Gửi tiền mặt vào nhập quỹ tiền mặt ngân hàng 131,136,138 141, 144, 244 Thu hồi khoản nợ Chi tạm ứng, ký cược, phải thu ký quỹ tiền mặt Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương 141, 144, 244 121, 128, 221 Thu hồi khoản tạm ứng, ký cược, ký quỹ tiền mặt Đầu tư ngắn hạn, dài hạn tiền mặt 121, 128, 221,… 152, 153, 156… Thu hồi khoản đầu tư Mua vật tư, hàng hóa, cc, TSCĐ tiền mặt 311, 341, 338,344 133 Vay ngắn hạn, vay dài hạn, nhận ký quỹ ngắn hạn, dài hạn Thuế GTGT khấu trừ 411, 441 627, 641, 642 Nhận vốn góp, vốn cấp Chi phí phát sinh tiền mặt tiền mặt 511, 512, 515, 711 311, 315, 331 Doanh thu HĐSXKD HĐ khác tiền mặt Thanh toán nợ tiền mặt 3331 Thuế GTGT đầu phải nộp (nếu có) 413 413 Chênh lệch tỉ giá tăng đánh Chênh lệch tỉ giá giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Hình 1.1: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt (VNĐ) Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương 1.1.5 Tổ chức cơng tác hạch tốn tiền gửi ngân hàng a Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng - Số lãi thu từ khoản tiền gửi ngân hàng hạch toán vào thu nhập hoạt động từ hoạt động tài cơng ty - Khi nhận chứng từ gửi đến kế tốn tiền gửi phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu kế tốn sổ sách Cơng ty với chứng từ Ngân hàng gửi đến kế tốn phải thơng báo với Ngân hàng để kịp thời xác minh đối chiếu xử lý Nếu số liệu hai bên cân đối kế tốn tiền gửi hạch toán chi tiết sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi cho nghiệp vụ phát sinh Nếu đến cuối tháng chưa tìm nguyên nhân kế tốn phải ghi theo chứng từ Ngân hàng, số chênh lệch theo dõi riêng tài khoản phải thu phải trả khác Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra, đối chiếu xác định nguyên nhân b Chứng từ sử dụng - Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ, Giấy báo có - Bản kê, Sổ phụ tài khoản - Hóa đơn giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán Các chứng từ sau kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ ghi chép, phản ánh vào sổ kế toán bao gồm: - Sổ quỹ tiền gửi - Sau hạch tốn vào sổ sổ có liên quan Cuối kỳ kế toán đối chiếu số liệu để lên bảng cân đối báo cáo kế toán khác c Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK “112” Tiền gửi ngân hàng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng có 03 tài khoản cấp 2: - TK 1121 – Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình gửi vào, rút ra, gửi ngân hàng đồng Việt Nam TK 1122 – Ngoại tệ: phản ánh tình hình gửi vào, rút ra, gửi ngân hàng ngoại tệ loại quy đổi sang đồng Việt Nam TK 1123 – Vàng bạc, kim khí, đá quý: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí, đá quý gửi vao, rút ra, gửi tạo ngân hàng Tài khoản 112 “ Tiền gửi Ngân hàng” có kết cấu sau: Nợ TK112 Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Có Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào ngân hàng tồn từ kỳ trước Phát sinh tăng: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ,vàng bạc, đá quý gửi vào ngân hàng; - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái dođánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Phát sinh giảm: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý rút từ ngân hàng; Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Tổng PS tăng Tổng PS giảm Số dư cuối kỳ: Số tiền Việt Nam ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi ngân hàng d Phương pháp hạch tốn tiền gửi ngân hàng Hình 1.2: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng ( trang bên) Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương 111 1121 Gửi tiền mặt vào ngân hàng 111 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 121, 128, 221 121, 128, 221 Thu hồi khoản đầu tư Đầu tư ngắn hạn, dài hạn tiền gửi ngân hàng tiền gửi ngân hàng 131, 136,138 141, 144, 244 Thu hồi khoản nợ phải Chi tạm ứng, ký quỹ, ký thu tiền gửi ngân hàng cược tiền gửi ngân hàng 141, 144, 244 152, 153, 156 Thu hồi khoản tạm ứng ý cược, ký quỹ TGNH Mua vật tư, hàng hóa, cc, TSCĐ tiền gửi ngân hàng 331, 341 133 Vay ngắn hạn, vay dài hạn Thuế GTGT tiền gửi ngân hàng khấu trừ 411, 441 627, 641, 642 Nhận vốn góp, vốn cấp Chi phí phát sinh tiền gửi ngân hàng tiền gửi ngân hàng 511, 512, 515, 711 311,315,331 Doanh thu HĐSXKD HĐ Thanh toán nợ khác tiền gửi ngân hàng tiền gửi ngân hàng 3331 Thuế GTGT đầu phải nộp (nếu có) 413 413 Chênh lệch tỉ giá tăng đánh Chênh lệch tỉ giá giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Hình 1.2: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam 1.1.6 Tổ chức hạch toán kế toán tiền chuyển a Nội dung kế toán tiền chuyển Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Tiền chuyển khoản tiền mặt, tiền séc xuất khỏi quỹ công ty nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, gửi vào Bưu điện để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo Ngân hàng Tiền chuyển gồm tiền Việt Nam ngoại tệ chuyển trường hợp sau: Thu tiền mặt séc gửi thẳng vào ngân hàng Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác Các khoản tiền cấp phát, trích chuyển đơn vị với đơn vị phụ thuộc, cấp cấp giao dịch qua ngân hàng chưa nhận giấy báo Có, giấy báo Nợ b Chứng từ sử dụng - Giấy nộp tiền - Biên lai thu tiền - Phiếu chuyển tiền - Một số giấy tờ khác có liên quan… c Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK “113” Tiền chuyển có 02 tài khoản cấp 2: - TK 1131 – Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền Việt Nam chuyển - TK 1132 – Ngoại tệ: phản ánh số tiền ngoại tệ chuyển - Tài khoản 113 “ Tiền gửi chuyển ” có kết cấu sau: Nợ TK 113 Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền chuyển cuối kỳ trước Phát sinh tăng: Các khoản tiền mặt, séc tiền Việt Nam,ngoại tệ gửi vào ngân hàng gửi bưu điện để chuyển ngân hàng chưanhận giấy báo có; Chênh lệch tăng tỷ giá hối đối đánh giá lại số dư ngoại tệ chuyển cuối kỳ Tổng PS tăng Số dư cuối kỳ: Khoản tiền cịn chuyển cuối kỳ Có Phát sinh giảm: Số kết chuyển vào TK 112 tài khoản có liên quan Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ chuyển cuối kỳ Tổng PS giảm d Phương pháp hạch toán tiền chuyển 111 Xuất tiền mặt gửi vào NH chưa 113 Nhận giấy báo Có Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A 111 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Nhận giấy báo Có Chuyển ngân hàng số tiền gửi trả nợ khách chưa nhận tiền 131, 138 331, 338 Thu nợ nộp thẳng vào ngân Nhận thông báo Hàng chưa nhận Giấy Báo Có khách hàng số tiền trả nợ 511, 512, 515, 711 Thu tiền bán hàng nộp vào Ngân hàng chưa nhận giấy báo Có 3331 Thuế GTGT đầu phải nộp (nếu có) 413 413 Chênh lệch tỉ giá tăng đánh Chênh lệch tỉ giá giảm đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm giá lại số dư ngoại tệ cuối năm Hình 1.3: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền chuyển 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Có 05 hình thức kế tốn: - Hình thức kế tốn nhật ký chung Hình thức kế tốn nhật ký – sổ Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Hình thức kế tốn nhật ký – chứng từ Hình thức kế tốn máy vi tính Hình thức kế tốn nhật ký chung sử dụng phổ biến kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung theo sơ đồ luân chuyển chứng từ sau: CHỨNG TỪ GỐC SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI SỐ SINH Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền –PHÁT Lớp 2KT11A BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT 10 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương • Tiền mặt tăng: - c, Ví dụ minh họa: Vd 1: Ngày 11/11/2015 chị Đặng Thị Mai Hương đội quản lý Đông hải nộp tiền điện tư gia T11/2015 cho thủ quỹ 59.543.534 đồng Kế toán hạch tốn: Nợ TK 111: 59.543.534 Có TK 1311111: 59.543.534 - Yêu cầu chứng từ: +Bảng kê nộp tiền (Theo mẫu Điện Lực) +Phiếu thu - Quy trình hạch toán: Từ bảng kê nộp tiền kế toán viên kiểm tra nhập phần mềm in liên phiếu thu, liên đưa người nộp liên đưa thủ quỹ Căn vào số liệu nhập phần mềm tự động vào sổ Nhật ký chung, nhật ký chung để vào sổ chi tiết tiền mặt, sổ Cái TK 111 Song song với Thủ quỹ mở sổ Quỹ tiền mặt để phán ánh tình hình thu chi quỹ Kế toán viên tổng hợp lưu trữ chứng từ Sơ đồ 2.6: -Phiếu thu -Bảng kê nộp tiền SỔ NHẬT KÝ CHUNG -Sổ quỹ tiền mặt -Sổ chi tiết tiền mặt Sổ TK 111, TK 1311111 Bảng tổng hợp chi tiết Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ kiểm tra đối chiếu: Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A 23 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Bảng 2.15: ĐƠN VỊ: ĐIỆN LỰC HẢI AN ĐỊA CHỈ: SỐ NGUYỄN VĂN HỚI HẢI AN – HP BẢNG KÊ NỘP TIỀN MẶT ( Dùng cho thu ngân viên nộp tiền điện tư gia) Họ tên người nộp tiền: Đặng Thị Mai Hương Địa chỉ: Đội QLTH Đông Hải STT Nội dung Tháng Nộp tiền điện tư gia 11 T11/2015 Thành tiền Ghi 59.543.534 Phân loại tiền Loại Số tờ 500.000 118 Số tiền 59.000.000 200.000 400.000 100.000 100.000 40.000 1.000 3.000 500 1.000 50.000 20.000 10.000 Cộng 59.543.534 Tổng số tiền chữ: Năm mươi triệu năm trăm bốn mươi ba nghìn năm trăm ba mươi tư đồng chẵn./ Ngày 11 tháng 11 năm 2015 Người nộp tiền Quản lý thu ngân Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Thủ quỹ 24 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Phiếu 2.2: ĐƠN VỊ: ĐIỆN LỰC HẢI AN PHIẾU THU ĐỊA CHỈ: SỐ NGUYỄN VĂN HỚI Tiền mặt Số:5088 – HẢI AN – HP (liên 1: Chuyển quỹ) Ngày: 11/11/2015 TK nợ: 111 TK có: 1311111 Mấu số 01-TT QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 tài Số tiền: 59.543.534 đồng Họ tên người nộp tiền: Đặng Thị Mai Hương Địa chỉ: Đội QLTH Đông Hải Lý nộp: Nộp tiền điện tư gia T11/2015 Số tiền: 59.543.534 đồng Viết chữ: Năm mươi triệu năm trăm bốn mươi ba nghìn năm trăm ba mươi tư đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm mươi triệu năm trăm bốn mươi ba nghìn năm trăm ba mươi tư đồng chẵn./ Ngày 11 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký,họ tên) Phụ trách P.TCKT (Ký,họ tên) Người lập phiếu (Ký,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Người nộp (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) 25 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương - Tiền gửi ngân hàng: Vd: Ngày 11/11/2015 nộp tiền mặt điện lực vào tài khoản Điện Lực ngân hàng số tiền 422,665,000 đồng Kế toán hạch toán: Nợ TK112 :422.665.000 Có TK 1111: 422.665.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi Giấy báo có Ngân hàng Mấu 2.3: Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A 26 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Mẫu 2.4: ĐƠN VỊ: ĐIỆN LỰC HẢI AN PHIẾU CHI ĐỊA CHỈ: SỐ NGUYỄN VĂN HỚI Tiền mặt Số:636 – HẢI AN – HP Ngày: 11/11/2015 TK nợ: 1121 TK có: 1111 Mấu số 02-TT QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 tài Số tiền: 422.665.000 đồng Họ tên người nhận tiền: Phạm Thị Nhật Địa chỉ: Thủ quỹ Lý chi: Nộp tiền mặt vào TK tiền gửi ĐL Số tiền: 422.665.000 đồng Viết chữ: Bốn