Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ HỒNG NHUNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG ••••• NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS TS VÕ VĂN NHỊ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác rri < _ _•? w Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hồng Nhung MỤC LỤC •• 2.1.1 2.1.2 Bộ máy quản lý NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam Chi nhánh Phú Tài 48 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 50 2.1Thực trạng KSNB hoạt động ngân quỹ NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 53 2.2.1Đặc điểm hoạt động ngân quỹ NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 53 2.2.2 Các hoạt động ngân quỹ [3] 56 2.2.3 KSNB hoạt động ngân quỹ 71 2.2.4 2.2.5 2.2.6 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 2.2.7 PHỤ LỤC 2.2.8 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐÈ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) 2.2.9 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 2.2.10 HNN 2.2.12 SNB 2.2.14 TKSNB 2.2.16 ĐQT 2.2.18 CTD 2.2.20 N K H H T B IDV 2.2.22 B IDV Phú Tài 2.2.24 GĐ 2.2.26 DKH 2.2.28 L&DV KQ 2.2.30 SBĐ 2.2.32 DV NQC 2.2.34 DV NQP 2.2.36 DV 2.2.38 MCP 2.2.40 TM 2.2.11 : Ngân hàng nhà nước 2.2.13 : Kiểm soát nội 2.2.15 2.2.17 : Hệ thống kiểm soát nội : Hội đồng quản trị 2.2.19 2.2.21 : Tổ chức tín dụng : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.2.23 : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh B Phú Tài : Ban giám đốc 2.2.25 G 2.2.27 : Giao dịch khách hàng Q 2.2.29 : Quản lý dịch vụ Kho quỹ T 2.2.31 : Tài sản bảo đảm G 2.2.33 : Giao dịch viên ngân quỹ G 2.2.35 : Giao dịch viên ngân quỹ phụ G T 2.2.37 2.2.39 : Giao dịch viên : Thương mại cổ phần A 2.2.41 : Hệ thống máy tự động 2.2.42 DANH MỤC BẢNG BIỂU • 2.2.43 2.2.44 2.2.45 2.2.47 DANH MỤC SƠ ĐỒ 2.2.46 • Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - 2.2.48 2.2.49 2.2.50 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài 2.2.51 Trong công hội nhập Hiệp hội Đối tác xuyên Thái Bình Dương TPP, ngân hàng đóng vai trị quan trọng q trình lưu thơng tiền tệ Với vai trị tổ chức trung gian tài chính, với xuất ngày nhiều tổ chức tín dụng nước Các Ngân hàng thương mại cổ phần phải gánh chịu áp lực nguồn vốn tiêu kinh doanh Song lĩnh vực ngân hàng tiềm ẩm rủi ro định, rủi ro nhiều gây tác động mạnh mẽ đến kết kinh doanh ngân hàng Với tính chất kinh doanh, Ngân hàng TMCP phải nắm giữ khối lượng tiền mặt tài sản lớn để đáp ứng vai trị trung gian Tuy nhiên hoạt động ngân hàng phức tạp, với biến động liên tục tiền tệ sách tiền tệ Chính phủ ban hành điều tiết lạm phát thời kỳ kinh tế, ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro tiền tệ hoạt động kinh doanh Tuy nhiên hệ thống ngân hàng nhiều bất cập hệ thống quản lý, đặc biệt hệ thống kiểm soát nội Nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý, phòng ngừa, phát giảm thiểu rủi ro, ngân hàng phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội (KSNB) hữu hiệu hiệu trọng nghiệp vụ phát sinh Hệ thống KSNB chặt chẽ hiệu đảm bảo tài sản NHTM sử dụng mục đích, quy định tạo niềm tin cho khách hàng hoạt động huy động vốn tín dụng 2.2.52 Qua q trình cơng tác, nhận thấy tầm quan trọng hệ thống KSNB Ngân hàng nói chung hoạt động ngân quỹ nói riêng, tác giả định chọn đề tài “Hoàn thiện hện thống KSNB hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài”, để nghiên cứu kĩ quy trình kiểm soát hoạt động tiền mặt tài sản quý giá, giấy tờ có giá, ấn quan trọng Từ tìm hạn chế thực tiễn so với lý thuyết với quy trình quy định Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam, để tìm biện pháp hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động ngân quỹ Chi nhánh Phú Tài Tổng quan nghiên cứu 2.2.53 Trong năm gần có nhiều đề tài nghiên cứu khoa học hệ thống kiểm soát nội ngân hàng như: 2.2.54 “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam”, Trần Thị Thùy Trang, 2013 Tác giả nêu rõ hệ thống sở lý luận theo BASEL, đưa thất bại hệ thống KSNB theo Ủy ban Basel, từ đề xuất biện pháp hồn thiện, nhiên chủ yếu nghiên cứu hoạt động tín dụng 2.2.55 “Giải pháp tăng cường kiểm soát nội dịch vụ khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh”, Nguyễn Ngọc Bích Quyên, 2007 Tác giả trình bày sở lý luận cơng tác kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, đánh giá thực trạng Phòng dịch vụ khách hàng cá nhân - BIDV Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh từ đưa đề xuất hồn thiện cơng tác KSNB Phịng dịch vụ khách hàng cá nhân Tuy nhiên tác giả không nêu rõ sở lý luận áp dụng theo nguyên tắc đánh giá COSO hay BASEL 2.2.56 “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn TPHCM”, Nguyễn Thị Ngọc Thư, 2010 Tác giả trình bày sở lý luận rõ ràng theo nguyên tắc COSO BASEL, song tác giả chưa đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội theo Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN năm 2006 quy định Ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng, thơng tư số 44/2011/TT- NHNN năm 2011 quy định Hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 2.2.57 Nhìn chung đề tài nghiên cứu khoa học góp phần hồn thiện hệ thống KSNB ngân hàng qua phạm vi tiếp cận từ rủi ro hoạt động nghiệp vụ tín dụng Các đề tài mơ tả thực trang hệ thống KSNB ngân hàng đưa giải pháp hoàn thiện 2.2.58 Tuy nhiên, tác giả dừng lại quy trình tín dụng chưa có đề tài nghiên cứu hoạt động ngân quỹ, hoạt động quan trọng ngân hàng, bên cạnh nghiên cứu cịn tồn tại: • Chưa áp dụng nguyên tắc đánh giá HTKSNB theo BASEL • Chưa đánh giá thực trạng HTKSNB theo Quyết định số 36/2006/QĐNHNN năm 2006 quy định Ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng, thơng tư số 44/2011/TT-NHNN năm 2011 quy định Hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 2.2.59 Vì vậy, với mục tiêu hoàn thiện KSNB hoạt động ngân quỹ, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài chưa có cơng trình nghiên cứu KSNB hoạt động ngân quỹ, nên tác giả thực Luận văn nhằm đưa giải pháp cụ thể để hoàn thiện KSNB hoạt động ngân quỹ theo thông lệ tốt Mục tiêu đề tài 2.2.60 Khảo sát đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 2.2.61 Đề xuất giải pháp nham hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu: KSNB hoạt động ngân quỹ • Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt 10 2.2.62 Nam - Chi nhánh Phú Tài Phương pháp nghiên cứu 2.2.63 Phương pháp hệ thống: tác giả hệ thống hóa lý thuyết nguyên tắc quốc Kiểm soát nội để làm sở thực luận văn 2.2.64 Phương pháp định tính, so sánh, phân tích, tổng hợp khảo sát: qua kết đạt từ phương pháp thống kê, mô tả, tác giả tiến hành so sánh thực tế so với quy trình, quy định ngun tắc, thơng qua tiến hành đánh giá mặt chưa hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển - Chi nhánh Phú Tài hoạt động ngân quỹ Ý nghĩa thực tiễn đề tài 2.2.65 Kết nghiên cứu Luận văn có giá trị tham khảo lãnh đạo toàn thể cán nhân viên Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài công tác kiểm soát hoạt động ngân quỹ, giúp cho nhà quản trị tìm nhiều phương pháp kiểm soát chặt chẽ hoạt động ngân quỹ, nhằm nâng cao tính đảm bảo an tồn cơng tác bảo quản tiền mặt, tài sản đảm bảo, giấy tờ có giá ấn chỉ, từ bước nâng cao hiệu hoạt động Chi nhánh Phú Tài Kết cấu đề tài 2.2.66 Ngoài phần Mở đầu Kết luận, Luận văn bao gồm chương: 2.2.67 Chương 1: Cơ sở lý luận KSNB hoạt động ngân quỹ Ngân hàng thương mại 2.2.68 Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 2.2.69 hoạt động Chương quỹ 3:tại Hoàn Ngân thiện hàng kiểm TMCP soát Đầunội tư phát triển Việtngân Nam Chi nhánh Phú Tài 2.2.1167 II Các nhận xét khác theo ý kiến