Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ở chi nhánh Ngân hàng công thương Ba Đình.DOC

Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ở chi nhánh Ngân hàng công thương Ba Đình

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368

lời nói đầu

Trong nền kinh tế thị trờng yếu tố cạnh tranh nổi lên rất gay gắt, mục tiêu cơ bản của các Ngân hàng thơng mại là làm thế nào, tìm mọi cách sử dụng các phơng tiện tài chính của mình đem lại hiệu quả cao nhất, lợi nhuận nhiều nhất Muốn đạt đợc điều đó các Ngân hàng thơng mại phải biết những điểm yếu và thế mạnh của mình tìm biện pháp để khắc phục, giữ gìn sự an toàn bền vững lành mạnh cho hoạt động kinh doanh ngày càng phát triển.

Trong nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp trớc đây, việc phân tích hoạt động tài chính đã đợc đề cập nhiều, song từ khi nền kinh tế nớc ta chuyển sang cơ chế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc đồng thời các tổ chức cá nhân nớc ngoài đầu t vào Việt Nam ngày càng gia tăng, nhất là từ khi căn bản đổi mới hoạt động Ngân hàng, hình thành hệ thống Ngân hàng hai cấp đã đặt ra những nội dung mới về đối tợng phạm vi, phơng pháp phân tích hoạt động tài chính trong các tổ chức tín dụng.

Việc phân tích tài chính hoạt động kinh doanh trong các Ngân hàng thơng mại là một yêu cầu cấp bách, phán đoán đợc sự tồn vong của một Ngân hàng Đối với các nhà quản lý Ngân hàng thì việc vận dụng các kiến thức phân tích tài chính hoạt động kinh doanh là rất cần thiết cho quá trình quyết định quản lý và hoạt động tài chính.

Xuất phát từ tính quan trọng của phân tích tình hình hoạt động tài

chính Nên em đã mạnh dạn viết đề tài: “Các biện pháp nhằm nâng caohiệu quả hoạt động kinh doanh ở chi nhánh Ngân hàng công thơng BaĐình” Chắc chắn đề tài này còn có nhiều thiếu sót Em mong nhận đợc sự

đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và các bạn sinh viên.

Khi nghiên cứu về Ngân hàng thơng mại, các nhà kinh tế học đều nhất trí với nhau về vị trí, chức năng của ngân hàng trong nền kinh tế; nhng khi định nghĩa “ Thế nào là một Ngân hàng thơng mại ?” thì lại không thống nhất Có ý kiến cho rằng: “ Ngân hàng thơng mại là tổ chức tài chính nhận tiền gửi và cho vay” Một số ý kiến khác lại nhận định: “ Ngân hàng thơng mại là trung gian tài chính có giấy phép kinh doanh của chính phủ để cho vay tiền và mở tài khoản tiền gửi kể cả các tài khoản tiền gửi có thể dùng séc” Sở dĩ có nhiều định nghĩa là do hoạt động Ngân hàng thơng mại rất đa dạng, các thao tác trong từng nghiệp vụ ngân hàng lại phức tạp và các vấn đề này lại luôn biến động theo sự thay đổi chung của nền kinh tế Mặt khác, do tập quán, luật pháp của mỗi quốc gia, mỗi vùng khác nhau đã dẫn đến quan niệm về Ngân hàng thơng mại không đồng nhất giữa các khu vực trên thế giới.

Theo pháp lệnh “ Ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính” ban hành ngày 24 tháng 05 năm 1990: “ Ngân hàng thơng mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phơng tiện thanh toán”.

Nh vậy, Ngân hàng thơng mại là một doanh nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ thông qua các nghiệp vụ huy động các nguồn vốn để cho vay, đầu t và thực hiện các nghiệp vụ tài chính khác Ngân hàng thơng mại một khi đợc thành lập phải có đầy đủ các điều kiện sau:

- Có nhu cầu dịch vụ ngân hàng, tài chính theo yêu cầu phát triển kinh tế;

- Có nguồn vốn cần thiết và phơng thức huy động nguồn vốn đó; - Có khả năng thu lợi nhuận;

- Có trụ sở phù hợp với hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng;

- Ngời điều hành có năng lực quản lý, kỹ thuật, nghiệp vụ chuyên môn về tiền tệ, tín dụng;

- Các hình thức hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng hợp pháp; Và hồ sơ xin cấp giấy phép hoạt động phải gửi đến Ngân Hàng Nhà Nớc bao gồm:

- Đơn xin cấp giấy phép hoạt động ngân hàng;

- Phơng án hoạt động nêu rõ lợi ích kinh tế - tài chính của hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng;

- Điều lệ của tổ chức tín dụng;

- Hồ sơ lý lịch và các văn bản chứng minh năng lực của các thành viên hội đồng quản trị và ngời điều hành;

- Những tài liệu khác mà Ngân Hàng Nhà Nớc yêu cầu làm rõ một số vấn đề liên quan đến các văn bản nói trên.

2 Chức năng của Ngân hàng thơng mại.

Vai trò quan trọng của Ngân hàng thơng mại đối với nền kinh tế đợc thể hiện thông qua các chức năng sau:

a Chức năng trung gian tài chính.

Trong nền kinh tế, chu chuyển tiền tệ của các cá nhân, các đơn vị sản xuất kinh doanh không giống nhau Tại một thời điểm nào đó, có những doanh nghiệp thiếu vốn trong khi đó lại có những doanh nghiệp thừa vốn Ngân hàng thơng mại với t cách là một trung gian tài chính sẽ là cầu nối giữa ng-ời có vốn tạm thng-ời cha sử dụng với chủ thể đang cần vốn để kinh doanh Ngân hàng thơng mại có thể thực hiện tốt chức năng trên thông qua các nghiệp vụ cơ bản sau:

- Nghiệp vụ huy động vốn: Ngân hàng thơng mại có thể thực hiện nghiệp vụ này với tất cả các khu vực của nền kinh tế bằng cách tạo điều kiện thuận lợi cho ngời gửi tiền Ngời ký thác sẽ nhận đợc một khoản tiền lời trên tổng số tiền gửi ở Ngân hàng thơng mại với mức độ an toàn cao.

- Nghiệp vụ tín dụng: Với nguồn vốn huy động đợc, Ngân hàng thơng mại có thể cung cấp tín dụng cho các doanh nghiệp, cá nhân nhằm mở rộng sản xuất hoặc chi tiêu Khi cung cấp tín dụng, Ngân hàng sẽ nhận về một khoản tiền lời dới dạng lãi cho vay nhằm bù đắp chi phí nguồn vốn, phí kinh doanh và tạo ra lợi nhuận cho Ngân hàng.

- Ngân hàng thơng mại còn làm trung gian giữa các đơn vị phát hành chứng khoán với ngời đầu t chứng khoán; tức là ngân hàng cung cấp dịch vụ kinh kỷ cho khách hàng Thông qua nghiệp vụ này ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng đầu t trực tiếp trên thị trờng tài chính.

b Chức năng tạo tiền.

Ngân hàng thơng mại có khả năng tạo và huỷ tiền Chức năng này đ-ợc thực hiện thông qua các hoạt động tín dụng và đầu t của các Ngân hàng thơng mại trong mối quan hệ với khối dự trữ bắt buộc của Ngân Hàng Nhà Nớc Khi Ngân hàng thơng mại cung cấp vốn tín dụng cho khách hàng, lập tức số tiền này có thể chuyển thành tiền gửi của khách hàng khác (Mở tại

một Ngân hàng thơng mại bất kỳ.) Ngân hàng thơng mại lại dùng nguồn vốn này cho đối tợng khác vay Nh vậy từ một đồng vốn ký thác ban đầu, hệ thống Ngân hàng thơng mại có thể tạo ra một số vốn tín dụng lớn hơn rất nhiều lần Đây chính là khả năng tạo tiền của Ngân hàng thơng mại Để kiểm soát khả năng này, luật pháp cho phép Ngân Hàng Nhà Nớc đợc quyền bắt buộc các Ngân hàng thơng mại phải ký gửi tại Ngân Hàng Nhà Nớc một phần của tổng số tiền huy động đợc từ nền kinh tế - gọi là dự trữ bắt buộc.

Theo thuyết tạo tiền, khi khối lợng tiền gửi tăng lên, khả năng cho vay của toàn bộ hệ thống Ngân hàng thơng mại sẽ tăng lên nhiều lần Ngợc lại, khi bớt đi một lợng tiền gửi, khả năng cho vay của toàn bộ hệ thống Ngân hàng thơng mại sẽ giảm đi nhiều lần Cụ thể:

Khả năng mở rộng tiền gửi Số tiền gửi huy Hệ số nhân mở của Ngân hàng = động ban đầu x rộng tiền tệ

tiền tệ = Tỷ lệ dự trữ bắt buộc

Nh vậy, nếu tỷ lệ dự trữ bắt buộc là 10% thì lợng tiền do toàn bộ hệ thống Ngân hàng có thể tạo ra gấp 10 lần so với số tiền ký thác ban đầu.

c Chức năng làm trung gian thanh toán

Khi thực hiện chức năng làm trung gian thanh toán, Ngân hàng thơng mại cung cấp cho khách hàng của mình nhiều phơng tiện thanh toán trong và ngoài nớc phong phú nh: Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, séc thẻ tín dụng Nhờ các phơng tiện thanh toán này mà các nhu cầu tiền mặt cho chi trả ngày càng giảm, tiết kiệm đợc thời gian, chi phí cho xã hội Ngày nay, với sự phát triển của công nghệ thông tin, thì công tác thanh toán ngày đợc tiến hành một cách chính xác, hiệu quả và nhanh chóng.

d Tạo điều kiện để tài trợ ngoại thơng.

Ngân hàng thơng mại có vai trò quan trọng trong việc phát triển th-ơng mại quốc tế Bằng các nghiệp vụ nh: Mở th tín dụng (L/C), Chấp nhận thanh toán, Bảo lãnh xuất nhấp khẩu, Bảo lãnh dự thầu và đấu thầu quốc tế, Nghiệp vụ nhờ thu Ngân hàng thơng mại đã giúp cho quá trình giao dịch, ký kết thực hiện các hợp đồng trong ngoại thơng một cách trôi chảy, an toàn và nhanh chóng hơn.

e Chức năng làm dịch vụ tài chính và các dịch vụ khác.

Ngoài các chức năng chủ yếu trên, Ngân hàng thơng mại còn tham gia vào nhiều dịch vụ khác nh: T vấn cho khách hàng trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán, dịch vụ uỷ thác, dịch vụ bảo quản an toàn các tài sản

có giá, dịch vụ kinh doanh ngoại hối nhằm hỗ trợ và mở rộng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thơng mại trong thị trờng tài chính.

II PHÂN TíCH HOạT Động kinh doanh của Ngân hàng thơng mại.

1 Phân tích hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thơng mại làgì ?

Phân tích hoạt động kinh tế là hệ thống hoá các kiến thức liên quan đến việc nghiên cứu các mối quan hệ bên trong và bên ngoài của các hoạt động kinh tế dựa trên các tài liệu thông tin kinh tế nhằm đánh giá khách quan tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch, vạch rõ xu hớng và quy luật của các hiện tợng, phát hiện những khả năng tiềm tàng cha đợc sử dụng Từ đó nêu ra các biện pháp tốt nhất cho kỳ thực hiện sau.

