CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH MTV điện lực hải PHÒNG điện lực hải AN

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý.. - Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền

1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là bộ phận tài sản lưu động làm chức năng vậtngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp vớicác đơn vị cá nhân khác Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào

cũng sử dụng Chính vì vậy, nó là một bộ phận quan trọng của vốn lưu động, nó

quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Vì vậy doanh nghiệp phảiquản lý chặt chẽ công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và phải tuân thủ theocác nguyên tắc của Nhà nước

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng

và tiền đang chuyển ( kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý)

 Nhóm tài khoản 11 – Vốn bằng tiền có 03 tài khoản:

- Tài khoản 111: Tiền mặt

- Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

- Tài khoản 113: Tiền đang chuyển

 Đặc điểm của vốn bằng tiền:

- Vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao nhất

- Vốn bằng tiền là một loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung do vậy

trong quá trình quản lý rất dễ dẫn đến tham ô, lãng phí

1.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

Để thực hiện tốt việc quản lý vốn bằng tiền cần thực hiện tốt các nhiệm vụ sau:

- Phản ánh kịp thời tình hình thu, chi, tồn quỹ vốn bằng tiền Thường xuyên đối

chiếu tiền mặt tồn quỹ với sổ sách Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hànhchế độ thu chi và quản lý nghiêm ngặt việc sử dụng các loại vốn bằng tiền

- Phán ánh tình hình tăng giảm và số dư tài khoản ngân hàng.

- Phản ánh các khoản tiền đang chuyển kịp thời, xác định nguyên nhân tiền

đang chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời

- Phản ánh nhanh chóng, đầy đủ, chính xác, kip thời tình hình các loại vàng,

bạc, đá quý và ngoại tệ

- Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền.

1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ củaNhà nước sau đây:

- Tôn trọng nguyên tắc bất kiêm nhiệm giữa hai nhiệm vụ giữ tiền lập chứng từ

và ghi sổ kế toán tiền mặt

- Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất

một đơn vị giá là “đồng Việt Nam (VND)” để tổng hợp các loại vốn bằngtiền Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” đểghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ các loại tiền đó

- Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời chính xác số tiền hiện

có và tình hình thu chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết từng loạingoại tệ theo nguyên tệ trên TK 007 “ Ngoại tệ các loại” và theo đồng ViệtNam quy đổi, từng loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độtuổi, phẩm chất, kích thước…

- Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải được đánh giá bằng tiền tệ tại

thời điểm phát sinh theo giá thực tế ( nhập, xuất) ngoài ra phải theo dõi chitiết số lượng, trọng lượng, quy cách và phẩm chất của từng loại

- Cuối mỗi kỳ, kế toán phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỷ giá thực tế.

1.1.4 Tổ chức công tác hạch toán tiền mặt tại quỹ

a Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ

- Chi phản ánh vào TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiềnmặt Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp vào ngay ngân hàng (khôngqua quỹ tiền mặt) thì ghi vào bên Nợ TK 113

- Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tạidoanh nghiệp được quản lý và hạnh toán như các loại tài sản bằng tiền củadoanh nghiệp

- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và đầy đủ

chữ ký của người nhận tiền, người giao tiền và người cho phép nhập – xuấtquỹ theo quy định cúa chế độ chứng từ kế toán

- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi

chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuấtquỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ

quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu giữa sổ quỹ

tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch thủ quỹ và kế toán phảikiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

- Nếu khi có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra VND theo tỷ

giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao dịchbình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nướcViệt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán

- Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng hoặc thanhtoán công nợ ngoại tệ bằng VND thì được quy đổi ngoại tệ ra VND theo tỷgiá mua hoặc tỷ giá thanh toán Bên có các TK 1112, 1122 được quy đổingoại tệ ra VND theo tỷ giá trên sổ kế toán TK 1112 hoặc TK 1122 theo mộttrong các phương pháp: bình quân gia quyền; nhập trước, xuất trước; nhậpsau, xuất trước; thực tế đích danh.Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệtheo nguyên tệ Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đoái thì phản ánh số chênh lệchnày trên TK doanh thu tài chính, TK chi phí tài chính Số dư cuối kỳ của cáctài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải được đánh giá lại theo tỷ giá giaodịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nướcViệt Nam công bố tại thời điểm lập báo cáo tài chính năm.Tiền mặt bằngngoại tệ được hạch toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên Tài khoản 007