anh/chị (nếu có) 2.2.1168 III Thông tin cá nhân : 2.2.1169 Anh/chị 2.2.1172 Giới tính anh/chị 2.2.1170 Cán quản lý 2.2.1173 Nam 2.2.1171 Cán nghiệp vụ 2.2.1174 Nữ 2.2.1175 Độ tuổi 2.2.1178 Thời gian anh/chị công tác anh/chị Dưới 30 tuổi BIDV Dưới năm 2.2.1176 Từ 30-45 tuổi 2.2.1179 Từ 3-7 năm 2.2.1177 2.2.1181 Trên 45 tuổi 2.2.1180 2.2.1184 Trên năm môn Trung cấp, cao đẳng 2.2.1185 Tài chính, tín dụng, ngân hàng 2.2.1182 2.2.1186 Chuyên ngành khác thuộc Bằng cấp chuyên Đại học 2.2.1183 Sau đại học 2.2.1188 kinh tế Chuyên ngành đào tạo 2.2.1189 Phụ lục : Danh sách cán trao đổi vấn 2.2.1190.2.2.1191 Họ tên 2.2.1192 Chức vụ ST 2.2.1193 2.2.1194 Lê Đức Hải 2.2.1195 Giám đốc 01 2.2.1196 2.2.1197 Trần Nam 2.2.1198 Phó giám đốc 02 Thơng 2.2.1199 2.2.1200 Nguyễn Văn 2.2.1201 Phó giám đốc 03 Hồng 2.2.1202 2.2.1203 Lê Bá Duy 2.2.1204 Phó giám đốc 04 2.2.1205 2.2.1206 Nguyễn Thị 2.2.1207 Trưởng phòng Quản 05 Liễu 07 2.2.1214 2.2.1215 Trần Ngọc 08 Luân 2.2.1217 2.2.1218 Nguyễn Thị 09 Ngọc Anh Nguyễn Thị 2.2.1220 2.2.1221 10 Ngọc ThươngNguyễn Đình 2.2.1223 2.2.1224 Hiếu KHDN 11 Tuấn Nhơn 14 Thu Lâm 17 Nhung 2.2.1208 2.2.1209 06 2.2.1211 2.2.1212 2.2.1226 2.2.1227 12 Cảnh 2.2.1229 2.2.1230 13 2.2.1232 2.2.1233 2.2.1235 2.2.1236 15 Kim Thoa 2.2.1238 2.2.1239 16 Thanh 2.2.1241 2.2.1242 Võ Minh Duy Châu Minh Nguyễn Văn Châu Thị Hà Nguyễn Thị Nguyễn Thị Nguyễn Ngọc Trần Thị Tuyết lý nội 2.2.1210 2.2.1213 2.2.1216 Trưởng phòng KHCN 2.2.1219 Trưởng phòng GDKH 2.2.1222 Phó trưởng phịng QL&DV 2.2.1225.KQ Trưởng phịng GD An 2.2.1228 Hồi Nhơn 2.2.1231 trị tín dụng 2.2.1234 2.2.1237 Thủ kho 2.2.1240 Chuyên viên GDV ngân quỹ 2.2.1243 Kiểm ngân Đinh Trọng Trần Thị Thu 19 Thảo 2.2.1250 2.2.1251 Lê Quỳnh Kim 2.2.1252 20 Hà 2.2.1253 2.2.1254 Phạm Thúy An Đặng Thị 2.2.1246 2.2.1249 2.2.1255 21 2.2.1256 2.2.1257 2.2.1258 22 Hoàng Trâm Nguyễn Thị 2.2.1259 2.2.1260 2.2.1261 23 Hoàng Oanh 2.2.1262 2.2.1263 Trương Thị 2.2.1264 24 Thúy Kiều Cao Anh Tuấn 2.2.1267 2.2.1265 2.2.1266 25 2.2.1268 2.2.1269 Trần Trung Tín 2.2.1270 26 2.2.1271 2.2.1272 Nguyễn Thị 2.2.1273 27 Kim Loan Hồ Minh - kế toán 2.2.1274 2.2.1275 2.2.1276 28 Khánh 2.2.1277 2.2.1278 Trần Thị 2.2.1279 29 Thanh NhungĐồn Minh tín dụng 2.2.1280 2.2.1281 2.2.1282 2.2.1283 Tuấn Trưởng phòng GD Trưởng phòng Quản Trưởng phòng Quản lý rủi ro 2.2.1244 2.2.1245 18 Tồn 2.2.1247 2.2.1248 30 Trưởng phịng KHDN Phó trưởng phòng rủi ro Kiểm ngân Chuyên viên GDV Nhân viên GDV Nhân viên GDV Chuyên viên GDV Chuyên viên GDV Chuyên viên GDV Chuyên viên tín dụng Chuyên viên tín dụng Chuyên viên tài Bảo vệ Chuyên viên quản trị Chuyên viên quản lý 2.2.1284 Phụ lục 3: Bảng tổng hợp kết khảo sát 2.2.1285 khảo sát : 2.2.1287 Tổng số phát 2.2.1286 30 2.2.1288 Tổng số phiếu thu : 30 2.2.1289 Tổng số phiếu hợp 2.2.1290 lệ : 30 2.2.1291 Tổng số phiếu 2.2.1292 không hợp lệ : 30 2.2.1293 Tổng thời gian thực 2.2.1294 khảo sátgiá : sau : 10 2.2.1295 Tổng kết đánh 2.2.1296 2.2.1299 2.2.1297 STT 2.2.1307 2.2.1308 A Nội dung Sự giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt 2.2.1312 2.2.1313 I2.2.1317 đức 2.2.1318 2.2.1298 C hi nhánh Phú 2.2.1301 Ghi 2.2.1300 Tà 2.2.1304 2.2.1305 Có Khơng 2.2.1311 2.2.1309 2.2.1310 0 Sự trực giá trị đạo 2.2.1314 2.2.1315 02.2.1320 Nhà quản lý có đặt quyền lợi 02.2.1319 chung lên hàng đầu cách thực thi tính 30 2.2.1316 2.2.1321 trực đạo đức lời nói việc làm hay khơng? 