Đối tợng của phân tích hoạt động kinh doanh của một Ngân hàng là kết quả kinh doanh của đơn vị đó đợc thể hiện bằng các chỉ tiêu kinh tế Đối tợng phân tích có thể là kết quả kinh doanh của từng lĩnh vực hoạt động nh: Tình hình dự trữ, doanh số cho vay, số tiền huy động đợc hoặc là kết quả tổng hợp của quá trình kinh doanh nh lợi nhuận.

2 Tính tất yếu của việc tiến hành phân tích hoạt động kinh doanhNgân hàng thơng mại.

a Đối với bản thân Ngân hàng thơng mại.

Để quản lý tốt hoạt động kinh doanh, Ban giám đốc các Ngân hàng thơng mại không những phải biết tổ chức quá trình hoạt động, nghiên cứu thị trờng, hạch toán kế toán mà cón phải thờng xuyên phân tích hoạt động của Ngân hàng để phát hiện kịp thời mặt mạnh, chỗ yếu của đơn vị mình trên cơ sở đó có những biện pháp thích hợp trong việc sử dụng nguồn lực của đơn vị góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao lợi nhuận thực cho Ngân hàng.

Mặt khác, kinh doanh tiền tệ là lĩnh vực hoạt động có nhiều rủi ro nhất Trong quá trình mở rộng tín dụng, các Ngân hàng thơng mại không tránh khỏi tình trạng đầu t vào những đơn vị hoạt động yếu kém thiếu khả năng chi trả, thậm chí có thể phá sản Việc phân tích cẩn thận các khoản tín dụng sẽ giúp Ngân hàng kịp thời nhận ra những yếu kém trong cho vay và có cách xử lý kịp thời Kinh nghiệm cho biết rằng một Ngân hàng vững mạnh về trờng vốn nhng có khoảng trống giữa luồng tiền vào và luồng tiền ra cũng gặp phải tình trạng mất khả năng chi trả gây giảm uy tín và mất khả năng cạnh tranh Nên các nhà quản trị Ngân hàng thờng xuyên xem xét, phân tích các báo cáo tài chính để có những phản ứng hiệu quả, nhằm ổn định khả năng thanh toán của Ngân hàng.

Phân tích, kiểm tra hoạt động Ngân hàng còn là khâu quan trọng

đo lờng quá trình thực hiện chiến lợc kinh doanh Khi một chiến lợc mới đ-ợc đa vào thực hiện, nhà quản trị cần phải kiểm tra, phân tích phát hiện những sai lệch so với kế hoạch, xác định nguyên nhân và đề ra biện pháp xử lý Đối với nhà lãnh đạo Ngân hàng, việc phân tích đánh giá đúng năng lực hoạt động của Ngân hàng giúp họ kịp thời đa ra những quyết định cần thiết, đúng lúc có hiệu quả Một chiến lợc kinh doanh đúng đắn tạo đợc chỗ đứng vững chãi cho Ngân hàng thơng mại trên thị trờng chỉ đợc xây dựng trên cơ sở phân tích chính xác, có căn cứ khoa học Có thể nói quản trị Ngân hàng mà thiếu khâu kiểm tra, phân tích coi nh Ngân hàng đó không có quản trị Ngân hàng Mỗi Ngân hàng nên xây dựng cho mình một hệ thống phân tích dựa trên các luận cứ khoa học, toàn diện.

b Đối với Ngân Hàng Nhà Nớc.

Ngân hàng Nhà Nớc là cơ quan quản lý vĩ mô trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ Ngân Hàng Nhà Nớc có nhiện vụ làm lành mạnh và ổn định nền tiền tệ quốc gia, tạo điều kiện cho các Ngân hàng thơng mại cạnh tranh lành mạnh và bình đẳng.

Tại các quốc gia hoạt động theo cơ chế thị trờng, kinh doanh tiền tệ là môi trờng cạnh tranh quyết liệt nhất Trong môi trờng đó luôn có xu hớng hình thành những Ngân hàng cực mạnh, các Ngân hàng này chèn ép các Ngân hàng trung bình và nhỏ Một vài Ngân hàng kết cấu với nhau tạo thành một thế lực lớn chi phối thị trờng, vô hiệu hoá nguyên tắc cạnh tranh công bằng, lành mạnh Hơn nữa, hoạt động Ngân hàng ngày càng đợc quốc tế hoá, bên cạnh những thuận lợi, thị trờng tiền tệ quốc tế cũng mang vào thị trờng tiền tệ trong nớc nhiều áp lực bất lợi Bằng con mắt quan sát của mình, Ngân Hàng Nhà Nớc có thể kịp thời nhận biết các khó khăn và nhanh chóng ban hành những chính sách ứng phó.

Trong thị trờng liên Ngân hàng, các tổ chức tín dụng có mối quan hệ về vốn, tiền đan chéo với nhau rất đa dạng, phức tạp Quan hệ này giống nh một dây chuyền mà mỗi mắt xích là một tổ chức tín dụng Nếu một mắt xích thì cả dây chuyền sẽ ngừng hoạt động Một Ngân hàng lớn bị phá sản thờng kéo theo sự sụp đổ của nhiều Ngân hàng nhỏ và làm suy yếu hàng loạt Ngân hàng khác gây thiệt hại to lớn cho hoạt động tài chính của khu vực, quốc gia Với chức năng quản lý giám sát, Ngân Hàng Nhà Nớc có thể phát hiện những mắt xích yếu nhất, cảnh giác cho cả dây chuyền và đa ra những biện pháp nhằm khắc phục hoặc nếu không cứu vãn đợc thì ít ra cũng làm giảm tác hại lan truyền của nó Trong trờng hợp này, Ngân Hàng Nhà Nớc là tấm lá chắn bảo vệ các Ngân hàng thơng mại.

Trong kinh doanh tiền tệ, các Ngân hàng thơng mại nắm trong tay một bộ phận lớn của cải của xã hội dới dạng tiền ký thác Ngân hàng thơng mại không có quyến sở hữu mà chỉ có quyền sử dụng khối tài sản này với nhiều điều kiện ràng buộc Vì vậy, ngoài việc xây dựng một hệ thống văn

bản pháp quy để điều chỉnh, Ngân Hàng Nhà Nớc cần phải thờng xuyên giám sát, buộc các tổ chức tín dụng phải chịu trách nhiệm vật chất đối với những ngời ký gửi và phải sử dụng vốn đúng với các nguyên tắc về tín dụng, đầu t Ngân Hàng Nhà Nớc có thể cung cấp một số thông tinn về tình hình hoạt động của từng Ngân hàng đến công chúng Điều này sẽ gia tăng nhận thức của công chúng về thực trạng của từng Ngân hàng thơng mại Qua việc giám sát, kiểm soát hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thơng mại, Ngân Hàng Nhà Nớc đã góp phần tạo ra và giữ gìn “chữ tín” - sản phẩm vô giá - cho Ngân hàng thơng mại.

Mặt khác, trong hầu hết các nền kinh tế, Ngân hàng là cơ quan duy nhất có t cách nh những ngời taọ ra tiền; là nơi cất trữ các khoản tài chính tiết kiệm của xã hội; là nơi phân phối tín dụng chủ yếu và là ngời quản lý hệ thống thanh toán của đất nớc Do Ngân hàng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nên chính phủ luôn cố gắng áp đặt ảnh hởng và sự kiểm soát đối với Ngân hàng thơng mại bằng cách giao cho Ngân Hàng Nhà Nớc quyền giám sát, kiểm tra thờng xuyên hoạt động hoạt động của các Ngân hàng thơng mại ở hầu hết các nền kinh tế thị trờng, việc giám sát của Ngân Hàng Nhà Nớc nhằm đảm bảo tính an toàn và đúng đắn trong hoạt động của từng Ngân hàng thơng mại Sự quản lý yếu kém, sự gian lận và những cú sốc từ bên ngoài dễ dàng tạo ra các tai hoạ tài chính mà kết quả cuối cùng là Chính phủ và toàn xã hội phải gánh chịu qua việc tăng thân hụt ngân sách, tăng thuế hoặc lạm phát Do đó, việc kiểm tra, phân tích, đánh giá hoạt động của từng Ngân hàng thơng mại và toàn hệ thống Ngân hàng là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất của Ngân Hàng Nhà Nớc.

c Đối với xã hội.

Các Ngân hàng thơng mại không thể tồn tại nếu không có các mối quan hệ với các tổ chức kinh tế và các tầng lớp dân c trong xã hội Mối quan hệ đó có thể là hợp tác kinh doanh hoặc có thể là quan hệ giữa khách hàng với ngời cung cấp vốn trong các nghiệp vụ cho vay, ký gửi Khi đặt mối quan hệ với bất kỳ một Ngân hàng nào; các cá nhân, doanh nghiệp cần phải nghiên cứu phân tích khả năng kinh doanh, uy tín, chất lợng dịch vụ của Ngân hàng đó, có nh vậy mối quan hệ giữa hai bên mới lâu bền và tốt đẹp Tại các nớc kinh tế ổn định và phát triển, các Ngân hàng thơng mại buộc phải công khai các báo cáo tài chính đã đợc kiểm toán của mình trên các phơng tiện thông tin đại chúng nh: sách báo, sở giao dịch chứng khoán tạo điều kiện cho các thể nhân, pháp nhân có nhu cầu đầu t tài chính, tìm hiểu đánh giá để “chọn mặt gửi vàng”, tránh tình trạng lừa đảo hoặc hiểu sai do thiếu thông tin hoặc nhận thông tin không chính xác.

Tóm lại, phân tích hoạt động kinh doanh là một việc làm tất yếu đối với từng Ngân hàng thơng mại và toàn xã hội Phân tích giúp nhà quản trị nhận định đợc mặt yếu kém của mình để có những ứng phó kịp thời đồng

thời phát hiện ra những lĩnh vực tốt có thể mang lại lợi nhuận cao mà rủi ro thấp Phân tích chính xác, khoa học còn là cơ sở để xây dựng một chiến lợc kinh doanh phù hợp với từng giai đoạn phát triển của Ngân hàng thơng mại, giúp Ngân hàng củng cố đợc chỗ đứng của mình trên thị trờng Trong phạm vi vĩ mô, phân tích, đánh giá chính xác hoạt động của các Ngân hàng thơng mại giúp Ngân Hàng Nhà Nớc thực hiện tốt chính sách tiền tệ quốc gia tạo điều kiện ổn định, tăng trởng và phát triển kinh tế.

3 Mối quan hệ giữa phân tích với công tác kế toán, kiểm toán,hoạch định trong quản trị Ngân hàng.

Mối quan hệ giữa các yếu tố trên có thể biểu diễn qua trình tự sau:

(2) Quá trình tổ chức, thực hiện

Mối quan hệ của các yếu tố trên là các mối quan hệ giữa các thành phần trong quản trị Ngân hàng Trong đó:

Kế toán đợc xem là một ngôn ngữ Mục đích của mọi ngôn ngữ là cung cấp thông tin Thông tin kế toán đợc tập trung và phản ánh trên các báo cáo tài chính Hay nói cách khác, kế toán là việc phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời toàn bộ hoạt động của các Ngân hàng thơng mại trên các báo cáo tài chính Các số liệu kế toán là cơ sở quan trọng đặt nền móng ban đầu cho việc phân tích.