“Ngoại tệ các loại” (TK ngoài Bảng Cân đối kế toán)

b Chứng từ sử dụng

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Bảng kê khai vàng bạc, đá quý

- Bảng kiểm kê quỹ

- Môt số chứng từ khác có liên quan

- TK 1111 – Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam

tại quỹ tiền mặt

- TK1112 – Ngoại tệ: phản ánh tình hình thu, chi, tăng giảm tỷ giá và tồn quỹ

ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ở đồng Việt Nam

- TK 1113 – Vàng bạc, kim khí, đá quý: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí, đá

quý nhập, xuất, tồn quỹ

Đối với ngoại tệ ngoài việc quy đổi ra đồng Việt Nam còn phải theo dõi trên tàikhoản 007 “ Ngoại tệ các loại”

- Bên nợ: Số ngoại tệ thu vào ( nguyên tệ)

- Bên có: Số ngoại tệ xuất ra ( nguyên tệ)

Tài khoản 111 có kết cấu như sau:

Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền mặt,

ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

còn tồn quỹ tiền mặt từ kỳ trước

Phát sinh tăng:

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng

bạc,kim khí quý, đá quý nhập quỹ;

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,kim

khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện

khi kiểm kê;

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do

đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ

( đối với tiền mặt ngoại tệ)

Phát sinh giảm:

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng

bạc,kim khí quý, đá quý xuất quỹ;

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,kim

khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ pháthiện khi kiểm kê;

- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do

đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ

Số dư cuối kỳ: Các khoản tiền mặt,

ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

còn tồn quỹ tiền mặt cuối kỳ này

d Phương pháp hạch toán tiền mặt tại quỹ

Hình 1.1: Sơ đồ hạch toán tiền mặt tại quỹ (trang bên)

112 (1121) 111 (1111) 112 (1121)

Rút tiền gửi ngân hàng về Gửi tiền mặt vào

Thu hồi các khoản nợ Chi tạm ứng, ký cược,

Thu hồi các khoản tạm ứng, Đầu tư ngắn hạn, dài

ký cược, ký quỹ bằng tiền mặt hạn bằng tiền mặt

Thu hồi các khoản Mua vật tư, hàng hóa,

đầu tư cc, TSCĐ bằng tiền mặt

Vay ngắn hạn, vay dài hạn, Thuế GTGT được

nhận ký quỹ ngắn hạn, dài hạn khấu trừ

Chênh lệch tỉ giá tăng do đánh Chênh lệch tỉ giá giảm do đánh

giá lại số dư ngoại tệ cuối năm giá lại số dư ngoại tệ cuối năm

1.1.5 Tổ chức công tác hạch toán tiền gửi ngân hàng

a Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng

- Số lãi thu được từ khoản tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào thu nhập hoạt

động từ hoạt động tài chính của công ty

- Khi nhận được chứng từ gửi đến thì kế toán tiền gửi phải tiến hành kiểm tra

đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có sự chênh lệch giữa

số liệu kế toán trong sổ sách của Công ty với chứng từ của Ngân hàng gửi đếnthì kế toán phải thông báo với Ngân hàng để kịp thời xác minh đối chiếu và

xử lý Nếu số liệu hai bên đã cân đối thì kế toán tiền gửi hạch toán chi tiết trên

sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi cho từng nghiệp vụ phát sinh Nếu đến cuốitháng vẫn chưa tìm ra được nguyên nhân thì kế toán vẫn phải ghi theo chứng

từ của Ngân hàng, số chênh lệch được theo dõi riêng ở tài khoản phải thuhoặc phải trả khác Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra, đối chiếu xác địnhnguyên nhân

b Chứng từ sử dụng

- Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi

- Giấy báo nợ, Giấy báo có

- Bản sao kê, Sổ phụ tài khoản

- Hóa đơn giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra

Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được ghi chép, phảnánh vào các sổ kế toán bao gồm:

- Sổ quỹ tiền gửi

- Sau đó hạch toán vào sổ cái và các sổ có liên quan Cuối kỳ kế toán đối

chiếu số liệu để lên bảng cân đối và các báo cáo kế toán khác

c Tài khoản sử dụng

Kế toán sử dụng TK “112” Tiền gửi ngân hàng

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng có 03 tài khoản cấp 2:

- TK 1121 – Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình gửi vào, rút ra, và hiện

đang gửi ở ngân hàng bằng đồng Việt Nam

- TK 1122 – Ngoại tệ: phản ánh tình hình gửi vào, rút ra, và hiện đang gửi

ở ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi sang đồng Việt Nam

- TK 1123 – Vàng bạc, kim khí, đá quý: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí,

đá quý gửi vao, rút ra, hiện đang gửi tạo ngân hàng

Tài khoản 112 “ Tiền gửi Ngân hàng” có kết cấu sau:

Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền mặt,

ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

gửi vào ngân hàng tồn từ kỳ trước

Phát sinh tăng:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ,

vàng bạc, đá quý gửi vào ngân hàng;

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do

đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ

cuối kỳ

Phát sinh giảm:

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ,

vàng bạc, đá quý rút ra từ ngân hàng;

- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do

đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệcuối kỳ

Số dư cuối kỳ: Số tiền Việt Nam

ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

hiện còn gửi tại ngân hàng

d Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng

Hình 1.2: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng ( trang bên)

111 1121 111

Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng

về nhập quỹ

121, 128, 221 121, 128, 221

Thu hồi các khoản đầu tư Đầu tư ngắn hạn, dài hạn

bằng tiền gửi ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng

131, 136,138 141, 144, 244

Thu hồi các khoản nợ phải Chi tạm ứng, ký quỹ, ký

thu bằng tiền gửi ngân hàng cược bằng tiền gửi ngân hàng

141, 144, 244 152, 153, 156

Thu hồi các khoản tạm ứng Mua vật tư, hàng hóa, cc,

ý cược, ký quỹ bằng TGNH TSCĐ bằng tiền gửi ngân hàng.

Vay ngắn hạn, vay dài hạn Thuế GTGT được

bằng tiền gửi ngân hàng khấu trừ

411, 441 627, 641, 642

Nhận vốn góp, vốn cấp Chi phí phát sinh

bằng tiền gửi ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng

511, 512, 515, 711 311,315,331

Doanh thu HĐSXKD và HĐ Thanh toán nợ bằng

khác bằng tiền gửi ngân hàng tiền gửi ngân hàng

3331

Thuế GTGT đầu ra

phải nộp (nếu có)

Chênh lệch tỉ giá tăng do đánh Chênh lệch tỉ giá giảm do đánh

giá lại số dư ngoại tệ cuối năm giá lại số dư ngoại tệ cuối năm

Hình 1.2: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam

1.1.6 Tổ chức hạch toán kế toán tiền đang chuyển

a Nội dung cơ bản của kế toán tiền đang chuyển

Tiền đang chuyển là khoản tiền mặt, tiền séc đã xuất khỏi quỹ của công ty đãnộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, đã gửi vào Bưu điện để trả cho đơn vịkhác nhưng chưa nhận được giấy báo của Ngân hàng

Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển trong các trườnghợp sau:

- Thu tiền mặt hoặc séc gửi thẳng vào ngân hàng

- Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác

- Các khoản tiền cấp phát, trích chuyển giữa đơn vị chính với đơn vị phụthuộc, giữa cấp trên và cấp dưới giao dịch qua ngân hàng nhưng chưanhận được giấy báo Có, giấy báo Nợ

b Chứng từ sử dụng

- Giấy nộp tiền - Biên lai thu tiền

- Phiếu chuyển tiền - Một số giấy tờ khác có liên quan…

c Tài khoản sử dụng

Kế toán sử dụng TK “113” Tiền đang chuyển có 02 tài khoản cấp 2:

- TK 1131 – Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển

- TK 1132 – Ngoại tệ: phản ánh số tiền ngoại tệ đang chuyển

Tài khoản 113 “ Tiền gửi đang chuyển ” có kết cấu sau:

Số dư đầu kỳ: Các khoản tiền còn đang

chuyển cuối kỳ trước

Phát sinh tăng:

- Các khoản tiền mặt, séc bằng tiền Việt

Nam, ngoại tệ đã gửi vào ngân hàng hoặc đã

gửi bưu điện để chuyển ngân hàng nhưng

chưa nhận được giấy báo có;

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh

giá lại số dư ngoại tệ đang chuyển cuối kỳ

Phát sinh giảm:

- Số kết chuyển vào TK 112

hoặc tài khoản có liên quan

- Chênh lệch giảm tỷ giá hối

đoái do đánh giá lại số dư ngoại

tệ đang chuyển cuối kỳ

Số dư cuối kỳ: Khoản tiền đang còn chuyển

cuối kỳ

d Phương pháp hạch toán tiền đang chuyển

Xuất tiền mặt gửi vào NH chưa Nhận được giấy báo Có

Nhận được giấy báo Có hoặc Chuyển của ngân hàng về số tiền đã gửi

trả nợ khách chưa nhận được tiền

Thu nợ nộp thẳng vào ngân Nhận được thông báo của

Hàng chưa nhận được Giấy Báo Có khách hàng về số tiền đã trả nợ

511, 512, 515, 711

Thu tiền bán hàng nộp vào

Ngân hàng nhưng chưa nhận

được giấy báo Có

3331

Thuế GTGT đầu ra

phải nộp (nếu có)

Chênh lệch tỉ giá tăng do đánh Chênh lệch tỉ giá giảm do đánh

giá lại số dư ngoại tệ cuối năm giá lại số dư ngoại tệ cuối năm

Hình 1.3: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền đang chuyển

1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền

- Hình thức kế toán trên máy vi tính

Hình thức kế toán nhật ký chung được sử dụng phổ biến nhất trong kế toán

Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung theo sơ đồ luân chuyểnchứng từ sau:

GHI CHÚ:

- Ghi hàng ngày :

- Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:

- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra :

Hình 1.4: Sơ đồ tổ chức sổ sách kế toán theo hình thức Sổ Nhật Ký Chung

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI PHÒNG - ĐIỆN LỰC HẢI AN

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An

- Tên Công ty: TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An

- Loại hình: Doanh nghiệp

- Địa chỉ: số 7, đường Nguyễn Văn Hới, phường Thành Tô, quận Hải An,thành phố Hải Phòng

- Điện thoại: 0313.619.930

- Fax: 3557759

- Tên viết tiếng Anh: HAI PHONG POWER COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt tiếng Anh: PC HAIPHONG

An Căn cứ vào quyết định 2053 - QĐ - ĐLHP - TCLĐ ngày 01 tháng 04 năm

2009 Công Ty TNHH MTV Điện lực Hải Phòng, tách 2 huyện Cát hải và Hải

An thành 2 đơn vị là Điện lực Cát Hải và Điện lực Hải An

Từ tháng 4/2009 đến nay, Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Phòng - Điệnlực Hải An giữ nguyên tên và thuộc chi nhánh của Công ty TNHH MTV Điệnlực Hải Phòng

Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An đã từng bướchoàn thiện mình, tận dụng thời cơ vững chắc để phát trển hoạt động sản xuấtkinh doanh Trong điều kiện kinh tế hiện nay Công ty cũng gặp không ít khókhăn, công tác thu nộp vẫn chưa đổi mới đáng kể trong phương thức thu tiền Việc ứng dụng công nghệ trong kinh doanh còn ít chưa thực sự làm thay đổi vềchất hoạt động kinh doanh điện năng Cùng với đó Công ty TNHH MTV ĐiệnLực Hải Phòng - Điện Lực Hải An cũng đạt được một số thành tích: Công ty đãđầu tư mới lưới điện hàng nghìn tỷ đồng, nâng công suất và lắp thêm 110kV vàcác công trình đầu tư xây dựng và sửa chữa lưới điện Đáp ứng kịp thời nhu cầu

về điện cho sự phát triển kinh tế và an sinh xã hội Qua đó công ty cũng đề ra

hướng phát triển trong thời gian tới: Ứng dụng các tiến bộ công nghệ thông tin

và các giải pháp mới vào khâu quản lý Nhanh chóng tiếp cận với “quản lí điệntử” ở tất cả mọi khâu: Vận hành lưới điện theo hướng tự động hóa, giảm đếnmức thấp nhất thời gian mất điện do sự cố Đơn giản hóa các thủ tục để tạo điềukiện cho khách hàng mua điện và trả tiền điện được nhanh chóng và thuận tiện.Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và cơ chế quản lý hiện đại hơn nữa đến năm 2020.Nâng cao chất lượng trình độ cán bộ, nhân viên,công nhân Công ty Hợp tác,liên kết với các doanh nghiệp các tập đoàn công nghệ cao có uy tín trong nước

và quốc tế trong việc triển khai các hoạt động bảo vệ hành lang lưới điện…

2.1.2 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh:

- Công Ty TNHH MTV Điện lực Hải Phòng - Điện lực Hải An chuyên sảnxuất, kinh doanh điện năng; Xây dựng, cải tạo và quản lý vận hành lưới điện đếncấp điện áp 110kV, xây lắp, cải tạo các công trình điện Thí nghiệm, hiệu chỉnhthiết bị điện đến cấp Điện áp đến 110 kV; Tư vấn thiết kế, đầu tư, xây dựng cáccông trình lưới điện đến cấp điện áp đến 110kV, bao gồm: Lập dự án đầu tư,quản lý dự án đầu tư, khảo sát xây dựng, thiết kế, thẩm định dự án, giám sát thicông; Gia công, chế tạo phụ tùng, phụ kiện, thiết bị lưới điện; Đào tạo và pháttriển nguồn nhân lực về quản lý vận hành, sửa chữa lưới điện; Kinh doanh cácngành, nghề khác phù hợp với quy định của pháp luật

- Với thế mạnh là sản suất, kinh doanh điện năng đã đem lại cho công ty lợinhuận hàng nghìn tỉ đồng Đáp ứng yêu cầu của người dân và doanh nghệp, vàđem lại thu nhập cho công nhân viên của công ty

2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lí của Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An

2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy

Bảng 2.1: Sơ đồ tổ chức của Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng Điện Lực Hải.

hoạch-Các đội thuộc

2.1.2 Chức năng của từng phòng ban:

Phòng Tổng Hợp:

- Tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong công tác quản lý, chỉđạo công tác tổ chức cán bộ, công tác lao động tiền lương, công tác quản trị, vănphòng, văn thư, lưu trữ, y tế, công tác tổ chức hoạt động bảo vệ, bảo hộ laođộng, giải quyết khiếu nại, tố cáo, tiếp dân, công tác thi đua tuyên truyền củaCông ty Điện lực và một số công việc khác được giao; tổ chức thực hiện vàhướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các đơn vị thực hiện

Phòng Kế hoạch tài chính:

- Quản lý nguồn thu chi của công ty

- Xây dựng và tổ chức kế hoạch tài chính hàng năm

- Tổ chức công tác hạch toán kế toán, lập báo cáo tài chính theo quy định

và báo cáo quản trị theo yêu cầu của công ty

- Thực hiện thu tiền và các khoản khác cho công ty

- Chịu trách nhiệm hướng dẫn và kiểm tra việc lập hóa đơn chứng từ banđầu cho công tác hạch toán kế toán

- Hướng dẫn, tổng hợp báo cáo thống kê

- Tham mưu cho giám đốc về việc thu chi tài chính, đảm bảo đúng phápluật và hiệu quả trong mọi lĩnh vực hoạt động của công ty

Phòng kinh doanh điện năng:

- Tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong công tác quản lý, chỉđạo công tác kinh doanh điện năng trong toàn Công ty theo quy định và một sốcông việc khác được giao Thực hiện và hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các đơn

vị thực hiện công tác kinh doanh bán điện

Phòng kế hoạch - kĩ thuật an toàn

- Tham mưu, đề xuất giúp Giám đốc Công ty trong quản lý, chỉ đạo côngtác quản lý kỹ thuật ở các khâu quy hoạch, xây dựng, vận hành, sửa chữa, cảitạo lưới điện của Công ty Nghiên cứu, áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật,sáng kiến cải tiến, hợp lý hoá sản xuất vào SXKD Tham gia một số công việckhác được giao Tổ chức thực hiện và hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các đơn vịthực hiện

2.1.4 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Phòng – CN Hải An

2.1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán:

Bảng 2.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán.

Phó trưởng phòngphụ trách phòng kếtoán

Kế toán viêntiền lương,TSCĐ,CCDC,

Kế toán viên tiền mặt, ngân hàng, thuế:

Theo dõi và hạch toán các loại thuế có liên quan: Thuế giá trị gia tăng đầuvào, đầu ra, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhânthuế nhà đất, phụ trách các TK133, TK333 và các tài khoản có liên quan

Kế toán viên giá thành, nghiệm thu và quyết toán công trình:

- Theo dõi và hạch toán giá thành, tổng hợp các chi phí phát sinh có liênquan đến sản phẩm điện, phụ trách các tài khoảnTK 154,TK 641,TK 642

- Theo dõi công trình, nghiệm thu công trình của các doanh nghiệp

Kế toán tài sải, tiền lương, TSCĐ, CCDC và phân bổ công cụ dụng cụ

- Theo dõi và hạch toán chi tiết, tổng hợp tiền lương, các khoản trích theolương của công ty, phụ trách các tài khoản TK 334, TK 338, các tài khoản chitiết có liên quan

- Ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu, tình hình tăng giảm TSCĐ, tình hìnhphân bổ Khấu hao TSCĐ và lập kế hoạch sửa chữa TSCĐ tháng, quý, năm

- Theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho CCDC, tính giá trị của CCDCtheo phương pháp thích hợp Kế toán phân bổ giá trị của CCDC sử dụng và chiphí đúng theo chế độ Tham gia kiểm kê, đánh giá lại CCDC.

Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm ghi chép đầy đủ, kịp thời và chính xác cáckhoản thu chi từ quỹ tiền mặt vào sổ quỹ tiền mặt Có trách nhiệm quản lý vàđảm bảo sự an toàn của quỹ tiền mặt, đồng thời là người chịu trách nhiệm đầutiên nếu có sự mất mát, hao hụt tiền quỹ xảy ra

2.1.5 Một số chính sách kế toán tài chính của Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng - Điện Lực Hải An:

- Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh: điện

- Kỳ kế toán: Bắt đầu 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): Tài sảnhữu hình và vô hình được ghi nhận theo giá gốc Tài sản cố định thuê tài chínhđược ghi nhận theo giá trị hợp lý hoặc giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiềnthuê tối thiểu

- Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp: Khấu trừ

* Hình thức kế toán: Nhật kí chung:

Bảng 2.3 : Trình tự ghi sổ kế toán.

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật kí chung

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:

Quan hệ kiểm tra đối chiếu:

- Hàng ngày:

+ Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trướchết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghitrên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật kýchung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liênquan

+ Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vàocác chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật

ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượngnghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vàocác tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp

vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có)

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm:

+ Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh

Chứng từ kế toán

Sổ, thẻ kế toánchi tiết

Sổ nhật kí đặc

biệt

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Bảng tổng hợpchi tiết

Sổ cái

Bảng cân đối sốphát sinh

Báo cáo tài chính