2.2.1322 2.2.1323 Có thiết lập phổ biến 2.2.1324 2.2.1325 sách thích hợp thông lệ kinh doanh 30 2.2.1326 cho phép, xử lý mâu thuẫn quyền lợi quy chế đạo đức 2.2.1327 2.2.1328 BIDV ban hành quy tắc 2.2.1329 2.2.1330 30 đạo đức nghề nghiệp; nêu rõ 2.2.1331 xung đột lợi ích quy định ứng xử mong đợi, thích hợp hoạt động ngân quy áp dụng toàn hệ thống BIDV 2.2.1332 2.2.1333 - Quy tắc dễ hiểu, rõ 2.2.1334 2.2.1335 xung đột lợi ích 32.2.1340 2.2.1337 2.2.1338 - Quy tắc phổ biến thường 27 2.2.1339 xuyên lặp lặp lại nhiều lần cho toàn cho toàn 25 2.2.1336 2.2.1341 thể nhân viên 2.2.1342 2.2.1343 - Mọi nhân viên hiểu rõ hành 2.2.1344 2.2.1345 2.2.1347 vi 30 2.2.1346 2.2.1348 2.2.1349 chấp nhận hay không chấp 2.2.1350 2.2.1351 2.2.1352 nhận biết cần phải làm gặp hành vi không chấp nhận 2.2.1353 2.2.1354 Cán BIDV Phú Tài thực 2.2.1355 2.2.1356 nghiêm túc thủ tục kiểm soát thiết 26 2.2.1360 2.2.1361 2.2.1362 02.2.1366 BIDV có xây xựng quy định 02.2.1365 cụ thể trách nhiệm nghĩa vụ 30 2.2.1367 lập 2.2.1358 2.2.1359 Cam kết lực II 2.2.1363 2.2.1364 2.2.1357 phận cá nhân cách rõ ràng 2.2.1368 2.2.1369 Các nhân viên phân công 2.2.1370 2.2.1371 nhiệm vụ cách hợp lý phù hợp với khả 30 2.2.1372 trình độ chuyên môn người 2.2.1375 2.2.1376 2.2.1377 02.2.1381 Cơ cấu tổ chức BIDV Phú Tài 02.2.1380 30 phù hợp với chất hoạt động ngân quỹ 2.2.1382 2.2.1373 2.2.1374 Cơ cấu tổ chức III 2.2.1378 2.2.1379 2.2.1383 2.2.1384 Kiến thức kinh nghiệm 2.2.1385 2.2.1386 người phụ trách khâu công việc 24 2.2.1387 nghiệp vụ ngân quỹ phù hợp 2.2.1388 2.2.1389 Nguồn nhân lực BIDV Phú 2.2.1390 2.2.1391 30 Tài đủ để đáp ứng yêu cầu công việc hoạt 2.2.1392 động ngân quỹ 2.2.1393 2.2.1394 Xác định rõ trách nhiệm 2.2.1395 2.2.1396 30 nhà quản lý then chốt họ hiểu rõ trách nhiệm 2.2.1397 khơng? 2.2.1398 2.2.1399 10 Các nhà quản lý then chốt có đủ 2.2.1400 2.2.1401 kiến thức kinh nghiệm cần thiết để điều hành 26 2.2.1402 hoạt động ngân hàng không? 2.2.1405 2.2.1406 2.2.1407 02.2.1411 BIDV Phú Tài xây dựng 02.2.1410 sách nêu rõ quyền hạn trách nhiệm 30 2.2.1412 2.2.1403 2.2.1404 Phân định quyền hạn IV 2.2.1408 2.2.1409 11 phòng cá nhân cán bộ, phù hợp với 2.2.1413 chức 2.2.1414 2.2.1415 2.2.1416 2.2.1417 2.2.1418 nhiệm vụ phòng hoạt động ngân quỹ 2.2.1419 2.2.1420 BIDV Phú Tài ủy quyền cho 2.2.1421 2.2.1422 12 cá nhân thích hợp trược tiếp liên quan 30 2.2.1423 đến hoạt động ngân quỹ phù hợp với trách nhiệm lực cá nhân 2.2.1424 2.2.1425 V 2.2.1429 2.2.1430 13 2.2.1426 2.2.1427 Chính sách nhân 02.2.1432 BIDV Phú Tài xây dựng 02.2.1431 sách thủ tục tuyển dụng, huấn luyện quy 30 2.2.1428 2.2.1433 hoạch, khen thưởng nhân viên phù hợp 2.2.1434 2.2.1435 14 Tất cán nhân viên nhận thức 2.2.1436 2.2.1437 30 rõ trách nhiệm 2.2.1439 2.2.1440 B 2.2.1444 2.2.1445 I2.2.1449 2.2.1450 15 thấp 2.2.1454 2.2.1455 16 2.2.1441 2.2.1442 2.2.1443 02.2.1446 02.2.1447 Hình thức quản lý 02.2.1452 Chi nhánh phân quyền đến cấp 02.2.1451 02.2.1457 Tập trung định, quyền 30 2.2.1456 2.2.1448 Ghi nhận đánh giá rủi ro hành cấp? 30 2.2.1453 2.2.1458 2.2.1459 2.2.1460 17 2.2.1438 Giao tiêu cho đơn vị, 2.2.1461 2.2.1462 cho phép độc lập kinh doanh giám sát từ xa 30 2.2.1463 thông qua phận kiểm tốn chun trách khơng? 2.2.1464 2.2.1465 II 2.2.1469 2.2.1470 18 2.2.1466 2.2.1467 Xác định mục tiêu 02.2.1472 Chi nhánh có đề mục tiêu phát 2.2.1471 30 triển cho thời kỳ không? 2.2.1474 2.2.1475 19 Các mục tiêu Chi nhánh có 2.2.1476 2.2.1477 30 truyền đạt, phổ biến đến cấp quản lý 2.2.1468 2.2.1473 2.2.1478 nhân viên hay không? 2.2.1479 2.2.1480 Phân tích rủi ro 2.2.1481 2.2.1482 2.2.1483 III 2.2.1484 2.2.1485 20 Chi nhánh giá đầy đủ rủi ro từ 2.2.1486 2.2.1487 30 bên ngồi hay khơng? 2.2.1489 2.2.1490 21 Thường xuyên giám sát phân 2.2.1491 2.2.1492 tích rủi ro bên (ngân quỹ, tín dụng, hệ 24 2.2.1494 thống thông 2.2.1488 2.2.1493 2.2.1495 2.2.1496 2.2.1497 2.2.1498 2.2.1499 tin ) Chi nhánh hay không? 2.2.1500 2.2.1501 22 Có xếp thứ tự ưu tiên cho tất 2.2.1502 2.2.1503 30 loại rủi ro hay khơng? 2.2.1505 2.2.1506 23 Có đánh giá khả xảy 2.2.1507 2.2.1508 22 loại rủi ro xác định hành động cần 2.2.1504 2.2.1509 thiết để đối phó với rủi ro khơng? 2.2.1510.2.2.1511 Rủi ro có phân tích thường 2.2.1512 2.2.1513 24 xun thông qua hoạt động hay không? 