Nếu bổn phận của kế toán là tập trung số liệu, thì nhiệm vụ chính của kiểm toán là kiểm tra tính chính xác, trung thực của các số liệu kế toán Nó góp phần hoàn chỉnh công tác kế toán và giúp cho công việc quản trị Ngân hàng đạt chất lợng cao.

Muốn tiến hành hoạt động phân tích, nhà quản trị phải có các số liệu kế toán đã đợc kiểm toán để nhận xét, đánh giá hoạt động Ngân hàng tìm nguyên nhân của những tồn tại và kiến nghị những biện pháp xử lý Phân tích cũng là quá trình xem xét lại mục tiêu, chiến lợc kinh doanh của Ngân hàng đã thực hiện nh thế nào mà có những điều chỉnh, sửa đổi kịp thời.

Hoạch định là chức năng quan trọng của quản trị, nó đề ra mục tiêu, chiến lợc, đờng lối chính sách, quy chế, chơng trình hoạt động của Ngân hàng thơng mại Trớc khi hoạch định nhà quản trị phải dựa vào kết quả phân tích để xem tính khả thi của kỳ hoạch định trớc mà đề ra vấn đề mới phù hợp hơn, hiệu quả hơn, phù hợp với từng giai đoạn kinh doanh của Ngân hàng thơng mại.

4 Mục tiêu của phân tích hoạt động kinh doanh.

Kinh doanh tiền tệ là lĩnh vực hoạt động có độ rủi ro lớn nhất Rủi ro là vấn đề tất yếu không thể tránh khỏi trong hoạt động Ngân hàng Các loại rủi ro chủ yếu là: rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi xuất, rủi ro tỷ giá hối đoái Các loại rủi ro này bao trùm lên tất cả các hoạt động của Ngân hàng Các nhà quản trị không thể loại bỏ đợc rủi ro mà chỉ có thể phát hiện kịp thời để có những biện pháp chủ động xử lý Nh vậy mục tiêu đầu tiên của phân tích là giúp Ngân hàng nhận biết và dự đoán trớc các loại rủi ro và đa ra các phơng thuốc hữu hiệu phòng ngừa, chống đỡ tác hại của nó.

Các nhà Ngân hàng tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh còn nhằm mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận Họ không chỉ quan tâm đến lợi nhuận hiện tại mà còn để ý đến các khoản lợi nhuận trong tơng lai Vì lợi nhuận là kết quả tổng hợp của toàn bộ quá trình kinh doanh nên nó bị chi phối bởi rất nhiều các yếu tố Hai yếu tố tác động trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp là các khoản thu nhập và chi phí kinh doanh Việc phân tích chi tiết các yếu tố này là một trong các việc làm quan trọng góp phần nâng cao lợi nhuận của Ngân hàng.

Tóm lại, hai mục tiêu chính của phân tích hoạt động kinh doanh là phát hiện các lĩnh vực kinh doanh có khả năng mang lại lợi nhuận cao và hạn chế tối thiểu các rủi ro phát sinh trong quá trình kinh doanh tiền tệ Lợi nhuận và rủi ro là hai yếu tố song hành Lĩnh vực kinh doanh nào càng mang lợi nhuận cao thì càng gặp rủi ro lớn Do đó, các nhà Ngân hàng phải luôn sáng suất, khách quan để lựa chọn một chiến lợc kinh doanh phù hợp với khả năng của mình.

5 Phơng pháp phân tích.

a Phơng pháp luận.

Phân tích hoạt động kinh doanh phải lấy phơng pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng làm cơ sở Điều này đợc thể hiện qua các diểm sau đây:

a.1 Phải nghiên cứu,xem xét các sự kiện kinh tế ở trạng thái vậnđộng và phát triển.

Bản thân số liệu kế toán trong một kỳ phân tích cha chắc đã phản ánh đầy đủ chất lợng hoạt động, xu hớng phát triển của đơn vị Vì vậy, khi phân tích ta phải nghiên cứu các sự kiện kinh tế qua nhiều thời kỳ để thấy đợc xu hớng phát triển và tính quy luật của hiện tợng Trên cơ sở đó ta có thể đa ra những nhận định đúng đắn, có căn cứ khoa học về sự kiện, hiện tợng đó.

a.2 Khi phân tích hoạt động Ngân hàng các nhà quản trị phảinghiên cứu hiện tợng kinh tế trong mối quan hệ hữu cơ với các hiện tợngkinh tế khác.

Một hiện tợng kinh tế thờng chịu ảnh hởng bởi nhiều hiện tợng kinh tế khác, các hiện tợng kinh tế này đợc gọi là các nhân tố ảnh hởng Mặt khác, hiện tợng kinh tế đang nghiên cứu cũng có thể ảnh hởng đến các hiện tợng kinh tế khác Nh vậy, các hiện tợng luôn có mối quan hệ hữu cơ với nhau Do đó, muốn đánh giá đúng đắn hiện tợng kinh tế, chỉ đúng các nguyên nhân, xác định đúng mức tác động của các nhân tố ảnh hởng cần phải xem xét toàn diện các mối quan hệ kinh tế của nó Nói cách khác, khi phân tích hoạt động kinh tế các nhà quản trị không thể xem xét từng hiện t-ợng một cách riêng rẽ, cô lập mà phải đặt chúng trong mối quan hệ với các hiện tợng kinh tế khác.

a.3 Các nhà quản trị cần phải có quan điểm lịch sử cụ thể khi đánhgiá các hiện tợng kinh tế.

Mọi hiện tợng kinh tế đều có quá trình phát sinh, phát triển và biến đổi qua nhiều thời kỳ Vì vậy, muốn đánh giá bản chất của hiện tợng, khi phân tích ta không chỉ nghiên cứu tình hình hiện tại mà còn phải quan tâm đến quá khứ tức là phải quán triệt quan điểm lịch sử Tuy nhiên cần phải thấy rằng trong những thời gia khác nhau, hiện tợng kinh tế mang lại những biểu hiện, đặc điểm khác nhau Cùng một hiện tợng, ở cùng một mức độ nh nhau trong điều kiện này ta kết luận tốt nhng trong điều kiện khác ta có thể nhận định là xấu Vì vậy, để đánh giá đúng chất lợng công tác Ngân hàng, cần chú ý đến điều kiện, hoàn cảnh cụ thể của từng lúc từng thời kỳ.

a.4 Một nguyên tắc không thể thiếu khi tiến hành hoạt động phântích là xem xét các hiện tợng kinh tế phải xuất phát từ thực tế khách quan.

Phân tích hoạt động kinh tế là quá trình nhận thức và cải tạo hoạt động kinh doanh của Ngân hàng làm cho hoạt động của Ngân hàng phù hợp với từng điều kiện cụ thể và với yêu cầu của các quy luật kinh tế khách quan Muốn nhận thức đúng thực trạng kinh doanh của Ngân hàng đòi hỏi phân tích phải xuất phát từ thực tiễn hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, sử dụng các phơng pháp khoa học để phân tích, đánh giá Báo cáo phân tích phải chính xác, trung thực, tránh chủ quan, phiến diện, thoát ly thực tế.

a.5 Ngoài ra, khi nghiên cứu các hiện tợng kinh tế , các nhà quản trịphải chú ý phát hiện những mâu thuẫn, phân loại mâu thuẫn và đề ra cácbiện pháp giải quyết mâu thuẫn

Quá trình vận động và phát triển của các hoạt động kinh tế luôn tồn tại các mâu thuẫn Chính mâu thuẫn và giải quyết mâu thuẫn là động lực thúc đẩy các hoạt động kinh tế phát triển Phân tích phải phát hiện đợc các mâu thuẫn chủ yếu Có nh vậy, nhà quản trị mới nhận biết đợc khả năng tiềm tàng của Ngân hàng và đề ra đợc biện pháp giải quyết mâu thuẫn hữu hiệu.

a.6 Cuối cùng, ngời phân tích cần phải đi sâu vào từng bộ phận cấuthành chỉ tiêu phân tích

Bởi vì, tất cả các kết quả kinh doanh đợc biểu hiện trên các chỉ tiêu phân tích đều bao gồm nhiều bộ phận cấu thành Việc đi sâu nghiên cứu các bộ phận sẽ giúp ít nhiều trong công việc xác định nguyên nhân tăng giảm của các chỉ tiêu.

b Phơng pháp phân tích hoạt động kinh doanh của Ngân hàngthơng mại.

Trong những thập kỷ gần đây, cộng đồng Ngân hàng thế giới đã đa ra nhận định: Muốn duy trì tính lành mạnh và ổn định của một Ngân hàng th-ơng mại cần phải có 5 yếu tố Các yếu tố này đợc tiêu thức hoá thành ph-ơng pháp phân tích CAMEL Đây là phph-ơng pháp phân tích đợc hầu hết các nớc trên thế giới áp dụng CAMEL là chữ viết tắt của các từ tiếng Anh sau:

- C: { Capital }: Vốn của bản thân Ngân hàng - A: { asset Quality }: Chất lợng tài sản có - M: { Management Ability }: Năng lực quản lý - E: { earnings }: Khả năng sinh lợi.

- L: { Liquidity }: Khả năng thanh khoản.

Đây là các yếu tố quan trọng mà nhà quản trị cần tập trung phân tích.

b.1 Vốn của bản thân Ngân hàng.

Vốn tự có là vốn riêng của Ngân hàng chủ yếu do các chủ sở hữu đóng góp và một phần đợc tạo ra trong quá trình kinh doanh dới dạng lợi nhuận đợc giữ lại Vốn tự có gồm hai phần: Vốn tự có cơ bản và vốn tự có bổ xung.

- Vốn tự có cơ bản bao gồm: Vốn cổ phần thờng (hay vốn điều lệ), vốn cổ phần u đãi vĩnh viễn, các quỹ dự trữ và dự phòng, lợi nhuận không chia và các khoản khác.

-Vốn tự có bổ xung gồm có: Vốn cổ phần u đãi có thời hạn, tín phiếu vốn, trái phiếu đợc chuyển đổi Tại Mỹ, Pháp vốn tự có bổ xung chỉ đợc tính tối đa là 50% so với vốn tự có cơ bản.

Vốn tự có là điều kiện pháp lý cơ bản đồng thời là yếu tố tài chính quan trọng nhất trong việc đảm bảo các khoản nợ đối với khách hàng Chính vì vậy, quy mô vốn tự có là yếu tố quyết định quy mô huy động vốn và các quy mô thuộc tài sản có Vốn tự có của Ngân hàng có chức năng sau:

- Chức năng bảo vệ - Chức năng hoạt động - Chức năng điều chỉnh.

Cụ thể, vốn tự có đợc các nhà Ngân hàng Việt nam sử dụng vào các mục đích sau:

- Mua sắm tài sản cố định, trang thiết bị, nhà cửa - Bù đắp tổn thất khi không còn nguồn trang trải - Là thớc đo giới hạn các hoạt động kinh doanh nh:

+ Huy động vốn <= 20 lần vốn tự có

+ Cho vay một khách hàng <= 10% vốn tự có.

+ Hùn vốn liên doanh mua cổ phần < 50% vốn tự có + Cho vay đối tợng nội bộ < 5% vốn tự có.