trăm hai mươi triệu sáu trăm sáu mươi lăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bốn trăm hai mươi triệu sáu trăm sáu mươi lăm nghìn đồng chẵn./ Ngày 11 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký,họ tên) Phụ trách P.TCKT (Ký,họ tên) Người lập phiếu (Ký,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Người nộp (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) 27 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Vd : Ngày 10/11/2015 Cơng ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phịng - Điện Lực Hải An trả tiền cho công ty TNHH thương mại xây lắp điện Phương Hà số tiền 46.963.747 đồng Kế tốn hạch tốn: Nợ TK 331: 46.963.747 Có TK: 112: 46.963.747 Chứng từ kèm theo: - Ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ ngân hàng Mẫu 2.5: Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A 28 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Căn vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có ngân hàng chứng từ kèm theo kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký chung tài khoản có liên quan khác cụ thể sau: ĐIỆN LỰC HẢI AN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP Mẫu số S03-DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 tài SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A 29 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương đ ơn vị: đồng Bảng 2.16: Ngày mở sổ: 1/11/2015 Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang Người ghi sổ (kí,họ tên) Phó phịng TCKT (kí,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Ngày24 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (kí,họ tên,đóng dấu) 30 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Sổ chi tiết tiền mặt Bảng 2.17: ĐIỆN LỰC HẢI AN Mẫu số S07a-DN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN –QĐ số 15/2006/QĐ-BTC HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại: TK 111 Từ ngày 01/11/2015 đến ngày 30/11/2015 Đơn vị: đồng - Sổ có 10 trang, đánhtừ trang số 01 đến trang 10 Người ghi sơ (Ký, họ tên) Trưởng phịng kế tốn (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 31 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Bảng 2.18: ĐIỆN LỰC HẢI AN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP Mẫu số S03b-DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 tài SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: TK 111 Chứng từ Số Ngày PT501 02/11 PT588 11/11 TK đối ứng Nội dung Số dư đầu tháng: Lắp cơng tơ pha: Nguyễn 13134 Xn Hịe- Cát Bi Nộp tiền điện tư gia T11/2015: 1311111 Hương – QLTH Đông Hải Số tiền Nợ 40,873,473 Có 846.100 59.543.534 Cộng số phát sinh 20.960.663.578 Cộng 101.111.415 20.900.425.636 Đơn vị: đồng Sổ có 12 trang, đánh số từ trang đến trang 12 Ngày mở sổ: 1/11/2015 Người ghi sổ (kí,họ tên) Phó phịng TCKT (kí,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Ngày 27 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (kí,họ tên,đóng dấu) 32 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Bảng 2.19: ĐIỆN LỰC HẢI AN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP Mẫu số S03b-DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 20/03/2006 tài Ngày SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK 112 Đơn vị: đồng Chứng từ Số Ngày UNC 12 PC636 TK đối ứng Nội dung Số dư đầu tháng: 10/11/2015 Công ty trả tiền mua vật tư 331 Nộp tiền mặt vào tài khoản 11/11/2015 1111 điện lực Số tiền Nợ 1.289.318.918 Có 46.963.747 422.665.000 Cộng số phát sinh Cộng 58.464.615.32 1.295.494.658 58.458.439.58 Sổ có 10 trang, đánh số từ trang đến trang 10 Ngày mở sổ 1/11/2015 Người ghi sổ (kí,họ tên) Phó phịng TCKT (kí,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Ngày 27 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (kí,họ tên,đóng dấu) 33 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Bảng 2.20: ĐIỆN LỰC HẢI AN SỐ NGUYỄN VĂN HỚI – HẢI AN – HP Mẫu số S03b-DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 20/03/2006 tài Ngày SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: TK1311111 Đơn vị: đồng Chứng từ Số Ngày Nội dung 5088 Số dư đầu tháng: Nộp tiền điện tư gia T11/2015: 111 Hương – QLTH Đông Hải 11/11 TK đối ứng Số tiền Nợ 537.002.016 Có 30.210.665 59.432.009.8 12 609.919.352 Cộng số phát sinh Cộng 59.359.092.4 76 Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang Ngày mở sổ:1/11/2015 Ngày 27 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ (kí,họ tên) Phó phịng TCKT (kí,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A Giám đốc (kí,họ tên,đóng dấu) 34 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI PHÒNG – ĐIỆN LỰC HẢI AN 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An Về chế độ chứng từ: - Cơng ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phịng - Điện Lực Hải An chấp hành nghiêm túc chế độ quy định chứng từ kế toán Nhà nước quy định - Về công tác kế tốn nhìn chung với nhiệt tình lãnh đạo tập thể cán bộ, nhân viên, công nhân phấn đấu liên tục ngày đưa Công ty vững chắc, giàu mạnh ngày uy tín - Về hình thức kế tốn sử dụng “Nhật kí chung” thuận tiện cho việc theo dõi, đối chiếu Vì với xu bùng nổ thông tin, khoa học công nghệ trở thành đầu vào hệ thống quản lí doanh nghiệp Là công cụ để sáng tạo cải vật chất, việc cung cấp thơng tin kịp thời xác điều kiện quan trọng Việc đưa định điều kiện cần thiết giúp Cơng ty có khả sánh tầm với nước có cách quản lý tiến - Chứng từ sổ sách cơng ty báo cáo tốn theo niên độ kế tốn Bộ tài ban hành - Về tổ chức phịng tài kế tốn phù hợp với trình độ chun mơn người, người có trách nhiệm cơng tác đảm nhận có mối quan hệ chặc chẽ với nhau, góp ý kiến để làm tốt công tác Công ty Nhìn chung việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền yêu cầu tất yếu Công ty nói riêng đơn vị hành nghiệp, doanh nghiệp nói chung Mỗi doanh nghiệp cần phải ngày hồn thiện cơng tác hạch tốn Nhằm đảm bảo việc chi tiêu hàng đảm bảo cho hoạt động Công ty không bị gián đoạn, làm tốt công tác thể phần thành công cách quản lý kinh doanh doanh nghiệp • Những vấn đề tích cực vấn đề tồn tại: - Những vấn đề tích cực: Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A 35 Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Hương Sổ sách kế toán sử dụng thực theo yêu cầu Công ty Các chứng từ nghi sổ nhập vào phần mền rút ngắn thời gian ghi sổ có độ xác cao để phục vụ u cầu cơng tác kế tốn tốt Báo cáo kết kinh doanh cách đầy đủ rõ nét - Những vấn đề tồn tại: Các phiếu thu lắp đặt công tơ tổ đội nộp cịn chậm làm chậm q trình vào phần mềm, hạch tốn chi phí lắp cơng tơ cịn chưa kịp thời Thu nộp tiền điện người dân chưa đc nhanh gọn làm chậm trình hạch tốn 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An Mở tài khoản để người dân trả tiền điện thẻ chuyển khoản qua ngân hàng, để người dân trực tiếp tới tổ đội để nộp để việc thu tiền điện cách kịp thời xác Khuyến khích, khen thưởng tổ đội nộp nhanh, nộp sớm phiếu để công tác hạch toán nhanh gọn Tài liệu tham khảo - Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp - Chế độ kế toán doanh nghiệp - Tài liệu liên quan đến đề tài đơn vị thực tập cung cấp - Một số khóa luận thực tập khác để tham khảo Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hiền – Lớp 2KT11A 36