20 10 2.2.1515.2.2.1516 Các thành viên cấp quản lý 2.2.1517 2.2.1518 25 tham gia vào việc phân tích rủi ro có phù hợp 30 2.2.1514 2.2.1519 sát thực hay không? 2.2.1520 2.2.1521 26 Đối với hoạt động ngân quỹ, có 2.2.1522 2.2.1523 thường xuyên phân tích rủi ro khâu, 21 2.2.1524 đề biện pháp khắc phục thích hợp hay 2.2.1528 Hoạt động kiểm sốt phân 2.2.1527 C 0 chia trách nhiệm 2.2.1530 2.2.1531 Hệ thống KSNB chung 2.2.1532 2.2.1533 I2.2.1535 02.2.1537 02.2.1538 2.2.1536 Các hoạt động kiểm soát 2.2.1529 I.1 2.2.1540 2.2.1541 2.2.1544 2.2.1525 khơng 2.2.1526 27 02.2.1543 Hoạt động kiểm sốt có áp 02.2.1542 dụng thích hợp cho mục tiêu, hoạt 30 2.2.1534 2.2.1539 động Phòng/Bộ phận khơng? 2.2.1545 2.2.1546 28 Các thủ tục kiểm sốt có 2.2.1547 2.2.1548 thiết kế thực thi rủi ro mà hoạt 25 2.2.1549 động ngân hàng mang lại không? 2.2.1550 2.2.1551 29 Bộ phận kiểm sốt có thường 2.2.1552 2.2.1553 22 xun giám sát, đảm bảo tất lĩnh 2.2.1554 vực ngân hàng phù hợp với sách thủ tục kiểm sốt khơng? 2.2.1555 2.2.1556 30 Các sách, quy trình 2.2.1557 2.2.1558 10 20 hành có thường xuyên đánh giá phù hợp với thực tiễn hay không? 2.2.1560 2.2.1559 2.2.1561 2.2.1562 31 Thủ tục kiểm sốt phịng ngừa 2.2.1563 2.2.1564 30 phát có thực song song hay 2.2.1565 Bảo mật hệ thống thơng tin có 2.2.1568 2.2.1569 ban hành thành sách thủ 30 2.2.1570 tục hay không? 2.2.1571 2.2.1573 2.2.1574 2.2.1572 Phân chia trách nhiệm I.2 02.2.1579 2.2.1576 2.2.1577 Nguyên tắc bất kiêm nhiệm có 02.2.1578 2.2.1575 khơng? 2.2.1566 2.2.1567 32 33 quán triệt vận hành nghiệp vụ 22 2.2.1580 hàng ngày không? 2.2.1581 2.2.1582 34 Việc ủy quyền thực hoạt 2.2.1583 2.2.1584 30 động kinh doanh có nên thực khơng? 2.2.1586 2.2.1587 35 Định kỳ có thực rà sốt, đánh 2.2.1588 2.2.1589 30 giá trách nhiệm chức cá 2.2.1585 2.2.1590 nhân ủy quyền không? 2.2.1591 2.2.1592 36 Có sách ln chuyển nhân 2.2.1593 2.2.1594 12 18 viên phận hay không? 2.2.1595 2.2.1598 2.2.1599 2.2.1600 02.2.1603 02.2.1604 2.2.1605 2.2.1596 2.2.1597 II 2.2.1601 2.2.1602 KSNB hoạt động ngân quỹ Các hoạt động kiểm soát II.1 2.2.1606 2.2.1607 2.2.1609 2.2.1610 Công tác kiểm tra hoạt động ngân 2.2.1608 37 quỹ có thực hay không 2.2.1611 2.2.1612 2.2.1615 2.2.1616 2.2.1617 2.2.1620 2.2.1621 2.2.1622 2.2.1625 - Các GDV có thực đóng 2.2.1613 2.2.1614 16 14 bảng kê quy định hay không - Cơng tác theo dõi ẩn có theo 2.2.1618 2.2.1619 22 quy định hay không - Công tác quản lý quy trình tiếp 2.2.1623 2.2.1624 24 quỹ ATM có quan tâm hay khơng? Tổ ATM có thực theo quy định hay 2.2.1626 không 2.2.1627 2.2.1630 2.2.1631 2.2.1632 - Công tác kiểm quỹ tiền mặt định 2.2.1633 2.2.1634 18 kỳ đột xuất có tần suất theo quy định 12 2.2.1635 2.2.1636 hay không? - Công tác kiểm kê, kiểm tra 2.2.1638 2.2.1637 2.2.1639 2.2.1641 TSBĐ có 19 11 2.2.1640 - Cơng tác kiểm tra chứng từ hoạt 2.2.1628 2.2.1629 28 động ngân quỹ có quan tâm hay khơng? 2.2.1642 2.2.1643 2.2.1647 2.2.1648 2.2.1644 2.2.1645 2.2.1646 quy định hay không? - Cơng tác mượn TSBĐ có 2.2.1649 2.2.1650 20 thực quy định kiểm tra hay 10 2.2.1651 2.2.1652 không? 2.2.1653 2.2.1656 2.2.1657 2.2.1658 2.2.1661 - Công tác kiểm quỹ cuối ngày có 2.2.1654 2.2.1655 18 12 thực quy định hay khơng? - Có thường xuyên tổ chức 2.2.1659 2.2.1660 20 kiểm tra đột xuất bí mật cơng tác vào 10 kho tiền, bảo quản tiền mặt tài sản quý chi 2.2.1662 nhánh không?- Công tác kiểm tra đột xuất có 2.2.1664 2.2.1663 2.2.1665 thực bí mật hay khơng hay có có 10 20 hoạch cụ thể? Quy trình quy định BIDV có 2.2.1669 2.2.1667 2.2.1668 2.2.1670 38 thường xuyên đánh giá phù hợp đối 19 2.2.1666 2.2.1671 11 với thực tiễn chi nhánh hay không? 2.2.1672 2.2.1673 39 Công tác theo dõi quan sát thông 2.2.1674 2.2.1675 22 qua hệ thống camera có đảm bảo hay khơng? 2.2.1677 2.2.1678 II.2 2.2.1682 2.2.1683 40 2.2.1679 2.2.1680 Phân chia trách nhiệm 02.2.1685 Việc ủy quyền công tác 02.2.1684 28 quản lý kho tiền có quy định hay khơng? 