Để đánh giá đúng và thực tế vốn của bản thân ngân hàng, các nhà quản trị thờng sử dụng hai chỉ số sau :

5 x Lợi nhuận ròng 50 x Vốn điều lệ Chỉ số 3: Quỹ bảo toàn vốn = - < 100 100

Nhằm bảo toàn vốn trong kinh doanh do chi phí cơ hội gây ra, do tốc độ lạm phát của nền kinh tế gây ra.

Tài sản có là phần sử dụng nguồn vốn đa vào kinh doanh và duy trì khả năng thanh toán của một Ngân hàng Chất lợng tài sản có là chỉ tiêu tổng hợp nhất nói lên khả năng bền vững về mặt tài chính, khả năng sinh lợi và năng lực quản lý của một Ngân hàng Tuyệt đại đa số rủi ro vốn có trong kinh doanh tiền tệ đều tập trung ở tài sản có.

Tài sản có của Ngân hàng thơng mại bao gồm:

- Tiền mặt và tiền gửi ở Ngân Hàng Nhà Nớc: phần này liên quan đến việc duy trì khả năng thanh toán của Ngân hàng Gọi chung là nhóm ngân quỹ: {Tiền mặt trong két, đồng ngoại tệ, ngân phiếu thanh toán còn thời hạn sử dụng, tiền gửi ở Ngân Hàng Nhà Nớc, tiền gửi ở các Ngân hàng khác, tiền gửi ở các Ngân hàng đại lý} Đặc điểm của nhóm này là:

+ Tỷ lệ sinh lợi bằng không.

+ Chịu chi phí bảo quản cất trữ.

+ Chịu ảnh hởng của dung lợng chi trả, công tác thanh toán không dùng tiền mặt, kho tiền mặt của Ngân Hàng Nhà Nớc.

+ Khối lợng dự trữ là bao nhiêu - Đầu t và kinh doanh chứng khoán.

- Cho vay các tổ chức kinh tế và tầng lớp dân c: Phần này thờng chiếm 70-80% tài sản có Đây là bộ phận sinh lợi chủ yếu của Ngân hàng và cũng là nơi phát sinh nhiều rủi ro nhất Có thể phân chia theo kỳ hạn cho vay: cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn hoặc phân chia theo lĩnh vực đầu t nh: cho vay công nghiệp, cho vay nông nghiệp, cho vay thơng nghiệp.

- Tài sản có khác.

Để phân tích tài sản có một cách toàn diện, các nhà quản trị phải nghiên cứu từ việc xác định chính sách, chiến lợc kinh doanh đến các thủ tục nghiệp vụ, khả năng kiểm soát nội bộ và an toàn về tài sản của Ngân hàng Khi cung cấp tín dụng, các nhà Ngân hàng phải quan tâm đến nguyên tắc phân tán rủi ro: Không tập trung vốn quá quy định vào một khách hàng hoặc một ngành kinh tế Khi phân tích tài sản có, công việc đầu tiên của ng-ời quản trị là phải phân loại các khoản nợ để quản lý một cách có hiệu quả các khoản nợ này Nhìn chung nó đợc chia làm 5 loại:

+ Nợ lu hành bình thờng.

+ Nợ cần chú ý nhng không sắp xếp.

+ Nợ kém tiêu chuẩn ( Sub-Standard Loans) + Nợ có dấu hiệu nghi ngờ ( Doubtful Loans).

+ Nợ khê đọng, không còn khả năng thu hồi ( Bad Loans).

Ba loại sau đợc xem là nợ quá hạn, nợ bị xếp loại Tỷ lệ nợ khê đọng cao, không chỉ báo động sẽ phát sinh khoản phải thanh lý lớn trong tơng lai, mà còn thể hiện sự giảm sút thu nhập ở hiện tại do các khoản nợ này không còn đem lại lợi nhuận hoặc rất ít không đáng kể Đối với các khoản nợ bị xếp loại, Ngân hàng thơng mại bị buộc phải thành lập quỹ dự phòng Nếu quỹ dự phòng không đủ bù đắp nổi tài sản bị rủi ro, thì phải lấy lợi nhuận, thậm chí vốn tự có của Ngân hàng để trang trải Giải pháp này nhằm đảm bảo nguyên tắc: Ngân hàng phải lãnh chịu những rủi ro trong kinh doanh, Ngân hàng không đợc phép lấy nguồn tiền gửi của khách hàng để bù đắp tổn thất Điều này giúp cho tình hình tài chính của Ngân hàng đợc lành mạnh hơn đồng thời buộc Ngân hàng phải thận trọng hơn khi cung cấp tín dụng.

Đối với các tài sản có bằng ngoại tệ, nhà Ngân hàng cần phải phân tình thế ngoại hối thành hai dạng: Tình thế trờng ( Long Position ) và tình

thế đoản ( Short Position) sao cho tình thế ngoại hối không gây nguy hiểm đến tình hình kinh doanh ngoại hối của Ngân hàng.

Để đánh giá đúng chất lợng tài sản có Các nhà quản trị ngân hàng thờng phân tích tình hình dự trữ và phân tích quy mô chất lợng nghiệp vụ tín dụng.

Chỉ số 1 Tính tổng số tiền phải dự trữ bắt buộc.

Số d bình quân tiền Số d bình quân tiền

H1= gửi không kỳ hạn x 13% + gửi có kỳ hạn và tiết kiệm x 8% Chỉ số này cho phép xác định số tiền phải dự trữ bắt buộc ở ngân hàng nhà nớc, và cho phép các nhà quản trị ngân hàng so sánh và cân nhắc số lợng tiền gửi dự trữ bắt buộc tại ngân hàng nhà nớc để tránh vi phạm chế độ và quy chế của ngân hàng cũng nh giảm tối thiểu mức dự trữ ở ngân hàng nhà nớc nâng cao khả năng sinh lợi Tuy nhiên, mức dự trữ này phụ thuộc vào khả năng huy động và lu lợng thanh toán cũng nh việc ngân hàng mua các trái phiếu, tín phiếu của kho bạc nhà nớc.

Chỉ số 2 Tính toán tỷ trọng thực tế mà ngân hàng phải gửi ở ngân hàng nhà nớc dới dạng dự trữ bắt buộc.

Số tiền gửi dự trữ bắt buộc thực tế

H2= - x 100(%) Số tiền phải gửi dự trữ bắt buộc

Chỉ số này giúp các nhà quản trị điều chỉnh lại số tiền gửi dự trữ bắt buộc ở Ngân hàng nhà nớc cho phù hợp hơn.

Chỉ số 3 Đôi khi các nhà quản trị ngân hàng phải quan tâm đến số tiền mua tín phiếu kho bạc cũng nh tiền mặt và ngân phiếu thanh toán tồn quỹ Ngời ta sử dụng chỉ số.

Tổng số tiền mua tín phiếu kho bạc

Để có biện pháp điều chuyển tiền, các giấy tờ có giá vào dự trữ bắt buộc khi có yêu cầu của ngân hàng nhà nớc về sự vi phạm chế độ dự trữ bắt buộc của ngân hàng một cách nhanh chóng kịp thời.

Để đánh giá tốt qui mô nghiệp vụ tín dụng các nhà quản trị ngân

Tổng d nợ tín dụng

Chỉ số 4: H5 = - x 100(%) Tổng nguồn huy động

Chỉ số này giúp các nhà phân tích so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với khả năng huy động vốn, đồng thời xác định hiệu quả của một đồng vốn huy động.

Tổng d nợ tín dụng

Chỉ số 5: H6 = - x 100(%) Tổng tài sản có

Chỉ số này tính toán hiệu quả tín dụng của một đồng tài sản có và qui mô hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

D nợ quá hạn

Chỉ số 6: H7 = - x 100(%) Tổng d nợ

Chỉ số này giúp đánh giá đợc chất lợng công tác tín dụng nó cho biết cứ một đồng vốn cho vay thì có bao nhiêu đồng không thu hồi đợc dới dạng nợ quá hạn.

b.3 Khả năng thanh toán

Đánh giá khả năng thanh toán của một Ngân hàng là một lĩnh vực khó khăn Về cơ bản, phân tích khả năng thanh toán của một Ngân hàng là khả năng giải quyết đợc vấn đề nguồn vốn vào lúc tơng đối bức xúc.

Khái niệm thanh khoản của tài sản có, chỉ trạng thái lỏng của tài sản có, đó là những tài sản có khả năng chuyển thành tiền mặt lớn Đo lờng thanh khoản là đo lờng thanh khoản của tài sản có và đo lờng khả năng thanh toán của nhà Ngân hàng.

Việc duy trì khả năng thanh toán của Ngân hàng là điều tối quan trọng trong hoạt động Ngân hàng Các nhà quản trị Ngân hàng thờng sử dụng các chỉ số sau:

Tài sản lu hoạt

Chỉ số 7: H8 = - x 100(%) Tổng tiền gửi

Chỉ số này cho biết khả năng đáp ứng tiền cho khách hàng khi có một đồng tiền gửi của khách hàng rút ra khỏi ngân hàng Tuy nhiên chỉ số này không đề cập đến các luồng tiền vào ra chỉ nói đến khả năng trả nợ.

Tài sản lu hoạt

Chỉ số 8: H9 = - x 100(%) Tổng tài sản có

Chỉ số này cho biết tỷ trọng đầu t và kinh doanh của ngân hàng vào các tài sản lu hoạt là nhiều hay ít Nhng nhợc điểm của nó là không nói đến khả năng huy động vốn của ngân hàng.

Tổng tài sản lu hoạt

Chỉ số 9: H10 = - x100(%) Tổng tiền gửi không kỳ hạn

( Chỉ số thanh toán ngắn hạn ) Tỷ số này cho biết khả năng đáp ứng các khoản tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng là cao hay thấp.

Tài sản có động

Chỉ số 10 : H11( Khả năng thanh toán tức thì) = Tài sản nợ dễ biến động

Chỉ số này cho biết khả năng đáp ứng của ngân hàng trong những khoản nợ dễ biến động.

Tài sản nợ dễ biến động = Tiền gửi không kỳ hạn ở thị trờng 1 + Tiền gửi không kỳ hạn ở thi trờng 2 +

Nhu cầu thanh toán = Tiền gửi phải trả + Lãi phải trả +

Các hợp đồng tín dụng

Nếu Hs >= 1 : Chứng tỏ ngân hàng có khả năng thanh toán và tình hình tài chính bình thờng hoặc khả quan.

Nếu Hs < 1: Ngân hàng gặp khó khăn trong việc đáp ứng nhu cầu thanh khoản.

Ngoài ra ngời ta cò dùng các chỉ số:

Tỷ lệ các khoản phải thu Tổng số các khoản phải thu

so với các khoản phải trả = - x 100(%) Tổng số nợ phải trả

Tỷ lệ này càng lớn thì chứng tỏ đơn vị bị chiếm dụng vốn ngày càng nhiều và ngợc lại.

Số vòng luân chuyển Tổng d nợ tín dụng các khoản phải thu = -

Các khoản phải thu

Chỉ tiêu này cho biết mức hợp lý của số d các khoản phải thu và hiệu quả của việc đi thu hồi nợ Nếu các khoản phải thu đợc thu hồi nhanh thì số vòng luân chuyển các khoản phải thu sẽ cao và Ngân hàng ít bị chiếm dụng vốn.

Để quản lý đợc khả năng thanh toán của Ngân hàng thì cần phải làm những việc sau:

- Xác định nhu cầu thanh khoản.

Nhà quản trị phải lập bảng nh sau: ( Đây là bảng ví dụ).

Biểu 1: Phân tích tình hình thanh khoản

Nhu cầu thanh khoản của nhà Ngân hàng đợc đo bằng: Tiền gửi phải trả + Lãi phải trả + Các hợp đồng tín dụng.

Để đáp ứng nhu cầu thanh khoản của nhà Ngân hàng có các loại sau: Tiền gửi theo hợp đồng mới + Tín dụng đến hạn trả + Lãi nhận đợc.

Chênh lệch giữa nguồn để đáp ứng nhu cầu thanh khoản và nhân tố tạo ra nhu cầu thanh khoản là khe hở thanh khoản.

- Đo lờng thanh khoản Sử dụng các chỉ số sau:

+ Tỷ lệ giữa tín dụng và tiền gửi: phản ánh trạng thái tĩnh của nhà Ngân hàng, cha phản ánh đợc cái gì phải trả.

Tài sản lu hoạt Phản ánh khả năng trả nợ

Tiền gửi Không đề cập đến các luồng tiền vào ra Tài sản lu hoạt Không bao gồm các tài sản lu hoạt khác nh trái

phiếu kho bạc

Tổng tài sản có Không nói đến khả năng huy động vốn

+ Phản ánh các luồng tiền vào ra.

Tiền vay có thể huy động

Sau đó tính công thức sau:

HS = { Luồng tiền vào - Luồng tiền ra } gọi là khe hở thanh khoản Nếu HS > 0 : Khả năng thanh khoản cao.

Nếu HS < 0 : Nhu cầu thanh khoản không đợc thoả mãn hết Nhờ vào cách quản lý khe hở thanh khoản này mà các nhà Ngân hàng có thể quản lý cả chi phí và khả năng sinh lợi nâng cao hiệu suất tín dụng Nếu HS > 0 rất nhiều, các nhà Ngân hàng có thể tăng lãi suất cho vay, để kích HS dần tới 0.

Ngoài ra, các Ngân hàng thơng mại cần phải thờng xuyên duy trì nguồn tiền mặt, tiền gửi không kỳ hạn tại các tổ chức tín dụng khác và tài sản có có thể chuyển ngay thành tiền mặt ở mức đủ chi trả trong 3 ngày làm việc tiếp theo.

b.4 Khả năng sinh lợi.

Khả năng sinh lợi là kết quả cụ thể nhất của quá trình kinh doanh, mọi doanh nghiệp trong cơ chế thị trờng chỉ có thể tồn tại và đứng vững đợc bằng cách kinh doanh có lãi.

Đánh giá thu nhập là khâu then chốt trong phân tích vì thu nhập tạo ra tăng trởng nội bộ tác động đến khả năng huy động vốn bên ngoài và tạo hình ảnh tốt cho Ngân hàng trong thị trờng tiền tệ.

Để đánh giá đúng khả năng sinh lợi của Ngân hàng, khi phân tích phải tập hợp đúng các khoản thu nhập và chi phí trong kỳ, loại bỏ các khoản thu nhập không đúng chế độ và các khoản chi bất hợp lý ra khỏi công thức xác định lợi nhuận.

Sắp xếp danh mục tài sản có nh sau:

Thanh khoảngiảm dần

Chứng khoán ngắn hạn Tài sản có không sinh lợi Tín dụng ngắn hạn Tỷ lệ sinh lợi của các tài sản

có sinh lợi

Tín dụng trung hạn Hiệu suất của tài sản có sinh lợi

Tín dụng dài hạn Tối đa hoá lợi nhuận Chứng khoán dài hạn Phân tích tốc độ phát triển

Đầu t khác Tìm hiểu lãi suất bình quân Tài sản cố định

- Cho thuê mua: sinh lợi - Trang thiết bị: Không

ROE đo lờng hiệu quả sử dụng một đồng vốn tự có, đo lờng khả năng lành mạnh của ngân hàng Nếu ROE quá lớn so với ROA chứng tỏ vốn tự có chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng nguồn vốn, ngân hàng đã huy động nhiều vốn để cho vay.

Thu nhập ròng

ROA( Return on assets) = - x 100 Tổng tài sản có

ROA cho chúng ta biết đợc khả năng bao quát của ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản có Nói cách khác, ROA giúp ta xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản có ROA cao khẳng định hiệu quả kinh doanh tốt của Ngân hàng có cơ cấu tài sản có hợp lý, có sự điều động linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản có trớc những biến động của nền kinh tế Nếu ROA quá cao sẽ làm cho Ngân hàng lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch toán, đối chiếu với sự di chuyển các loại tài sản có, nhà phân tích có thể rút ra nguyên nhân thành công hoặc thất bại của ngân hàng ROA còn phản ánh khả năng thích ứng của ban giám đốc trớc những biến đổi của chính sách tiền tệ, tài chính của nhà nớc và thay đổi chung của nền kinh tế

Ngân hàng nhà nớc sử dụng chỉ số : Thu nhập ròng

Chỉ số = - x 100 Tổng thu nhập

Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng thu nhập giúp ta xác định khả năng mang lại lợi nhuận của một đồng thu nhập Theo yêu cầu của ngân hàng nhà nớc, các ngân hàng thơng mại nên duy trì tỷ lệ này ở mức > 10%

Có thể lập bảng sau để quản lý: ( Bảng ví dụ).(Trang sau)

Biểu 2 Bảng danh mục tài sản có sinh lợi.

Đơn vị: Tỷ VND.Năm 199N.Thời gian

Quý IQuý IIQuý IIIQuý IV

Danh mụcSố dLãi

Yếu tố con ngời và vấn đề quản trị lúc nào cũng là nhân tố quan trọng nhất trong quá trình tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân hàng Năng lực quản lý của Ban giám đốc đợc biểu hiện qua các mặt chủ yếu sau:

- Năng lực đề ra sách lợc kinh doanh đủ sức mạnh cạnh tranh và đứng vững trên thị trờng.

- Vạch thảo đợc kế hoạch, triển khai công việc mạch lạc hợp lý - Đề ra đợc các thủ tục quản lý nghiệp vụ, đảm bảo sự tuân thủ các thủ tục đó trong giao dịch, kinh doanh.

- Có cơ cấu tổ chức hợp lý, hữu hiệu, phân quyền, phân nhiện rõ ràng.

- Có chính sách nhân lực đúng đắn, khuyến khích mọi ngời làm việc tốt và duy trì đợc kỷ luật cơ quan.

Năng lực quản lý của Ban lãnh đạo Ngân hàng thơng mại đợc Ngân Hàng Nhà Nớc quan tâm ngay từ lúc duyệt, cấp giấy phép kinh doanh Ngân hàng thơng mại phải không ngừng nâng cao khả năng quản trị để có thể tồn tại và phát triển trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ.

III. Phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng thơng mại qua các báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính chủ yếu đợc các nhà quản trị sử dụng khi phân tích hoạt động kinh doanh của Ngân hàng là Bảng tổng kết tài sản, Báo cáo thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh.

A Bảng tổng kết tài sản( Balance sheet) 1 Khái niệm

Bảng tổng kết tài sản( hay bảng cân đối tài sản) là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình hành tài sản đó của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Bảng tổng kết tài sản có ý nghĩa rất quan trọng trong công tác quản lý Dựa vào bảng tổng kết tài sản ta có thể biết đợc tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp Thông qua đó có thể đánh giá khái quát tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, chất lợng kinh doanh cũng nh triển vọng khả năng kinh tế của doanh nghiệp.

2 Kết cấu của bảng tổng kết tài sản Bảng tổng kết tài sản đợc chia làm hai phần: - Tài sản có hoặc tiêu sản (ASSET).

- Tài sản nợ hoặc tích sản ( Liability and Equity) Sao cho: Tổng tài sản có = Tổng tài sản nợ.

Dới đây là bảng tổng kết tài sản phân theo danh mục lớn.

3 Nội dung bảng tổng kết tài sản.

a Phần nội bảng.

a.1 Tài sản nợ.

Tài sản nợ hoặc nguồn vốn của Ngân hàng thơng mại là những giá trị tiền tệ do Ngân hàng huy động, vay và tạo lập đợc, dùng để cho vay, đầu t và thực hiện các nghiệp vụ khác trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Tài sản nợ bao gồm các thành phần sau:

+ Vốn huy động.

Vốn huy động là những phơng tiện tiền tệ do Ngân hàng thu nhận đ-ợc từ nền kinh tế thông qua các nghiệp vụ ký thác và các nghiệp vụ khác để làm vốn kinh doanh Đặc điểm cơ bản của nguồn vốn này là Ngân hàng chỉ đợc quyền sử dụng nó, quyền sở hữu tài sản này thuộc về những ngời ký thác Mặt khác, vì đây là nguồn vốn chủ yếu của ngân hàng nên nó chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn và luôn biến động Vì vậy, khi sử dụng nguồn này các ngân hàng phải luôn dự trữ một tỷ lệ an toàn nhằm đảm bảo khả năng chi trả cho các nhu cầu của khách hàng.

Dựa vào tính khả dụng của vốn huy động ngời ta phân nó thành các

Tiền gửi không kỳ hạn: Đây là loại tiền gửi hoàn toàn theo nguyên tắc khả dụng Ngời gửi có thể rút tiền bất cứ khi nào họ muốn và Ngân hàng phải đảm bảo cho các khoản rút của khách hàng.

Tiền gửi có kỳ hạn: Đây là loại tiền gửi có sự thoả thuận về thời gian rút tiền giữa khách hàng và Ngân hàng.

Tiền gửi tiết kiệm: là một bộ phận thu nhập bằng tiền của cá nhân tạm thời nhàn rỗi, đợc gửi vào Ngân hàng nhằm mục đích kinh doanh.

Nguồn vốn huy động khác: Ngoài việc huy động dới dạng tiền gửi Ngân hàng còn thu hút tiền gửi từ nền kinh tế bằng các hình thức phát hành các chứng chỉ tiền gửi (CDs: Certificates of Deposits), trái phiếu, kỳ phiếu

+ Vốn vay.

Trong thị trờng liên Ngân hàng, các Ngân hàng thơng mại có thể vay mợn lẫn nhau nhằm giải quyết khó khăn về tài chính Nếu thị trờng liên Ngân hàng không cung cấp đủ vốn, Ngân hàng thơng mại có thể xin vay ở Ngân Hàng Nhà Nớc - Ngân hàng của các Ngân hàng thơng mại.

+ Vốn tự có.

Vốn tự có của các Ngân hàng thơng mại bao gồm hai phần chính: Vốn điều lệ và các quỹ.

Vốn điều lệ của các Ngân hàng thơng mại là vốn mà khi Ngân hàng đợc thành lập và đợc ghi vào điều lệ Pháp lệnh: “ Ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính” buộc các Ngân hàng thơng mại phải có đủ vốn điều lệ để tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và về các nghiệp vụ cung cấp cho khách hàng và về khả năng tài chính của mình.