2.2.1687 2.2.1688 41 Công tác luân chuyển GDV/GDV 2.2.1689 2.2.1690 16 ngân quỹ phụ/Kiểm ngân có quy định hay 14 2.2.1681 2.2.1686 2.2.1691 2.2.1694 2.2.1695 2.2.1696 02.2.1700 Hệ thống thơng tin có khả 02.2.1699 tạo báo cáo hoạt động kinh doanh, 30 2.2.1701 không 2.2.1692 2.2.1693 Thông tin truyền thông D 2.2.1697 2.2.1698 42 2.2.1676 tình hình tài chính, áp dụng quản lý rủi ro tuân thủ pháp luật hay không? 2.2.1702 2.2.1703 43 Hệ thống thơng tin có cung cấp 2.2.1704 2.2.1705 tối thiểu thông tin đáng tin cậy tất 30 2.2.1706 lĩnh vực kinh doanh ngân hàng hay không? 2.2.1707 2.2.1708 44 Hệ thống thơng tin có khả 2.2.1709 2.2.1710 cung cấp thơng tin bên ngồi ngân hàng cho 30 việc định khơng? 2.2.1712 2.2.1711 Ngân hàng có sẵn chứng 2.2.1715 2.2.1716 25 đầy đủ tài liệu cho tra kiểm 2.2.1717 tốn hay khơng? 2.2.1718 2.2.1719 Hoạt động kiểm sốt có thực 2.2.1720 2.2.1721 2.2.1722 2.2.1713 2.2.1714 45 46 hệ thống máy tính kiểm sốt 28 ứng dụng phần mềm hay không? 2.2.1723 2.2.1724 47 Hệ thống thơng tin có hỗ trợ 2.2.1725 2.2.1726 hệ thống kế tốn thích hợp bao gồm 30 2.2.1727 thủ tục thời hạn lưu trữ hồ sơ giao dịch không? 2.2.1728 2.2.1729 48 Hệ thống thơng tin có đảm bảo 2.2.1730 2.2.1731 việc truyền tải hiệu qua đến tất ca cán 26 2.2.1732 nhân viên để hiểu đầy đủ tn thủ sách thủ tục khơng? 2.2.1733 2.2.1734 Thơng tin có truyền tải lên 2.2.1735 2.2.1736 49 để thông tin rủi ro thực 22 2.2.1737 hoạt động ngân hàng không? 2.2.1738 2.2.1739 50 Thơng tin có truyền tải 2.2.1740 2.2.1741 30 xuống để thông báo chiến lược, mục tiêu 2.2.1742 ngân hàng không? 2.2.1743 2.2.1744 51 Thơng tin có truyền tải chéo 2.2.1745 2.2.1746 phận liên quan để phối hợp thực 22 2.2.1750 2.2.1751 2.2.1752 02.2.1756 Ngân hàng có liên tục theo dõi 02.2.1755 hiệu HTKSNB, bao gồm đánh giá 30 2.2.1757 không? Giám sát điều chỉnh sai sót 2.2.1748 2.2.1749 E 2.2.1753 2.2.1754 52 2.2.1747 thường xuyên đơn vị hoạt động Bộ phận Kiểm tốn nội khơng? 2.2.1758 2.2.1759 53 Ngân hàng có thường xuyên theo 2.2.1760 2.2.1761 dõi đánh giá thay đổi bên bên 30 2.2.1762 ngồi ảnh hưởng đến HTKSNB khơng? 2.2.1763 2.2.1764 54 Hoạt động tự kiểm tra chấn chỉnh 2.2.1765 2.2.1766 14 16 có thực mang lại hiệu khơng? 2.2.1768 2.2.1769 55 Các chức giám sát Kiểm 2.2.1770 2.2.1771 18 tốn nội có thiết lập rõ ràng, phù hợp 12 2.2.1773 hiệu với 2.2.1767 2.2.1772 2.2.1774 2.2.1775 cấu tổ chức không? 2.2.1776 2.2.1777 2.2.1778 2.2.1779 2.2.1780 56 Quy mơ Đội ngũ kiểm tốn nội 2.2.1781 2.2.1782 18 có đáp ứng phát triển quy mô mạng lưới 12 2.2.1783 ngân hàng khơng? 2.2.1784 2.2.1785 57 Có hệ thống báo cáo thường 2.2.1786 2.2.1787 11 19 xuyên hành vi vi phạm khơng? 2.2.1789 2.2.1790 58 Các đơn vị có nhiệm vụ giám sát 2.2.1791 2.2.1792 có tài liệu hướng dẫn đánh giá kết đánh 30 giá không? 2.2.1794 2.2.1795 59 Công tác Bộ phận Kiểm tốn 2.2.1796 2.2.1797 18 nội có đáp ứng yêu cầu giám sát hiệu 12 2.2.1788 2.2.1793 2.2.1798 toàn diện tất lĩnh vực hoạt động ngân hàng không? 2.2.1799 2.2.1800 60 Công tác Bộ phận Kiểm toán 2.2.1801 2.2.1802 12 18 nội có thực độc lập khơng? 2.2.1804 2.2.1805 61 Các chương trình, thủ tục kiểm 2.2.1806 2.2.1807 22 tốn có giúp phát ngăn ngừa sai sót 2.2.1803 2.2.1808 HTKSNB không? 2.2.1809 2.2.1810 62 Các sai sót HTKSNB ngồi 2.2.1811 2.2.1812 28 kết Bộ phận Quản lý rủi ro Kiểm 2.2.1813 tốn nội có báo cáo cho cấp khơng? 2.2.1814 2.2.1815 63 Bộ phận Kiểm tốn nội có 2.2.1816 2.2.1817 thơng báo cho Ban lãnh đạo 22 2.2.1818 vấn đề chưa thực giám sát đầy đủ để khắc phục điểm yếu theo dõi khắc phục không? 2.2.1819 2.2.1820 64 Ban lãnh đạo có tạo hệ 2.2.1821 2.2.1822 thống có khả theo dõi yếu 28 2.2.1823 HTKSNB có hành động khắc phục không? 2.2.1824 2.2.1825 65 Ban lãnh đạo có báo cáo 2.2.1826 2.2.1827 thường xuyên kết tổng kết tất vấn đề 25 xác định HTKSNB không? 