Các quỹ của Ngân hàng thơng mại : Ngân hàng thơng mại có hai loại quỹ dự trữ:

- Quỹ dự trữ bổ xung vốn điều lệ, đợc trích từ lợi nhuận.

- Quỹ dự trữ đặc biệt: đây là quỹ dự phòng nhằm bù đắp rủi ro trong kinh doanh Quỹ này đợc trích từ lợi nhuận.

Ngoài ra, Ngân hàng thơng mại còn có các loại vốn sau: Lợi nhuận cha chia, quỹ phát triển kỹ thuật Ngân hàng, quỹ khen thởng, quỹ phúc lợi, quỹ khấu hao tài sản cố định và các quỹ khác.

a.2 Tài sản có - Tích sản ( ASSET).

Tài sản có là kết quả sử dụng vốn của Ngân hàng Các tài sản có sinh lợi là phần tạo ra lợi nhuận cho Ngân hàng Các thành phần của tài sản có bao gồm.

- Tiền dự trữ

Tiền dự trữ bao gồm: dự trữ bắt buộc và dự trữ d thừa Tiền dự trữ là phần tiền Ngân hàng thơng mại gửi ở Ngân Hàng Nhà Nớc, các tổ chức tín dụng, các khoản tiền mặt tồn quỹ ngân hàng, các khoản ngân phiếu thanh toán cha đến hạn và các khoản khác Tiền dự trữ là tài sản có không sinh lợi nhng Ngân hàng thơng mại buộc phải giữ lại vì hai lý do: Trớc hết vì đó là khoản dự trữ bắt buộc theo luật định, sau nữa đây là các tài sản lu hoạt nhất có thể đáp ứng tức khắc các nhu cầu rút tiền của ngời ký thác.

- Các khoản đầu t chứng khoán.

Chứng khoán là những chứng từ có giá xác nhận một quyền về tài sản của ngời sở hữu chứng khoán Có hai loại chứng khoán.

+ Chứng khoán nợ gọi chung là trái phiếu.

+ Chứng khoán vốn gọi chung là cổ phiếu.

Hoạt động kinh doanh chứng khoán mang lại cho Ngân hàng thơng mại một khoản lợi nhuận tơng đối lớn Trong trờng hợp cha tìm ra khách hàng đáng tin cậy để cho vay thì đầu t chứng khoán là nơi giải quyết nguồn vốn hữu hiệu cho Ngân hàng Song, đầu t chứng khoán là nghiệp vụ mang nhiều rủi ro Do đó, Ngân hàng cần phải phân tích kỹ trớc khi lựa chọn một loại chứng khoán để đầu t.

- Nghiệp vụ tín dụng.

Tín dụng là hoạt động chủ yếu của Ngân hàng thơng mại Nguồn thu từ hoạt động tín dụng luôn chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng thu nghiệp vụ Ngân hàng Tuy nhiên, tín dụng là lĩnh vực có nhiều rủi ro và phức tạp nhất Rủi ro tín dụng rất đa dạng có thể do thiên nhiên gây ra nh: Hoả hoạn, lụt lội, động đất Cũng có thể do Ngân hàng thiếu cân nhắc khi cho vay, cho vay sai nguyên tắc Tín dụng liên quan chặt chẽ với tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế từ tiêu dùng đến sản xuất kinh doanh Do vậy, cùng với sự phát triển của nền kinh tế, các hình thức tín dụng ngày càng đa dạng nhằm thoả mãn nhu cầu về vốn cho nền kinh tế, thu hút nhiều khách hàng và tạo điều kiện tăng lợi nhuận cho Ngân hàng thơng mại Hiện nay, Ngân hàng thơng mại có các hình thức tín dụng sau:

+ Nghiệp vụ chiết khấu: là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn, trong đó khách hàng chuyển nhợng quyền sở hữu thơng phiếu cha đến hạn thanh toán cho ngân hàng để nhận một khoản tiền bằng mệnh giá của thơng phiếu sau khi trừ đi lãi chiết khấu và hoa hồng phí.

+ Tín dụng chấp nhận: Liên quan đến thơng phiếu nhng nó khác với nghiệp vụ chiết khấu ở chỗ Ngân hàng chính là ngời chi trả thơng phiếu Trong loại tín dụng này, Ngân hàng chấp nhận thơng phiếu do khách hàng lập cho mình, với điều kiện khách hàng phải hoàn trả tiền vay khi thơng phiếu đến hạn chi trả Ngời phát hành thơng phiếu sau khi đợc Ngân hàng chấp nhận có thể sử dụng thơng phiếu đó để thanh toán tiền hàng hoá hoặc chiết khấu ở Ngân hàng khác, Ngân hàng có thể thực hiện hai nghiệp vụ nối tiếp nhau là chấp nhận và chiết khấu thơng phiếu.

+ Tín dụng ngân quỹ: Đây là loại tín dụng mà ngân hàng cho doanh nghiệp vay nhằm cân đối ngân quỹ ngân hàng Tín dụng ngân quỹ đợc thực hiện dới hai dạng chủ yếu:

+1 Tín dụng ứng trớc trên tài khoản: là nghiệp vụ tín dụng thực hiên trên cơ sở hợp đồng tín dụng, trong đó khách hàng đợc sử dụng một mức cho vay trong một thời gian nhất định Tín dụng ứng trớc có hai loại:

+1.1 Tín dụng ứng trớc có bảo đảm: là loại tín dụng đợc cấp phát trên cơ sở tài sản thế chấp, cầm cố

+1.2 Tín dụng ứng trớc không có bảo đảm : là việc cấp tín dụng dựa trên cơ sở uy tín của khách hàng, đợc ngân hàng đánh giá qua hàng loại chỉ tiêu nh mức vốn lợi nhuận hàng năm, uy tín của sản phẩm trên thị trờng, khả năng tiêu thụ, năng lực và phẩm chất của guồng máy quản lý

+2 Tín dụng thấu chi ( Over Draft): Là loại tín dụng cho phép khách hàng có số d trên tài khoản vãng lai ở một hạn mức thấu chi nhất định.

+ Tín dụng bằng chữ ký(dấu) bảo lãnh của Ngân hàng

Tín dụng bằng chữ ký hay tín dụng cam kết bảo lãnh khác với các loại tín dụng khác ở chỗ: khi cấp tín dụng, Ngân hàng không phải xuất quỹ cho khách hàng mà Ngân hàng chỉ đa ra một cam kết thanh toán có điều kiện, tức là cam kết bảo lãnh cho con nợ Chỉ khi nào con nợ không trả đợc nợ thì ngời bảo lãnh mới phải thanh toán hộ.

Ngân hàng cung cấp cho khách hàng các loại bảo lãnh sau: +1 Bảo lãnh cho một khoản tín dụng Ngân hàng.

+2 Bảo lãnh cho một khoản tín dụng thơng mại +3 Bảo lãnh cho việc nộp tiền cọc

+ Tín dụng tiêu dùng: Đây là loại tín dụng cung cấp cho các cá nhân, hộ gia đình để phục vụ cho các nhu cầu tiêu dùng của họ.

+ Tín dụng uỷ nhiệm thu - Bao thanh toán ( Factoring).

Cho vay uỷ nhiệm thu đợc xem nh việc thực hiện hợp đồng mà doanh nghiệp ( đợc gọi là Factor) mua đứt toàn bộ trái quyền ( các phiếu nợ, hoá đơn cha thu tiền ) ngời cung cấp đang nắm giữ Đây là trờng hợp Ngân hàng mua chứng từ để đi đòi nợ Factor chịu trách nhiệm về việc thu tiền và đảm bảo thực hiện tốt việc này ngay trong trờng hợp con nợ mất khả năng thanh toán toàn bộ hoặc một phần trái quyền.

+ Tín dụng thuê mua ( Leasing).

Tín dụng thuê mua là nghiệp vụ tài trợ, trong đó ngời chủ tài sản (Ngời cho thuê) cho phép ngời cần tài sản giữ và sử dụng tài sản đó cho những mục đích nhất định trong một khoảng thời gian dài Ngời đi thuê có quyền sử dụng tài sản và phải có trách nhiệm thanh toán tiền thuê theo định kỳ Có các loại thuê mua sau:

+1 Thuê mua thuần ( Net Finance Lease) +2 Thuê mua hợp tác ( Leveraged Lease) +3 Thuê lại sau khi bán.

+4 Thuê mua giáp lng ( Under Lease)

Ngoài các nghiệp vụ trên, Ngân hàng thơng mại còn cung cấp cho khách hàng các nghiệp vụ khác nh: Tín dụng chứng từ, tài trợ ngoại thơng

- Tài sản có khác.

+ Tài sản cố định và trang thiết bị.

Tài sản cố định và trang thiết bị là những t liệu lao động có giá trị lớn, thời gia sử dụng dài và thoả mãn các quy định về chế độ quản lý tài sản cố định của nhà nớc.

+ Các khoản phải thu tài sản thiếu hụt mất mát

So với bảng tổng kết tài sản của các doanh nghiệp phi tài chính, bảng tổng kết tài sản của Ngân hàng thơng mại có cơ cấu khác biệt Sự khác biệt về thành phần tích sản giữa Ngân hàng thơng mại với các loại doanh nghiệp khác xuất phát từ sự khác biệt về bản chất tiêu sản và đặc điểm hoạt động sinh lợi mà các đơn vị thực hiện Đối với các đơn vị sản xuất kinh doanh phần lớn lợi nhuận tạo ra từ hoạt động sản xuất, buôn bán, do đó họ cần nhiều máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, hàng hoá tồn kho Ngợc lại, lợi tức của Ngân hàng thơng mại có đợc từ việc cho vay và đầu t Cho nên Ngân hàng thơng mại nắm giữ nhiều trái phiếu và các công cụ tài chính làm cơ sở cho các khoản tiền sẽ đợc thanh toán trong tơng lai.

b Phần ngoại bảng

Ngoài các giao dịch đợc phản ánh trong nội bản, các ngân hàng còn tham gia vào các hoạt động cha đợc thừa nhận là tài sản nợ, hoặc tài sản có các hoạt động này hiện đang đợc theo dõi ở các tài khoản ngoại bảng Một số dạng chủ yếu của ngoại bảng chẳng hạn: bảo lãnh công nợ, bảo lãnh ngân hàng, các hợp đồng có liên quan đến lãi suất, các giao dịch về ngoại hối nh giao dịch Swap, options, future, các chứng từ có giá, những cam kết mua bán không hạch toán nội bảng Mặc dù sự biến động của các giao dịch ngoại bảng không làm thay đổi kết cấu, cân số bản tổng kết tài sản, nhng vì nó cũnglà một hiện tợng kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh nên độ rủi ro của nó cũng tác động mạnh mẽ đến độ an toàn của ngân hàng.

Rủi ro ngoại bảng phát sinh khi ngân hàng nhận cam kết thực hiện các nghiệp vụ ngoại bản, chẳng hạn cam kết cho vay Bởi vì, khách hàng có thể yêu cầu ngân hàng thực hiện cam kết ngay thời điểm ngân hàng gặp khó khăn về vốn hoặc tình trạng của khách hàng có thể xấu đi trong giai đoạn từ khi ngân hàng ký cam kết đến khi thực hiện cam kết.

Do đó, khi phân tích hoạt động ngân hàng thơng mại, bên cạnh việc nghiên cứu các hoạt động trong bảng tổng kết tài sản, các nhà quản trị cần

phải quan tâm đến mức độ và diễn biến các họat động ngoại bảng vì độ rủi ro của các hoạt động này cũng làm ảnh hởng không ít đến kết quả chung của ngân hàng thơng mại.

Bảng tổng kết tài sản của chi nhánh ngân hàng 1 Quỹ đảm bảo thanh toán.18.124 1 Nghiệp vụ tiền gửi.1.122.149B Các khoản cho vay và đầu t

kinh doanh khác.

606.884 - Tiền gửi quản lý và giữ hộ 524

- Ngắn hạn.470.821- Tiền gửi của doanh nghiệp357.028- Trung và dài hạn87.083- Tiền gửi tiết kiệm.597.577- Vốn đặc biệt100 - Tiền phát hành kỳ phiếu141.522- Thanh toán công nợ. 313 2 Các huy động vốn khác15.934

- Tài trợ quỹ khác.16.044- Ngoại tệ kinh doanh15.934

- Mua cổ phần16.631 C Thanh toán bốn nội bộ.67.932

- Kinh doanh ngoại tệ15.889 1 Thanh toán với TCDTkhác.

C Thanh toán vốn nội bộ584.429 2 Tài khoản điều chuyển vốn. 44.708 1 Thanh toán với TCTD #0 3 Thanh toán khác23.223 2 Điều chuyển vốn.561.576 D Tài sản nợ khác.57,.269

3 Thanh toán khác.22.852 1 Vốn và các quỹ3.878

B Báo cáo thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh.

Báo cáo thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh là kiểu tổng hợp tình hình hoạt động của ngân hàng Báo cáo này giúp các nhà lãnh đạo ngân hàng biết đợc tình hình cân đối thu chi, mức độ lỗ lãi để kịp thời nghiên cứu và đề ra kế hoạch chỉ đạo công việc kinh doanh Phân tích các khoản mục

chi phí và thu nhập nhằm hạn chế các khoản chi bất hợp lý, có biện pháp tăng cờng các khoản thu nhằm đạt đợc mức lợi nhuận cần thiết.

Ngoài hai báo cáo chủ yếu là bảng tổng kết tài sản và bảng báo cáo chi nhập, chi phí và kết quả kinh doanh, khi phân tích tình hình hoạt động của ngân hàng thơng mại các nhà quản trị cần xem xét các báo cáo kế toán khác nh: Bản phân tổ nguồn vốn và sử dụng vốn, báo cáo về tình hình tín dụng và các báo cáo kế toán khác, có nh vậy thì kết quả phân tích mới toàn diện có ý nghĩa thực tiễn và khoa học.

Báo cáo thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh quý I năm 2002 của chi nhánh Ngân hàng Công thơng Ba Đình

Đơn vị: VNĐ

- Thu lãi cho vay.15.029.860.664 - Thu lãi điều chuyển vốn10.591.038.575

- Thu kinh doanh vàng, đá quý2.899.500 - Thu về dịch vụ ngân hang1.245.000.043 - Thu khác về hoạt động kinh doanh63.433.000

- Trả lãi tiền gửi5.639.932.551 - Trả lãi tiền gửi tiết kiệm 10.689.512.080 - Trả lãi điều chuyển vốn215.000.000

Chi nhánh ngân hàng công thơng Ba Đình có trụ sở tại 126- Đội cấn Quận Ba Đình - Hà Nội Tiền thân của chi nhánh Ngân hàng là một chi điếm ngân hàng, đợc thành lập năm 1959, mới đầu chỉ có trên 10 cán bộ công nhân viên, đợc Ngân hàng Nhà nớc phân công làm việc theo kế hoạch tập trung: kế hoạch tín dụng, kế hoạch tiền mặt.

Từ năm 1986 Chi điếm ngân hàng này đã trở thành một ngân hàng chuyên doanh theo Nghị định 53 của Chính phủ Lúc này Ngân hàng công thơng Ba đình là một đơn vị trực thuộc của Ngân hàng Công thơng Hà Nội Tháng 5/1990, Hội đồng Nhà nớc đã ban hành hai pháp lệnh về ngân hàng; đó là:

- Pháp lệnh ngân hàng Nhà nớc Việt Nam.

- Pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính, để nhằm mục đích hoàn thiện hệ thống ngân hàng cho thích ứng với cơ chế thị trờng Việc chuyển đổi hệ thống ngân hàng từ một cấp sang hai cấp cho phép ngân hàng Công thơng Ba Đình chuyên sâu vào kinh doanh tiền tệ và làm cho ngân hàng gặp nhiều khó khăn trong hoạt động, tổ chức bộ máy, huy động, địa bàn và phạm vi hoạt động.

Tháng 9/1993, ngân hàng Công thơng Ba Đình đợc nâng cấp lên thành chi nhánh của Ngân hàng Công thơng Việt Nam Đợc đổi thành chi nhánh Ngân hàng Công thơng Ba Đình, là đơn vị trực thuộc Ngân hàng Công thơng Việt Nam Từ khi đợc nâng cấp thành chi nhánh của Ngân hàng Công thơng Việt Nam, ngân hàng đã hoạt động khá hiệu quả, thực hiện đợc các nhiệm vụ do ngân hàng công thơng Việt Nam Điều này thể hiện qua các dẫn chứng sau:

+ Tăng tởng rõ nét về địa bàn hoạt động và quy mô hoạt động + Kinh doanh có lãi trong các năm 1999, 2000,2001.

+ Tổ chức bộ máy đợc phát triển.

+ Nhiều nghiệp vụ đợc mở ra và có hiệu quả.

Chi nhánh ngân hàng Công thơng Ba đình từ tháng 9 năm 1993 có nhiệm vụ huy động các nguồn vốn ngắn hạn, trung và dài hạn Từ các thành phần kinh tế bằng VNĐ và USD để tiến hành cho vay ngắn, trung và dài hạn và thực hiện các nghiệp vụ khác đối với mọi tổ chức, mọi thành phần kinh tế và dân c Cho đến nay, chi nhánh Ngân hàng Công thơng Ba Đình có 8 phòng: 7 phòng chức năng và một phòng giao dịch nâng tổng số lao động lên 310 ngời Đã tham gia mạng thanh toán toàn cầu SWIFT Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Ba Đình có 9 quỹ tiết kiệm và 6 tổ cho vay Có thể biểu diễn chức năng và số nhân viên của các Phòng, Ban theo bảng

- Bán kỳ phiếu và trái phiếu- Tính lãi, trả lãi, trả tiền

- Bảo quản an toàn kho quỹ

- Kiểm tra tính đúng pháp luật.

Tuy là một ngân hàng ra đời sớm (cách đây đã 30 năm), nhng mãi tới năm 2002, Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Ba Đình mới thực sự chuyển hẳn sang kinh doanh theo cơ chế thị trờng Trong quá trình chuyển đổi này, Ngân hàng đã vấp phải những khó khăn nhất định Cụ thể là:

- Theo Nghị định 53 của Chính phủ Ngân hàng phải tiến hành chuyển từ cơ chế hoạt động kế hoạch hóa tập trung bao cấp sang kinh doanh theo

cơ chế thị trờng, là đơn vị trực thuộc của Ngân hàng Công thơng Hà Nội Việc giao quyền sử dụng nguồn vốn và tìm cách khơi nguồn của ngân hàng đã bị chững lại do thay đổi cơ chế nhanh quá Mặt khác, một số nguồn vốn phải trả cho ngân sách Nhà nớc.

- Mô hình tổ chức phục vụ cho cơ chế kinh doanh cha phù hợp, việc sắp xếp các Phòng, Ban và cán bộ cha hợp lý.

- Trụ sở của Ngân hàng đặt tại 126 Đội Cấn - Quận Ba Đình, Đây là địa bàn có hoạt động kinh tế không sầm uất, chủ yếu là các cơ quan vô vị lợi Nên ngân hàng đã gặp khó khăn trong việc tạo nguồn và sử dụng nguồn, địa bàn hoạt động

- Đội ngũ cán bộ của ngân hàng mặc dù có bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực liên quan đến các hoạt động của ngân hàng nhng khi chuyển sang cơ chế kinh doanh mới đã tỏ ra lúng túng, cha nhanh nhạy và thực sự cha hòa mình vào phong cách quản lý kinh doanh mới Điều này gây ra bởi cơ chế gò bó trớc kia.

- Ngân hàng tiền hành họat động kinh doanh của mình trong một môi trờng có tính cạnh tranh rất lớn từ hơn 50 ngân hàng và các tổ chức tín dụng trong và ngoài nớc Mặt khác, Ngân hàng cũng có sự thua thiệt khi bớc vào cơ chế mới chậm hơn so với các đối thủ khác trong cùng địa bàn đã sẵn có khả năng thu hút khách.

- Khó khăn về đầu ra.

b Những thuận lợi.

Tuy có những khó khăn trên, Ngân hàng cũng có những thuận lợi - Ngân hàng Công thơng Việt Nam đã cho phép Ngân hàng Công th-ơng Ba Đình là một chi nhánh của Ngân hàng để triển khai kịp thời hệ thống cơ chế mới cũng nh thông tin cụ thể nhằm tạo điều kiện cho việc chuyển đổi của toàn hệ thống và gắn chặt sự hoạt động của các chi nhánh với nhau từ tháng 8/1993.

- Bớc đầu vào hoạt động mới, Ngân hàng có thể tranh thủ kế thừa, học hỏi những kinh nghiệm rút ra từ những thành công, thất bại ở những ngân hàng khác Ngân hàng đã mở rộng đợc địa bàn hoạt động hầu hết các quận , huyện trên toàn thành phố có điều kiện thuận lợi để phát triển các hoạt động, các nghiệp vụ kinh doanh, các loại hình dịch vụ một cách đa dạng Mặt khác, các nguồn huy động từ tiền gửi khách hàng, tiền gửi các tổ chức tín dụng và tiết kiệm từ dân c là rất phong phú giúp cho ngân hàng có khả năng đáp ứng tối đa nhu cầu của các doanh nghiệp Ngân hàng có chính sách khách hàng chu đáo đã tạo lập và duy trì đợc một đội ngũ khách hàng truyền thống từ nhiều năm nay Đây cũng là một yếu tố thuận lợi trong công tác sử dụng nguồn của ngân hàng Ngân hàng luôn nhận đợc sử giúp

đỡ có hiệu quả và rất kịp thời từ ngân hàng công thơng Việt Nam Cùng sự quan tâm, ủng hộ của các cấp chính quyền thành phố.

- Đội ngũ cán bộ và nhân viên ngân hàng đều có trình độ cao, thông thạo các nghiệp vụ, hiểu biết các nguyên tắc và tập quán trong giao dịch các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế Ngân hàng đã gia nhập mạng thanh toán toàn cầu SWIFT nhằm mở rộng hoạt động của các nghiệp vụ để cho ngân hàng là một nơi an toàn + uy tín + chất lợng + nhanh chóng + thuận tiện.