2.2.1829 2.2.1828 2.2.1830 Các nhận xét khác: 2.2.1831 Thông tin cán khảo sát : 2.2.1832 Anh/chị 2.2.1833 - Cán quản lý : người 14 - Nam : 15 người - Nữ : 15 người Cán nghiệp vụ: 16 người Độ tuổi anh/chị 2.2.1835 Dưới 30 tuổi : người BIDV Phú 2.2.1834 - Từ 30-45 tuổi : người 18 Trên 45 tuổi :4 người 2.2.1837 Bằng cấp chuyên môn - Trung cấp, cao đẳng : - Đại học : 27 người 2.2.1839 Giới tính anh/chị 2.2.1836 Thời gian anh/chị cơng tác Tài - Dưới năm : người - Từ 3-7 năm : người - Trên năm : 21 người Chuyên ngành đào tạo - Tài chính, tín dụng, ngân hàng: 12 người - Chuyên ngành khác thuộc kinh tế: 18 người 2.2.1838 2.2.1840 Phụ lục 4: Một số tiêu chủ yếu giai đoạn 20142016 2.2.1841 2.2.1848 2.2.1842 rpA 2.2.1844.2.2.1845.2.2.1846.2.2.1847 ■ 2.2.1843 Tên tiêu 2.2.1851 2.2.1852 Chỉ tiêu quy A mô 2.2.1858 2.2.1859 Tổng tài sản A1 (tỷ đồng) 2.2.1866 Dư nợ tín 2.2.1865 A2 dụng cuối kỳ (tỷ đồng) 2.2.1873 Dư nợ tín 2.2.1872 A3 dụng bán lẻ (tỷ đồng) 2.2.1880 Dư nợ tín 2.2.1879 A4 dụng TDH (tỷ đồng) 2.2.1887 Huy động vốn 2.2.1886 A5 cuối kỳ (tỷ đồng) 2.2.1894 Huy động vốn 2.2.1893 A6 bán lẻ (tỷ đồng) 2.2.1901 Định biên lao 2.2.1900 A7 động (tỷ đồng) 2.2.1907 2.2.1908 Chỉ tiêu B cấu 2.2.1914 2.2.1915 Tỷ trọng dư B1 nợ TDH/TDNTỷ trọng 2.2.1922 2.2.1921 B2 HĐV dân cư/Tổng 2.2.1929 2.2.1930 trọng 2.2.1923 Tỷ HĐ V dư B3 nợ bán lẻ/TDNChỉ tiêu chất 2.2.1937 2.2.1936 2013 2014 2015 2016 TT BQ 2.2.1849 2014 2.2.1853 2.2.1854 2.2.1855 2.2.1856 2.2.1857 2.2.1860 2.2.1861.2.2.1862 2.2.1863 2.2.1864 10,33 11,367 2.2.1869 12,504 2.2.1870 13,75 2.2.1871 10.0% 2.2.1867 2.2.1868 8,08 6,486 7,209 7,997 11.0% 2.2.1874 2.2.1875.2.2.1876.2.2.1877.2.2.1878 1,24 333 892 1,432 114.2% 2.2.1881 2.2.1882 2.2.1883.2.2.1884 2.2.1885 2,73 2,368 2,39 2,42 1.2% 2.2.1888 2.2.1889.32.2.1890.32.2.1891.2.2.1892 2,20 2,600 3,016 3,500 16.0% 2.2.1895 2.2.1896.2.2.1897.2.2.1898.2.2.1899 1,56 1,850 2,096 2,360 12.9% 82.2.1902.2.2.1903.2.2.1904.2.2.1905.2.2.1906 158 158 158 158 0.0% 2.2.1909 2.2.1910 2.2.1911 2.2.1912 2.2.1913 2.2.1916.2.2.1917.2.2.1918.2.2.1919.2.2.1920 33.8% 2.2.1925 36.5% 2.2.1926 33.2% 2.2.1927 30.3% 2.2.1928 -8.9% 2.2.1924 71.1% 71.2% 69.5% 67.4% -2.7% 2.2.1931.2.2.1932.2.2.1933.2.2.1934.2.2.1935 15.4% 5.1% 12.4% 17.9% 92.9% 2.2.1938 2.2.1939 2.2.1940 2.2.1941 2.2.1942 C lượng - hiệu 2.2.1943 2.2.1944 Tỷ lệ nợ xấu C1 2.2.1950 2.2.1951 Tỷ lệ nợ C2 nhóm 2.2.1958 Thu dịch vụ 2.2.1945.2.2.1946.2.2.1947.2.2.1948.2.2.1949 3.03% 0.26% 2.94% 2.43% 2.2.1956 502.2% 2.2.1952 2.2.1953 2.2.1954 2.2.1955 27.2% 19.4 7.9 2.2.1959 2.2.1960 2.2.1957 rịng (khơng bao gồm KDNT PS) (tỷ đồng) 2.2.1965 Lợi nhuận 2.2.1964 C4 trước thuế (sau trả nợ quỹ DPRR) (tỷ đồng) 2.2.1972 Lợi nhuận 2.2.1971 C5 trước thuế BQ đầu người (tỷ đồng) C3 19.3 24.0 2.2.1966 3.01 13.7% -28.9% 33.00 17.2% 2.2.1961.2.2.1962.2.2.1963 28.00 2.2.1967 2.2.1968.2.2.1969.2.2.1970 3.7 3.60 380 5221.3% 2.2.1973.2.2.1974.2.2.1975.2.2.1976.2.2.1977 0.02 0.02 0.02 2.41 5221.3% 2.2.1978.(Nguồn: BIDV Phú Tài) 2.2.1979 Phụ lục 5: Các trang thiết bị kho quỹ cần thiết 2.2.1981 Chi 2.2.1982 Đơn nhánh 2.2.1980 Tên thiết bị vị trực thuộc 2.2.1984.2.2.1985 2.2.1986.2.2.1987 Kho Quầy Kho Quầy giao tiền giao tiền dịch 2.2.1989 2.2.1991 2.2.1992 dịch2.2.1990 2.2.1988 Hệ thống điện: 2.2.1993 - Nguồn điện luới (đảm bảo 2.2.1994.2.2.1995 2.2.1996.2.2.1997 Có Có Có Có - Máy phát điện/nguồn điện ổn định) 2.2.1998 2.2.2000.2.2.2001 2.2.2002.2.2.2003 dự 2.2.1999 2.2.2004 Có phịng - Thiết bị đóng ngắt nguồn điện ngồi kho 2.2.2009 có có Tùy theo 2.2.2005.2.2.2006 2.2.2007.2.2.2008 Có Có - Đèn chiếu sáng (có khả chống cháy nổ, toả nhiệt thấp, 2.2.2010.2.2.2011 2.2.2012.2.2.2013 Có Có Có Có đèn tuýp (neon) đèn chuyên dùng) 2.2.2014 2.2.2015 2.2.2016 2.2.2017 2.2.2018 Hệ thống thơng gió: hút, đẩy khơng khí từ kho tiền ngồi phải đảm bảo thơng thống cho kho, đồng thời khơng làm nhiễm phịng làm việc xung quanh 2.2.2019 - Hệ thống thơng gió kết hợp làm lạnh (nếu có) 2.2.2024 - Quạt hút đẩy: lắp thơng 2.2.2025 2.2.2030 Có gió - Máy hút ẩm (giữ độ ẩm - Máy hút bụi (cơng suất phù hợp với diện tích kho tiền) 2.2.2040 0 2.2.2026.2.2.2027 2.2.2028.2.2.2029 Có làm việc mức từ 60% đến 70%) 2.2.2035 2.2.2020.2.2.2021 2.2.2022.2.2.2023 Có 2.2.2031.2.2.2032 2.2.2033.2.2.2034 Có Có 2.2.2036.2.2.2037 2.2.2038.2.2.2039 Có Có Có Có 2.2.2041 Hệ thống báo cháy, chữa cháy: 2.2.2042 Trang bị lắp đặt hệ thống báo cháy chữa cháy cho kho tiền phải theo quy định, tiêu chuẩn quan Công an phòng cháy chữa cháy 2.2.2043 - Hệ thống báo cháy tự động 2.2.2048 - Hệ thống chữa cháy tự động (quả cầu 2.2.2049 2.2.2054 khí CO2) - Hệ thống chữa cháy nước, gồm: bể nước máy bơm nước (nếu có) 2.2.2060 - Bình chữa cháy xách tay (bình bọt 2.2.2061 2.2.2066 nhập: 2.2.2068 Việt Nam 2.2.2045 2.2.2046.2.2.2047 2.2.2044 Có Có Có Có 2.2.2050.2.2.2051 2.2.2052.2.2.2053 Có Có 2.2.2057 2.2.2055 2.2.2056 Tùy 2.2.2059 Tùy theo Có Có 2.2.2058 2.2.2062.2.2.2063 2.2.2064.2.2.2065 Có Có CO2) Hệ thống chống đột 2.2.2067 Đảm bảo hoạt động hoạt động 24/24 - Đầu báo hồng ngoại: lắp đặt ngồi kho tiền nơi cần thiết để kiểm sốt mặt trần kho tiền, kiểm sốt 2.2.2069.2.2.2070 2.2.2071.2.2.2072 Có Có di chuyển kho tiền, gian đệm hành lang bảo vệ kho tiền 2.2.2073 - Đầu báo chấn động: lắp 2.2.2074 Chỉ lắp hệ thống đặt xung quang tường kho để phát trường hợp kho tiền có tường tiếp chấn động đập phá, đục tường giáp với đường giáp khu dân cư kho tiền 2.2.2075 dễ bị kẻ gian đột nhập - Công tắc từ: lắp cửa kho 2.2.2076.2.2.2077 2.2.2078.2.2.2079 tiền, cửa gian đệm cửa nơi cần Có thiết 2.2.2080 Có - Cịi báo động khẩn cấp nút ấn báo động khẩn cấp: lắp 2.2.2081.2.2.2082 2.2.2083.2.2.2084 Có Có Có Có kho tiền số nơi cần thiết khác 2.2.2085 2.2.2086 Hệ thống camera 2.2.2091 5.1 Vị trí: đảm bảo quan sát khu vực 2.2.2097 5.2 Thời gian hoạt động 2.2.2099 5.3 Thời gian lưu trữ: lưu trữ vào đĩa CD ổ cứng 2.2.2101 Thang vận (nếu có) 2.2.2106 Xe chuyên dùng 2.2.2111 Các thiết bị khác: 2.2.2116 - Két sắt 2.2.2121 - Tủ sắt 2.2.2126 - Hịm tơn 2.2.2131 - Máy đếm tiền 2.2.2136 - Máy soi tiền giả 2.2.2141 - Máy bó tiền 2.2.2146 - Giá kê 2.2.2151 - Kìm kẹp chì 2.2.2156 - Các thiết bị khác 2.2.2087.2.2.2088 2.2.2089.2.2.2090 Có Có Có Có Trước Khu Trước Khu cửa vực cửa giao dịch kho giao kho với khách tiền, dịch với tiền, hàng hành khách hành giao dịch lang hàng lang nội kho giao kho tiền, dịch nội tiền, 2.2.2092.2.2.2093 2.2.2094.2.2.2095 gian ngân gian 2.2.2098 24/24 2.2.2100 vực 2.2.2096 Tối thiểu 100 ngày 2.2.2102.2.2.2103 2.2.2104.2.2.2105 Tùy 0 Có Tùy 2.2.2107.2.2.2108 2.2.2109.2.2.2110 2.2.2112 2.2.2113 2.2.2115 theo2.2.2114 2.2.2117.2.2.2118 2.2.2119.2.2.2120 Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có Có 0 Tùy theo Tùy theo Tùy Tùy theo 2.2.2122.2.2.2123 2.2.2124.2.2.2125 2.2.2127.2.2.2128 2.2.2129.2.2.2130 2.2.2132.2.2.2133 2.2.2134.2.2.2135 2.2.2137.2.2.2138 2.2.2139.2.2.2140 2.2.2142.2.2.2143 2.2.2144.2.2.2145 2.2.2147.2.2.2148 2.2.2149.2.2.2150 2.2.2152.2.2.2153 2.2.2154.2.2.2155 2.2.2157.2.2.2158 2.2.2159 2.2.2160 theo 2.2.2161 (Nguồn: Quy định số 1828/QĐ-QLDVKQ BIDV) ... KSNB hoạt động ngân quỹ Ngân hàng thương mại 2.2.68 Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 2.2.69 hoạt động. .. Chương quỹ 3 :tại Hoàn Ngân thiện hàng kiểm TMCP soát Đầunội tư phát triển Việtngân Nam Chi nhánh Phú Tài 2.2.70 CHƯƠNG 2.2.71 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÈ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QU Ỹ TRONG NGÂN HÀNG... động ngân quỹ NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 53 2.2.1Đặc điểm hoạt động ngân quỹ NHTM Cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 53 2.2.2 Các hoạt