II phân tích hoạt động kinh doanh chi nhánh ngânhàng công thơng ba đình

1 Giai đoạn từ năm 1959 đến năm 1988.

Chi nhánh đợc ngân hàng Nhà nớc giao nhiệm vụ và phân công làm việc Hoạt động của ngân hàng đợc tiến hành theo cơ chế kế hoạch hóa tập trung bao cấp bao gồm: Kế hoạch hóa tín dụng, kế hoạch hóa tiền mặt Ngân hàng cũng có khả năng huy động vốn nhng chỉ bó hẹp ở tiền gửi của các tổ chức quốc doanh, công tác huy động vốn cha thực thi theo đúng nghĩa của nó.

Về mặt sử dụng nguồn, Ngân hàng qua kế hoạch cho vay các doanh nghiệp quốc doanh,với vốn từ ngân sách rót xuống tiến hành cấp phát, cho vay theo thời hạn quy định trong kế hoạch.

2 Giai đoạn từ năm 1988 đến tháng 9 năm 1993.

Chi nhánh Ngân hàng công thơng Ba Đình là Ngân hàng chuyên doanh của Ngân hàng Công thơng Hà nội.

Theo báo cáo tổng kết của ngân hàng thì một trong những yếu kém nổi bật của ngân hàng là khả năng huy động và sử dụng nguồn Ngân hàng cha thực sự nhạy bén tìm nhiều hình thức và các biện pháp thu hút các nguồn vốn trong dân và mạnh dạn sử dụng ngồn vốn ngoại tệ để cho vay, cũng nh việc tìm kiếm các loại dịch vụ Ngân hàng qua nghiên cứu, tiếp cận thị trờng một cách có kế hoạch.

Đợc sử chỉ đạo của ngân hàng Công thơng Hà Nội; Ngân hàng đã tập trung công sức thực hiện có kết quả việc huy động vốn nhàn rỗi trong dân để bổ sung thêm nguồn cung ứng cho các doanh nghiệp có tiềm năng phát triển nhng thiếu vốn Với công tác này, Ngân hàng đã gây dựng đợc niềm tin trong khách hàng, cũng nh đặt nền móng để làm quen, tiếp cận dần với thị trờng vốn vào những năm sắp tới Tuy vậy, do nhiều lý do nh giá cả, tâm lý, thực trạng của nền kinh tế mới bắt đầu đi theo cơ chế thị trờng Chi phối nên việc huy động vốn còn gặp nhiều trở ngại.

Ngân hàng đã tiếp cận định hớng "Đi vay để cho vay" Nên năm

và sử dụng nguồn vốn Ngân hàng đã tạo đợc sự khác sức mạnh trong cho vay ngắn hạn.

3 Giai đoạn từ tháng 8 năm 1993 đến nay.

Đây là một giai đoạn rất quan trọng trong lịch sử phát triển của Ngân hàng Ngân hàng Công thơng Ba Đình đợc công nhận là chi nhánh của Ngân hàng Công thơng Việt Nam Ngân hàng đã áp dụng rất tích cực các biện pháp huy động nguồn vốn theo tính thần mới đó là bớc đi bằng chính đôi chân của mình.

Với quyết tâm cao của Ban lãnh đạo, Ngân hàng đã tổ chức tập huấn, bồi dỡng nghiệp vụ đa việc huy động vốn trở thành công việc thờng xuyên với đội ngũ cán bộ nhân viên làm công tác huy động tiền gửi tiết kiệm và kỳ phiếu.

a Phân tích cơ cấu vốn và nguồn vốn của Ngân hàng.

a1 Phân loại vốn và nguồn vốn.

Một trong những nguyên tắc cơ bản khi tiến hành hoạt động phân tích là phải sắp xếp lại đối tợng phân tích theo một tật tự nhất định phù hợp với mục tiêu phân tích Nên sắp xếp nh sau.

Bảng phân loại Nguồn vốn và sử dụng vốn

5 Chi phí > Thu nhập.5 Thu nhập > Chi phí.

Cơ sở khoa học của cách phân tổ này là tính chất thị trờng, kỳ hạn của đồng vốn và đối tợng sở hữu vốn Với cách phân bố này ngời phân tích có thể theo dõi diễn biến của từng loại tài sản, kịp thời nhận điện đợc những thuận lợi hoặc khó khăn để có những biện pháp xử lý phù hợp Cơ cấu này còn thể hiện thế mạnh và chiến lợc vốn của ngân hàng.

Tỷ trọng từng loại vốn (Nguồn vốn) = _ 100(%)

Tổng vốn (Hoặc nguồn vốn)

Chỉ số này giúp nhà quản trị biết đợc tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản của Ngân hàng, qua đó có thể nhận xét đúng đắn về mặt mạnh, điểm yếu của ngân hàng để hoạch định đợc các chiến lợc kinh doanh phù hợp trong tơng lai theo nhận xét của ngân hàng Nhà nớc, tỷ trọng lý t-ởng của từng loại tài sản trên tổng tài sản của các ngân hàng thơng mại Việt nam nh sau:

- Các khoản tiền gửi, tiền vay, cho vay, đầu t cho các khách hàng không phải ngân hàng - gọi tắt là các khoản kinh doanh ở thị trờng 1 - nên chiểm tỷ trọng 60% trên tổng tài sản Bởi vì, đây là thị trờng có khả năng mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng do chi phí huy động vốn thấp nhng lãi suất cho vay lãi cao (so với thị trờng liên ngân hàng) Mặt khác, các đơn vị phi tài chính còn là đối tợng phục vụ chính của các Ngân hàng thơng mại.

- Các khoản nhận và cung cấp vốn cho thị trờng liên ngân hàng nên chiếm tỷ trọng 30% trên tổng tài sản Mặc dù, so với thị trờng 1, thị trờng liên ngân hàng - còn gọi là thị trờng 2 - mạng lại nguồn lại nhuận thấp hơn những các ngân hàng thơng mại cần thiết phải giao dịch ở thị trờng này, nhằm thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, đại lý, vay mợn và các nghiệp vụ hỗ trỡ khác Thực tế cho thấy các ngân hàng không chỉ có mối quan hệ tốt với khách hàng phi tài chính mà còn có những khoản giao dịch thờng xuyên với thị trờng các tổ chức tín dụng.

- Vốn của bản thân ngân hàng theo quy định của Ngân hàng Nhà nớc tối thiểu phải bằng 5% trên tổng tài sản có nhằm bảo đảm sự an toàn trong kinh doanh tiền tệ của Ngân hàng thơng mại.

- Tài sản, thiết bị nên chiếm khoảng 2% , Điều này phù hợp với quy định của Ngân hàng Nhà nớc là: các tổ chức tín dụng trong nớc không đợc mua tài sản cố định quá 50% vốn tự có của Ngân hàng.

- Tài sản nợ và tài sản có khác chủ yếu là các khoản vốn đi chiếm dụng hoặc bị chiếm dụng trong kinh doanh Vì vậy, tỷ trọng lý tởng cho loại tài sản này là < 5% trên tổng tài sản.

Tỷ trọng của từng loại tài sản trên đây là con số tĩnh, mang nặng tính lý thuyết Trong thực tế tỷ trọng của các loại tài sản của ngân hàng rất biến động giữa các kỳ hạch toán và rất khác nhau giữa các NHYM Nhận định này đợc chứng minh qua bảng sau:

Vốn tự có của ngân hàng biến động từ 320.000.000 vào 30/06/2000 đến 333.000.000 vào 31/12/2000, 570.000.000 vào 30/06/2001,

639.000.000 vào 31/12/2001 và 3.878.000.000 đồng vào quý I năm 2002 Trung bình tăng 8% trong 6 tháng Hệ số vốn tự có trên tổng tài sản lần lợt là: 0,035%; 0,033%; 0,053%; 0,054%; 0,307% không đủ mức quy định của ngân hàng Nhà nớc là tối thiểu 5% Nên mức độ vững chắc cho các nghiệp vụ kinh doanh của chi nhánh không cao Để xem xét kỹ ta có biểu sau:

Các khoản chênh lệnh trên đợc ngân hàng bù đắp từ các nguồn sau: + Vốn của bản thân ngân hàng còn lại sau khi trang bị tài sản cố định, thiết bị vật liệu Vốn của bản thân ngân hàng rất thấp giao động trong khoảng từ 320 triệu đến 3.878 triệu nên không có đủ để bù đắp nếu xẩy ra thiếu hụt Hơn nữa, khoản chệnh lệnh ở thị trờng khách hàng không phải là ngân hàng có số dơng rất lớn, trung bình là 414.411 triệu Nên không cần vốn để bù đắp.

+ Khoản chênh lệch giữa tài sản nợ khác và tài sản có khác trong ba kỳ đầu lần lợt là - 10.846 triệu, - 3.122 triệu, - 5107 triệu, chứng tỏ ngân hàng phải tìm nguồn để bù mức thiếu hụt này nguồn bù đáp thích hợp là khoản chênh lệch ở thị trờng 1 ở hai kỳ tiếp theo khoảng chênh lệch giữa tài sản nợ khác và tài sản có khác dơng;

+ Khoản chênh lệnh giữa thu nhập và chi phí của ngân hàng.

+ Khoản chênh lệch giữa vốn huy động và đầu t ỏ thị trờng 1 sẽ phải luôn chuyển sang thị trờng 2 Bởi vì, nguồn vốn điều chuyển của ngân hàng quá lớn và ngày càng tăng với tốc độ trung bình là 20,5% một kỳ.

Qua các số liệu trên ta nhận thấy cơ cấu vốn - nguồn vốn, của chi nhánh cha hợp lý; Độ an toàn về vốn cha cao lắm.

+ Tỷ trọng vốn đầu t cho các tài khoản có sinh lợi qua các giai đoạn là 53,5%; 51,8%; 52,2%; 48,9% và 48%, hơn nữa tỷ trọng vốn điều chuyển nội bộ với mức lãi rất thấp là rất cao qua các giai đoạn Trong khi đó, tỷ lệ nguồn vốn phải trả chi phí huy động qua các giai đoạn chiếm 88,6%; 85,8%; 89%; 91,2% và 90 %, hơn nữa, nguồn không kỳ hạn chiếm rất nhỏ Điều này đem đến khả năng sinh lời và thu nhập của ngân hàng qua các giai đoạn thấp.

+ Chi nhánh đang gặp khó khăn trong việc xử lý đầu ra, không kiếm đủ số khách hàng tin tởng để cho vay và vì vậy mà chi nhánh nghiêng về phía thị trờng 2 nhiều hơn Tuy nhiên, tỷ lệ lợi nhuận ròng trên tổng tài sản có của ngân hàng qua các giai đoạn lần lợt là: 2,68%; 2,78%; 2,65%; 2,55% và 2,39% là cao, chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng tối u nguồn vốn huy động đợc để đầu t (thị trờng 1 và thị trờng 2), ngân hàng có khả năng huy động vốn với chi phí thấp, thu lãi cao và các khoản thu nghiệp vụ có thể cao.

b Phân tích chất lợng tài sản có.

b1 Phân tích tình hình dự trữ.

- Chỉ số phân tích: theo quy định của ngân hàng nhà nớc,tỷ lệ dự trữ bắt buộc cho các cho các loại tiền gửi nh sau:

+ Tiền gửi không kỳ hạn: 13%

+ Tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm: 8%

Nh vậy tổng số tiền dự trữ bắt buộc của mỗi ngân hàng sẽ là: